單位內部會計監(jiān)督與內部控制制度（標準版）

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真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合單位內部會計監(jiān)督與內部控制制度

一、單位內部會計監(jiān)督

1.單位內部會計監(jiān)督的概念

單位內部會計監(jiān)督，是指為了保護單位資產的安全、完整，保證其經營活動符合國家法律、法規(guī)和內部有關管理制度，提高經營管理水平和效率，而在單位內部采取的一系列相互制約、相互監(jiān)督的制度和方法。

《會計法》

第二十七條中規(guī)定："各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。

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單位內部會計監(jiān)督的保證作用主要表現在以下方面：

1〕保證單位經營管理目標的實現和單位各項經濟活動在法定范圍內進行。

2〕保護單位資產的安全完整，保證賬面資產與實存資產定期核對相符。

3. 〕保證業(yè)務活動按照適當的授權進行，保證資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。

4〕保證所有交易和事項以正確的金額、在恰當的會計期間及時記錄于適當的會計賬簿，使會計報表的編制符合會計準則的相關要求。

真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合5〕保證會計記錄的可靠性和及時提供真實的會計信息。

2. 單位內部會計監(jiān)督的主體和對象

1〕單位內部會計監(jiān)督的主體

單位內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員。

2〕單位內部會計監(jiān)督的對象

單位內部會計監(jiān)督的對象是本單位的經濟活動。

3. 單位內部會計監(jiān)督制度的基本要求

《會計法》

第二十七條規(guī)定："各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。

單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：

〔一〕記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；

〔二〕重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；

〔三〕財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；

〔四〕對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

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4.建立內部會計監(jiān)督制度的原則

真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合1〕合法性原則。

2〕適應性原則。

3〕規(guī)范性原則。

4〕科學性原則。

5.單位負責人在內部會計監(jiān)督中的職責

《會計法》

第二十八條第一款規(guī)定："單位負責人應該保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

"6.會計機構、會計人員在單位內部會計監(jiān)督中的職權

《會計法》

第二十八條第二款規(guī)定："會計機構、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

"

第二十九條規(guī)定："會計機構、會計人員發(fā)現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

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1.內部會計控制規(guī)范基本規(guī)范〔試行〕

1〕內部會計控制的三大目標和六項原則〔建議大家掌握"目標"，以此派出原則〕2〕內部會計控制的九項內容3.〕內部會計控制的八種方法

真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合不相容職務互相分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

其中：

④預算控制。

預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。

來源：考試大來源：考試大

⑥風險控制。

風險控制要求單位樹立風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

4〕內部會計控制的三項檢查

①內部專門機構或專門人員的監(jiān)督檢查。

②中介機構或相關專業(yè)人員的評價。

③財政部門的監(jiān)督檢查。

2. 內部內容控制規(guī)范貨幣資金〔試行〕

1〕崗位分工及授權批準

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

2〕現金和銀行存款的管理

單位必須根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。

單位現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

因特殊情況須坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。

單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設"小金庫"，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。

