項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度

4.財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算，規(guī)范

會(huì)計(jì)行為，控制成本，合理使用資金，保障資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司

財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中

華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合本公司的實(shí)

際情況，制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理和目標(biāo)是：財(cái)務(wù)人員遵守法律、法規(guī)，依

法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)核算

資料的真實(shí)、完整，做好公司財(cái)務(wù)收支的核算、控制、分析，實(shí)

現(xiàn)公司利潤(rùn)和企業(yè)價(jià)值的最大化。

第三條公司財(cái)務(wù)管理部門的職能是：

（一）財(cái)務(wù)體系管理

1、制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，防

范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

2、建立和完善公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)核算工

作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性；

3、建立公司貶務(wù)內(nèi)控體系，并監(jiān)督實(shí)施。

（二）全面預(yù)算管理

1、組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制，組織進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)分解與溝

通，上報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施；

2、監(jiān)督、檢查、控制公司預(yù)算的執(zhí)行情況，并進(jìn)行評(píng)估

總結(jié)，根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整建議。

（三）資金管理

1、組織制訂公司資金管理的辦法，負(fù)責(zé)公司資金管理工

作；

2、編制公司資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)各部門、下屬項(xiàng)目部的資金

計(jì)劃管理；

3、公司資金收支管理，合理安排調(diào)度使用資金，并對(duì)資

金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證資金的使用效率。

（四）固定資產(chǎn)管理

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，參與存貨、固定資產(chǎn)等盤

點(diǎn)工作；

2、負(fù)責(zé)整理、保管與資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)管理相關(guān)的檔案，并定

期移交檔案室。

（五）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)分析

1、組織建立并完善公司會(huì)計(jì)核算體系；

2、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬企

業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作；

3、公司財(cái)務(wù)分析工作；

4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作的實(shí)施和管理，收集、分析統(tǒng)

計(jì)信息，編制、上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)所需的內(nèi)部管理

報(bào)表。

（六）稅收籌劃

1、了解和掌握國(guó)家和地方的有關(guān)財(cái)務(wù)政策及各項(xiàng)優(yōu)惠條

件；

2、統(tǒng)一組織公司的稅務(wù)管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所

屬企業(yè)的稅務(wù)工作；

3、負(fù)責(zé)公司總體稅務(wù)籌劃，組織編制與實(shí)施稅務(wù)籌劃方

案；

4、組織編制公司稅務(wù)季報(bào)、年報(bào)，對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情

況進(jìn)行綜合分析。

（七）會(huì)計(jì)檔案管理

1、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑記、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的統(tǒng)一

歸口與分類管理工作，并定期移交檔案室；

2、負(fù)責(zé)銀行印鑒、稅務(wù)登記證及相關(guān)證件、票據(jù)、檔案等

的管理。

第四條公司各部門人員辦理財(cái)務(wù)事宜，必須遵守本制度。

第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌

補(bǔ)虧損方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)作體系和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體

系；

（三）組織擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織貫徹落

況

1、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織公司年度全面預(yù)算工作的開展，做好

各部門的協(xié)調(diào)溝通；

2、依據(jù)審批過的年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，審核預(yù)

算分析報(bào)告并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

3、對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題向公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建

議。

（三）審核公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告及內(nèi)外部報(bào)表

1、審核公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并向財(cái)務(wù)總

監(jiān)提出合理化建議；

2、審核公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的完整、及

時(shí)、準(zhǔn)確；

3、審核公司對(duì)外報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表。

（四）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部的財(cái)務(wù)日常管理工作

1、做好財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)部員工的日常業(yè)務(wù)培訓(xùn)及業(yè)務(wù)監(jiān)督；

2、依據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)，做好日常財(cái)務(wù)核算的規(guī)范工作；

3、做好財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)部員工的日?？己?，并協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)

做好團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作。

（五）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部各部門工作聯(lián)系、溝通及配合工作

1、涉及公司內(nèi)部工作的協(xié)調(diào)完成時(shí)，負(fù)責(zé)做好與各部門的

溝通協(xié)調(diào)及配合工作；

2、對(duì)于公司內(nèi)部工作協(xié)調(diào)中出現(xiàn)問題無法解決時(shí)，及時(shí)向

財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。

（六）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好稅收籌劃，并審核各類納稅申報(bào)資

料，監(jiān)督及時(shí)繳納各項(xiàng)稅款

1、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)，做好稅務(wù)籌劃，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策;

2、審核各類納稅申報(bào)表，提交稅務(wù)部門，監(jiān)督管理會(huì)計(jì)及

時(shí)辦理繳納稅款的手續(xù)，按時(shí)納稅；

3、根據(jù)免稅申報(bào)的要求，按期編制免稅申報(bào)表，辦理申報(bào)

手續(xù)；

4、負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證的年檢，積極配合稅務(wù)部門的檢查。

（七）負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的初審，保證財(cái)務(wù)電子檔案及書面檔案

的完整歸檔

1、負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同的初審；

2、按照檔案管理制度，安排做好財(cái)務(wù)檔案的歸檔工作，保

證財(cái)務(wù)檔案的完整性；

3、監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部員工做好財(cái)務(wù)電子檔案的歸檔工作。

