《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測(cè)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A、納稅人名稱B、納稅人住所C、法定代表人姓名D、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)名稱2、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人B、增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印C、增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年D、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起60個(gè)月3、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。B、稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并取得相應(yīng)的資格證書。C、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括但不限于稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等。D、稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)過(guò)程中，可以以自己的名義對(duì)外簽訂稅務(wù)代理合同。4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、企業(yè)B、個(gè)體工商戶C、事業(yè)單位D、外國(guó)駐華使領(lǐng)館6、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的關(guān)于納稅人的納稅評(píng)估報(bào)告D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接從納稅人的工資薪金所得中扣繳稅款D.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保8、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是：A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，無(wú)需先行申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定C.如果對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟D.在行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的銀行賬戶10、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪種情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)？A.納稅人擅自改變稅務(wù)登記事項(xiàng)B.納稅人逾期未申報(bào)納稅C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人發(fā)生重大虧損11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中的免稅收入？A、國(guó)債利息收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、非營(yíng)利組織的收入D、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、進(jìn)口貨物13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入？A.財(cái)政撥款B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.接受捐贈(zèng)收入14、某企業(yè)因違反稅收征管法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，該罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.可以全額扣除B.不得扣除C.按照罰款金額的50%扣除D.按照罰款金額的75%扣除15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的法定種類？A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒(méi)收違法所得D.罰款和沒(méi)收違法所得16、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)的稅務(wù)代理職責(zé)？A.提供稅務(wù)咨詢B.代為辦理稅務(wù)登記C.代為編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)登記，下列說(shuō)法正確的是：A、企業(yè)應(yīng)在開始營(yíng)業(yè)后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、個(gè)體工商戶不需要辦理稅務(wù)登記C、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理部門或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)18、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定D、以上所有選項(xiàng)19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織的非經(jīng)營(yíng)性收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)20、某納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：A.免征增值稅B.按照3%的征收率減按2%征收增值稅C.按照6%的稅率征收增值稅D.按照13%的稅率征收增值稅21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的以下哪種行為進(jìn)行稅務(wù)檢查？A.納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.納稅人的銀行賬戶D.納稅人的通訊工具22、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？A.罰款B.罰金C.沒(méi)收違法所得D.吊銷稅務(wù)登記證23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記24、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是（）：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定D.以上所有選項(xiàng)25、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；C、依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；D、限制欠繳稅款的納稅人出境。26、根據(jù)我國(guó)法律制度，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法正確的是：A、稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人不得撤回復(fù)議申請(qǐng)；B、申請(qǐng)人撤回復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)；C、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請(qǐng)行政復(fù)議；D、申請(qǐng)人只能在收到稅務(wù)處理決定書之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。27、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其法定職責(zé)？A.指導(dǎo)客戶正確履行納稅義務(wù)B.審查客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.代表客戶進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議D.提供稅收籌劃建議28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.沒(méi)收非法財(cái)物D.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.530、在企業(yè)所得稅法中，對(duì)于居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后（）個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A.2B.3C.4D.531、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處一定金額的罰款。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)于此類違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以多少金額的罰款？A.二千元以上一萬(wàn)元以下B.一千元以上一萬(wàn)元以下C.五百元以上五千元以下D.二千元以上五千元以下34、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》，自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡。請(qǐng)問(wèn)，在民法中，民事權(quán)利能力是指什么？A.自然人依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的能力B.法人或其他組織依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的能力C.自然人依法獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)的能力D.法人或其他組織依法獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)的能力35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定，正確的是：A.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和補(bǔ)辦登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記證的有效期為5年，過(guò)期后需重新登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)審核，并頒發(fā)稅務(wù)登記證件36、關(guān)于稅收保全措施，以下說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的存款賬戶采取保全措施，但不得凍結(jié)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)采取保全措施，但不得查封C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)通知納稅人及第三人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施后，如納稅人提供擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除保全措施37、某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，發(fā)生重大虧損，擬進(jìn)行破產(chǎn)清算。