2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范例（二篇）

第12頁(yè)共12頁(yè)2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范例針對(duì)提供的內(nèi)容，進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的改寫(xiě)如下：(1)對(duì)于各責(zé)任部門(mén)所編制的每一項(xiàng)預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組均會(huì)出具一份詳盡的書(shū)面報(bào)告，其中詳細(xì)對(duì)比了實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算情況。此差異分析報(bào)告旨在補(bǔ)充業(yè)績(jī)報(bào)告，僅針對(duì)出現(xiàn)重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行深入剖析，并要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門(mén)提交差異原因分析報(bào)告。(2)為確保預(yù)算目標(biāo)的順利達(dá)成，全面預(yù)算管理委員會(huì)將定期于每月召開(kāi)預(yù)算例會(huì)。會(huì)上，將依據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告與差異分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，同時(shí)對(duì)未來(lái)的預(yù)算工作做出合理規(guī)劃。第十六條全面預(yù)算的分析1.全面預(yù)算差異分析的周期：下屬公司需每月編制差異分析報(bào)告，并召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)各責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審議與討論。同時(shí)，下屬部門(mén)需將月度差異分析報(bào)告提交至全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行備案。2.負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(mén)：公司全面預(yù)算管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)審議通過(guò)公司各部門(mén)提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異的原因及責(zé)任部門(mén)進(jìn)行審查，并提出處理意見(jiàn)。責(zé)任部門(mén)：每月需記錄本部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析差異產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)建議。同時(shí)，需負(fù)責(zé)落實(shí)本部門(mén)負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。3.全面預(yù)算差異分析程序：每月指定日期前，公司各部門(mén)需向責(zé)任部門(mén)提交業(yè)績(jī)報(bào)告。各責(zé)任部門(mén)根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋與分析，形成部門(mén)差異分析報(bào)告，并于每月指定日期前提交至全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審批。每月指定日期前，公司全面預(yù)算管理辦公室將召開(kāi)月度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一月公司各部門(mén)的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，為全面預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供有力依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整第七條全面預(yù)算調(diào)整的原則：1.全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即在公司內(nèi)部具有法律效力，不得隨意更改與調(diào)整。2.當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向不利方向變化、影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素潛力或采取其他措施進(jìn)行彌補(bǔ)。在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，方可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3.當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向有利方向變化且具備中長(zhǎng)期穩(wěn)定趨勢(shì)、有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可提高時(shí)，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)。第十八條全面預(yù)算調(diào)整的分類：1.預(yù)算一般性調(diào)整：指各責(zé)任部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，以原預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算的重大性調(diào)整（也稱預(yù)算修正）：指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，需根據(jù)實(shí)際情況變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算作為公司年度經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定穩(wěn)定性。原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，僅當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，方可考慮進(jìn)行預(yù)算修正。具體條件包括：公司調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略、總經(jīng)理辦公會(huì)決定追加或縮減任務(wù)、市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化等。第十九條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限：1.全面預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。2.公司各部門(mén)在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的前提下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有調(diào)整權(quán)。第二十條全面預(yù)算調(diào)整方式：1.由上而下的全面預(yù)算調(diào)整：當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化且具備中長(zhǎng)期穩(wěn)定趨勢(shì)、有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)與現(xiàn)時(shí)情形差異重大時(shí)，公司可與下屬部門(mén)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致后，在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。2.由下而上的全面預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，可向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因及相關(guān)文件（如市場(chǎng)變化情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)的追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書(shū)等）。2.已采取的其他彌補(bǔ)措施及其效果。3.調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算方案。第七章全面預(yù)算的考核第二十一條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，對(duì)于預(yù)算控制具有承上啟下的關(guān)鍵作用。第二十二條公司內(nèi)部的考核以人力資源部出臺(tái)的相關(guān)考核辦法為準(zhǔn)。2024年全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范例（二）一、預(yù)算內(nèi)容概述1.成本預(yù)算：涵蓋固定資產(chǎn)折舊、裝修費(fèi)用攤銷(xiāo)、貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。2.投資預(yù)算：針對(duì)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新及其他投資活動(dòng)，基于可行性研究編制。由工程部負(fù)責(zé)，涵蓋購(gòu)置或投資時(shí)間、內(nèi)容、資金來(lái)源、預(yù)期收益及投資回收期等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算：反映公司在計(jì)劃期內(nèi)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制，主要包括預(yù)計(jì)損益表及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。4.預(yù)算編制流程：各部門(mén)完成預(yù)算表后，需于每月固定日期提交財(cái)務(wù)審核，并交王總審批。二、預(yù)算編制依據(jù)1.營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)作為預(yù)算編制的起點(diǎn)。2.經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況確定，需考慮業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、季節(jié)性因素、合同進(jìn)展等。3.投資預(yù)算在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上編制，反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制。4.籌資預(yù)算基于經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算編制，由資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)。5.財(cái)務(wù)預(yù)算則依據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及籌資預(yù)算編制，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。三、全面預(yù)算的執(zhí)行1.公司各責(zé)任部門(mén)為全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2.部門(mén)經(jīng)理為預(yù)算執(zhí)行直接負(fù)責(zé)人。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄部門(mén)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。4.預(yù)算外成本或費(fèi)用支出需責(zé)任部門(mén)提交書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因并經(jīng)總經(jīng)理審批。四、全面預(yù)算的反饋與分析1.預(yù)算執(zhí)行信息反饋：各責(zé)任部門(mén)需定期檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，并提交全面預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析報(bào)告。全面預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算例會(huì)，總結(jié)執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算分析：下屬公司需按月制定差異分析報(bào)告并召開(kāi)例會(huì)；重大差異需提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議；責(zé)任部門(mén)需記錄執(zhí)行情況，分析差