財務管理制度

財務管理制度

會計制度

1公司的會計制度是依據(jù)財政部頒發(fā)的《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，

并結(jié)合本公司實際情況制定的財務、會計制度。

2會計年度按公歷年計算，即從每年1月1日至12月31日。

3會計核算的原則“權(quán)責發(fā)生制

4會計記帳采用借貸記賬法。

5公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際

發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記、手續(xù)要完整、準確、及時。會計的一切自制

憑證、帳簿、報表均采用中文書寫。

6記帳本位幣為人民幣。

7記帳匯率以中行當月一日公布的市場匯價為基礎，或按業(yè)務發(fā)生時的市

場匯價作為折合匯率。年度終了，各種外幣帳戶的外幣期末余額按照中

行期末公布的市場匯，介進行調(diào)整。

8固定資產(chǎn)折舊采用分類直線法，殘值為10%,開辦費等遞延費用采用均

攤法，在5年內(nèi)攤完。

現(xiàn)金管理制度

1為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國

人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司的實際情況,

特制定本制度

2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必

須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金，

2.1職工工資、津貼。

2.2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

2.3支付給個人的各種獎金。

2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

2.6結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。

3財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和

使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)

亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領

導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

4財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及

時在“收，“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名

章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累

計收支發(fā)生額。

5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)

金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當日歸還，遇

特殊情況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白

條抵庫。

6因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導審批意見及簽章

的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購

人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,

必須在返寧后的三日內(nèi)報帳°

7出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)

金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

8送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩

人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。

9有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

9.1不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

9.2不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)。

9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀

行。

9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)

金。

9.5不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

9.6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

9.7財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，

應有主管領導同意。

立即查找，并及時報告領導。

2.2為避免簽發(fā)空頭支票：財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆

準確登記銀行存款日圮帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未

達帳項調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時解決匯報。

2.3每次借用支票最多兩張，財務部門將交回的支票存根要核對號碼，及時

注銷，對借出的支票有權(quán)督促及時核銷。

2.4借用支票人員對于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發(fā)現(xiàn)丟失、

被盜要及時查找并向領導匯報，同時向公司財務部匯報、由財務部向銀

行辦理掛失手續(xù)。因丟失支票而造成的經(jīng)濟損失要追究當事人的責任。

丟失支票而又沒能及時報告，及時尋找的，要嚴肅處理。

2.5顧客交來的支票，要自查支票內(nèi)容，填寫齊全，無涂改，印章清晰明確，

大小寫金額相符正確，是在有效期內(nèi)，方可收受，否則予以退回，收受

支票還應及時在有關原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章。為防止發(fā)生意外，

所收支票要及時交公司財務部門送存銀行。

3支票管理的其他規(guī)定

3.1支票起點為100元，提示付款期限為10天（從簽開的次日算起，到期日

遇假日順延）。

3.2簽發(fā)支票應使用墨汁或炭素墨水，以及經(jīng)市人民銀行批準的打印機，未

按規(guī)定填寫被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。支票正面的簽發(fā)日期必須用中文

（漢字大寫）書寫，用阿拉伯數(shù)碼填寫的支票無效。支票上的日期、收款人

名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。

3.3支票一律記名，簽發(fā)人必須在銀行帳戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支

票，對簽發(fā)空頭支票或印章與預留印簽不符的支票而造成銀行退票，致

使罰款的，追究當事人的責任。

3.4必須嚴格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》，不準簽發(fā)空頭支票，不準將支票出借或