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)清算的說(shuō)法中，正確的是：A.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系終止B.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的資產(chǎn)優(yōu)先用于支付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債務(wù)清償順序?yàn)椋浩飘a(chǎn)費(fèi)用、職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、普通破產(chǎn)債權(quán)D.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有資產(chǎn)必須由法院指定破產(chǎn)管理人進(jìn)行管理38、某公司2018年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年發(fā)生的以下費(fèi)用中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是：A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定支付的職工工資及福利費(fèi)C.按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用D.按照規(guī)定支付的環(huán)保設(shè)施運(yùn)行維護(hù)費(fèi)39、下列關(guān)于稅務(wù)代理的概念，表述錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理的代理行為以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行C.稅務(wù)代理是受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的行為D.稅務(wù)代理的代理人應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)代理資格40、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預(yù)繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預(yù)繳，年終匯算清繳，年終后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳，年終后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，下列說(shuō)法正確的有：A、代理納稅人辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記B、代理納稅人辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告C、代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證D、代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議E、代理納稅人進(jìn)行稅收籌劃、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)2、關(guān)于稅收征收管理，以下說(shuō)法正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人可以實(shí)施稅務(wù)強(qiáng)制措施D、納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人辦理涉稅事宜E、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書3、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反了稅收法律、法規(guī)的規(guī)定？（）A、未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記B、提供虛假的計(jì)稅依據(jù)C、擅自改變稅率的適用D、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿E、未按照規(guī)定保管稅務(wù)資料4、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是？（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為可以采取強(qiáng)制措施D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)處理決定進(jìn)行復(fù)核E、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，說(shuō)法正確的是：A、稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收法律關(guān)系客體是納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款C、稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅必須以法律事實(shí)為依據(jù)6、以下屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范的是：A、誠(chéng)實(shí)守信，維護(hù)客戶合法權(quán)益B、保守秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密C、客觀公正，為客戶提供專業(yè)、準(zhǔn)確的稅務(wù)服務(wù)D、遵紀(jì)守法，維護(hù)國(guó)家稅收利益7、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，下列哪些屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？A.依法維護(hù)委托人的合法權(quán)益B.保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密和委托人的商業(yè)秘密C.不得利用執(zhí)業(yè)活動(dòng)中所掌握的稅收政策為本人或他人謀取不正當(dāng)利益D.在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律8、《稅收征收管理法》中，下列哪些行為構(gòu)成偷稅？A.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)，少繳應(yīng)納稅款B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款C.隱瞞真實(shí)情況，不申報(bào)應(yīng)納稅款D.按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納9、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的有：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的存款賬戶C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施10、以下屬于稅收征收管理范圍的有：（）A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.外匯收入11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額B.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的手段不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記12、在涉稅服務(wù)中，以下哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕提供服務(wù)？（）A.稅務(wù)師認(rèn)為客戶提供的資料不真實(shí)、不完整B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假的稅務(wù)報(bào)告C.稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅收違法行為，且客戶未采取措施糾正D.稅務(wù)師認(rèn)為提供服務(wù)將違反相關(guān)法律法規(guī)13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.調(diào)查、征收稅款B.審核減免稅申請(qǐng)C.查詢存款賬戶D.處罰違法行為14、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？A.漏報(bào)、隱瞞稅收信息B.受托人利用職務(wù)之便謀取私利C.代理人在代理業(yè)務(wù)中泄露客戶商業(yè)秘密D.接受與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的賄賂15、以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任？（）A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.未按照規(guī)定保存稅務(wù)資料的行為C.捏造虛假事實(shí)，隱瞞重要情況的行為D.超越其業(yè)務(wù)范圍從事涉稅服務(wù)的行為16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔(dān)保B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件C.納稅人存在逃避納稅義務(wù)的行為D.納稅人已經(jīng)產(chǎn)生稅款滯納金17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.擅自變更納稅期限B.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額C.偽造、變?cè)焱甓悜{證D.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列哪些情形下，合同無(wú)效？（）A.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定B.損害社會(huì)公共利益C.限制他人權(quán)利D.違反誠(chéng)實(shí)信用原則19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰B.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查C.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核D.