科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

XX年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況擬定XX年審

計(jì)工作計(jì)劃。

集團(tuán)公司目前經(jīng)營狀況

目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價(jià)齊

跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團(tuán)而言,

由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模

式不確定，資金需求量極大的情況。

在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難，各開發(fā)項(xiàng)

目虧損較多，經(jīng)營目標(biāo)完成情況較差，盈利情況不樂觀，

因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構(gòu)重組并采取事

業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧

的經(jīng)營模式。

風(fēng)險(xiǎn)管理狀況

審計(jì)部門去年對各項(xiàng)目公司進(jìn)行了一輪例行審計(jì)工作,

通過有關(guān)的審計(jì)工作，我們認(rèn)為集團(tuán)公司整體上屬于粗放

式的管理，其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：

1.目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué)，經(jīng)營指標(biāo)虛高而不切實(shí)際,

導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行

嚴(yán)格的目標(biāo)管理、計(jì)劃管控和績效考核，同時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)

監(jiān)督等方面也欠缺；

2.資金管理計(jì)劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團(tuán)公司目

前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個(gè)嚴(yán)重的短板：資

金極度匱乏。在整體資金極

度匱乏的情況下，由于上述目標(biāo)管理和資金計(jì)劃管理

皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作，

因此造成了日常運(yùn)營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨

意性，從而使得公司整體運(yùn)營上的各種問題層出不窮，為

處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命，更加無法真正按

照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作。

3.目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合，制度執(zhí)

行情況差。

從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計(jì)工作效果不夠

明顯，除了對審計(jì)整改的重視程度不夠之外，另一個(gè)主要

原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(jì)，僅在部

分項(xiàng)目的審計(jì)工作涉及了第1項(xiàng)。

而公司目前存在的主要或基本問題是1和2,其他層出

不窮的問題也是由此兩項(xiàng)所引發(fā)，可以說公司在整體上的

管理存在較大的問題，因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)來發(fā)

現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊

病，從而也無法通過審計(jì)工作為公司提供增值服務(wù)的效果。

值得一提的是，相關(guān)審計(jì)報(bào)告所確認(rèn)的問題多年來未

被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以

及績效考核管理等不完善造成的，包括責(zé)任人是否整改與

其績效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高、獎(jiǎng)罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)

行不暢，未能為審計(jì)工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)

也需要在未來的審計(jì)工作中加以改進(jìn)和克服。

XX年審計(jì)工作計(jì)劃

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)，一般分為以下三種形式：

1)

2)

3)

以上三種審計(jì)形式中，第1)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)工作，

對于日常的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)

節(jié)，今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容。第2)

項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)從之前的審計(jì)工作情況來看，由于所關(guān)注的

多為細(xì)支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情

況下相關(guān)審計(jì)效果不佳，無法起到對管理提供增值服務(wù)的

效果。因此今后的審計(jì)，應(yīng)該從第3)項(xiàng)即經(jīng)營管理審計(jì)工

作來切入。同時(shí)，我們也要介入部分管理當(dāng)中，提供有關(guān)

的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當(dāng)公司的管理顧問角

色。

目前，集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各

事業(yè)部獨(dú)立核算，封閉運(yùn)作，自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模

式下，以下方面的關(guān)系還需要審計(jì)部門在工作中予以特別

關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確，

相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理；如何對各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)

調(diào)；相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供；如何有效

地評估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。

根據(jù)以上的分析，我們對XX年做出了如下的工作計(jì)劃:

1、經(jīng)營管理審計(jì)方面

根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半

年首先對目標(biāo)管理、預(yù)算管理績效管理財(cái)務(wù)管理等職能財(cái)

務(wù)審計(jì)合規(guī)性審計(jì)經(jīng)營管理審計(jì)；

管理進(jìn)行評估和完善，同時(shí)對投融資方面存在的重大

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和完善資金管理，下半年對主要項(xiàng)目高級管

理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目的在于評價(jià)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)

成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理、績效管理、財(cái)務(wù)管

理的管理成效，針對存在的問題查漏補(bǔ)缺。

2、咨詢方面

建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項(xiàng)來源，根據(jù)業(yè)務(wù)需要

或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示，本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評價(jià)并

改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限

于：

1內(nèi)部控制培訓(xùn)I;O

2對新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計(jì)建議等；O

3參與收購或盡職調(diào)查；O

4及時(shí)參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后

評估等。O

3、計(jì)劃安排

審計(jì)部制定XX年審計(jì)工作計(jì)劃，見附件1：《XX年審

計(jì)工作計(jì)劃》。

集團(tuán)審計(jì)部

XX年3月2日

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

XX年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

為落實(shí)《北京市教育委員會關(guān)于做好XX年教育審計(jì)工

作的意見》的文件精神和我院xx年工作的總體要求，高質(zhì)

量完成國家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全內(nèi)

部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的〃免疫系

統(tǒng)〃功能，實(shí)現(xiàn)〃為規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作服務(wù)、為提高教育資

金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)〃的內(nèi)部審計(jì)工作

目標(biāo)，特制定xx年審計(jì)工作計(jì)劃。具體內(nèi)容如下：

一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持〃揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效〃的

審計(jì)思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決

算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年重點(diǎn)

對各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過程審計(jì)，加強(qiáng)對

項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行

審計(jì)與績效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作

用，促進(jìn)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)

財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各項(xiàng)

事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好干部

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，堅(jiān)

持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任

職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟(jì)決策制定

和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正

確政績觀和科學(xué)發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識。

加大對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控制制度的

健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)

力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在

促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監(jiān)督機(jī)制，防范廉政

風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。根據(jù)學(xué)院組織部的委托，今年將

對6名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)

結(jié)合我院實(shí)際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項(xiàng)

目審計(jì)，積極落實(shí)教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目

全過程審計(jì)的意見》的精神，繼續(xù)加強(qiáng)對基建修繕工程項(xiàng)

目管理過程與工程項(xiàng)目造價(jià)的內(nèi)部審計(jì)，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)

對各類工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工

以及相關(guān)工程設(shè)備材料采購、變更洽商、工程款結(jié)算等各

個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)

各類工程項(xiàng)目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，

規(guī)范工程管理，防范基建修繕投資管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合

法利益，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

四、繼續(xù)搞好專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

按照領(lǐng)導(dǎo)要求，今年繼續(xù)做好飲食中心的財(cái)務(wù)管理和

學(xué)院會議中心經(jīng)營效益的專項(xiàng)審計(jì)工作，對學(xué)院各部門的

收費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以加強(qiáng)部門內(nèi)部控制，規(guī)范各類

財(cái)務(wù)行為，防范經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)違反〃收支兩條線

〃政策和私設(shè)〃小金庫〃等違法違紀(jì)行為。【科學(xué)制定內(nèi)部審

計(jì)計(jì)劃】

五、加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改

按照市教委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果

利用工作的意見》的要求，切實(shí)抓好審計(jì)結(jié)果的利用和審

計(jì)整改工作。制定審計(jì)結(jié)果利用工作制度，明確各部門的

職責(zé)，建立部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)違

規(guī)問題要認(rèn)真進(jìn)行整改，對嚴(yán)重違法違紀(jì)的行為要及時(shí)向

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、檢查部門匯報(bào)，并建議進(jìn)行責(zé)任追究，

同時(shí)把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為內(nèi)部相關(guān)考核評價(jià)的重要依據(jù)，

以加強(qiáng)審計(jì)整改，遏制〃屢審屢犯〃現(xiàn)象，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)

在促進(jìn)各部門加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理中的作用。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的自身建設(shè)

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加審計(jì)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高