轉(zhuǎn)給別的單位使用，不準出租出借帳戶。

3.5過期作廢支票要在支票上蓋“作廢”戳記，并按票號裝訂在原始憑證序

列中，妥善保管，不準亂扔亂放。

4財務專用章和法人章的保管

4.1支票與銀行預留印簽應分別保管，不得由出納一人管理。

4.2財務專用章和法人章必須有專人嚴格保管，不得借出，如因需要，必須

經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務部人員攜帶隨行。

4.3如因業(yè)務需要，用財務專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、口

期、部門、所蓋份數(shù)等，由總經(jīng)理簽字同意后，在“借印簽本”上登記，

方可使用。

4.4如因保管人保管不當，造成公司損失的追究當事人責任。

費用報銷制度

1報銷日期:公司只在每周星期一至四進行報銷，各部門將部門經(jīng)理簽字認

可的費用報銷單交財務經(jīng)理審核，上報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字認可后

方可領取現(xiàn)金。

2招待費的報銷制度

2.1花銷一定要符合“必要且合理”的原則，并一定是為了公司利益；

2.2報銷單據(jù)在由財務經(jīng)理簽字后，交總經(jīng)理簽字；

2.3不得以招待費的名義宴請員工；

2.4宴請支票上的金額要真實，若發(fā)現(xiàn)有弄虛做假的現(xiàn)象，公司將嚴肅處理。

3費用報銷規(guī)定

3.1各部門報銷因公出租車票時，須注明地點、始末時間等具體內(nèi)容，經(jīng)

部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理簽字認可。若有缺漏項目，財務人員有權(quán)

退回，不與報銷。

3.2各部門報銷費用時，須持有正式發(fā)票。購買辦公、文化用品等除有正

式發(fā)票外，還應有賣出單位開據(jù)的有公章的明細清單。

3.3汽油原則上由行政與人力資源部統(tǒng)一購買并管理使用，如有特殊情況

臨時購買時，須經(jīng)行政人事主管領導在原始單據(jù)上簽字認可，并由行

政人事主管領導進行備查管理。

3.4報銷汽車修理及檢修費用時，除開據(jù)正式發(fā)票外，須提供修理清單。

4個人借款的申領制度

4.1個人因公需要借款時，應事先填寫請款單，注明具體用途及金額，由部門經(jīng)理簽

字認可，財務經(jīng)理審核后，送交總經(jīng)理審批。

4.2財務人員根據(jù)有總經(jīng)理及相關人員簽字認可的借款單，向個人支付借

款。

4.3個人因公借款，辦完事之后的一周內(nèi)到財務部報帳核銷，如有逾期未

辦理者，財務部有權(quán)從該月工資中扣除，直至報帳后，再補發(fā)已扣除的工

資。

發(fā)票管理制度

1為了加強公司發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,

結(jié)合公司發(fā)票的領購、使用、保管情況，特制定本辦法。

2發(fā)票購買審批手續(xù)

2.1發(fā)票的審批由公司財務部憑稅務登記證副本和發(fā)票準購簿，定期到主

管稅務部門辦理購買審批手續(xù)。

2.2稅務部門審批后，由公司財務部到發(fā)票專賣點購買并登記發(fā)票管理簿。

各部門需用發(fā)票時，一律由專人到財務部領取，按規(guī)定將所領取發(fā)票

號碼逐一登記。

3發(fā)票內(nèi)部領用手續(xù)

3.1各部門必須由專人負責領用、保管、使用發(fā)票，按照發(fā)票使用、登記制

度，設置發(fā)票登記簿，在使用發(fā)票時，必須登記使用日期、發(fā)票號碼、

金額、收票單位及經(jīng)辦人姓名。

3.2各部門對領用的發(fā)票認真履行以舊換新手續(xù)，收回月過的發(fā)票時，要與

領用發(fā)票登記的號碼進行核對，并在有關欄目內(nèi)注明收回字樣和收回

日期。

4發(fā)票使用范圍

4.1資金往來專用發(fā)票只限于資金往來代收水電費、煤氣費，對外業(yè)務中發(fā)