對(duì)納稅人的稅務(wù)登記資料進(jìn)行審核20、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，代為辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受納稅人的委托，提供稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)等服務(wù)C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格證書D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2023年3月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元。4.銷售原材料，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。5.購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票，注明含稅金額10萬(wàn)元。6.發(fā)生管理費(fèi)用，其中差旅費(fèi)5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元，辦公費(fèi)3萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的應(yīng)納稅額。（4）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的應(yīng)納增值稅額。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元。2.生產(chǎn)過(guò)程中，外購(gòu)部分原材料發(fā)生非正常損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，損失金額為10萬(wàn)元，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.4萬(wàn)元。3.銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。4.由于市場(chǎng)原因，部分產(chǎn)品發(fā)生退貨，開具紅字增值稅專用發(fā)票，退貨金額為50萬(wàn)元，相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。5.當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元為支付給媒體的廣告費(fèi)，70萬(wàn)元為支付給廣告公司的廣告費(fèi)。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年應(yīng)納增值稅稅額。2.分析該企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的政策。第三題題目：甲公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，近年來(lái)發(fā)展迅速，但在涉稅服務(wù)方面遇到了一些法律問(wèn)題?，F(xiàn)甲公司就以下幾個(gè)問(wèn)題向稅務(wù)師咨詢，請(qǐng)結(jié)合《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的規(guī)定進(jìn)行分析。1.甲公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，與乙公司簽訂了一份為期三年的廣告合同，約定乙公司為甲公司在全國(guó)范圍內(nèi)提供廣告宣傳服務(wù)。在合同執(zhí)行過(guò)程中，乙公司因自身原因未能按約完成部分廣告服務(wù)，甲公司因此拒絕支付剩余款項(xiàng)并要求乙公司賠償損失。乙公司認(rèn)為甲公司無(wú)權(quán)單方面解除合同并要求賠償。請(qǐng)問(wèn)，甲公司是否有權(quán)單方面解除合同并要求賠償？2.甲公司在銷售過(guò)程中，經(jīng)常采用先發(fā)貨后收款的方式，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬。近期，甲公司發(fā)現(xiàn)一家長(zhǎng)期合作的客戶丙公司財(cái)務(wù)狀況惡化，可能無(wú)法按時(shí)支付貨款。甲公司希望采取法律手段保護(hù)自身權(quán)益，請(qǐng)問(wèn)甲公司可以采取哪些措施來(lái)保障其債權(quán)？3.甲公司為了優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，計(jì)劃對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造，并計(jì)劃向銀行申請(qǐng)貸款。在申請(qǐng)貸款過(guò)程中，銀行要求甲公司提供擔(dān)保。甲公司考慮以其擁有的專利權(quán)作為質(zhì)押物。請(qǐng)問(wèn)，甲公司能否以其專利權(quán)作為質(zhì)押物向銀行申請(qǐng)貸款？第四題背景信息：XYZ公司是一家在中國(guó)注冊(cè)的高科技企業(yè)，主要業(yè)務(wù)涉及軟件開發(fā)和技術(shù)咨詢服務(wù)。近期，該公司因涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓和海外收入申報(bào)的問(wèn)題受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。具體情況如下：XYZ公司在上一財(cái)務(wù)年度進(jìn)行了內(nèi)部重組，將其持有的子公司（位于新加坡）的部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了第三方投資者，獲得了顯著的資本收益。同時(shí)，XYZ公司還收到了來(lái)自美國(guó)客戶的大量技術(shù)咨詢費(fèi)，這部分收入未在公司的年度納稅申報(bào)中完全反映。問(wèn)題：1.XYZ公司是否需要就其轉(zhuǎn)讓新加坡子公司股權(quán)獲得的資本收益在中國(guó)繳納所得稅？如果需要，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳稅款？2.對(duì)于未完全申報(bào)的海外技術(shù)咨詢費(fèi)，XYZ公司應(yīng)當(dāng)采取哪些補(bǔ)救措施來(lái)遵守中國(guó)的稅收法律法規(guī)？3.在此情況下，XYZ公司可能面臨什么樣的法律責(zé)任？第五題某公司為一家從事軟件開發(fā)的企業(yè)，注冊(cè)地為我國(guó)某沿海城市。2021年度，公司營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，其中軟件銷售收入占70%，技術(shù)服務(wù)收入占30%。公司發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，用于開發(fā)新技術(shù)。公司享受國(guó)家規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。已知2021年度公司應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。問(wèn)題：1.請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.分析該公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策后，對(duì)實(shí)際應(yīng)納稅所得額的影響。2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測(cè)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）A、納稅人名稱B、納稅人住所C、法定代表人姓名D、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)名稱答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、法定代表人姓名等，但不包括稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)名稱。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)名稱通常在納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜時(shí)由代理機(jī)構(gòu)提供。2、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人B、增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印C、增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年D、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起60個(gè)月答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起60個(gè)月，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。選項(xiàng)A、B、C均不符合實(shí)際情況。增值稅專用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售給納稅人的，納稅人需要自行打印的只是普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的保管期限是法定的，為開具之日起60個(gè)月。3、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。B、稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并取得相應(yīng)的資格證書。C、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括但不限于稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等。D、稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)過(guò)程中，可以以自己的名義對(duì)外簽訂稅務(wù)代理合同。答案：D解析：稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以委托人的名義對(duì)外簽訂稅務(wù)代理合同，不能以自己的名義簽訂，因?yàn)槎悇?wù)代理人的行為是以委托人的名義進(jìn)行的。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)A是正確的。其他選項(xiàng)的時(shí)間限制均不符合法律規(guī)定。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、企業(yè)B、個(gè)體工商戶C、事業(yè)單位D、外國(guó)駐華使領(lǐng)館答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的重要程序，其適用范圍包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及扣繳義務(wù)人。具體范圍通常包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位等。外國(guó)駐華使領(lǐng)館作為外交機(jī)構(gòu)，其稅務(wù)處理通常遵循特定的國(guó)際協(xié)議和規(guī)定，不屬于常規(guī)的稅務(wù)登記范圍。6、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的關(guān)于納稅人的納稅評(píng)估報(bào)告D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施答案：C解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)具體行政行為不服，依法向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)，作出行政復(fù)議決定的活動(dòng)。