審計(jì)業(yè)務(wù)能力。完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量。積極開展

跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基

礎(chǔ)上進(jìn)一步完善各項(xiàng)制度，結(jié)合《審計(jì)法》認(rèn)真抓好審計(jì)

質(zhì)量控制工作，把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并積極

開展計(jì)算機(jī)審計(jì)和效益審計(jì)，不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力。

現(xiàn)在大家知道內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容了吧!希望大家

可以好好利用！

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX審計(jì)能力提升年活動(dòng)方案

一、活動(dòng)宗旨

認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，廣泛匯集成果，深入分析形勢，不斷

加強(qiáng)和改進(jìn)各項(xiàng)工作，全面提高監(jiān)督服務(wù)能力，為推動(dòng)審

計(jì)事業(yè)的科學(xué)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展、實(shí)現(xiàn)

“強(qiáng)基進(jìn)位”目標(biāo)作出新的貢獻(xiàn)。

二、活動(dòng)原則

“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)堅(jiān)持四項(xiàng)原則?！皟墒帧饼R抓、

互相促進(jìn)原則：堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)與審計(jì)機(jī)關(guān)文化建設(shè)兩

手齊抓共管、齊頭并進(jìn)。加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)、協(xié)同開展原則：各科

室、各專業(yè)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)同和配合，做到上下聯(lián)動(dòng)、左右協(xié)調(diào)、

整體提升。立足當(dāng)前、兼顧長遠(yuǎn)原則：認(rèn)清當(dāng)前的態(tài)勢，

理清面臨的形勢，看清發(fā)展的趨勢，著力解決當(dāng)前制約審

計(jì)能力提升、影響審計(jì)工作發(fā)展的各種問題和因素。突出

重點(diǎn)、注重實(shí)效原則：開展實(shí)實(shí)在在的活動(dòng)，明確實(shí)實(shí)在

在的內(nèi)容，采取實(shí)實(shí)在在的措施，取得實(shí)實(shí)在在的成果，

推進(jìn)實(shí)實(shí)在在的發(fā)展。

三、活動(dòng)內(nèi)容

根據(jù)上述宗旨和原則，本活動(dòng)緊緊圍繞質(zhì)量立審、人

才興審、科技強(qiáng)審、文化助審四大方面，著力提升以下

“八大能力”。

提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力。緊扣審計(jì)業(yè)務(wù)工作的主要環(huán)節(jié)和

流程，做到程序合法化、操作規(guī)范化、行為法治化。組織

全體審計(jì)人員開展審計(jì)法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則、經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)規(guī)定等知識的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。進(jìn)一步修訂完善現(xiàn)有

的審計(jì)業(yè)務(wù)工作制度、辦法，研究制訂新的相關(guān)制度。主

要包括：建立審計(jì)項(xiàng)目庫；建立重大審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)論證

制度和審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告的集體論

證制度；建立審計(jì)項(xiàng)目審理辦法；建立重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)

業(yè)務(wù)會議審定制度；完善和推行審計(jì)整改監(jiān)督辦法；深化

審計(jì)結(jié)果公告制度；研究制訂領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定;

修訂建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度。

提升審計(jì)管理能力。審計(jì)管理主要涉及基礎(chǔ)工作管理、

業(yè)務(wù)工作管理、后勤工作管理?；A(chǔ)工作管理方面，實(shí)施

人才造就工程，夯實(shí)人才強(qiáng)審根基，加強(qiáng)審計(jì)人員和審計(jì)

隊(duì)伍管理，積極開展審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人才、審計(jì)專業(yè)人才、審計(jì)

管理人才以及審計(jì)隊(duì)伍思想政治建設(shè)等工作。主要開展內(nèi)

部審計(jì)人員基本情況普查，開展全市內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部

審計(jì)人員基本情況調(diào)查，開展全市社會審計(jì)組織、中介從

業(yè)人員基本情況調(diào)查，建立電子管理臺賬。組織開展ao應(yīng)

用實(shí)例、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、信息論文等文稿的撰寫，鼓勵(lì)

審計(jì)人員積極參加職稱考試。業(yè)務(wù)工作管理方面，緊扣審

計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定、執(zhí)行、實(shí)施、調(diào)整、結(jié)案這條主線，

加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃管理、實(shí)施過程管理、審計(jì)結(jié)果管理。后勤

工作管理方面，以有序、高效、健康運(yùn)行為根本，加強(qiáng)行

政事務(wù)協(xié)調(diào)，提供后勤服務(wù)保障，確保各項(xiàng)工作順利開展。

主要開展審計(jì)對象調(diào)查，摸清審計(jì)對象基本情況，建立審

計(jì)對象庫。進(jìn)一步修訂完善十項(xiàng)制度，匯編近年來出臺的

制度。

提升審計(jì)服務(wù)能力。重點(diǎn)把握服務(wù)對象的針對性、服

務(wù)內(nèi)容的實(shí)效性和服務(wù)載體的多樣性。審計(jì)服務(wù)對象應(yīng)包

涵上級業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、地方黨政等領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、同級工作職

能部門，最終還應(yīng)包括各類經(jīng)濟(jì)組織和社會公眾等各個(gè)方

面。針對不同的服務(wù)對象和需求，采用不同的服務(wù)形式和

方式。對領(lǐng)導(dǎo)層次，主要提供反映重大審計(jì)項(xiàng)目、決策參

考、涉及體制機(jī)制制度層面的審計(jì)意見和建議等服務(wù)，研

究完善《審計(jì)要情》、《審計(jì)專報(bào)》、《審計(jì)情況反映》等載

體的格式、內(nèi)容和使用方法。對同級層次，主要提供通報(bào)

本單位、本部門、本系統(tǒng)的審計(jì)情況和內(nèi)部審計(jì)工作開展

情況、典型審計(jì)案例分析等服務(wù)，研究完善《審計(jì)整改通

知書》、《審計(jì)整改建議書》、《審計(jì)移送處理書》等格式、

內(nèi)容和使用方法。對社會公眾層次，主要提供有利于擴(kuò)大

知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)方面的審計(jì)信息，研究完善新聞

宣傳、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)站、信訪接待、政風(fēng)熱線、審計(jì)結(jié)果公告等

內(nèi)容和使用方法。

提升審計(jì)組織能力。提升審計(jì)組織能力，重點(diǎn)在三個(gè)

方面。提高領(lǐng)導(dǎo)決策能力，修訂完善黨組理論中心組學(xué)習(xí)

制度、黨組議事規(guī)則、局長辦公會議制度等；提高工作統(tǒng)

籌能力，實(shí)行國家審計(jì)、社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三個(gè)輪子一

起轉(zhuǎn)的運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)體系間的業(yè)務(wù)協(xié)同和合作，加

強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)之間的配合，抓好各專業(yè)審計(jì)之間的結(jié)合，注

重與其他部門之間的聯(lián)合，制訂內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員管理

和活動(dòng)辦法，探索構(gòu)建“縣鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)”工作模式和實(shí)施辦法;

提高制度執(zhí)行能力，利用各種會議和培訓(xùn)，加強(qiáng)對制度的

宣傳、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高審計(jì)人員貫徹執(zhí)行各項(xiàng)制度的自

覺性和責(zé)任心，把制度的貫徹執(zhí)行情況和結(jié)果納入審計(jì)業(yè)

務(wù)工作、審計(jì)管理工作之中，做到同部署、同落實(shí)、同檢

查、同考核。

提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。把握質(zhì)量“生命線”，不碰

違紀(jì)“高壓線”，不踩違法“紅線”，堅(jiān)守廉政“底線”。

全面深入查找監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、職責(zé)履行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、事務(wù)管