生的預收款、哲收押金。服務發(fā)票只限于管理費、車位費及各種有償服

務費等各種費用。各部門禁止私自使用成文厚三聯(lián)收據(jù)，必須到財務部

門領取發(fā)票，由財務部門統(tǒng)一上帳管理。

5開具發(fā)票

5.1開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，

填寫齊全，上下幾聯(lián)金額必須一致，并加蓋單位財務印章或公章，按要

求填開發(fā)票人簽章，交審核人審核，填寫審核時間并由審核人簽章。

5.2不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，代開、虛開。

5.3資金往來專用發(fā)票在開出時按所收取貨幣資金性質(zhì)在發(fā)票上加蓋現(xiàn)金、

轉(zhuǎn)帳收訖章，支票要注明支票號碼，并及時入帳。

5.4每天資金往來發(fā)票用完之后要與入帳金額進行核對,入帳金額與票面金

額不符時，及時查找原因，確保入帳金額與票面金額一致。

5.5待一本發(fā)票使用完畢后，在發(fā)票背面注明作廢發(fā)票號碼，經(jīng)辦人及審核

人在核準無誤后均辦簽章。

6保管、歸檔

6.1發(fā)票的保管由公司財務部負責，由經(jīng)辦人員對已使月過的發(fā)票整理、登

記。歸檔時，嚴格按會計檔案的歸檔管理造冊、歸檔。發(fā)票登記簿和已開具的

發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定必須妥善保存5年。

6.2公司發(fā)票的領取、登記、收發(fā)、整理、歸檔等工作派專人負責，統(tǒng)一管

理。

7違反管理規(guī)定的罰則

7.1凡未按照規(guī)定開具、保管發(fā)票，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的，或因管理不善

出現(xiàn)發(fā)票丟失現(xiàn)象，除按稅務部門規(guī)定額度交足罰款，賠償損失金額外，并要接

受公司內(nèi)部給予的處罰。

7.2違反發(fā)票管理法規(guī),導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,

除沒收非法所得，并處以未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

7.3抽查所開具的資金往來專用發(fā)票金額與實際財務收支的進帳金額是否

相符，凡不相符又無正當原因的，酌情處罰。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1固定資產(chǎn)分類：企業(yè)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000

元以上的房屋建筑物、通用設備、專用設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、

器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備物品，單位價值在2000元以上，

并且使用年限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為

七大類：機器設備、電器設備、家俱設備、交通運輸工具、通訊設備、其他、

房屋及建筑物。

2固定資產(chǎn)建帳建卡工作:企業(yè)固定資產(chǎn)的核算由公司財務部負責，建立總帳

和明細帳，按照固定資產(chǎn)大類和規(guī)定的折舊率，按月計提折舊。公司人力資

源部建立固定資產(chǎn)實物明細帳，進行數(shù)量、金額核算，只記載固定資產(chǎn)原值，

不反映凈值，帳目核對按原值計算，各使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，使用公

司統(tǒng)一規(guī)定的表，登記實物的序號、品名、數(shù)量、金額，各使用部門設專人

保管，定期與人力資源部進行帳、實核對。

3申購固定資產(chǎn)的手續(xù)：購置固定資產(chǎn)要事前填寫“物品申購計劃表”交人力

資源部，由人力資源部匯總報公司總經(jīng)理審批后統(tǒng)一購買。使用部門要到公

司人力資源部辦理領用手續(xù)。憑購置物品的發(fā)票，填制入庫單和出庫單，兩

單各一式三聯(lián)，填好編號并蓋章、簽字。一聯(lián)人力資源部留存，據(jù)以登記實

物明細帳，二聯(lián)連同購置物品的發(fā)票交公司財務部，據(jù)以入帳，三聯(lián)使用部

門據(jù)以登記卡片。

4固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、報廢的手續(xù)：固定資產(chǎn)在使用過程中，發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)

移、對外有償轉(zhuǎn)讓、報廢等，使用部門要事前報總經(jīng)理批準后到人力資源部

辦理固定資產(chǎn)調(diào)拔手續(xù)，使用部門無權(quán)調(diào)配企業(yè)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)出、

調(diào)入、報廢時，由使用部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”、“固定資產(chǎn)報廢審批單”，

寫明物品的原編號，調(diào)入、調(diào)出部門或單位，蓋章、簽字、報廢要說明原因

等情況。調(diào)拔單、報廢審批單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用單位留存，據(jù)以登記卡片，