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

第七條財(cái)務(wù)主管的主要工作職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)原始憑證及記賬憑證的審核、月末結(jié)帳、生成

報(bào)表及總賬、明細(xì)賬的打印裝訂工作；

1、按照原始憑證所具備的要求審核原始憑證及記賬憑證；

2、進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的月末結(jié)賬及報(bào)表生成工作；

3、年度終了，及時(shí)進(jìn)行總賬、明細(xì)賬的打印、裝訂工作。

（二）負(fù)責(zé)編制預(yù)算分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并向上級(jí)領(lǐng)

導(dǎo)提出合理化建議

1、依據(jù)審批過的年度預(yù)算，出具月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)

行情況分析報(bào)告；

2、依據(jù)財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)

告；

3、對(duì)于日常運(yùn)營(yíng)中存在的問題，從財(cái)務(wù)角度提出合理化建

議。

（三）負(fù)責(zé)處理公司工資發(fā)放中的個(gè)人代扣代繳款項(xiàng)

1、按制度辦理代扣費(fèi)用；

2、根據(jù)稅法制度計(jì)算、代扣個(gè)人所得稅。

（四）負(fù)責(zé)整理歸檔會(huì)計(jì)檔案及與自身相關(guān)的電子檔案

1、負(fù)責(zé)保管近三年的會(huì)計(jì)檔案，按要求辦理會(huì)計(jì)檔案的借

閱、歸還登記；

2、定期對(duì)超過三年的會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)輔助資料進(jìn)行歸檔，

對(duì)超過保存年限的會(huì)計(jì)檔案按財(cái)務(wù)制度登記銷毀。

3、對(duì)與自身相關(guān)的電子檔案及時(shí)進(jìn)行整理存放及備份工作。

（五）負(fù)責(zé)收據(jù)、發(fā)票的購(gòu)買、保管和領(lǐng)用登記工作

1、從稅務(wù)部門購(gòu)買有關(guān)收據(jù)和發(fā)票、并妥善保管，保證業(yè)

務(wù)活動(dòng)的需要；

2、嚴(yán)格按照收據(jù)、票據(jù)的領(lǐng)用手續(xù)向相關(guān)部門進(jìn)行發(fā)放，

做好登記記錄。

（六）負(fù)責(zé)組織公司定期及不定期固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作

1、根據(jù)公司安排，組織公司固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作；

2、與行政部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的定期對(duì)賬工作，對(duì)于存在差

異的，查找原因，確保公司資產(chǎn)不流失。

（七）負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同管理的登記、備案及工程預(yù)、決算報(bào)告

的保管歸檔工作

1、負(fù)責(zé)組織收集與資金收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的登記、備案、

貼印花稅等工作；

2、負(fù)責(zé)所有與資金支付相關(guān)的工程預(yù)、決算報(bào)告的保管歸

檔工作。

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（-）公司費(fèi)用、產(chǎn)品成本涉及的相關(guān)憑證的編制及成本費(fèi)

用支出的初審

（二）成本、費(fèi)用的初步分析

1、進(jìn)行成本、費(fèi)用的初步分析，尋找成本、費(fèi)用節(jié)約空間,

編制成本費(fèi)用報(bào)表，為管理層提出成本費(fèi)用改進(jìn)建議；

2、成本計(jì)劃和成本預(yù)算的編制和監(jiān)督執(zhí)行；

3、按公司的成本管理理念管理所轄范圍的成本核算工作。

（三）材料、產(chǎn)品的管理及成本核算流程的規(guī)范

1、規(guī)范監(jiān)督材料采購(gòu)、領(lǐng)用情況及產(chǎn)品出入庫(kù)情況；

2、復(fù)核監(jiān)督材料、產(chǎn)品期末盤點(diǎn)；

3、根據(jù)不同行業(yè)核算特點(diǎn)，為規(guī)范公司成本核算流程，提

供建議方法解決方案。

（四）公司記賬憑證的裝訂及成本類合同的歸檔工作

1、月度中旬，進(jìn)行上月度公司記賬憑證的整理裝訂工作；

2、對(duì)于公司對(duì)外簽訂的成本類合同進(jìn)行編號(hào)歸檔；

3、對(duì)涉及自身的相關(guān)電子檔案進(jìn)行及時(shí)整理存放。

（五）公司內(nèi)部報(bào)表、預(yù)算分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告原始數(shù)

據(jù)的提供。

1、負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部管理報(bào)表，及時(shí)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核；

2、月度、季度、年度末，及時(shí)準(zhǔn)確整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)算

分析報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的出具提供支持。

（六）收集整理各部門定期、不定期資金收支計(jì)劃，報(bào)公司

領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行；

（七）負(fù)責(zé)公司日常的納稅、退稅工作

1、參與稅務(wù)籌劃，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策；

2、根據(jù)稅務(wù)法規(guī)正確計(jì)算各種應(yīng)納稅項(xiàng)目的稅款，編制各

類納稅申報(bào)表，提交稅務(wù)部門，及時(shí)辦理繳納稅款的手續(xù)，按時(shí)

納稅；

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)

第十條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，保管現(xiàn)金

1、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)制度的制度，復(fù)核現(xiàn)金

收、付憑證并據(jù)以辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù);

2、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金登記表;

3、根據(jù)有關(guān)制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金額度，并保證日常工作現(xiàn)