理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，全面完

善制度和規(guī)定，全方位強(qiáng)化檢查監(jiān)督，全力提升防范和控

制水平。主要修訂完善審計(jì)機(jī)關(guān)教育、制度、監(jiān)督并重的

懲治和預(yù)防腐敗體系制度，修訂完善社會中介機(jī)構(gòu)、內(nèi)部

審計(jì)人員聘用及管理考核辦法，定期或不定期組織開展警

示教育，聘請行風(fēng)監(jiān)督員，完善特約審計(jì)員制度，修訂完

善審計(jì)質(zhì)量過錯(cuò)責(zé)任追究制度。

提升現(xiàn)代技術(shù)應(yīng)用能力。加強(qiáng)信息化人才建設(shè)，有計(jì)

劃地組織開展信息系統(tǒng)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析能手等高端人才的

培養(yǎng)，全面提高審計(jì)人員現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用技能。加強(qiáng)

信息化基礎(chǔ)建設(shè)，加快審計(jì)信息化建設(shè)軟件系統(tǒng)、硬件設(shè)

備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的更新、升級和配置步伐，確保各項(xiàng)審計(jì)業(yè)

務(wù)和管理工作的基本需求，并應(yīng)做到“適度超前”，保障各

項(xiàng)工作的正常運(yùn)作和發(fā)展需求。加強(qiáng)信息化業(yè)務(wù)建設(shè)，積

極開展計(jì)算機(jī)審計(jì)興趣小組活動(dòng)，組織參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)

中級培訓(xùn)，推廣計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，拓展和

深化信息系統(tǒng)審計(jì)。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)、部

署和應(yīng)用，探索推廣gpS、地理信息系統(tǒng)等現(xiàn)代科技信息

技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，全面提升信息化環(huán)境下的審計(jì)

監(jiān)督能力。

提升綜合素質(zhì)能力。牢固樹立和自覺踐行科學(xué)發(fā)展理

念，努力提高審計(jì)隊(duì)伍的政治理論素養(yǎng)、專業(yè)業(yè)務(wù)素養(yǎng)、

文化道德素養(yǎng)和作風(fēng)建設(shè)水平，建設(shè)一支政治過硬、業(yè)務(wù)

精良、執(zhí)法公正、清正廉潔的審計(jì)隊(duì)伍。主要建立健全各

級各類政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，開展好XX年度冬訓(xùn)工作；組

建相關(guān)文體、文娛活動(dòng)興趣小組，研究制定活動(dòng)辦法，組

織開展相關(guān)活動(dòng)；修訂完善信息宣傳、科研、計(jì)算機(jī)運(yùn)用

和審計(jì)成果等方面的考核辦法，制訂年度考核辦法；組織

參加“學(xué)習(xí)黨的十八大展示審計(jì)新風(fēng)采”主題演講比賽，

建立審計(jì)文化書屋。

提升創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)能力。不斷創(chuàng)新審計(jì)思維觀念、創(chuàng)新機(jī)

制制度、創(chuàng)新審計(jì)實(shí)務(wù)、創(chuàng)新審計(jì)管理和創(chuàng)新審計(jì)組織，

推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的持續(xù)發(fā)展、健康發(fā)展和科學(xué)發(fā)展。主要實(shí)

施結(jié)對幫帶辦法，加快培養(yǎng)審計(jì)專業(yè)人才，提升審計(jì)隊(duì)伍

的整體作戰(zhàn)能力；貫徹執(zhí)行省廳的《審計(jì)項(xiàng)目簡易操作辦

法》結(jié)合實(shí)際制定落實(shí)辦法；試行“項(xiàng)目管理限時(shí)辦結(jié)制”,

提高審計(jì)工作效率；研究并制定領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)機(jī)制、審計(jì)分責(zé)

聯(lián)動(dòng)機(jī)制、審計(jì)建議和移送處理機(jī)制、審計(jì)整改問效機(jī)制、

審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制、審計(jì)整改報(bào)告機(jī)制、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)

制；開展對財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用、重大政策貫徹執(zhí)行等

情況的跟蹤審計(jì)試點(diǎn)，做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督;

召開專題研討會，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)務(wù)研究；加強(qiáng)與上級審計(jì)機(jī)

關(guān)的溝通，實(shí)行優(yōu)秀項(xiàng)目示范制；打造數(shù)字化行政辦公環(huán)

境，實(shí)現(xiàn)收文、發(fā)文全部網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，公告、通知全部網(wǎng)上

發(fā)布；推行對參加國家審計(jì)項(xiàng)目的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人

員實(shí)行資質(zhì)準(zhǔn)入、合同約定、全程監(jiān)督、隨機(jī)抽審、定期

考評、末位淘汰、一票否決等制度；組織聯(lián)合審計(jì)執(zhí)法，

整合審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)外力量參與審計(jì)工作，建立審計(jì)專家資源

庫，構(gòu)建就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、跟蹤審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、異

地審計(jì)等不同的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)“立體作業(yè)”。

四、活動(dòng)辦法

活動(dòng)采取統(tǒng)一規(guī)劃、上下聯(lián)動(dòng)、分層推進(jìn)、分步實(shí)施

的辦法在市審計(jì)局的組織、領(lǐng)導(dǎo)下，落實(shí)相關(guān)工作要求，

完成具體的工作任務(wù)。

五、活動(dòng)時(shí)間

“審計(jì)能力提升年活動(dòng)”實(shí)施的主體時(shí)間為XX年度，

特殊情況根據(jù)市審計(jì)局的要求執(zhí)行。

六、活動(dòng)組織

為保障“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)有序、高效實(shí)施，局

成立“審計(jì)能力提升年”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)工作進(jìn)

度和對市審計(jì)局聯(lián)絡(luò)工作。

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和

及省、市有關(guān)文件會議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)

制度及具體情況，制定20**年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如

下：

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)十八大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼

續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“

審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮

審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的

作用。

二、工作重點(diǎn)

繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)

導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必

審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變

審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗

試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、

跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益

的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開

展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提

高資金使用效益。

進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)

審人員后續(xù)教育工作。

認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)

成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單

位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一

步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1、堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建

設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會計(jì)

法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識,

繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

2、貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識到

位；強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)

任，成果到位。開展文明審計(jì)樹立公開、公正、文明、廉

潔的審計(jì)形象。

3、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際

出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出

現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到

審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審

計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,

以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

為落實(shí)《北京市教育委員會關(guān)于做好20**年教育審計(jì)

工作的意見》的文件精神和我院XX年工作的總體要求，高

質(zhì)量完成國家示范性高職學(xué)院建設(shè)任務(wù)，進(jìn)一步建立健全

內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免

疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)“為規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作服務(wù)、為提高

教育資金使用效益服務(wù)、為教育改革與發(fā)展服務(wù)”的內(nèi)部

審計(jì)工作目標(biāo)，特制定20**年審計(jì)工作計(jì)劃。具體內(nèi)容如

下：

一、繼續(xù)深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”

的審計(jì)思路，進(jìn)一步落實(shí)《北京市屬高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和

決算內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》，深入開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。今年重

點(diǎn)對各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施全過程審計(jì)，加強(qiáng)

對項(xiàng)目資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)

行審計(jì)與績效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督

作用，促進(jìn)各部門進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各

項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保學(xué)院各

項(xiàng)事業(yè)任務(wù)和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)處積極與組織、紀(jì)檢、監(jiān)察部門配合，做好

干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的

內(nèi)容，堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)

導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、政策部署，重大經(jīng)濟(jì)

決策制定和執(zhí)行，以及遵守廉政規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干

部樹立正確政績觀和科學(xué)發(fā)展觀，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)