二聯(lián)交人力資源部，據(jù)以登記實物明細帳，三聯(lián)交財務部，據(jù)以登記總帳和

分類明細帳。

5固定資產(chǎn)的清查與盤點

5.1握固定資產(chǎn)的實有數(shù)和使用情況，檢查帳、實是否相符，企業(yè)規(guī)定每半年對

固定資產(chǎn)進行一次清查、盤點。由公司財務部和人力資源部組成檢查小組，對固

定資產(chǎn)的使用單位進行互查、檢查的內(nèi)容為：

5.1.1固定資產(chǎn)的使用和維護情況；

5.1.2固定資產(chǎn)明細帳，卡片的登記情況；

5.1.3固定資產(chǎn)的帳、實核對是否相符，明細帳與卡片是否按公司規(guī)定統(tǒng)一分類,

序號編制、明細帳與卡片的品名、數(shù)量、編號是否一致，卡片與實物標簽的品名、

數(shù)量、編號是否一致。

5.2固定資產(chǎn)清查盤點的具體辦法如下：

5.2.1固定資產(chǎn)清查、盤點時由人力資源部按固定資產(chǎn)使用單位的物品編號，填

寫“固定資產(chǎn)盤點表”一式二份。一份人力資源部留存；另一份交使用部門核對

實物。有的劃3,沒有的劃x,在盤點中，如

發(fā)生物品損壞、修理、停用、不需用、丟失、調(diào)出、報廢等問題，應在該物品上

注明上述情況，然后

將盤點表與帳、卡核對后的盈虧情況，由人力資源部填制“固定資產(chǎn)匯總登計表”

交財務部，經(jīng)有關領導審批后，再由使用部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”和“報廢

審批單”，一式三聯(lián)，蓋章簽字。一聯(lián)由使用單位留存，登記卡片；二聯(lián)交財務

部登記總帳和分類明細帳；三聯(lián)交人力資源部登記實物明細張。確保帳帳相符,

帳物相符。

5.2.2公司規(guī)定每年11月份各部門要對其使用的固定資產(chǎn)進行清盤，填寫固定

資產(chǎn)盤點表，由檢查小組對盤點結(jié)果進行檢查，對于調(diào)撥、退回人力資源部的固

定資產(chǎn)要在物品上注明。殘損、報廢的固定資產(chǎn)要由公司財務部、人力資源部參

與簽定，清查后填寫報廢審批單上報總經(jīng)理批示。每次檢查完畢必須由檢查小組

寫出書面總結(jié)，好的提出表揚，差的給予批評。

5.2.3對于固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢，變價收入扣除清理費后的凈收入及其

帳面凈值（原值減累計折舊）的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的

凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出.毀損、報廢損失較大的，可分

期攤銷，攤銷期限不得超過二年。

6固定資產(chǎn)修理的審批程序

6.1固定資產(chǎn)的正常修理費用應列入當期成本，固定資產(chǎn)的大修，即早期不能承

擔的費用，使用部門應先報資產(chǎn)管理部門，再由資產(chǎn)管理部門寫書面報告，說明

情況,報請公司總經(jīng)理審批后再行大修，其費用應采取分期攤銷的辦法列入成本,

一般需在一年之內(nèi)攤完。

低值易耗品管理規(guī)定

1低值易耗品劃分及管理范圍

1.1低值易耗品劃分標準：企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以內(nèi)，單位價值

標準在2000元以下（不含2000元）的貨架、電器及電動工具、各種工具、辦公

家具等。

1.2低值易耗品管理范圍包括：新購置的，購置后一次計入或分項計入成本轉(zhuǎn)為

帳外；有償，無償調(diào)入；贈送、贊助所形成的低值易耗品。

L3低值易耗品攤銷辦法：采用五五攤銷法在領用時將其部分價值攤?cè)搿肮芾碣M

用-低值易耗品攤銷”科目。

2低值易耗品管理標準和要求

2.1低值易耗品管理標準的基礎工作，由公司人力資源部和財務部統(tǒng)一管理，編

制低值易耗品目錄，設置低值易耗品帳，建立定期清查和盤點制度。

2.2低值易耗品帳的建立

2.2.1低值易耗品的總帳、二級帳由財務部建立，二級帳按低值易耗品大類，建

立多欄帳，對每一大類具體分類講行核算。

2.2.2低值易耗品明細帳由人力資源部負責建立，統(tǒng)一使用公司印制的表，明細

帳按部門建立帳戶，對每一大類具體分類進行數(shù)量金額核算。負責編制季度低值

易耗品匯總表橫向分部門，縱向按大類具體分類金額匯總，一式兩份，交財務部

與總帳和二級帳核對。

2.2.3低值易耗品臺帳由使用部門建立，統(tǒng)一使用公司印制的表，低值易耗品臺

帳按使用部門資產(chǎn)順序盤點，逐項登記每一物品的序號、數(shù)量、金額、保管人、

負責人。

2.3低值易耗品管理權(quán)限與責任

2.3.1低值易耗品增減變動的審批權(quán)為公司總經(jīng)理，未經(jīng)批準，行政部、各使用

部門，無權(quán)辦理低值易耗品的增減變動手續(xù)。

2.3.2低值易耗品增減變動的手續(xù)

a）低值易耗品的購置、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、丟失、報廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)