其中，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為通常包括行政處罰、行政強(qiáng)制、行政許可等直接涉及當(dāng)事人權(quán)益的決定。納稅評(píng)估報(bào)告是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行評(píng)估的內(nèi)部文件，并不直接對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生法律效力，因此不屬于可以申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為。7、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.直接從納稅人的工資薪金所得中扣繳稅款D.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，可以采取稅收保全措施，主要包括凍結(jié)存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)以及要求提供納稅擔(dān)保等。直接從納稅人工資薪金所得中扣繳稅款屬于稅款征收的常規(guī)手段，而非稅收保全措施。8、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是：A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，無(wú)需先行申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定C.如果對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟D.在行政復(fù)議期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：C解析：根據(jù)我國(guó)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)橥ǔＧ闆r下需要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議程序；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出決定，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在行政復(fù)議期間，具體行政行為原則上不停止執(zhí)行。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的銀行賬戶答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金（資本）、投資者等。納稅人的銀行賬戶不屬于稅務(wù)登記的法定內(nèi)容。稅務(wù)登記的目的是為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。10、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪種情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)？A.納稅人擅自改變稅務(wù)登記事項(xiàng)B.納稅人逾期未申報(bào)納稅C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人發(fā)生重大虧損答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)師法》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的規(guī)定，稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人擅自改變稅務(wù)登記事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)登記事項(xiàng)的改變可能涉及納稅人的稅收負(fù)擔(dān)和稅收權(quán)益，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)處理。而納稅人逾期未申報(bào)納稅、未按規(guī)定設(shè)置賬簿和發(fā)生重大虧損，雖然也需要稅務(wù)師關(guān)注，但不屬于必須立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的情形。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中的免稅收入？A、國(guó)債利息收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、非營(yíng)利組織的收入D、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅法中的免稅收入。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得（此條實(shí)際上在稅收優(yōu)惠章節(jié)，不完全等同于免稅收入，此處為選項(xiàng)設(shè)計(jì)的特殊性）；（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（四）符合國(guó)家規(guī)定條件的從事資源綜合利用取得收入；（五）符合國(guó)家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（六）國(guó)債利息收入；（七）從事符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得；（八）從事符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)取得的所得；（九）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益；（十）中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。”因此，A、B、C選項(xiàng)均屬于免稅收入，而D選項(xiàng)雖然涉及稅收優(yōu)惠，但不直接等同于免稅收入，且原題目描述不完全準(zhǔn)確，通常免稅收入不包括具體項(xiàng)目的直接所得，故D選項(xiàng)正確。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、進(jìn)口貨物答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！庇纱丝芍N售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物均屬于增值稅的征稅范圍，而轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅中的“銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)”部分，但并不直接等同于增值稅的征稅范圍中的“勞務(wù)”，故C選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍，正確。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入？A.財(cái)政撥款B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.接受捐贈(zèng)收入答案：B解析：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。而選項(xiàng)A、C中的財(cái)政撥款以及依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，因此不涉及免稅問(wèn)題；選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入一般情況下是需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的，除非有特定的免稅政策。14、某企業(yè)因違反稅收征管法規(guī)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，該罰款支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.可以全額扣除B.不得扣除C.按照罰款金額的50%扣除D.按照罰款金額的75%扣除答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除。這意味著由于違反法律法規(guī)所導(dǎo)致的罰款支出不允許從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。這是為了鼓勵(lì)企業(yè)遵守法律，并防止企業(yè)通過(guò)違法來(lái)減少其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，正確答案是B，即罰款支出不得扣除。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的法定種類？A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒(méi)收違法所得D.罰款和沒(méi)收違法所得答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的法定種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷稅務(wù)登記證等。停業(yè)整頓不屬于稅務(wù)行政處罰的法定種類。因此，選項(xiàng)B是正確答案。16、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)的稅務(wù)代理職責(zé)？A.提供稅務(wù)咨詢B.代為辦理稅務(wù)登記C.代為編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議答案：C解析：稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)的稅務(wù)代理職責(zé)主要包括提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)登記、代為辦理稅務(wù)申報(bào)、代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍，而非稅務(wù)代理的職責(zé)。因此，選項(xiàng)C是正確答案。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)登記，下列說(shuō)法正確的是：A、企業(yè)應(yīng)在開始營(yíng)業(yè)后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、個(gè)體工商戶不需要辦理稅務(wù)登記C、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理部門或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)答案：C解析：本題考查稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！