任意識。加大對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策及效果、內(nèi)部控

制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計(jì)力度，促使領(lǐng)導(dǎo)干

部行使權(quán)力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任緊密銜接，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)在促進(jìn)科學(xué)決策，推進(jìn)依法治教，完善監(jiān)督機(jī)制，

防范廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面的重要作用。：XX關(guān)于省教育內(nèi)審調(diào)

研報(bào)告

去年來，全省各級教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大審計(jì)人員

認(rèn)真貫徹落實(shí)黨和國家的各項(xiàng)審計(jì)方針政策，緊緊圍繞教

育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，及

時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)開支和財(cái)務(wù)管理中存在的問題，在堵塞

管理漏洞，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高資金使用

效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要職能部門作用,

取得了明顯的工作成績，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)

調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，教育內(nèi)審工作也暴露出一些不足

與問題。近日圍繞全省教育內(nèi)審情況特別是聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制

實(shí)施情況，我們開展了調(diào)研活動(dòng)，現(xiàn)將調(diào)研情況總結(jié)報(bào)告

如下:

一、市教育內(nèi)審基本情況及現(xiàn)階段實(shí)施聯(lián)動(dòng)機(jī)制取得

的成效

基本情況

教育內(nèi)部審計(jì)工作逐步納入各級各類教育部門的重要

工作日程，主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視教育審計(jì)工作。各基層教育

機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)多數(shù)在一把手的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,

已基本形成覆蓋各級各類教育機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)。各級

教育行政部門和各類學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加

大教育審計(jì)工作力度，加速推進(jìn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作各

項(xiàng)改革，在教育審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、規(guī)章制度、理論研

究以及隊(duì)伍建設(shè)等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐。

總之，教育審計(jì)工作取得了新的進(jìn)展。

取得的成效

1.上下聯(lián)動(dòng)，創(chuàng)建審計(jì)新制度

①組織制度：機(jī)構(gòu)健全，保持部門獨(dú)立性。

縣教育主管部門和各普通高校普遍設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)

機(jī)構(gòu)或設(shè)有內(nèi)審職能，配備了專、兼職的審計(jì)人員。截止

XX年末，市屬所普通高校中，設(shè)有內(nèi)審獨(dú)立機(jī)構(gòu)的所，設(shè)

有內(nèi)審職能的所。各市設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的個(gè)，設(shè)有內(nèi)審職能

的個(gè)，其中部分縣市區(qū)的縣和區(qū)設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科。全

市教育系統(tǒng)已有專職審計(jì)人員人，兼職審計(jì)人員人。

為不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級教育行政部門和

各高等學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)每年都有計(jì)劃地安排審計(jì)人員參加各

種類型的業(yè)務(wù)培訓(xùn)I。去年來，先后舉辦了期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、

計(jì)算機(jī)審計(jì)、基建工程跟蹤審計(jì)等培訓(xùn)班，培訓(xùn)審計(jì)人員

人次。通過培訓(xùn)，不僅為審計(jì)人員提供了學(xué)習(xí)交流的機(jī)

會，而且大大激發(fā)了教育內(nèi)審人員干專業(yè)、學(xué)專業(yè)、鉆研

專業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計(jì)工作質(zhì)量的不斷提高。

并且實(shí)行了內(nèi)審委派制度，不同單位之間進(jìn)行交叉審計(jì)，

起到了相互監(jiān)督、相互協(xié)作、相互交流的作用。

②工作制度：教育內(nèi)部審計(jì)制度日趨完善

為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，促進(jìn)教育內(nèi)部審計(jì)工作開展，

全市各級教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)從建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度入手，

不斷規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結(jié)合

自身實(shí)際制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，對規(guī)范內(nèi)部教育審計(jì)行

為、提高內(nèi)審質(zhì)量和依法、依規(guī)審計(jì)發(fā)揮了重要作用。

一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財(cái)務(wù)和會計(jì)核算制

度執(zhí)行情況，審核財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定；定期審核資金、

資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規(guī)范資金往來情況及各項(xiàng)借款情

況；變事后向事前審核轉(zhuǎn)變，變事后向事中審核轉(zhuǎn)變，關(guān)

口前移，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審

計(jì)調(diào)查制度，審計(jì)調(diào)查組建立和堅(jiān)持執(zhí)行審計(jì)工作中的一

系列制度，包括調(diào)查座談、走訪，收集資料范圍、內(nèi)容、

重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制

度，其中最重要的是調(diào)查組情況碰頭分析討論會議制度。

每個(gè)成員定期不定期及時(shí)討論調(diào)查發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題,

從而提高調(diào)查的效果。以制度保障促進(jìn)審計(jì)調(diào)查工作的質(zhì)

量、效果。

③信息管理制度

充分運(yùn)用審計(jì)軟件、校園網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，積

極開展計(jì)算機(jī)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段和審計(jì)方式的現(xiàn)代化，

不斷提高教育內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，為了

調(diào)動(dòng)審計(jì)人員做好審計(jì)信息工作的積極性，提高審計(jì)信息、

審計(jì)科研工作的質(zhì)量和水平，更好地為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和指

導(dǎo)工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對信息的調(diào)查、

信息的報(bào)送、信息的宣傳、信息數(shù)據(jù)庫建立考核等進(jìn)行了

比較祥盡的規(guī)定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照

國家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、

編研工作。

2.審計(jì)科研方面

一是與省級論文評選進(jìn)行對接，開展市、縣論文評選,

理論與實(shí)際相結(jié)合，全方位提升審計(jì)科研水平。進(jìn)一步建

立健全了科研工作考核和激勵(lì)機(jī)制，成立課題評審委員會,

實(shí)行審計(jì)理論研究課題招投標(biāo)和評審制度，調(diào)動(dòng)科研工作

積極性，擴(kuò)大科研成果的推廣應(yīng)用。二是實(shí)行科研人員與

業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調(diào)研相結(jié)合。我

們組織審計(jì)科研活動(dòng)，要形式多樣，既要組織專業(yè)人才組

成課題組，對重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅(jiān)持發(fā)動(dòng)群眾、廣

泛參與的原則，采取課題招標(biāo)、舉辦論壇、開展征文和論

文評選、舉行專題報(bào)告等方式，吸引廣大審計(jì)人員參與審

計(jì)理論研究，為群眾性的科研活動(dòng)提供多種參與平臺。三

是注重課題立項(xiàng)和結(jié)項(xiàng)兩個(gè)環(huán)節(jié)，采取措施控制項(xiàng)目研究

過程，從嚴(yán)管理重大課題的研究工作。

3.審計(jì)理念的轉(zhuǎn)變

科學(xué)發(fā)展觀的提出，不僅會帶來經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式和經(jīng)濟(jì)

增長方式的根本轉(zhuǎn)變，也勢必帶來工作思路和工作重點(diǎn)的

根本性轉(zhuǎn)變。教育內(nèi)部審計(jì)工作適應(yīng)這一根本轉(zhuǎn)變的需要,

必須及時(shí)更新、調(diào)理依法審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變原有的思維定式

和思維方法，打破原有的一些不適應(yīng)形勢發(fā)展的習(xí)慣做法,

創(chuàng)新教育內(nèi)部審計(jì)新思路。

一是由查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)為咨詢服務(wù)

傳統(tǒng)審計(jì)向管理效益審計(jì)延伸是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然