定的程序辦理手續(xù)。

b）低值易耗品購入時，首先由使用部門填寫物品申購計劃表交人力資源部匯

總，交總經(jīng)理審批，由人力資源部統(tǒng)一購買。購置后填寫入庫單和出庫單，

辦理入庫和領用手續(xù)。

c）低值易耗品有償或無償調(diào)撥，內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，由使用部門填寫調(diào)撥申請，辦

理審批手續(xù)。

d）低值易耗品丟失、報廢時，由使用單位填寫“低值易耗品報廢申請表”，（附

表6）說明原因，列出報廢物品清單，報請公司主管經(jīng)理審批后，辦理消帳

手續(xù)。

e）各種單據(jù)均需填寫一式三聯(lián)：一聯(lián)使用部門據(jù)以登記臺帳；二聯(lián)交人力資

源部，據(jù)以登記明細帳，物品入庫和領用時，由人力資源部編制目錄序號

和標簽；三聯(lián)交財務部門據(jù)以登記總帳和二級帳，購入物品時連同購置發(fā)

票、入庫和領用單一并交財務入帳。

f）各種審批手續(xù)，均由人刀資源部和使用部門、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批，

審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門不能先斬后奏，更不能自行其事，

否則追究經(jīng)濟責任。

2.3.3低值易耗品實行實物負責制

a）低值易耗品的實物負貢制，實行一級管理網(wǎng)絡，一級由使用部門管理所使

用的資產(chǎn)；二級由公司人力資源部管理整個公司的資產(chǎn)，

b）按各部門劃分責任區(qū)，實行統(tǒng)一管理，分級負責，形成一個一級管理一級

的管理網(wǎng)絡。各級資產(chǎn)管理部門要指派實物負責人，對低值易耗品實行具

體的管理，并負責辦理其有關手續(xù)，認真執(zhí)行有關制度，做到守職盡責，

并對低值易耗品的管理達到“三清”即：人員清、資產(chǎn)清、帳目清。

2.3.4實物負責人離崗的交接手續(xù)

各部門的資產(chǎn)保管人員離崗前，要辦理實物交接手續(xù)，首先由實物負

責人對所管轄的資產(chǎn)列出清冊，對于帳內(nèi)、帳外丟失、損壞的以及未經(jīng)報

廢的資產(chǎn)要加以說明，交接雙方需要按資產(chǎn)清冊，逐一清點實物，核對帳、

實，然后雙方在資產(chǎn)交接清單上簽字，有關的檔案資料、帳、卡等也一并

移交，經(jīng)有關資產(chǎn)管理部門驗收后，方可離崗。未經(jīng)辦理交接手續(xù)，人力

資源部不能給予辦理調(diào)離手續(xù)。

2.3.5低值易耗品定期盤點制度

低值易耗品的盤點實行一年兩次盤點，年底清查制度。每半年盤點一次資

產(chǎn)，由人力資源部填寫資產(chǎn)清冊，然后由使用部門逐項核對實物和帳。對

有問題的資產(chǎn)要在清冊上注明，每年11月份對資產(chǎn)要進行一次徹底地清

查，確保帳帳相符，實物無虛數(shù)。對于丟失、損壞、報廢的資產(chǎn)列出清單，

并填寫“低值易耗品報廢申請表”（附表6）報公司總經(jīng)理審批，審批后

交財務部門，按報廢清單據(jù)以調(diào)帳，切實做到帳物相符。

2.4低值易耗品維護保養(yǎng)、檔案管理

2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)

為了延長資產(chǎn)的使用壽命，挖掘物質(zhì)潛力，節(jié)約費用開支，對企業(yè)資產(chǎn)

的維護與保養(yǎng)，由資產(chǎn)使用部門負責，各級實物負責人，對所使用的資

產(chǎn)要按實物的性能、特點，定期檢查其使用和磨損情況，加強維護與保

養(yǎng)，對無故損壞的資產(chǎn)所造成的損失，要由當事人或?qū)嵨镓撠熑顺袚?jīng)