币虼耍髽I(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，而非開始營(yíng)業(yè)后，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)B，同樣根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，個(gè)體工商戶也屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)辦理稅務(wù)登記，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)C，根據(jù)《稅收征收管理法》第十六條：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記?！笨梢奀選項(xiàng)描述準(zhǔn)確，正確。選項(xiàng)D，根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十一條：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！弊⒁膺@里是“累計(jì)超過(guò)180天”，而D選項(xiàng)表述為“在同一地累計(jì)超過(guò)180天的”，缺少“累計(jì)”二字，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。18、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定D、以上所有選項(xiàng)答案：D解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第十四條：“行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)：（一）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等；（二）行政許可、行政審批行為；（三）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等；（四）稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；（五）行政處罰行為：1.罰款；2.沒(méi)收財(cái)物和違法所得；3.停止出口退稅權(quán)；（六）不依法履行下列職責(zé)的行為：1.頒發(fā)稅務(wù)登記；2.開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；3.行政賠償、行政獎(jiǎng)勵(lì)、組織稅務(wù)檢查、支付存款利息、行政復(fù)議；（七）資格認(rèn)定；（八）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為；（九）政府信息公開工作中的具體行政行為；（十）納稅信用等級(jí)評(píng)定行為；（十一）通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；（十二）其他具體行政行為。”由此可見，A選項(xiàng)的行政處罰決定、B選項(xiàng)的行政強(qiáng)制措施決定、C選項(xiàng)的行政征收決定均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，因此D選項(xiàng)“以上所有選項(xiàng)”正確。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織的非經(jīng)營(yíng)性收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，國(guó)債利息收入（選項(xiàng)A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)B）以及非營(yíng)利組織的非經(jīng)營(yíng)性收入（選項(xiàng)C）均屬于企業(yè)的免稅收入。而依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（選項(xiàng)D）并不屬于免稅收入范疇，因此正確答案是D。20、某納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是：A.免征增值稅B.按照3%的征收率減按2%征收增值稅C.按照6%的稅率征收增值稅D.按照13%的稅率征收增值稅答案：A解析：根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法，對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的行為，通常適用增值稅免稅政策。這是為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展和減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。因此，正確答案為A。其他選項(xiàng)所提到的稅率或征收率適用于不同類型的貨物和服務(wù)，并不直接適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的情況。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的以下哪種行為進(jìn)行稅務(wù)檢查？A.納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.納稅人的銀行賬戶D.納稅人的通訊工具答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，包括賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料。而其他選項(xiàng)A、C、D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的范疇。22、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？A.罰款B.罰金C.沒(méi)收違法所得D.吊銷稅務(wù)登記證答案：B解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等。罰金不屬于稅務(wù)行政處罰，罰金是指法院在審判中，根據(jù)犯罪人的犯罪情節(jié)，依法對(duì)犯罪人處以一定數(shù)額的金錢。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條，企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。因此，選項(xiàng)A“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記”是正確的。24、在稅務(wù)行政復(fù)議中，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是（）：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定D.以上所有選項(xiàng)答案：D解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍廣泛，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政征收、行政檢查、行政確認(rèn)、行政獎(jiǎng)勵(lì)、行政給付、行政審批、信息公開等具體行政行為。因此，選項(xiàng)A（稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定）、B（稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定）、C（稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收決定）均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，選項(xiàng)D“以上所有選項(xiàng)”是正確答案。25、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；C、依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；D、限制欠繳稅款的納稅人出境?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)C屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施而非稅收保全措施。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未履行納稅義務(wù)的納稅人，可采取的保全措施主要包括凍結(jié)存款、扣押或查封財(cái)產(chǎn)等；而拍賣或變賣財(cái)產(chǎn)屬于在納稅人未能按照限期內(nèi)繳納所欠稅款的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。26、根據(jù)我國(guó)法律制度，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法正確的是：A、稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人不得撤回復(fù)議申請(qǐng)；B、申請(qǐng)人撤回復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)；C、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請(qǐng)行政復(fù)議；D、申請(qǐng)人只能在收到稅務(wù)處理決定書之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。【答案】B【解析】根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》及《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人可以撤回復(fù)議申請(qǐng)，但是撤回后原則上不得以同一事實(shí)和理由再次提出復(fù)議申請(qǐng)。同時(shí)，申請(qǐng)人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議，并且應(yīng)在知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出。因此，選項(xiàng)B正確。27、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其法定職責(zé)？A.指導(dǎo)客戶正確履行納稅義務(wù)B.審查客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.代表客戶進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議D.提供稅收籌劃建議答案：B解析：稅務(wù)師的法定職責(zé)主要包括指導(dǎo)客戶正確履行納稅義務(wù)、代表客戶進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議和提供稅收籌劃建議等。審查客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性屬于審計(jì)師的職責(zé)范圍。稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，但不負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.沒(méi)收非法財(cái)物D.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類主要包括罰款、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物等。暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰的種類，而是工商行政管理部門的行政處罰措施。