要求。傳統(tǒng)的審計(jì)工作側(cè)重于查錯(cuò)防弊，這種方法屬于消

極防御，只能起到亡羊補(bǔ)牢的作用。這種事后檢查糾正的

做法不能起到堵漏作用，而且無法彌補(bǔ)已經(jīng)造成的損失，

單位在整改過程中花費(fèi)大量精力，但效果甚微，不能杜絕

屢查屢犯的現(xiàn)象，審計(jì)成果很難為單位接受。隨著財(cái)務(wù)管

理制度的不斷完善，財(cái)務(wù)會計(jì)的查錯(cuò)防弊是財(cái)務(wù)部門自身

的一項(xiàng)職責(zé)，除專項(xiàng)審計(jì)外，審計(jì)部門無需作重復(fù)檢查。

在這種審計(jì)資源匱乏的條件下，仍然延續(xù)傳統(tǒng)審計(jì)，生產(chǎn)

經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)的作用很難發(fā)

揮出來。內(nèi)部控制審計(jì)和管理效益審計(jì)則彌補(bǔ)了這些不足,

它側(cè)重于為管理提供咨詢和服務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)域更

加開放。因此，由傳統(tǒng)審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)和管理效益審

計(jì)轉(zhuǎn)型，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然要求。

二是由校方被動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)為主動(dòng)要求審計(jì)

過去，校方被動(dòng)審計(jì)，對審計(jì)有一種本能的反感，認(rèn)

為是在“找麻煩”和“過不去”。隨著法律法規(guī)的逐步健全,

各項(xiàng)規(guī)章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規(guī)范化的

實(shí)施，現(xiàn)在認(rèn)識提高了，觀念轉(zhuǎn)變了，校方主動(dòng)要求審

計(jì)。因?yàn)?，他們認(rèn)識到，通過轉(zhuǎn)型，開展控制、管理和風(fēng)

險(xiǎn)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)可以幫助經(jīng)營者改善控制、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過

程和風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，剔出無效、低效和浪費(fèi)，

挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運(yùn)作方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

審計(jì)的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是幫助單位分析

問題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強(qiáng)

和改善管理，審計(jì)的內(nèi)容得到拓展?？梢钥吹?，內(nèi)部審計(jì)

工作轉(zhuǎn)型是提升內(nèi)部審計(jì)地位和充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的

啟動(dòng)平臺。

二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的訴求及對策

進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的訴求

一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略。近

年來，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強(qiáng)省”戰(zhàn)略，出

臺了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重

內(nèi)涵建設(shè)，提高教育質(zhì)量，不斷加大教育投入。同時(shí)，隨著

教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的逐步擴(kuò)

大，各級各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨頻繁，對外交往日趨密切,

資金運(yùn)行日趨復(fù)雜，面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。進(jìn)一步

推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，建立省、市、縣條管教育內(nèi)部審

計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)，條塊結(jié)合，上下聯(lián)動(dòng)，左右側(cè)應(yīng)，形成整體行

動(dòng)的工作格局。二是有利于各級教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)日常監(jiān)

督。全省各級教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)緊緊圍繞本單位中心任務(wù)，

積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，在強(qiáng)化規(guī)范管理，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)

險(xiǎn)，提高資金效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要

作用。但是，從總體上看，教育內(nèi)部審計(jì)工作還不適應(yīng)教

育改革和發(fā)展的形勢要求，審計(jì)工作進(jìn)展不平衡，審計(jì)基礎(chǔ)

薄弱，審計(jì)覆蓋面不廣，審計(jì)職能需要進(jìn)一步強(qiáng)化，審計(jì)質(zhì)

量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門和學(xué)校逐步暴露出一

些教育資金使用不合理、管理不規(guī)范甚至出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)違

紀(jì)等問題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，可以有效幫助

各級教育內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，處理問題。三是有利于

內(nèi)部教育審計(jì)長效機(jī)制的建立。審計(jì)是管理監(jiān)督控制體系

的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系

統(tǒng)”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)，上下層次審計(jì)部門經(jīng)

常協(xié)同作戰(zhàn)，整合力量，加大力度，能夠大大加強(qiáng)教育內(nèi)

部審計(jì)工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護(hù)功能，對促進(jìn)

制度的完善和管理水平的提高，防止各類違規(guī)問題及職務(wù)

犯罪的發(fā)生，維護(hù)教育經(jīng)濟(jì)秩序健康有序運(yùn)行有著十分重

要的作用。齊抓共管，共同監(jiān)督，確保內(nèi)部教育審計(jì)長效

機(jī)制的建立與完善。

進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制建設(shè)的對策

1.建立與聯(lián)動(dòng)審計(jì)體系制相適應(yīng)的保證機(jī)制

切實(shí)加強(qiáng)對教育內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保

轉(zhuǎn)型順利推進(jìn)。各級教育行政部門和各類學(xué)校要認(rèn)真貫徹

落實(shí)《教育部關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，建立健全內(nèi)審機(jī)

構(gòu)，有計(jì)劃地補(bǔ)充和充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員，保持審計(jì)機(jī)構(gòu)和

隊(duì)伍的穩(wěn)定。要建立健全與轉(zhuǎn)型要求相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)

章制度，使審計(jì)轉(zhuǎn)型工作有法可依、有章可循。要抓好內(nèi)

審人員的繼續(xù)教育，盡快培養(yǎng)一批既熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌

握計(jì)算機(jī)、法律、管理、工程技術(shù)等知識的復(fù)合型業(yè)務(wù)骨

干。內(nèi)審人員要加強(qiáng)現(xiàn)代審計(jì)理論和專業(yè)知識、技能的學(xué)

習(xí)和培養(yǎng)，盡快適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后工作要求。

同時(shí)，要加大專項(xiàng)資金投入，保證相應(yīng)的審計(jì)經(jīng)費(fèi)和設(shè)備。

2.加強(qiáng)指導(dǎo)與管理，實(shí)現(xiàn)各級內(nèi)審部門全面聯(lián)動(dòng)

健全工作機(jī)制

一是建立聯(lián)動(dòng)內(nèi)審聯(lián)席會議制度，即建立由省、市、

縣三級內(nèi)部審計(jì)部門參加的聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會議制度，定期召開

會議，研究制定審計(jì)計(jì)劃，交流審計(jì)情況，解決審計(jì)中出

現(xiàn)的問題。聯(lián)席會議辦公室設(shè)在省教育廳審計(jì)機(jī)關(guān)，聯(lián)席

會議每半年至少召開一次。聯(lián)席會議的職責(zé)。聯(lián)席會議對

審計(jì)機(jī)關(guān)提交的被審計(jì)單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提

出審議意見；分析審計(jì)整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項(xiàng)，落

實(shí)審計(jì)整改責(zé)任；對被審計(jì)單位存在的普遍性、傾向性問

題，從體制、機(jī)制、制度上提出解決問題的意見和建議。

聯(lián)席會議議定事項(xiàng)的落實(shí)。根據(jù)聯(lián)席會議意見，審計(jì)機(jī)關(guān)

將審計(jì)整改到位、效果較好的被審計(jì)單位的整改情況報(bào)本

級政府審批銷號，會同有關(guān)部門對聯(lián)席會議提出的重點(diǎn)督

辦事項(xiàng)，加強(qiáng)督查；聯(lián)席會議成員單位按照各自職能，對

議定的其他事項(xiàng)積極抓好落實(shí)。

二是建立審計(jì)情況必報(bào)制度。上審下面項(xiàng)目、上級審

計(jì)機(jī)關(guān)布置的項(xiàng)目以及一些重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況，要無保留

地向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，不得隱瞞、漏報(bào)、少報(bào)問題；建

立審計(jì)工作必報(bào)制度。對審計(jì)項(xiàng)目的管理、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、