濟責任。

2.4.2低值易耗品的檔案管理

低值易耗品的檔案資料主要有：

a）低值易耗品目錄

b）低值易耗品明細帳

c）低值易耗品臺帳

d）取得或開據(jù)的原始憑證

e）報廢、轉(zhuǎn)移審批報告、移交清冊

f）財產(chǎn)清查情況說明或報告，以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專人

負責，妥善保管，對（1）-（6）項要按年度裝訂成冊，保管期限為5年。

資金管理規(guī)定

1公司各項資金的收入款項由公司財務部統(tǒng)一核算，各部門收取的款項統(tǒng)一

交到公司財務部。

2公司各部門每月要將本部門所需資金計劃交由財務部，由財務部匯總上報

總經(jīng)理審批，統(tǒng)一安排資金的籌集及使用。

費用收繳管理規(guī)定

1目的

規(guī)范物業(yè)管理服務收費（包括日常管理費、代收代交費用、有償服務費），

確保用戶對服務的滿意。

2范圍

日常管理費、代收代交費用、有償服務費等各項應收物業(yè)費用的收繳管理

工作。

3職責

3.1計劃財務部負責各項應繳費用的統(tǒng)一控制、檢查、監(jiān)督，負責公司服務

收費定價審核和管理。

3.2會計負責對小區(qū)的各項應繳費用的統(tǒng)一控制、檢查、監(jiān)督，定期進行檢查,

并向經(jīng)理及時反饋和報告有關情況。

3.3項目收費員負責各項費用的收取及銀行相關工作。

4規(guī)定

4.1物'也管理費收費種類

4.1.1公共服務費：指為業(yè)主提供的清潔保潔、設施設備運行及維修保養(yǎng)、安

全保衛(wèi)、綠化養(yǎng)護等公共服務所發(fā)生的費用，即物業(yè)管理公共服務費；

4.1.2公眾代辦性費用：適宜時包括為業(yè)主代繳水電費、煤氣費、有線電視費、

電話費、業(yè)主房屋自用部位和自用設備的修繕費用；公共水電分攤費用

等；

4.1.3特約服務費：如為滿足業(yè)主需要而提供的個別服務，包括室內(nèi)房屋設施

設備維修、維護、家電維修、代購商品、家庭鐘點工等，此項服務費除

維修維護所需要配件購買費用、物品購買費用外，還包括服務提供的人

工費。

4.1.4維修基金：指用語物業(yè)保修期滿后，房屋公共部位、共用設施設備的大

中修和更新改造的專項費用，亦即公共部位，共用設施設備維修基金.

4.1.5其他收費：如停車費、裝修垃圾清運費、裝修保證金。

4.2物業(yè)管理公共服務收費

4.2.1計劃財務部應按照公司核定的物業(yè)管理公共服務費收繳率指標監(jiān)控收

繳率的完成情況，嚴密組織各項費用的收繳工作。

4.2.2會計負責定期對各管理處收費情況進行監(jiān)督和檢查。

4.2.3項目收費員負責每月按時收取物業(yè)管理公共服務費,并及時做好登記工

作。

4.2公共代辦性費用

4.2.1項目收費員應認真核對工程人員計算的水、電費等公共代辦性費用，

4.2.2項目收費員根據(jù)工程人員統(tǒng)計計算的水電費用準確收費,具體收費標準

以市政府有關規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3每月公共水電費收取按誰使用誰負擔原則收取。

4.3財務部會計檢查、督促項目收費員每月及時向用戶派發(fā)水電費、管理費

通知單并做好未交費用戶的費用催繳工作。

4.4每月項目收費員對于應收、實收費用應做好詳細記錄工作并及時將報表

交財務部會計。財務部出納、會計應根據(jù)原始單據(jù)和報表認真核對及檢查管理

處費用收繳情況，并對存在問題提出整改意見，同時報告財務經(jīng)理。

差旅費報銷制度

一、凡因公出差必須填寫《出差審批單》，部門負責人簽字同意，報行政與人力

資源部、計劃財務部審核簽字，總經(jīng)理批準有效（《出差審批單》必須注明

出差事由及往返時間）。

二、車費報銷：因公出差交通工具火車，汽車，輪船。長途火車過夜可乘硬臥,

不過夜乘硬座；輪船三等艙以下（含三等）；汽車可乘公交，中巴，大巴。

規(guī)定之內(nèi)實報實銷，超過部分員工自理。各類交通票據(jù)一律由行政與人力資

源部統(tǒng)一購買（提前2天通知行政與人力資源部）。

三、住宿費報銷：

1、差旅過夜住宿費憑正規(guī)發(fā)票報銷，報銷金額嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，無正規(guī)