金需要；

4、按照財(cái)務(wù)管理制度，定期、不定期接受對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤

點(diǎn)。

（二）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理銀行存款并對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行

裝訂、整理、立卷和歸檔

1、負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，熟練掌握運(yùn)用各種銀行結(jié)算方

式，及時(shí)辦理銀行存取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);

3、每月與銀行對(duì)賬，領(lǐng)取銀行對(duì)賬單并對(duì)銀行對(duì)賬單等輔

助資料進(jìn)行裝訂、整理、立卷和歸檔，管理各銀行賬戶，負(fù)責(zé)各

賬戶的年檢工作；

4、每日上報(bào)資金賬戶日?qǐng)?bào)表；

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)登

賬；

6、核算行政人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放公司職

工的工資和資金；

7、配合對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清算工作。

（三）負(fù)責(zé)支票、印鑒等管理

1、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；

2、負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)

表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)；

3、保管現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、財(cái)務(wù)印鑒等；

4、負(fù)責(zé)對(duì)空白支票和其他需要保存的相關(guān)票證進(jìn)行登記和保管;

5、對(duì)其他有關(guān)重要票據(jù)進(jìn)行保管；

6、定期、不定期接受對(duì)支票、印鑒的核查。

（四）票據(jù)管理

1、根據(jù)相關(guān)制度核對(duì)各類憑證是否符合制度程序、手續(xù)是

否完備，確保各項(xiàng)收支有據(jù)可查；

2、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行

采購(gòu)信用票據(jù)的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限；

3、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的

有關(guān)制度，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證

齊全。

（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員

第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備

第一條公司財(cái)務(wù)總監(jiān)為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。

第二條公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部全面負(fù)責(zé)公司的

財(cái)務(wù)管理、資金收支、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。公司根據(jù)業(yè)務(wù)

需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備專職會(huì)計(jì)人員，并按崗位職責(zé)開展

日常工作。

第三條從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

書。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

第四條會(huì)計(jì)人員的工作崗位，定期實(shí)行有計(jì)劃的崗位輪換

制。

第五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟

悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

第六條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使

職權(quán)，并對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完

整性負(fù)責(zé)。

第二節(jié)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

第七條公司會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹

立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高

工作效率和工作質(zhì)量。

第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自

己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家、

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并具備向公司其他相關(guān)部門宣傳、解釋法

律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的責(zé)任。

第十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家、公司財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)制度制度的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)

信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法、真實(shí)。

第十一條會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公

正。

第十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管

理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法為改善公司內(nèi)部管理、

提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。不得私自

向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情

況并作為會(huì)計(jì)人員晉升、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依

據(jù)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德以及違法、違紀(jì)損害公司利益的

行為，由公司有關(guān)制度進(jìn)行處分、處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)

部門處理。

第三節(jié)會(huì)計(jì)工作的交接

第十五條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所

經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不

得調(diào)動(dòng)或者離職。

第十六條接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待所接管的工作，并繼續(xù)辦

理移交的未了事項(xiàng)。

第十七條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制

完畢。

（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額

后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（四）編制移交清冊(cè)。在移交清冊(cè)中應(yīng)當(dāng)列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)

計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、

發(fā)票、文件等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)電算化操作的人員，還應(yīng)當(dāng)在移交

清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)等資料r并有義務(wù)向

接管人員介紹軟件的操作方法及注意事項(xiàng)。

第十八條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)

交。一般會(huì)計(jì)人員交接，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交

接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第十九條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移

交；接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（-）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。

庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，

移交人員必須限期查清。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須

完整無缺。如有短缺，必須查明原因，由移交人員負(fù)責(zé)報(bào)公司領(lǐng)

導(dǎo)審批后處理，并應(yīng)在移交清冊(cè)中注明處理情況。

（三）銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一

致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。各種財(cái)產(chǎn)物資和債

權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬應(yīng)與總賬相關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽

查個(gè)別賬戶的余額并與實(shí)物核對(duì)，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)。

（四）移交人員保管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須移交

到位。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，所有數(shù)據(jù)資料必須在實(shí)

際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十條財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，還必須將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大

財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接管人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移

交的遺留問題應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

第二十一條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)當(dāng)在移交

清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日

期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要

說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙

方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十二條接管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得

自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第二十三條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要

接替或者代理的，財(cái)務(wù)總監(jiān)或者財(cái)務(wù)經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替

或者代理，并辦理交接手續(xù)。

第二十四條公司撤銷時(shí)，留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)

人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并

分立時(shí)，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述制度辦理。

第二十五條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)

計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第四節(jié)處罰辦法

第二十六條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告或

處罰：

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用資金的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以內(nèi)務(wù)人員個(gè)人

儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（四）其他違反財(cái)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)予以處罰的。

第二十七條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘，

情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）違反財(cái)務(wù)制度造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)

的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪

用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

4.1.會(huì)計(jì)核算制度

第一章會(huì)計(jì)核算一般要求

第一條公司按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)

計(jì)制度的制度建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二條公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)

行會(huì)計(jì)核算：

（-）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本的增減；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

第三條公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依

據(jù)，按照制度的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、

相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

第四條會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第五條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第六條存貨的取得采用實(shí)際成本法計(jì)量，發(fā)出存貨采用加