稅務(wù)師在為客戶提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)熟悉相關(guān)法律法規(guī)，為客戶提供合法、合規(guī)的稅務(wù)咨詢和籌劃。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。因此正確選項(xiàng)是C。30、在企業(yè)所得稅法中，對(duì)于居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后（）個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A.2B.3C.4D.5答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)于居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，如果已在境外繳納了所得稅，那么這部分稅額可以從該企業(yè)在境內(nèi)的應(yīng)納稅額中抵免。如果實(shí)際繳納的境外所得稅超過(guò)了按照境內(nèi)稅法計(jì)算出的抵免限額，則超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)，在接下來(lái)的五年內(nèi)繼續(xù)抵免。因此，正確選項(xiàng)是D。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。逾期不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)D中提到的是自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，與條例規(guī)定不符，因此選項(xiàng)D是不正確的。正確的是納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處一定金額的罰款。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)于此類違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以多少金額的罰款？A.二千元以上一萬(wàn)元以下B.一千元以上一萬(wàn)元以下C.五百元以上五千元以下D.二千元以上五千元以下【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按期辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。34、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》，自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡。請(qǐng)問(wèn)，在民法中，民事權(quán)利能力是指什么？A.自然人依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的能力B.法人或其他組織依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的能力C.自然人依法獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)的能力D.法人或其他組織依法獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)的能力【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》的相關(guān)規(guī)定，自然人的民事權(quán)利能力是指自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)。而選項(xiàng)C描述的是民事行為能力的一部分內(nèi)容，而非民事權(quán)利能力。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定，正確的是：A.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和補(bǔ)辦登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記證的有效期為5年，過(guò)期后需重新登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)審核，并頒發(fā)稅務(wù)登記證件答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A中提到的補(bǔ)辦登記不屬于法定稅務(wù)登記類型。選項(xiàng)C中稅務(wù)登記證的有效期法律規(guī)定為無(wú)限期，只要納稅人信息未發(fā)生變化，稅務(wù)登記證有效。選項(xiàng)D中稅務(wù)機(jī)關(guān)審核期限法律規(guī)定為30日內(nèi)，而非15日。36、關(guān)于稅收保全措施，以下說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的存款賬戶采取保全措施，但不得凍結(jié)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)采取保全措施，但不得查封C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)通知納稅人及第三人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施后，如納稅人提供擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除保全措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，如納稅人提供擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除保全措施。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A中稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施。選項(xiàng)B中稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)采取查封措施。選項(xiàng)C中雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人，但不需要通知第三人。37、某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，發(fā)生重大虧損，擬進(jìn)行破產(chǎn)清算。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)清算的說(shuō)法中，正確的是：A.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系終止B.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的資產(chǎn)優(yōu)先用于支付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債務(wù)清償順序?yàn)椋浩飘a(chǎn)費(fèi)用、職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、普通破產(chǎn)債權(quán)D.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有資產(chǎn)必須由法院指定破產(chǎn)管理人進(jìn)行管理答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債務(wù)清償順序?yàn)椋浩飘a(chǎn)費(fèi)用、職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、普通破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系并未終止，而是轉(zhuǎn)入破產(chǎn)程序中進(jìn)行處理。破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的資產(chǎn)確實(shí)優(yōu)先用于支付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，但并非所有資產(chǎn)，而是按照法定順序進(jìn)行分配。破產(chǎn)管理人是由法院指定的，但并非所有資產(chǎn)都必須由破產(chǎn)管理人進(jìn)行管理。38、某公司2018年度應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年發(fā)生的以下費(fèi)用中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是：A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定支付的職工工資及福利費(fèi)C.按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用D.按照規(guī)定支付的環(huán)保設(shè)施運(yùn)行維護(hù)費(fèi)答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，因此不屬于稅前扣除項(xiàng)目。而職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用、環(huán)保設(shè)施運(yùn)行維護(hù)費(fèi)均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。39、下列關(guān)于稅務(wù)代理的概念，表述錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理的代理行為以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行C.稅務(wù)代理是受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的行為D.稅務(wù)代理的代理人應(yīng)具備相應(yīng)的稅務(wù)代理資格答案：C解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人的委托，以納稅人的名義代為辦理稅務(wù)事宜的行為，而非以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行。選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。40、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預(yù)繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預(yù)繳，年終匯算清繳，年終后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳，年終后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)答案：A解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D的表述有誤。