文明創(chuàng)建等工作情況，包括基層審計(jì)局班子建設(shè)的情況要

及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，信息要高度暢

通，實(shí)行重大事項(xiàng)必報(bào)制度，基層審計(jì)局日常工作中的重

要情況和突發(fā)性事件要及時(shí)向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

三是強(qiáng)化考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)年初制定內(nèi)審工作計(jì)劃，對

內(nèi)審任務(wù)實(shí)行指標(biāo)分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責(zé)和內(nèi)審機(jī)

構(gòu)項(xiàng)目要求及內(nèi)容重點(diǎn)、完成時(shí)間、年終進(jìn)行考評獎(jiǎng)懲等。

針對內(nèi)審力量相對不足單位，審計(jì)機(jī)關(guān)幫助參與內(nèi)審并且

負(fù)責(zé)具體指導(dǎo)，總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)

我區(qū)內(nèi)審指導(dǎo)和管理工作。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)審考核機(jī)制。完

善內(nèi)審工作考核評比辦法，加強(qiáng)考核力度，年終采取內(nèi)審

機(jī)構(gòu)自查、互查與審計(jì)機(jī)關(guān)組織檢查相結(jié)合方法開展評優(yōu)

活動(dòng)，針對我省在內(nèi)審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節(jié)，加大

對內(nèi)審論文、內(nèi)審信息、內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用、內(nèi)審先進(jìn)典

型的做法、經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)提煉等在內(nèi)審工作考核中的比重，

不斷提升我省內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

3.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提升聯(lián)動(dòng)審計(jì)工作的成效

交流信息資源，降低審計(jì)成本。在交流信息資源的過

程中，重點(diǎn)抓好三個(gè)方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò)化”，逐步將審

計(jì)信息資源數(shù)據(jù)庫與相關(guān)政府機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門聯(lián)網(wǎng)，

實(shí)現(xiàn)信息共享。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)國家審

計(jì)機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計(jì)機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)

與被審計(jì)單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內(nèi)外交流、上下溝

通的信息渠道，確保審計(jì)機(jī)關(guān)的信息暢通；二是“數(shù)字化”,

加速實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息資源的電子化，信息化，建立審計(jì)信息

資源數(shù)據(jù)庫。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢

索、查詢及傳輸，以促進(jìn)審計(jì)信息資源的更深層次應(yīng)用。

三是“公開化”，在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立查詢部門，試行有限

度公開審計(jì)信息資源的查詢、披露機(jī)制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共

享的審計(jì)信息資源的查詢工作，同時(shí)動(dòng)態(tài)維護(hù)、刷新審計(jì)

信息資源數(shù)據(jù)庫的運(yùn)行，保障聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的正確傳輸。以網(wǎng)

絡(luò)為基礎(chǔ)，搭建信息交流平臺，用于審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)布各

種審計(jì)信息，給審計(jì)人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供

場所，促進(jìn)審計(jì)人員合作交流與資源共享。

整合審計(jì)信息資源。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要把實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息

資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計(jì)資

源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個(gè)方面：一是通過加強(qiáng)局域網(wǎng)

建設(shè)，大力推廣無紙化辦公，建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫、法

規(guī)信息庫、審計(jì)檔案資料庫等各種數(shù)據(jù)庫，促進(jìn)各種審計(jì)

資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現(xiàn)代信息技

術(shù)，盡快實(shí)現(xiàn)同級審計(jì)機(jī)關(guān)之間、政府及有關(guān)部門與審計(jì)

機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一

個(gè)內(nèi)外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計(jì)機(jī)關(guān)的信息

暢通。

交流人力資源，發(fā)揮聚合效應(yīng)

人力資源是審計(jì)資源的主體，是第一資源。基層審計(jì)

機(jī)關(guān)普遍存在審計(jì)人員數(shù)量不足，審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理的

現(xiàn)象。按照目前我省機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革要求，基層審計(jì)機(jī)關(guān)大

幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力

資源，即大力加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育培訓(xùn)，著力提高審計(jì)人員的綜

合素質(zhì)，以審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計(jì)人

員結(jié)構(gòu)的改善，彌補(bǔ)審計(jì)人員數(shù)量的不足和知識結(jié)構(gòu)不合

理的缺陷。第一，建立審計(jì)人員終生后續(xù)教育機(jī)制。首先,

堅(jiān)持揚(yáng)長避短和缺什么補(bǔ)什么的原則，集中人員分層次、

分專長進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；其次，通過審

計(jì)業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開理論研討會等方式，來

提高審計(jì)干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養(yǎng)的育才機(jī)

制。采用“請進(jìn)來，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專業(yè)技

術(shù)人才，通過“傳幫帶”，使審計(jì)人員的知識面得以拓寬，

知識層次得以加深，從而帶動(dòng)了審計(jì)人員整體素質(zhì)的提高。

此外，還可采用“以審代訓(xùn)”的方法，鼓勵(lì)審計(jì)人員積極

參加省或市定項(xiàng)目的審計(jì)工作，不斷豐富審計(jì)人員的工作

經(jīng)驗(yàn)。第三，確立科學(xué)安排審計(jì)人員的機(jī)制。建立“因人

定項(xiàng)”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C(jī)制，徹底打破目前行政科

室人員管轄，根據(jù)每個(gè)人的優(yōu)勢，重新組成審計(jì)組，形成

行政管理與業(yè)務(wù)管理的適度分離；其次，還可以加強(qiáng)審計(jì)

人員的內(nèi)部流動(dòng)，使審計(jì)人員能全面掌握審計(jì)業(yè)務(wù)知識，

綜合素質(zhì)得到提高。

交流技術(shù)資源，提高審計(jì)效率。整合審計(jì)技術(shù)資源。

隨著知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代和信息社會的到來，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)手

段正面臨著現(xiàn)代審計(jì)手段的挑戰(zhàn)。整合審計(jì)技術(shù)資源，就

審計(jì)的發(fā)展趨勢來看，是整合審計(jì)資源中層次最高、難度

最大的環(huán)節(jié)。特別是對基層審計(jì)機(jī)關(guān)，有很大的局限性，

結(jié)合我省審計(jì)機(jī)關(guān)的實(shí)際，在交流技術(shù)資源中，要著重抓

好“三個(gè)結(jié)合”。第一，傳統(tǒng)審計(jì)手段與計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)

合，在手工審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)兩種手段的整合中求效率。

第二，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)與現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)相結(jié)合。使以帳項(xiàng)

基礎(chǔ)審計(jì)為主的經(jīng)驗(yàn)式審計(jì)方法，逐步轉(zhuǎn)向制度基礎(chǔ)審計(jì)、

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，以業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)方法逐步取代傳統(tǒng)的分項(xiàng)

審計(jì)方法，避免不同的審計(jì)人員對同一審計(jì)項(xiàng)目的交叉審

計(jì)，提高審計(jì)效率。第三，是審計(jì)基礎(chǔ)理論創(chuàng)新與審計(jì)實(shí)

踐運(yùn)用相結(jié)合。審計(jì)基礎(chǔ)理論研究要十分重視解決通用性

研究和個(gè)別性研究的關(guān)系，理論研究的多樣性和針對性的

關(guān)系，注重經(jīng)驗(yàn)的積累、總結(jié)和分析，用審計(jì)理論研究的

成果指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐，使審計(jì)基礎(chǔ)理論創(chuàng)新作為最先進(jìn)的審

計(jì)資源，在審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)中體現(xiàn)出更大的資源價(jià)值。

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

方案一：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

為深入貫徹〃十八大〃會議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中

長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》關(guān)于〃加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管

理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政資金管理法律制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加

