局財務(wù)管理制度講解

局財務(wù)管理制度講解第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范和加強(qiáng)局內(nèi)財務(wù)管理工作，保障資金的安全和合理使用，提高財務(wù)管理效率，訂立本制度。本制度依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、政策和財務(wù)管理的基本原則，結(jié)合我局的實際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于我局內(nèi)部的財務(wù)管理工作，包含預(yù)算編制、資金使用、財務(wù)核算、財務(wù)報告等方面。第二章預(yù)算編制與執(zhí)行第三條預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的原則綜合考慮局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)情形；嚴(yán)格依照國家財政制度、預(yù)算法規(guī)定、政府財務(wù)管理制度等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制；突出重點(diǎn)工作和重點(diǎn)項目；合理布置資金使用和財務(wù)收支。（二）預(yù)算編制程序訂立預(yù)算編制計劃，明確各部門預(yù)算編制的時間節(jié)點(diǎn)和要求；各部門依據(jù)實際需要，編制預(yù)算方案；預(yù)算部門組織審核，并參照上級要求進(jìn)行修改和完善；預(yù)算方案報經(jīng)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由預(yù)算部門統(tǒng)一編制成總預(yù)算，并報送上級財政部門審核。（三）預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行以局財務(wù)部門為主導(dǎo)；各部門依照預(yù)算執(zhí)行計劃布置資金使用；財務(wù)部門加強(qiáng)對各部門資金的監(jiān)控和管理，確保預(yù)算按計劃執(zhí)行；如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必需經(jīng)過預(yù)算部門和局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按相關(guān)程序辦理。第三章資金使用與支出管理第四條資金使用（一）資金使用原則合理布置，確保資金使用高效、節(jié)省、規(guī)范；嚴(yán)格依照預(yù)算使用，禁止挪用和私分資金；資金用于上級指定的用途，不得擅自轉(zhuǎn)變用途。（二）資金申請和審批各部門依據(jù)實際需求，編制資金申請計劃，并報經(jīng)上級部門審批；資金申請需注明用途、金額和預(yù)期完成時間；上級部門負(fù)責(zé)審核資金申請的合理性和合規(guī)性，并依照相關(guān)程序進(jìn)行審批。（三）資金支出和結(jié)算財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金支出和結(jié)算工作；支出和結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格依照合同規(guī)定、發(fā)票真?zhèn)魏拓攧?wù)憑證要求進(jìn)行核對和操作；資金支出和結(jié)算需經(jīng)過財務(wù)審核，并記錄相關(guān)憑證。第四章財務(wù)核算與報告第五條財務(wù)核算（一）財務(wù)憑證各部門需按規(guī)定制作和保管相關(guān)財務(wù)憑證；財務(wù)憑證應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)發(fā)生和資金流動情況。（二）財務(wù)賬簿財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制和維護(hù)財務(wù)賬簿；各部門搭配財務(wù)部門供應(yīng)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。第六條財務(wù)報告（一）編制與提交財務(wù)部門依照國家財政制度和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報告；財務(wù)報告包含資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和現(xiàn)金流量表等；財務(wù)報告需報送上級財政部門和內(nèi)部各相關(guān)部門。（二）報告分析上級財政部門負(fù)責(zé)對財務(wù)報告進(jìn)行審核和評估；內(nèi)部各相關(guān)部門依據(jù)財務(wù)報告分析經(jīng)營情形和猜測發(fā)展趨勢。第五章財務(wù)監(jiān)督與審計第七條財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制財務(wù)部門對各部門財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查；發(fā)現(xiàn)問題和違規(guī)行為及時報告上級并采取相應(yīng)措施。（二）外部監(jiān)督機(jī)制上級財政部門對局財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和評估；監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行財務(wù)審計和風(fēng)險評估。第八條財務(wù)審計（一）內(nèi)部審計財務(wù)部門對局內(nèi)財務(wù)活動進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計；內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險應(yīng)及時報告上級并采取相應(yīng)措施。（二）外部審計定期請專業(yè)機(jī)構(gòu)對局財務(wù)活動進(jìn)行外部審計；外部審計發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險應(yīng)及時報告上級并采取相應(yīng)措施。第六章附則第九條修訂程序本制度的修訂，需經(jīng)過局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行相應(yīng)的公告和培訓(xùn)。第十條施行日期本制度自頒布之日起施行，同時廢止任何與本制度相抵觸的相關(guān)規(guī)定。第十一條解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)屬于局負(fù)責(zé)人，任何有關(guān)本制度的問題均應(yīng)