工作報告之工會財務(wù)審計整改報告

工會財務(wù)審計整改報告【篇一：審計自查整改報告】審計中發(fā)現(xiàn)的問題自查自糾情況報告為落實(shí)xx在xx會上針對審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示，公司財務(wù)部積極行動起來，對照此次審計部在內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報如下：一、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策經(jīng)自查，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策的情況；xx單位存在資金拆借,程序不夠完善,下一步將規(guī)范資金往來程序。二、授權(quán)審批控制方面合同會簽手續(xù)完整；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀ukey嚴(yán)格按照制單人與審核人分開保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會計一級審核后付款的現(xiàn)象。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實(shí)行分級管理，多崗位復(fù)核的原則，大額資金實(shí)行三級復(fù)核。三、基建工程管理方面按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個人簽訂經(jīng)濟(jì)合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象。四、資金管理方面沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程。五、資產(chǎn)管理方面?zhèn)淦穫浼鋈霂焓掷m(xù)完備，但有部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫手續(xù)的情況，公司已組織人員進(jìn)行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。六、稅務(wù)管理方面嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行申報納稅。七、會計基礎(chǔ)工作方面存在憑證摘要不清晰、會計憑證審核不及時、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施：在日常會計核算中，將嚴(yán)格按照集團(tuán)公司會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、控制力度和財務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化。xx公司xx年xx月xx日篇二：xxx公司全面落實(shí)審計整改自查自糾的報告xxx公司全面落實(shí)審計整改自查自糾的報告根據(jù)《xxxxx公司全面落實(shí)審計整改實(shí)施辦法》（xxxxxxxxxxxx號）有關(guān)公司文件精神，結(jié)合xxxxxx公司開展的第二次保險機(jī)構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查，加強(qiáng)中介業(yè)務(wù)管理自查自糾，治理商業(yè)賄賂不正當(dāng)交易自查自糾和2011年度上半年依法合規(guī)經(jīng)營報告等專項(xiàng)檢查工作，切實(shí)整改存在的問題，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進(jìn)行，xxx公司高度認(rèn)識，將開展好全面落實(shí)審計整改工作作為推動改革發(fā)展的具體行動，在思想上高度重視，細(xì)致謀劃，精心部署，成立了以總經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作，確保全面落實(shí)審計整改的順利開展。二、嚴(yán)格清查，不走過場成立清查小組后，xxx公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。三、認(rèn)真自查，及時自糾按照《xxxxxxxx司全面落實(shí)審計整改實(shí)施辦法》的要求，xxxxx公司對違規(guī)承保、虛假退費(fèi)、違規(guī)理賠、手續(xù)費(fèi)及中介業(yè)務(wù)管理問題、xxxxx問題、保費(fèi)核算問題、虛列費(fèi)用、應(yīng)收保費(fèi)問題、資金管理問題、違規(guī)對外擔(dān)保等十類重點(diǎn)問題進(jìn)行了自查。1、違規(guī)承保201x年度xxxx公司保費(fèi)收入達(dá)xxxxxx元，各險種保費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入均如實(shí)反映并及時確認(rèn)納入帳內(nèi)核算，不存在虛增保費(fèi)、截留保費(fèi)、虛假批退；嚴(yán)格執(zhí)行條款費(fèi)率，不存在拆單甩單跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)、滾單入帳、改變條款約定退保環(huán)節(jié)虛假退保退費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。同時，不存在違規(guī)變更條款承保及違規(guī)降低費(fèi)率承保的情況。2、虛假批改或違規(guī)注銷各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達(dá)到各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴(kuò)大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費(fèi)用等問題。3、違規(guī)理賠201x年度xxxx公司賠付支出xxxxxxxxx元，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達(dá)到各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴(kuò)大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費(fèi)用等問題。