強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計(jì)〃的要求，全面

加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局XX年工作要點(diǎn)中〃

規(guī)范財(cái)務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制〃機(jī)制安排，特

制訂本審計(jì)工作實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗

旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)

持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、

合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)

人及財(cái)會人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，

并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)

范財(cái)務(wù)收支行為。

二、審計(jì)對象和范圍

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直學(xué)校及高中20XX年度財(cái)務(wù)收支情況,

包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來

款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情

況，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。

三、審計(jì)內(nèi)容

1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握

學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格

按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格

執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行

國家及上級主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和

開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會計(jì)處理是否合法、合理,

會計(jì)核算是否合規(guī)，有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和

其他違紀(jì)違規(guī)問題；查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，

是否?？顚Ｓ?。

3、審計(jì)2Oxx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料

物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核

算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會計(jì)處理是否規(guī)范。

4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵

守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況；查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)

方案。

四、組織實(shí)施

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別

由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長，審計(jì)人員根據(jù)工作需

要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。各

審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審

計(jì)報(bào)告。對審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。

五、工作紀(jì)律及要求

1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時(shí)接受審

計(jì)；為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利

進(jìn)行。

2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)

結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。

全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面

報(bào)告材料。

3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求

是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)

守審計(jì)工作紀(jì)律。

4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央〃八項(xiàng)規(guī)定〃、〃

六項(xiàng)禁令〃的有關(guān)要求。

六、審計(jì)時(shí)間及安排

審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，

具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校

的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

4月完成長沖高中、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、一中以及南河鎮(zhèn)3所共

6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué)、雷高以及雷店鎮(zhèn)3

所共6所學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);

6月份完成理工、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3

所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度

財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：

9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全

小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

xx月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小

學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完

全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。

方案二：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)

完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于20xx

年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院XX年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工

作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：

一、審計(jì)目的和依據(jù)

為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步

規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)

工作規(guī)定》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、審計(jì)對象和范圍

審計(jì)對象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

審計(jì)范圍：20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算

單位XX年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：

校本級財(cái)務(wù)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)

行。

2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入

賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒

有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會制度和學(xué)

校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

學(xué)校所屬各預(yù)算單位

1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截

留情況。

2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,

是否有對方單位相關(guān)收款證明。

3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時(shí)、全

面、真實(shí)、規(guī)范。

四、審計(jì)方式

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

五、審計(jì)工作程序和日程

本次審計(jì)工作從20xx年3月開始，至2Oxx年8月結(jié)

束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：

審計(jì)準(zhǔn)備階段：

1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工

作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審

計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)

及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。

審查分析階段：

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合

性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制

度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測試被審

計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分

析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：

1、審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控

制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。

2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單

位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

總結(jié)報(bào)告階段：

1、審計(jì)員對審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分

析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提

出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告?！究茖W(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃】

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)

單位完成整改落實(shí)工作。

審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

六、審計(jì)分工

為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，

楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長

負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完

成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：

審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和

審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：

資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審

計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)

則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作

任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔,

保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要

求。

方案三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)我局200x年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二OOx

年五月二十二日起對xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)《中華

人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《XX省審

計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)

實(shí)施方案。

被審計(jì)單位基本情況

XX學(xué)校

法人代表：XXX

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：XX

單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)

財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款

職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)XX適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)

教育。

經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。

獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：XXXXXo

總?cè)藬?shù)：XX

在職人數(shù)：XX

在職人數(shù)：XX

離退休人數(shù)：XX

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)核算方式

200x年x月會計(jì)核算工作交由xx會計(jì)管理中心核算。

設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制，核定備用金5000元。

會計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計(jì)制度》。

審計(jì)目標(biāo)

通過對x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主

要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全

面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)

濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會

計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚

至違法行為；并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校

進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。

審計(jì)對象和范圍

x校200x年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或

延伸前后年度。

審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

確定重要性水平為總收入的%，總支出虬可接受審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)XX%,固有風(fēng)險(xiǎn)80%,控制風(fēng)險(xiǎn)50%,則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。

審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

審計(jì)的內(nèi)容：

1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)

①是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)

的情況、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。

②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無截

留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題；有

無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金

是否做到?？顚Ｓ茫袩o擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。

2.自籌資金審計(jì)

①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反

規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳

而私設(shè)〃小金庫〃問題。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損

失浪費(fèi)問題。

3.對財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查

①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、

登記制度，是否帳實(shí)相符;

②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。

4.上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問題?！究茖W(xué)制定內(nèi)部

審計(jì)計(jì)劃】

審計(jì)的重點(diǎn)：

1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。

2、專項(xiàng)資金的使用情況。

七、步驟與方法

1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。

2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法

規(guī)、核算辦法。

3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。

4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開進(jìn)點(diǎn)會

議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對，編制銀行

存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。

單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法；審計(jì)年度

相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣

法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對審計(jì)工

作底稿匯集整理。

5、審計(jì)組組長收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，

審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成

審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后，起草正式審計(jì)

報(bào)告和審計(jì)決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會議審

定，研究評價(jià)意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向XX

政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。

工作要求及紀(jì)律

工作要求：

1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行；

2、認(rèn)真審查會計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有

關(guān)方面必須配合；

3、按規(guī)定取證；

4、注意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議；

、審計(jì)工作紀(jì)律：

1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。

2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。

3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。

4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營

業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動(dòng)。

5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價(jià)

證券。

6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。

九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：

1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日

2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間：5月22日-6月3日

3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月4日-6月6日

4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日-6月9日

5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間：6月xx日

6、采納被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20

日

7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日

8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日

十、審計(jì)組成員分工

xxx：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。

XXX:復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。

XXX:

1、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、

其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。

2、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)

務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。

3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫審計(jì)報(bào)告及決定。

4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。

xxx：負(fù)責(zé)對資金審計(jì)監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)

支出、與上級往來及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

科學(xué)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：XX教育內(nèi)審全覆蓋最大化調(diào)

研報(bào)告

為貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作

的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，推進(jìn)教育內(nèi)審工作深入發(fā)

展，做到組織機(jī)構(gòu)上市縣全覆蓋、各地做到普及，審計(jì)業(yè)

務(wù)上全覆蓋，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化，深化教育改革，促進(jìn)

廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)

的安排，近期我們就此問題在全省各地進(jìn)行了調(diào)研，現(xiàn)將

推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化的調(diào)研情況具體匯報(bào)如

下：

一、加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，確保市縣全覆蓋、各地做到

普及

加強(qiáng)教育內(nèi)審工作，達(dá)到教育內(nèi)審工作的目的，首先

要加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)。一是組織機(jī)構(gòu)要全面。每個(gè)市縣必

須建立教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，做到市縣級全覆蓋，各地要根

據(jù)本地的實(shí)際情況，建立教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，做到普及。

二是教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性。市縣級教育內(nèi)審組織

機(jī)構(gòu)在本級教育行政部門與上級教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)

和指導(dǎo)下獨(dú)立開展教育內(nèi)審工作，不受其他部門與學(xué)校的

干涉與影響；教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，做到機(jī)構(gòu)獨(dú)

立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、工作獨(dú)立和人員獨(dú)立，其審計(jì)范圍、審計(jì)

方法、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)報(bào)告，均由教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)自行

確定和實(shí)施。三是增加教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的權(quán)威。教育內(nèi)

審組織機(jī)構(gòu)的組織級別要高于一般同級職能部門，教育內(nèi)

審工作由教育行政部門黨組或局長直接領(lǐng)導(dǎo)，不歸入財(cái)務(wù)

部門領(lǐng)導(dǎo)，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上增強(qiáng)教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)