權(quán)平均計(jì)價(jià)法。

第七條固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。

第八條公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)

核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的前提

下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目（具體會(huì)計(jì)科目

另行制度）。公司以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)，使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)

行業(yè)務(wù)核算。

第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的

內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的制度，不得偽造、變?cè)?/p>

會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十條公司按財(cái)政部等主管部門統(tǒng)一制度的會(huì)計(jì)報(bào)表格

式對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十一條公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算的，使用的會(huì)計(jì)核算軟

件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，

應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部等主管部門關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)制度。

第十二條公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)

計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的建檔要求、保管

期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的制度進(jìn)行。公司

有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

第二章填制會(huì)計(jì)憑證

第十三條公司辦理本制度第二條制度的事項(xiàng)，必須取得或

者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十四條原始憑證的基本要求是：

（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的

日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者

蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票

專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋

章。自制的原始憑證必須有公司總經(jīng)理或者其指定的人員簽名或

者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司發(fā)票專用章或財(cái)

務(wù)專用章。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額

必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的

原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以

一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫

紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。

作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工因公外出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收

回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)收

據(jù)。

（六）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作

為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上

注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

第十五條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤

的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的

財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第十六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證

進(jìn)行賬務(wù)核算。

第十七條記賬憑證的要求是：

（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編

號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制

憑證人員、審核人員。

（二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，不

得跳號(hào)或斷號(hào)。

（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若

干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。

但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證

上。

（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，

其他的記賬憑證必須附有原始憑證。

（五）如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。

（一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。

（二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管,

不得隨意亂放。

（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總

表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注

明公司名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由

裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑

證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種

類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。

各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，

應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證

上互相注明日期和編號(hào)。

（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用

原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后方可復(fù)

制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登

記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出

單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，

由公司公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果

確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人

寫出詳細(xì)情況，由公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可代作原始

憑證。

第三章登記會(huì)計(jì)賬簿

第十九條每年度終了，應(yīng)打印出各個(gè)科目的總賬、明細(xì)

賬。打印出的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，

并由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或者蓋章。

第四章編制財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十條公司按照國(guó)家統(tǒng)一制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)

務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)

計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

第二十一條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一

制度的格式和要求編制。內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求由

本公司自行制定。

第二十二條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)

賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容

完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的

有關(guān)數(shù)字。

第二十三條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)

應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)用互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之

間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)

目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加以

說明。

第二十四條會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一制

度認(rèn)真編寫，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

第二十五條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家制度的期限對(duì)外報(bào)

送財(cái)務(wù)報(bào)告。公司法定代表人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法

律責(zé)任。

第二十六條如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及

時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通

知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)并重新

對(duì)外報(bào)送。

第五章會(huì)計(jì)監(jiān)督

第二十七條公司財(cái)務(wù)管理部、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)本公司的經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二十八條財(cái)務(wù)管理部、會(huì)計(jì)人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、公

司內(nèi)部預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部

預(yù)算和計(jì)劃等進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)

重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)

向總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人

員更正、補(bǔ)充。

第三十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)

計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的,

應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。

第三十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)

督，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)

當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)制度進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范

圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。

第三十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理

制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司

總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求處理。

第三十三條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司制度的預(yù)算、

財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三十四條公司依照法律和國(guó)家有關(guān)制度接受財(cái)政、審

計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)

表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

4.2.資金管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)投資公司資金管理，規(guī)范資金工作，現(xiàn)根據(jù)

《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華

人民共和國(guó)金融法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及投資公司相關(guān)制度,

特制定本制度。

第二條本制度適用于投資公司及各子公司。

第二章資金調(diào)撥管理

第三條資金管理的基本原則：財(cái)務(wù)管理部是資金管理中

心，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一平衡調(diào)度。

第四條投資公司及下屬各公司內(nèi)部賬戶、跨公司賬戶調(diào)撥

及審批流程：經(jīng)辦人-財(cái)務(wù)總監(jiān)”總經(jīng)理

第三章銀行開戶與對(duì)賬管理

第五條開戶與銷戶

（一）必須按照銀行賬戶管理制度及投資公司審批流程（見

附表1）履行開戶、銷戶手續(xù)，建立銀行信息統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行管理。

（二）各公司只能在貸款行及按揭銀行開立一個(gè)一般存款賬

戶，只能開立一個(gè)外幣賬戶用于對(duì)外付匯，除了特殊用途（如公

積金專戶、房款保證金專戶、納稅專戶等）外，無業(yè)務(wù)活動(dòng)銀行

不得開立賬戶。

（三）對(duì)于臨時(shí)性和長(zhǎng)期不用的賬戶必須及時(shí)清理。

（四）網(wǎng)上銀行的開通及管理詳見公司《網(wǎng)上銀行管理制

度》。

第六條銀行對(duì)賬

（一）銀行對(duì)賬單取得要求

1、銀行對(duì)賬單必須由會(huì)計(jì)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表前取得，

