下半年青海省注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計考試試題

下半年青海省注冊稅務(wù)師財務(wù)與會計考試試題資料僅供參考下半年青海省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營期，企業(yè)所得稅率15%。1996至分別盈利一10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．2.75B．7.5C．1.875D．3752、某公司年末資產(chǎn)總額為10000萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為50%；實現(xiàn)凈利潤500萬元。若該公司的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤水平不變，凈資產(chǎn)收益率(按照年末數(shù)計算)比提高5個百分點，則該公司末的權(quán)益乘數(shù)為__。A．2B．3C．4D．53、某外資企業(yè)營業(yè)期滿，宣布實施解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)200萬元，未分配利潤44萬元，清算費用支出26萬元，則應(yīng)納所得稅稅額為__萬元。A．14.25B．66C．21.6D．42.94、國際稅法的國家稅收主權(quán)原則的一個重要的表現(xiàn)是__。A．稅收管轄權(quán)的確定B．稅基與稅率的確定C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D．避免雙重征稅的確定5、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列關(guān)于按份共有的說法正確的是__。A．按份共有人對共有的動產(chǎn)按照其份額享有所有權(quán)B．在共有期間，不得請求分割共有物C．經(jīng)過其它共有人的一致同意，能夠在自己享有的份額上設(shè)定擔(dān)保物權(quán)D．共有人對外按共有的份額享有權(quán)利承擔(dān)義務(wù)6、行政職權(quán)是行政主體實施國家行政管理活動的資格及權(quán)能，它不包括__。A．行政命令權(quán)B．行政優(yōu)益權(quán)C．行政立法權(quán)D．行政執(zhí)行權(quán)7、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C．經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅8、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務(wù)登記證件D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時不需持稅務(wù)登記證件9、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅10、中國公民孫某系自由職業(yè)者，收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計__元。A．9630B．9250C．9540D．9750

11、11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其它因素，下列說法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元12、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法B．殘余法C．重置成本法D．假設(shè)開發(fā)法13、納稅人在《稅務(wù)登記表》中填列的投資總額應(yīng)是__。A．投資者實際認(rèn)繳的全部投資額B．企業(yè)賬面載明的實收資本額C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額D．工商營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊資本額14、行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是__。A．行政行為應(yīng)符合立法動機(jī)B．行政行為必須符合社會公共利益的需要C．合法性原則的補充D．行政自由裁量權(quán)的存在15、某企業(yè)有一固定資產(chǎn)投資項目，經(jīng)預(yù)測分析，其投資利潤率為15%。如果該企業(yè)每年想獲得800000元的收益，并計劃在4年內(nèi)收回該項目的全部投資，則該企業(yè)現(xiàn)在必須投資__元。(計算結(jié)果保留整數(shù))A．2283972B．3425958C．3994667D．533333316、下列各項中，__不屬于民法的調(diào)整對象。A．合同關(guān)系B．婚姻家庭關(guān)系C．物權(quán)關(guān)系D．稅收征納關(guān)系17、乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價值150萬元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價值80萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向甲收取補價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個人獨資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。乙應(yīng)納的契稅是__萬元。A．62.8B．22.8C．60D．1018、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是__。A．個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分B．個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內(nèi)不得變更C．納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期D．賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補19、采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．收到預(yù)收款的當(dāng)天B．貨物發(fā)出的當(dāng)天C．貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天D．簽訂購銷合同的當(dāng)天20、某公司20×7年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司20×7年度凈利潤為7476萬元。則該公司20×7年度基本每股收益為（）元。A．0.370B．0.415C．0.420D．0.44521、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系B．監(jiān)督行政法律關(guān)系C．行使主權(quán)法律D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系22、注冊稅務(wù)師對納稅人可能存在已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，從而少計房產(chǎn)原值，少申報繳納房產(chǎn)稅的情形，應(yīng)審核納稅人的__賬戶。A．固定資產(chǎn)B．待攤費用C．在建工程D．遞延資產(chǎn)23、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會計核算一般原則是__。A．一貫性B．謹(jǐn)慎性C．實質(zhì)重于形式D．重要性24、某海洋運輸企業(yè)5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補繳的的稅款是__元。A．43.75B．50C．45.5D．5225、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅為__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、設(shè)乙公司對外負(fù)債80余萬元無力償還，甲公司對此債務(wù)__。A．不承擔(dān)責(zé)任B．應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C．應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任D．應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任2、律師最早介入本訴訟的時間能夠是在案件的__。A．偵查階段B．偵查終結(jié)后C．起訴階段D．審判階段3、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述正確的是__。A．稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致B．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)C．稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的D．關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的4、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營性租賃C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應(yīng)歸為融資租賃5、下列有關(guān)資金市場表述正確的是__。A．也稱為貨幣市場B．也稱為資本市場C．交易的目的主要是滿足長期資金周轉(zhuǎn)的需要D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要6、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是__。A．納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價值20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，但與非股權(quán)支付額相應(yīng)的增值應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得D．整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價值25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失7、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起__內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。A．10日B．15日C．20日D．30日8、下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的有__。A．無形資產(chǎn)應(yīng)該從可供使用的次月開始攤銷B．企業(yè)自用無形資產(chǎn)的攤銷價值一般應(yīng)該計入管理費用C．企業(yè)出租無形資產(chǎn)的攤銷價值應(yīng)該計入管理費用D．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷E．無形資產(chǎn)的攤銷會影響其賬面價值9、車輛應(yīng)稅行為包括下列__情況。A．收購行為B．出口行為C．贈送行為D．自產(chǎn)自用行為E．獲獎使用行為10、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有__。A．委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納D．納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納

11、相關(guān)財務(wù)比率是同一時期財務(wù)報表及有關(guān)財會資料中兩相關(guān)數(shù)值的比率，這類比率包括__。A．流動比率B．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C．銷售凈利潤率D．銷售收入增長率E．存貨周轉(zhuǎn)率12、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任__。A．15周歲的甲聚眾賭博B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡C．15周歲的丙盜竊她人財物D．15周歲的丁販賣海洛因E．15周歲的戊放火13、注冊稅務(wù)師對收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點有__。A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅B．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳資源稅C．其它收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅D．其它收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅E．其它收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅14、稅收法律關(guān)系的特點不包括__。A．主體的一方只能是國家B．體現(xiàn)國家單方面的意志C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)15、在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般掌握的原則是__。A．程序法從舊，實體法從新B．同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法C．國內(nèi)法優(yōu)于國際法D．層次高的法律優(yōu)于層次低的法律16、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。A．10日B．15日C．25日D．30日17、李某為個體經(jīng)營者，將其經(jīng)營使用過的5輛摩托車賣給朋友+共計收入3000元，原值只計為50000元，將使用過的卡車2輛賣給某單位，售價24000元，原值為170000元，則李某應(yīng)納增值稅為__A．0B．169.81元C．115.39元D．180元18、永安廠購進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項稅額須具備的條件是__：A．貨物到達(dá)企業(yè)B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)C．貨物驗收入庫D．企業(yè)付清購貨款19、1995-該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和__萬元。A．22.25B．20.75C．23.75D．21.7520、B企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為__萬元，A．97.51B．97.75C．100.85D．111.6821、該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．20B．20.8C．26D．28.822、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，__。A．納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告B．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C．納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予