立性和權(quán)威性，以保障審計(jì)責(zé)任的履行和審計(jì)質(zhì)量的提

高。

二、加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，做到內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆蓋

加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，提高內(nèi)審工作質(zhì)量

要加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目，提出不

同的審計(jì)要求，確保以制度管人、管事，提高內(nèi)審工作質(zhì)

量。這里面要著重抓好財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基

建項(xiàng)目審計(jì)等內(nèi)審制度建設(shè)。一是制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度。

按制度全面開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，針對存在的不足問題和弊

端，提出整改意見，確保落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)收支工作規(guī)范化。

二是制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)對領(lǐng)

導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉

政建設(shè)、保障學(xué)校資產(chǎn)保值增值。同時(shí)為學(xué)校提出建議和

措施，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營管理，為校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。三是

制定基建審計(jì)制度。要緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、

施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，嚴(yán)查虛

列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額和多結(jié)算工程款等問

題，對查出的問題進(jìn)行糾正、整改，挽回經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)

學(xué)校合法權(quán)益，有效規(guī)范工程項(xiàng)目的管理。

加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)，嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范工作

在教育內(nèi)審工作上，教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)規(guī)范化

建設(shè)，凡是任何行政事業(yè)審計(jì)工作都要嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范

開展工作，組織和完成的審計(jì)項(xiàng)目，要按審計(jì)規(guī)范要求，

編制審計(jì)實(shí)施方案，按規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書，編制審計(jì)工

作底稿，取證記錄符合法定形式和準(zhǔn)則要求，審計(jì)報(bào)告事

實(shí)清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計(jì)結(jié)論性文書符合

規(guī)范，切實(shí)提高教育內(nèi)審工作的質(zhì)量。

擴(kuò)大內(nèi)審工作范圍，做到內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆蓋

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要擴(kuò)大內(nèi)審工作范圍，不僅要進(jìn)行

財(cái)務(wù)審計(jì)，更要進(jìn)行經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、固定資產(chǎn)以及

內(nèi)部控制等多方面的審計(jì)，做到內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆蓋，使內(nèi)審

工作滲透到學(xué)校管理的全過程，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供各方面的

有用信息，為提高學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。通過內(nèi)審業(yè)務(wù)全覆

蓋，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，降低管理成本，提高資金使用效

率，杜絕各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象；明確和監(jiān)督學(xué)校各部門領(lǐng)導(dǎo)

人的職、責(zé)、權(quán)、利，更好地防止貪污舞弊行為的發(fā)生，

促進(jìn)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)

的全面發(fā)展。

三、落實(shí)內(nèi)審工作措施，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化

轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)調(diào)審計(jì)價(jià)值

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要拋棄傳統(tǒng)的以查處問題為宗旨的

審計(jì)理念和居高臨下的審計(jì)方式，在整個(gè)審計(jì)過程中努力

與被審人員維持良好的溝通，強(qiáng)調(diào)審計(jì)價(jià)值。要改革傳統(tǒng)

的審計(jì)模式，發(fā)展新的審計(jì)理論，以更好的審計(jì)模式服務(wù)

于學(xué)校的目標(biāo)，要依賴自身對學(xué)校管理深入了解的優(yōu)勢，

從傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向?yàn)閮?nèi)部管理服務(wù)，內(nèi)審工作重點(diǎn)也

將從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評價(jià)方面轉(zhuǎn)變，為學(xué)校

增加價(jià)值。事實(shí)上，隨著學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善，

外部制約機(jī)制的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平不斷提高，會計(jì)

電算化的不斷普及，賬務(wù)表面的錯(cuò)弊會越來越少，這就要

求教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)必須轉(zhuǎn)變思想觀念，將內(nèi)審工作重點(diǎn)

從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評價(jià)方面轉(zhuǎn)變，切實(shí)增強(qiáng)

審計(jì)價(jià)值。

創(chuàng)新審計(jì)手段和審計(jì)方法，提高審計(jì)效益

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)手段和審計(jì)方法，將手

工查賬的傳統(tǒng)方法與利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)的先進(jìn)方法結(jié)合

起來，對于存儲在磁介質(zhì)上的程序、文件、數(shù)據(jù)，利用計(jì)

算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫。采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方

法可以更迅速、更有效地完成審閱、核對、分析、比較等

各項(xiàng)審查內(nèi)容，及時(shí)提供審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)效率。要利

用學(xué)校的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源，將傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審

計(jì)結(jié)合起來，擴(kuò)大審計(jì)范圍，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的

預(yù)測、評估和分析等工作，以保證內(nèi)審工作職能的充分發(fā)

揮，提高審計(jì)效益。

拓展審計(jì)新領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化

教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)要想辦法、動(dòng)腦筋，不能局限于單

項(xiàng)的工作內(nèi)容和單調(diào)的工作方法，要全方位的思考問題，

主動(dòng)拓展審計(jì)領(lǐng)域，創(chuàng)新審計(jì)方法。大力開展事前、事中

審計(jì)，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以治理為

目標(biāo)的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化，其價(jià)值大于

用人成本。如果教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)辛辛苦苦地做了一個(gè)項(xiàng)

目，審計(jì)得不深不透，檢查得不痛不癢，問題不明不白，

原因不清不楚，建議可有可無，花了大量的時(shí)間精力沒有

效果，這樣的審計(jì)項(xiàng)目沒有價(jià)值，既浪費(fèi)人力、物力、財(cái)

力，又損害了內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)的威望與公信力。

四、制定計(jì)劃措施，扎實(shí)推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值

最大化

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化

的認(rèn)識

市縣教育行政部門要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī),

提高對推進(jìn)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化的認(rèn)識。充分認(rèn)

識到推進(jìn)該項(xiàng)工作發(fā)展，是深化教育改革，促進(jìn)廉政建設(shè),

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的需要，是通過教育內(nèi)審工

作查出違紀(jì)違規(guī)與管理混亂、損失浪費(fèi)情況，判斷領(lǐng)導(dǎo)干

部是否科學(xué)決策、管理是否有效益，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)管理中

存在制度上的缺陷和管理中的漏洞，促進(jìn)學(xué)校部門建章立

制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部的科學(xué)決策，促進(jìn)學(xué)校

教育事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

明確要求，推動(dòng)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化

市縣教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)要提高思想認(rèn)識，明確教育內(nèi)

審全覆蓋及價(jià)值最大化的必要性。教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值

最大化，是深化教育改革，辦人民滿意教育的需要；是加

強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、開展反腐倡廉、抵制行業(yè)不正之風(fēng)的需

要；是規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率的需要。市

縣教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)要采取有效措施，建立教育內(nèi)審工作

機(jī)構(gòu)，制定教育內(nèi)審工作制度，充實(shí)和加強(qiáng)教育內(nèi)審工作

隊(duì)伍，推動(dòng)教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化工作深入發(fā)展，

力爭取得實(shí)際成效。

制定目標(biāo)，提升教育內(nèi)審全覆蓋及價(jià)值最大化

市縣教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)要制定工作目標(biāo)，提升教育內(nèi)

審全覆蓋及價(jià)值最大化。一是建立教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，做

到有組織機(jī)構(gòu)，有辦公場地，有內(nèi)審工作人員，有經(jīng)費(fèi)保

障；教育內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)做到機(jī)構(gòu)獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、工作獨(dú)

立和人員獨(dú)立，自行確定和實(shí)施審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審

計(jì)結(jié)果和審計(jì)報(bào)告。二是建立完善教育內(nèi)審各項(xiàng)規(guī)章制

度，規(guī)章制度必須包括《教育內(nèi)審工作制度》、《教育內(nèi)審

管理制度》、《