不得以銀行定期發(fā)送/郵寄需公司蓋章確定的對(duì)賬單代替；

2、銀行對(duì)賬單必須加蓋銀行印章；

（二）對(duì)賬及《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》編制要求

1、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)在月底結(jié)賬前編

制；

2、無論賬戶當(dāng)月是否有余額或發(fā)生額都應(yīng)在《銀行存款余

額調(diào)節(jié)表》上反映；

3、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)根據(jù)金蝶賬表以及銀行對(duì)賬單

逐筆編制；

4、對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因并在《銀行存款余

額調(diào)節(jié)表》上注明，禁止長(zhǎng)期存在未達(dá)賬項(xiàng)，原則上未達(dá)賬項(xiàng)在

30天內(nèi)必須清理完畢；

5、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)與銀行對(duì)賬單一起按月存檔，

年底裝訂成冊(cè)。

第四章銀行票據(jù)管理

第七條銀行支票管理

（一）銀行支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管。財(cái)務(wù)專用章由出納

保管，法人章由會(huì)計(jì)保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印

章。

（二）建立健全支票領(lǐng)取、使用、注銷登記制度。出納必須

用“支票領(lǐng)用存登記簿”詳細(xì)記錄號(hào)碼、簽發(fā)日期、期限、收款

單位、用途、金額等事項(xiàng)。

（三）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)

人辦理結(jié)算。

（四）對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存,

年終裝訂成冊(cè)，與票據(jù)一并保存。

第八條銀行匯票管理

收到外單位簽發(fā)的銀行承兌匯票等遠(yuǎn)期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向

有關(guān)銀行查詢票據(jù)的真?zhèn)?，并由非出納人員在應(yīng)收票據(jù)登記簿上

進(jìn)行登記，注明票據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容及投資公司經(jīng)辦人，到期收到款項(xiàng)

后予以注銷；到期未能如期兌付的應(yīng)收票據(jù)，須及時(shí)采取追索措

施。

第九條收據(jù)管理

（一）收據(jù)必須按照號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐項(xiàng)填列清

楚，在二、三聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。

（二）填寫錯(cuò)誤的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)次保存齊

全，不得缺失。

第十條投資公司及各子公司建立檔案的立卷、歸檔、保管、

查閱和銷毀等管理制度，保證檔案妥善保管、有序存放、方便查

閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第五章資金監(jiān)督檢查制度

第十一條資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（-）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點(diǎn)檢查

是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查貨幣資

金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況：重點(diǎn)檢查是否存在辦理付

款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況：重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管

手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（五）銀行貸款后期情況：重點(diǎn)檢查利息是否按期支付、利

率計(jì)算是否準(zhǔn)確、

（六）抵押物清查情況：重點(diǎn)檢查抵押物是否變更、評(píng)估價(jià)

值多少、抵押比是否合理。

（七）網(wǎng)銀實(shí)施情況：是否出現(xiàn)UseKey及密碼超權(quán)限的現(xiàn)

象。

（八）資金調(diào)撥及時(shí)性、準(zhǔn)確性：重點(diǎn)檢查調(diào)撥是否及時(shí)準(zhǔn)

確。

（九）預(yù)算內(nèi)外資金審批合理性：重點(diǎn)檢查是否有執(zhí)行董事

（董事長(zhǎng)）審批意見。

（十）上報(bào)報(bào)表準(zhǔn)確性：重點(diǎn)檢查報(bào)表準(zhǔn)確性、合理性、延

續(xù)性。

第十二條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理中的薄弱環(huán)

節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正。

43財(cái)務(wù)預(yù)算制度

第一章總則

第一條為了推行公司全面預(yù)算管理，提高工作效率，保證

各項(xiàng)管理工作有序進(jìn)行，合理分配、使用預(yù)算資源，充分提高經(jīng)

濟(jì)效益，特制訂本制度。

第二條全面預(yù)算管理是按照投資公司制訂的發(fā)展戰(zhàn)略目

標(biāo)，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)各子公司及各相關(guān)職能

部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各子公司

及各相關(guān)職能部門同投資公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對(duì)分工負(fù)

責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算

的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總

稱。

第三條投資公司全面預(yù)算管理工作實(shí)行總經(jīng)理辦公會(huì)審

批制，分級(jí)實(shí)施，全員參與。財(cái)務(wù)管理部從事日常管理，各部門

協(xié)助分管和嚴(yán)格執(zhí)行，共同監(jiān)督控制，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二章全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

第四條全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序產(chǎn)生的投資公

司總預(yù)算，是對(duì)投資公司整體資源有效分配和運(yùn)作的綜合表現(xiàn)形

式。它主要包括資本性支出預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和開發(fā)項(xiàng)

目的投資預(yù)算。項(xiàng)目開發(fā)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出，根據(jù)

項(xiàng)目開發(fā)情況及資金狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時(shí)間、投

資項(xiàng)目、投資金額等。

（二）經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指投資公司日常發(fā)生的各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算。

主要包括人力資源預(yù)算、各相關(guān)職能部門日常費(fèi)用預(yù)算、專業(yè)預(yù)

算、項(xiàng)目管理費(fèi)等。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算主要反映投資公司預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成

果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，包括現(xiàn)金收支預(yù)算、投融資預(yù)算、預(yù)

算資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。

第三章全面預(yù)算管理的職責(zé)分工

第五條總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)全面預(yù)算的審批，主要職責(zé)如

下：

（一）確定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。

（二）審議、批復(fù)公司及各子公司年度預(yù)算草案及年度預(yù)算

調(diào)整方案。

（三）監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況。

（四）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

（五）審議公司預(yù)算考核獎(jiǎng)懲意見。

第六條財(cái)務(wù)管理部牽頭負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的具體實(shí)施，主