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，下列說(shuō)法正確的有：A、代理納稅人辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記B、代理納稅人辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告C、代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證D、代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議E、代理納稅人進(jìn)行稅收籌劃、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括代理納稅人辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記；代理納稅人辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證；代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。而稅收籌劃和稅收優(yōu)惠申請(qǐng)屬于稅務(wù)籌劃服務(wù)范疇，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。2、關(guān)于稅收征收管理，以下說(shuō)法正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人可以實(shí)施稅務(wù)強(qiáng)制措施D、納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人辦理涉稅事宜E、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查（A），納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記（B），稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人可以實(shí)施稅務(wù)強(qiáng)制措施（C），納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人辦理涉稅事宜（D），稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書（E）。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E均正確。3、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反了稅收法律、法規(guī)的規(guī)定？（）A、未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記B、提供虛假的計(jì)稅依據(jù)C、擅自改變稅率的適用D、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿E、未按照規(guī)定保管稅務(wù)資料答案：ABCDE解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，必須遵守稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。以上選項(xiàng)均屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為：A、未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定。B、提供虛假的計(jì)稅依據(jù)，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定。C、擅自改變稅率的適用，違反了稅法關(guān)于稅率的規(guī)定。D、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定。E、未按照規(guī)定保管稅務(wù)資料，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定。4、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是？（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為可以采取強(qiáng)制措施D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)處理決定進(jìn)行復(fù)核E、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢答案：ABDE解析：以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，這是稅收征收管理法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。B、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢，這是納稅人依法享有的權(quán)利。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為可以采取強(qiáng)制措施，但需依法進(jìn)行，不能隨意采取。D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)處理決定進(jìn)行復(fù)核，這是納稅人維護(hù)自身權(quán)益的一種途徑。E、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但需依法進(jìn)行，并在必要時(shí)可以采取此類措施。5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，說(shuō)法正確的是：A、稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收法律關(guān)系客體是納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款C、稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅必須以法律事實(shí)為依據(jù)答案：ABCD解析：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。A選項(xiàng)中，稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是正確的。B選項(xiàng)中，稅收法律關(guān)系客體是納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，這也是正確的。C選項(xiàng)中，稅收法律關(guān)系內(nèi)容是指納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，這同樣是正確的。D選項(xiàng)中，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅確實(shí)必須以法律事實(shí)為依據(jù)，因此也是正確的。所以，正確答案是ABCD。6、以下屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范的是：A、誠(chéng)實(shí)守信，維護(hù)客戶合法權(quán)益B、保守秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密C、客觀公正，為客戶提供專業(yè)、準(zhǔn)確的稅務(wù)服務(wù)D、遵紀(jì)守法，維護(hù)國(guó)家稅收利益答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括但不限于以下幾點(diǎn)：A選項(xiàng)中，誠(chéng)實(shí)守信，維護(hù)客戶合法權(quán)益，是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。B選項(xiàng)中，保守秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密，是保護(hù)客戶隱私和利益的重要規(guī)范。C選項(xiàng)中，客觀公正，為客戶提供專業(yè)、準(zhǔn)確的稅務(wù)服務(wù)，是保證服務(wù)質(zhì)量的基本原則。D選項(xiàng)中，遵紀(jì)守法，維護(hù)國(guó)家稅收利益，是稅務(wù)師應(yīng)盡的義務(wù)。因此，正確答案是ABCD。7、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中，下列哪些屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？A.依法維護(hù)委托人的合法權(quán)益B.保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密和委托人的商業(yè)秘密C.不得利用執(zhí)業(yè)活動(dòng)中所掌握的稅收政策為本人或他人謀取不正當(dāng)利益D.在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律答案：ABCD解析：稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法維護(hù)委托人的合法權(quán)益，保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，不得利用執(zhí)業(yè)活動(dòng)中所掌握的稅收政策為本人或他人謀取不正當(dāng)利益，同時(shí)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律。因此，A、B、C、D選項(xiàng)均屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。8、《稅收征收管理法》中，下列哪些行為構(gòu)成偷稅？A.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)，少繳應(yīng)納稅款B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款C.隱瞞真實(shí)情況，不申報(bào)應(yīng)納稅款D.按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納答案：AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。A選項(xiàng)中，納稅人通過(guò)欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)，少繳應(yīng)納稅款，屬于偷稅行為；C選項(xiàng)中，納稅人隱瞞真實(shí)情況，不申報(bào)應(yīng)納稅款，也屬于偷稅行為。而B選項(xiàng)中，納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，屬于抗稅行為；D選項(xiàng)中，納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)繳納應(yīng)納稅款，屬于欠稅行為。因此，正確答案為AC。9、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的有：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的存款賬戶C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施。B項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的存款賬戶，但需遵守相關(guān)法律法規(guī)。C項(xiàng)正確，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。D項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，選項(xiàng)ABCD均為正確說(shuō)法。10、以下屬于稅收征收管理范圍的有：（）A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.