編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。

3. 〕票據及有關印章的管理

單位應當加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

4〕監(jiān)督檢查

本范文文章系精心整理，難免有不足之處，歡迎批評指正。當我準備簽署合同或協(xié)議時，我會格外小心，確保自己不會落入一些常見的陷阱之中。下面是我總結的一些注意事項，以及如何避免這些坑的方法：###簽署合同、協(xié)議注意事項1.**核實對方身份與資質**：-在簽署任何合同之前，我會先驗證對方的身份和主體資格。如果對方是個人，我會要求查看身份證件，并保留復印件。如果是公司，則需查詢其工商注冊信息，以確保該公司確實存在且處于正常運營狀態(tài)。2.**審查合同內容**：-我會仔細審閱合同中的每一個條款，尤其是那些關于付款條件、交付時間、質量標準、違約責任和爭議解決機制的部分。我會確保這些條款清晰明確，并且符合我的期望和需求。3.**關注細節(jié)**：-我會特別留意合同中的小字條款，因為這些地方往往隱藏著重要的信息。例如，一些隱含的責任轉移、自動續(xù)簽條款或是不利的法律選擇條款等。4.**違約責任**：-我會檢查合同中關于違約責任的規(guī)定，包括違約金、賠償金以及其他可能的懲罰措施。這些條款應該公平合理，既不過分嚴厲也不過于寬松。5.**保密條款**：-如果合同涉及到商業(yè)秘密或敏感信息，我會確保有適當的保密協(xié)議來保護這些信息的安全。6.**知識產權歸屬**：-對于涉及創(chuàng)新作品或技術開發(fā)的合同，我會確保知識產權的歸屬得到明確說明。7.**簽署過程**：-我會在沒有空白行的地方簽名，以防止他人添加額外內容。我還會使用不易擦除的墨水簽字筆來簽字，避免簽字被篡改。8.**明確日期**：-我會在合同上清楚地標明簽署日期，這對于確定合同的有效期限和訴訟時效至關重要。###常見的套路及解決方案1.**虛假宣傳**：-**解決方案**：在簽訂合同之前，我會調查產品或服務的真實情況，比較廣告宣傳與實際情況的差異。2.**價格欺詐**：-**解決方案**：我會比較市場價格，確保折扣的真實性，并且了解合同中的定價策略。3.**質量問題**：-**解決方案**：我會要求提供質量保證書或樣品，并在合同中明確質量標準和驗收流程。4.**售后服務不到位**：-**解決方案**：在合同中詳細規(guī)定售后服務條款，包括維修、退換貨等服務的承諾。5.**附加費用**：-**解決方案**：要求對方列出所有可能產生的費用，并在合同中明確列出，避免出現隱藏費用。6.**不公平條款**：-**解決方案**：對于任何看起來不公平或不合理的條款，我會要求對方做出修改，必要時尋求法律咨詢。通過這些詳細的步驟和預防措施，我可以最大程度地減少簽署合同過程中可能出現的風險，并確保自己能夠在合同關系中得到應有的保護。本范文文章系精心整理，難免有不足之處，歡迎批評指正。當我準備簽署合同或協(xié)議時，我會格外小心，確保自己不會落入一些常見的陷阱之中。下面是我總結的一些注意事項，以及如何避免這些坑的方法：###簽署合同、協(xié)議注意事項1.**核實對方身份與資質**：-在簽署任何合同之前，我會先驗證對方的身份和主體資格。如果對方是個人，我會要求查看身份證件，并保留復印件。如果是公司，則需查詢其工商注冊信息，以確保該公司確實存在且處于正常運營狀態(tài)。2.**審查合同內容**：-我會仔細審閱合同中的每一個條款，尤其是那些關于付款條件、交付時間、質量標準、違約責任和爭議解決機制的部分。我會確保這些條款清晰明確，并且符合我的期望和需求。3.**關注細節(jié)**：-我會特別留意合同中的小字條款，因為這些地方往往隱藏著重要的信息。例如，一些隱含的責任轉移、自動續(xù)簽條款或是不利的法律選擇條款等。4.**違約責任**：-我會檢查合同中關于違約責任的規(guī)定，包括違約金、賠償金以及其他可能的懲罰措施。這些條款應該公平合理，既不過分嚴厲也不過于寬松。5.**保密條款**：-如果合同涉及到商業(yè)秘密或敏感信息，我會確保有適當的保密協(xié)議來保護這些信息的安全。6.**知識產權歸屬**：-對于涉及創(chuàng)新作品或技術開發(fā)的合同，我會確保知識產權的歸屬得到明確說明。7.**簽署過程**：-我會在沒有空白行的地方簽名，以防止他人添加額外內容。我還會使用不易擦除的墨水簽字筆來簽字，避免簽字被篡改。8.**明確日期**：-我會在合同上清楚地標明簽署日期，這對于確定合同的有效期限和訴訟時效至關重要。###常見的套路及解決方案1.**虛假宣傳**：-**解決方案**：在簽訂合同之前，我會調查產品或服務的真實情況，比較廣告宣傳與實際情況的差異。2.**價格欺詐**：-**解決方案**：我會比較市場價格，確保折扣的真實性，并且了解合同中的定價策略。3.**質量問題**：-**解決方案**：我會要求提供質量保證書或樣品，并在合同中明確質量標準和驗收流程。4.**售后服務不