發(fā)票不予報銷，超過標準部分員工自理，發(fā)票金額不足標準規(guī)定，按發(fā)

票金額報銷。

2、同性員工出差人數(shù)為雙數(shù)者，只報單數(shù)住宿費，金額可上浮4（）元。

3、因公出席有關會議、學習，住宿費可按會務安排據(jù)實報銷，由接待單位

免費接待的，不予報銷住宿費。

4、住宿費標準：上海，北京，深圳地區(qū)：200元/晚

其它地區(qū)：150元/晚

四、出差補貼：

1、因工作需要，市內(nèi)（含郊縣）當天來回者，不享受出差補貼；超過工作

時間可按加班計算，辦理相關手續(xù)。

2、公費會議包膳者不享受出差補貼；因工作需要宴請的，需先報總經(jīng)

理批準后方可宴請。每宴請一次，扣發(fā)當日補貼的50%。原則上公司不

報銷電話費，如有工作需要請示或匯報，

應有電話費報銷單，如無電話費報銷單，應說明情況，說明何時打電話，

何人接。

3、項目顧問因公出差：長期項目顧問享受相關規(guī)定補貼，市區(qū)（含郊縣）

短期顧問和顧問培訓盡量安排當日進行，不得過夜，如特殊情況需經(jīng)總

經(jīng)理同意后方可享受出差補貼、住宿費報銷。

4、出差補貼標準：上海，北京，深圳地區(qū)：50元/天，其它地區(qū)：40元/

天

五、市內(nèi)交通費用已實行個人補貼，不再另行報銷。

六、公司車輛只限市區(qū)內(nèi)（含郊縣）使用，市外按第二條款執(zhí)行。

七、出差天數(shù)計算：

24小時以內(nèi)按1天計算;24小時?36小時之間按1.5天計算;36小時以上，

48小時以內(nèi)按2天計算，以此類推。

關于費用報銷時間的規(guī)定

為統(tǒng)一管理，加強資金安全，便于財務核算，現(xiàn)規(guī)定每周五和每月的26日

-31日不報銷。為進一步控制現(xiàn)金流量，規(guī)范資金管理，規(guī)定凡金額在500元以

上的一律用支票支付。

關于財務報銷的有關規(guī)定

一、差旅費報銷程序

1、各部門人員需出差的，首先填寫出差申請表（詳見附表），交部門經(jīng)理簽字，

行政人事部經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理審批；需要借款的，要在出差申請表中寫明

借款金額。

2、需借差旅費的員工，持總經(jīng)理批準的出差申請表，交財務經(jīng)理審核簽字，即

可到出納員處領取借款。

3、員工出差回來，應在一周內(nèi)填寫差旅費報銷單，（如有借款，應在差旅費報

銷單中注明退〈補〉金額），和出差申請表一并交財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，

即可到出納員處報銷。

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部門

總各

員匯

采購

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經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。采購員應嚴格按照計劃執(zhí)行，未作計劃的物品

不得購買。如遇特殊原因確實急需，部門經(jīng)理填寫緊急采購單，經(jīng)行政人事

部經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后方可購買。

2、采購員憑購買物品發(fā)票填寫費用報銷單（詳見附表），經(jīng)行政人事部經(jīng)理簽

字，財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字后到出納員處報銷。

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用

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計

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采

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三、招待費報銷程序

員工因工作需要需宴請，應于一日前填寫招待費申請表（詳見附表）,

注明宴請目的，宴請單位人數(shù)，宴請餐廳、宴請金額。經(jīng)部門經(jīng)理簽字，

總經(jīng)理審批后方可宴請。報銷時，附上己批準的招待費申