要職責(zé)如下：

（一）組織制定全面預(yù)算管理辦法和原則，落實(shí)全面預(yù)算管

理規(guī)定的具體實(shí)施。

（二）根據(jù)預(yù)算總目標(biāo)下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求。

（三）組織投資公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算的匯總、

審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定年度預(yù)算方案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)

審批。

（四）對(duì)已批準(zhǔn)的投資公司年度預(yù)算分解下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任

中心執(zhí)行。

（五）負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理規(guī)定的執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程

進(jìn)行管理和控制，定期進(jìn)行分析，向總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算反饋

報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算考核

結(jié)果。

第七條各預(yù)算責(zé)任中心負(fù)責(zé)編制各類專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)

如下：

（-）根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制

要求。

（二）組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方

案。

（三）參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作。

（四）檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算

執(zhí)行情況的信息資料，報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案。

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章全面預(yù)算的編報(bào)及審批程序

第八條全面預(yù)算編制的要求：

（一）各責(zé)任中心的預(yù)算由預(yù)算表和預(yù)算編制說明組成，

預(yù)算表和預(yù)算編制說明格式由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一制定。

（二）預(yù)算的編制以各責(zé)任中心為單位，開發(fā)項(xiàng)目的投資預(yù)

算由工程管理部負(fù)責(zé)；固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算由行政運(yùn)營(yíng)

部負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部及戰(zhàn)略投融資管理部負(fù)責(zé)，各專

業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系,

共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標(biāo)。

（三）對(duì)于公司目前已相對(duì)比較穩(wěn)定、有國(guó)家（社會(huì)）統(tǒng)一

的參考標(biāo)準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，公司將采用標(biāo)準(zhǔn)定額管理。

第九條全面預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹瀑Y本性支出預(yù)算、經(jīng)

營(yíng)預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。在預(yù)算的編制過程中要以

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等

預(yù)算指標(biāo)，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

第十條年度預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年10月上旬，總經(jīng)

理辦公會(huì)確定公司下年度主要發(fā)展目標(biāo)及預(yù)算編制任務(wù)，并提出

具體編制要求。各職能部門及相關(guān)員工應(yīng)于當(dāng)年11月初，根據(jù)

有關(guān)要求將下年度各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明以各預(yù)算責(zé)任中

心為單位報(bào)財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部審核、匯總，綜合平衡后，

將預(yù)算草案在12月底提交總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

第十一條根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算總額，由財(cái)務(wù)管理

部分解后下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行。

第十二條在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自

上而下、自下而上多次平衡，各預(yù)算責(zé)任中心緊密配合，共同做

好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十三條財(cái)務(wù)管理部在賬務(wù)設(shè)計(jì)中，要考慮預(yù)算管理的需

要，每月提供各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，作為考核和分析

的依據(jù)；同時(shí)要求各預(yù)算責(zé)任中心要設(shè)立專人負(fù)責(zé)預(yù)算管理，建

立預(yù)算臺(tái)賬，進(jìn)行自我控制，月末和財(cái)務(wù)管理部對(duì)賬。

第五章全面預(yù)算的執(zhí)行和分析

第十四條財(cái)務(wù)管理部下達(dá)各責(zé)任中心分項(xiàng)預(yù)算后，各預(yù)算

責(zé)任中心應(yīng)以此為依據(jù)，根據(jù)季度制訂詳細(xì)可行的分解計(jì)劃，并

落實(shí)到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，對(duì)各項(xiàng)收支統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)管理。每

年的一月、四月、七月、十月的16日（遇節(jié)假日順延）組織召

開由總經(jīng)理參加的上季度預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議，由財(cái)務(wù)管理部公布

各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況。

第十五條預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出須按投資公司財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)

行審核、簽字后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)，相關(guān)審核手續(xù)不全的

支出，財(cái)務(wù)管理部不予辦理。預(yù)算內(nèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限和報(bào)銷流

程見公司財(cái)務(wù)規(guī)定。

第十六條加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告規(guī)

定。各責(zé)任中心要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握預(yù)算執(zhí)行情

況的動(dòng)態(tài)和差異，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，并提

交公司總經(jīng)理辦公會(huì)決策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施，保證公司預(yù)算目

標(biāo)的完成。

第六章全面預(yù)算的監(jiān)督和考核

第十七條財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算按季度

分配預(yù)算資金，超過季度預(yù)算的開支項(xiàng)目當(dāng)季不可報(bào)銷，待下季

再報(bào)銷，并計(jì)入下季度預(yù)算指標(biāo)，但累計(jì)不超過年度預(yù)算總額。

確需支付的預(yù)算外開支須經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。

第十八條各預(yù)算責(zé)任中心派專人在每月10日前（節(jié)假日

順延）將上月份預(yù)算執(zhí)行情況與財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行核對(duì)。

第七章全面預(yù)算的調(diào)整

第十九條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則

上年度當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。

第二十條如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)

務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)

算進(jìn)行調(diào)整。

（一）公司體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。

（三）國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行

調(diào)整。

（五）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（六）大型災(zāi)害的影響等。

（七）企業(yè)內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十一條年度預(yù)算需作調(diào)整的，相關(guān)預(yù)算責(zé)任中心需于當(dāng)