外匯收入答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅是稅收征收管理的一部分。B項(xiàng)正確，增值稅也是稅收征收管理的范疇。C項(xiàng)正確，財(cái)產(chǎn)稅同樣屬于稅收征收管理的范圍。D項(xiàng)正確，外匯收入也是稅收征收管理的對(duì)象之一，尤其是涉及外匯收入調(diào)節(jié)稅等稅種。因此，選項(xiàng)ABCD均屬于稅收征收管理的范圍。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額B.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的手段不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，偷稅行為包括但不限于以下幾種：A.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額B.采取偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證的手段不繳或者少繳應(yīng)納稅款C選項(xiàng)屬于逃稅行為，D選項(xiàng)屬于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，不屬于偷稅行為。因此，正確答案為AB。12、在涉稅服務(wù)中，以下哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕提供服務(wù)？（）A.稅務(wù)師認(rèn)為客戶提供的資料不真實(shí)、不完整B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假的稅務(wù)報(bào)告C.稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅收違法行為，且客戶未采取措施糾正D.稅務(wù)師認(rèn)為提供服務(wù)將違反相關(guān)法律法規(guī)答案：ABCD解析：稅務(wù)師在提供服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)。以下情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕提供服務(wù)：A.稅務(wù)師認(rèn)為客戶提供的資料不真實(shí)、不完整，這會(huì)影響稅務(wù)師提供準(zhǔn)確的服務(wù)。B.客戶要求稅務(wù)師提供虛假的稅務(wù)報(bào)告，這是違法行為，稅務(wù)師不得參與。C.稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅收違法行為，且客戶未采取措施糾正，稅務(wù)師有責(zé)任報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān)。D.稅務(wù)師認(rèn)為提供服務(wù)將違反相關(guān)法律法規(guī)，為了維護(hù)法律尊嚴(yán)，稅務(wù)師應(yīng)拒絕提供服務(wù)。因此，正確答案為ABCD。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.調(diào)查、征收稅款B.審核減免稅申請(qǐng)C.查詢存款賬戶D.處罰違法行為答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查、征收稅款、審核減免稅申請(qǐng)、查詢存款賬戶以及處罰違法行為等。這些職權(quán)旨在保障稅收征收管理的順利進(jìn)行，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。14、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？A.漏報(bào)、隱瞞稅收信息B.受托人利用職務(wù)之便謀取私利C.代理人在代理業(yè)務(wù)中泄露客戶商業(yè)秘密D.接受與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的賄賂答案：ABCD解析：稅務(wù)代理人員在從事代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。違反職業(yè)道德的行為包括漏報(bào)、隱瞞稅收信息、受托人利用職務(wù)之便謀取私利、代理人在代理業(yè)務(wù)中泄露客戶商業(yè)秘密以及接受與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的賄賂等。這些行為嚴(yán)重?fù)p害了稅務(wù)代理行業(yè)的形象，影響了稅收征收管理秩序。15、以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任？（）A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.未按照規(guī)定保存稅務(wù)資料的行為C.捏造虛假事實(shí)，隱瞞重要情況的行為D.超越其業(yè)務(wù)范圍從事涉稅服務(wù)的行為答案：ABCD解析：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括但不限于以下幾種情況：A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如偷稅、抗稅等；B.未按照規(guī)定保存稅務(wù)資料的行為，可能導(dǎo)致稅務(wù)部門無(wú)法查證；C.捏造虛假事實(shí)，隱瞞重要情況的行為，損害了稅務(wù)部門的公信力和納稅人權(quán)益；D.超越其業(yè)務(wù)范圍從事涉稅服務(wù)的行為，可能侵犯其他合法經(jīng)營(yíng)者的權(quán)益。因此，以上選項(xiàng)均為稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔(dān)保B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件C.納稅人存在逃避納稅義務(wù)的行為D.納稅人已經(jīng)產(chǎn)生稅款滯納金答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施的法定情形包括：A.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔(dān)保；B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件；C.納稅人存在逃避納稅義務(wù)的行為，如轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等；D.納稅人已經(jīng)產(chǎn)生稅款滯納金并不是采取稅收保全措施的法定情形。因此，選項(xiàng)D不符合題意。正確答案為ABC。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.擅自變更納稅期限B.虛報(bào)應(yīng)納稅所得額C.偽造、變?cè)焱甓悜{證D.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)B虛報(bào)應(yīng)納稅所得額、選項(xiàng)C偽造、變?cè)焱甓悜{證、選項(xiàng)D隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目均屬于偷稅行為。選項(xiàng)A擅自變更納稅期限屬于違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為，但不屬于偷稅行為。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列哪些情形下，合同無(wú)效？（）A.違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定B.損害社會(huì)公共利益C.限制他人權(quán)利D.違反誠(chéng)實(shí)信用原則答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，合同無(wú)效的情形包括：違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定；損害社會(huì)公共利益。選項(xiàng)A違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定和選項(xiàng)B損害社會(huì)公共利益均屬于合同無(wú)效的情形。選項(xiàng)C限制他人權(quán)利和選項(xiàng)D違反誠(chéng)實(shí)信用原則雖然可能影響合同的效力，但不屬于合同無(wú)效的情形。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰B.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查C.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審核D.對(duì)納稅人的稅務(wù)登記資料進(jìn)行審核答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰（A選項(xiàng)）、對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查（B選項(xiàng)）和稅務(wù)登記資料進(jìn)行審核（D選項(xiàng)）。C選項(xiàng)屬于財(cái)政部門的職權(quán)，因此不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。20、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，代為辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受納稅人的委托，提供稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)等服務(wù)C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格證書D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所可以接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，代為辦理稅務(wù)登記（A選項(xiàng)）；可以接受納稅人的委托，提供稅務(wù)咨詢、納稅申報(bào)等服務(wù)（B選項(xiàng)）；執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格證書（C選項(xiàng)）；稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任（D選項(xiàng)）。因此，以上四個(gè)選項(xiàng)均為正確規(guī)定。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2023年3月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。2.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元。4.銷售原材料，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。5.購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票，注明含稅金額10萬(wàn)元。6.發(fā)生管理費(fèi)用，其中差旅費(fèi)5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元，辦公費(fèi)3萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)2023年3月的應(yīng)納稅額。