年6月底前將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理辦

公會(huì)，調(diào)整年度預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

第八章附則

第二十六條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十七條本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后執(zhí)行。

4.4.財(cái)務(wù)分析制度

第一章總則

第一條為通過財(cái)務(wù)分析活動(dòng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果

及時(shí)進(jìn)行分析，為公司提供有關(guān)決策依據(jù)，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健

康有序的發(fā)展，特制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)分析活動(dòng)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理組織相

關(guān)分析活動(dòng)，參與人員為會(huì)計(jì)主管和其他會(huì)計(jì)人員，必要時(shí)可由

公司指派其他人員參與。

第二章分析對(duì)象、范圍和依據(jù)

第三條財(cái)務(wù)分析的對(duì)象和范圍

（一）公司月度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）公司資金計(jì)劃使用完成情況；

（三）公司季度財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；

（四）公司年度財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；

（五）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況；

（六）公司認(rèn)為其他需要分析的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第四條財(cái)務(wù)分析的依據(jù)

（一）國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

（二）通用的財(cái)務(wù)指標(biāo)、評(píng)價(jià)分析方法；

（三）當(dāng)期、同期會(huì)計(jì)報(bào)表，包括《資產(chǎn)負(fù)責(zé)表》、《損益表》、

《現(xiàn)金流量表》等；

（四）公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)報(bào)表；

（五）公司資金計(jì)劃申報(bào)執(zhí)行情況；

（六）公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)政策執(zhí)行情況等其他資料。

第三章財(cái)務(wù)分析報(bào)告

第五條財(cái)務(wù)分析報(bào)告包括

（一）月度、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況分析報(bào)告；

（二）季度、年度財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告；

（三）月度、季度、年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

（四）其他專項(xiàng)分析報(bào)告。

第六條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求、報(bào)送方式

（一）財(cái)務(wù)分析以文字或圖表的方式形成分析報(bào)告；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析格式為三段式：第一部分計(jì)算分析內(nèi)容;

第二部分為分析結(jié)論；第三部分為建議。

（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總公司。

第七條各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作的時(shí)間要求

（一）公司各月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告應(yīng)在月度終了后

10日內(nèi)完成，公司年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告應(yīng)在年度會(huì)計(jì)

決算后15日內(nèi)完成。

（二）季度財(cái)務(wù)狀況分析的時(shí)間安排在第每季的財(cái)務(wù)報(bào)告終

了后10日內(nèi)。年度財(cái)務(wù)狀況分析的時(shí)間安排在年度會(huì)計(jì)決算終

了后的15日完成。

（三）其他專項(xiàng)分析另行確定。

4.5.費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理制度

4.6.固定資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提

高固定資產(chǎn)的利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企

業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等制度，特制定本制度。

第二條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)

年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資

產(chǎn)，主要包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具、

電子設(shè)備等。

第三條本制度適用于投資公司及各子公司。

第二章職責(zé)分工

第四條公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。凡是不履行手

續(xù)、不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)管理部辦理相關(guān)手續(xù)的，固定資產(chǎn)不得

隨意調(diào)撥。

第五條財(cái)務(wù)管理部是固定資產(chǎn)的核算部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

的記錄與核算及固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的賬務(wù)處理；建立和保管固定

資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。

行政管理部為固定資產(chǎn)的管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管

理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和技術(shù)狀況；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、

更新、改造和大修的申報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、

毀損、出售等的審查和申報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、

拆除、出租等的審查和申報(bào)。對(duì)于未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，由行

政管理部建立低值易耗品備查登記制度，指定專人進(jìn)行管理。

各職能部門為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)

設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、

拆除、出租等提出申請(qǐng)；負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊(cè)，確保固

定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊(cè)的記錄相符；協(xié)助辦理本部門固定

資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等上報(bào)手續(xù)；協(xié)助進(jìn)行每

年末固定資產(chǎn)的清查工作。

第六條公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)清冊(cè)中

明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維

護(hù)”的原則，管理責(zé)任人應(yīng)由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理

責(zé)任人的主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管，確保固

定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合財(cái)務(wù)管理部實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)

廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報(bào)

和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)

清楚并辦理必要的交接手續(xù)。

第七條按照“歸口管理”的原則，行政管理部負(fù)責(zé)建立固

定資產(chǎn)臺(tái)賬。每年年終，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對(duì)固定資

產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查

明原因，按制度辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。

第八條除投資公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置由投資公司行政管理

部進(jìn)行管理外，各子公司的固定資產(chǎn)管理參照投資公司模式，由

所在單位的同級(jí)部門歸口管理。

第三章固定資產(chǎn)購(gòu)置及處理程序

第九條固定資產(chǎn)購(gòu)置流程

固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由行玫管理部負(fù)責(zé)購(gòu)

買，按公司款項(xiàng)支付審批流程辦理。

第十條建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)竣工決算

報(bào)告中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，由工程管理部門與使用部門辦理實(shí)

物交接手續(xù)，工程管理部門填制“固定資產(chǎn)收入憑證”一式三份,

一份送行政人事部，一份送財(cái)務(wù)管理部，一份自留備查。財(cái)務(wù)管

理部核對(duì)相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù),

同時(shí)將變動(dòng)后的固定資產(chǎn)清冊(cè)分別送交各使用部門。

第十一條固定資產(chǎn)的出租

對(duì)外出租固定資產(chǎn)必須征得投資公司總經(jīng)理的同意，由行政

管理部簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)管理部按合同制度按期收取租賃費(fèi)。

第十二條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列制度辦理調(diào)撥

和轉(zhuǎn)移手續(xù)：

（一）向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上應(yīng)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。

實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款。

（二）在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥原則上實(shí)行無償調(diào)

撥，由行政人事管理部填制一式四聯(lián)的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單。按

照簽批程序報(bào)批后，送交調(diào)入、調(diào)出單位和財(cái)務(wù)管理部門各一聯(lián),

行政人事部留存一聯(lián)。調(diào)出、調(diào)入單位應(yīng)分別在同一月份入賬，

同時(shí)調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊(cè)以及使用地點(diǎn)，辦理相關(guān)資

產(chǎn)接收手續(xù)。

（三）財(cái)務(wù)管理部、行政管理部和使用部門要密切配合，及

時(shí)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對(duì)不符合制度

或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng)，公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理；在固定資

產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)同步調(diào)撥，不得

隨意截留，以保證固定資產(chǎn)的正確使用和完整無缺。

第十三條固定資產(chǎn)的報(bào)廢必須符合國(guó)家相關(guān)制度和報(bào)廢

條件，具體程序如下：

（一）固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序

符合國(guó)家有關(guān)制度和報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由行政管理部組織

鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定并提交固定資產(chǎn)報(bào)廢

申請(qǐng)報(bào)告，填制《固定資產(chǎn)處置清單》，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核并由行

政管理部報(bào)總經(jīng)理簽批后，交由財(cái)務(wù)管理部按照審批程序上報(bào)審

批。經(jīng)批準(zhǔn)后由行政管理部進(jìn)行清理，會(huì)同財(cái)務(wù)管理部填寫《固定

資產(chǎn)清理報(bào)告》，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定

資產(chǎn)卡片。

（二）對(duì)于己提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)

使用，不得擅自進(jìn)行報(bào)廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)

批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)廢。

第十四條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由行政人事部提

交“固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報(bào)告”，按制度程序經(jīng)總經(jīng)理

批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理部報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，保

證賬、卡相符；同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)清冊(cè)，保證卡、物相符。

第四章固定資產(chǎn)折舊及方法

第十五條公司固定資產(chǎn)中，房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電

子設(shè)備、其他生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等均按年限平均法計(jì)提折舊，

計(jì)算公式如下：

年折舊率二（I-凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限*100%

第十六條根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，固定資產(chǎn)

計(jì)算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10

年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備（電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、一體機(jī)等），為3

年。

年折舊的具體計(jì)算見下表:

預(yù)計(jì)凈殘

類別使用年限年折舊率

值

房層建筑物20年05%

機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年010%

器具、工具、家具5年020%

運(yùn)輸工具4年025%

電子設(shè)備3年033.33%

第十七條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、

折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)總經(jīng)理辦

公會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。

第十八條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)

根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按年限平均法

計(jì)提折舊。

第十九條對(duì)于接受捐贈(zèng)的舊固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照確定的固定

資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，按年限平均法計(jì)

提折舊。

第二十條融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有固定資產(chǎn)

相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資

產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合

理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照租賃

期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的原則計(jì)提折舊。

第二十一條除以下情況外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折

10:

（一）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（二）按照制度單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第二十二條公司應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，

當(dāng)月不再計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，

當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管

能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再

補(bǔ)提折舊。

提取固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”,

正確計(jì)提，不得多提、少提或漏提，保證及時(shí)足額提取各項(xiàng)折舊。

第五章固定資產(chǎn)修理

第二十三條固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資

產(chǎn)使用情況，由資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃以及修理費(fèi)

用預(yù)算，預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。

重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實(shí)行例外審批制

度。

第二十四條固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門制定修理間

隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等，交行政管理部統(tǒng)一組織實(shí)施。

第二十五條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)

用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以計(jì)入長(zhǎng)期待攤按受益

期分期攤。

第六章固定資產(chǎn)記錄

第二十六條固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)、正確、全面地反映固

定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況，對(duì)固定資產(chǎn)增加、減少、使用、

保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。

第二十七條所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登

記各個(gè)資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡

片記錄，保證賬、卡相符；使用部門負(fù)責(zé)保管卡片，保證卡、物

相符。

各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及

建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)

置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記

錄。在固定資產(chǎn)卡片上應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情

況。

第二十八條為了便于固定資產(chǎn)的識(shí)別和控制，行政人事部必

須對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行編號(hào)標(biāo)識(shí)，并粘貼在資產(chǎn)實(shí)體上明顯位置。

使用部門應(yīng)按制度的編碼辦法進(jìn)行編制，并保證所做的編碼標(biāo)識(shí)清

晰、完整。

一、固定資產(chǎn)（含組件及附屬品）均賦予唯一編碼，編碼

規(guī)則如下：口口□□□口□□匚I□□

VV.

V

個(gè)固

公

部

資

資

定

司

門

產(chǎn)