4、手續(xù)費(fèi)及中介業(yè)務(wù)管理問題未發(fā)現(xiàn)將直銷業(yè)務(wù)虛掛為中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi)用于支付給正式員工、無資格保險中介或個人手續(xù)費(fèi)、賬外暗中支付手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。嚴(yán)格執(zhí)行“一條規(guī)定”、“兩個條件”和三項(xiàng)一致的要求來支付中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。5、農(nóng)業(yè)保險問題根據(jù)農(nóng)險相關(guān)規(guī)定，合規(guī)承保，合規(guī)理賠。不存在虛假承保農(nóng)業(yè)保險套取財政補(bǔ)貼，違規(guī)注銷保單及虛假理賠，理賠到戶不到位的情況。6、保費(fèi)核算問題不存在通過拆分保單，跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入或變更險種，或通過上年不出單或批退保單，次年出單或批增，調(diào)節(jié)年度保費(fèi)的情況。7、應(yīng)收保費(fèi)問題在應(yīng)收保費(fèi)方面，至201x年底xxx公司應(yīng)收保費(fèi)余額為xxxx萬元，其中見費(fèi)出單以前賬齡較長的應(yīng)收保費(fèi)比例較大。雖然按規(guī)定計提了壞帳準(zhǔn)備，但努力降低應(yīng)收保費(fèi)仍是一個主要工作，爭取在201x年底有一大幅度的下降。8、虛列費(fèi)用不存在使用假發(fā)票報銷，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費(fèi)或貼補(bǔ)市場手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中支付手續(xù)費(fèi)，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費(fèi)等情況。9、資金管理問題不存在通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或使用假發(fā)票報銷，套取資金用于支付職工薪酬、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費(fèi)或好處費(fèi)等情況；公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中支付手續(xù)費(fèi)，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費(fèi)等情況。10、違規(guī)對外擔(dān)保201x年，xxx公司根據(jù)上級公司《關(guān)于開展xxxxxxxxxxxx有關(guān)事項(xiàng)清查工作的通知》（xxxxxxxxx號）及相關(guān)文件精神，結(jié)合《關(guān)于開展對外擔(dān)保有關(guān)事項(xiàng)清查工作的實(shí)施意見》中的要求，開展了對外擔(dān)保行為清查工作，經(jīng)清查確認(rèn)，并無通知禁止范圍內(nèi)的對外擔(dān)保行為。xxxxxx公司201x年xx月xx日篇三：集團(tuán)公司審計自查自糾重點(diǎn)中國華能集團(tuán)公司審計自查自糾工作重點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)審計署這幾年對中央企業(yè)審計關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)和國資委對中央企業(yè)的要求，結(jié)合集團(tuán)公司近年來內(nèi)部審計關(guān)注的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，自查自糾的重點(diǎn)內(nèi)容主要有以下幾個方面。一、會計信息方面審計主要審查企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會計核算是否準(zhǔn)確，合并財務(wù)報表范圍是否完整，財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定等內(nèi)容。自查自糾重點(diǎn)內(nèi)容包括：1、多計收入少計成本或少計收入多計成本，影響利潤。2、通過變更會計政策，如折舊計提政策、減值準(zhǔn)備計提政策等，調(diào)節(jié)利潤。3、將應(yīng)計入當(dāng)期成本的費(fèi)用資本化或者掛賬，虛增利潤。4、未按規(guī)定計提礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、維簡費(fèi)等，虛增利潤。5、接受捐贈資產(chǎn)未按規(guī)定入賬，少計資產(chǎn)。6、合并財務(wù)報表時內(nèi)部交易事項(xiàng)抵消不充分，造成資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益不實(shí)。7、未取得合法發(fā)票，報賬不合規(guī)。8、稅金問題。少繳企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等；少計營業(yè)收入、未按規(guī)定做納稅調(diào)整和未及時申報等，造成少繳營業(yè)稅款；未按規(guī)定申報繳納土地增值稅，未按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù)等。二、企業(yè)經(jīng)營決策事項(xiàng)方面重大經(jīng)營決策主要是企業(yè)重大對外投資、重大建設(shè)項(xiàng)目投資、企業(yè)并購業(yè)務(wù)和涉及股權(quán)或產(chǎn)權(quán)變動的資產(chǎn)處臵事項(xiàng)、大額采購及大額資金運(yùn)作和重要人事任命等。審計重點(diǎn)關(guān)注決策過程是否合法、合規(guī)，所產(chǎn)生的結(jié)果是否達(dá)到規(guī)定或預(yù)期的目標(biāo)等方面。自查自糾重點(diǎn)內(nèi)容包括：1、未經(jīng)國家核準(zhǔn)即投入項(xiàng)目建設(shè)。2、可行性研究、投資風(fēng)險論證不充分，即投入項(xiàng)目建設(shè)，造成投資損失風(fēng)險。3、未達(dá)到可行性研究報告的預(yù)期目標(biāo)，造成投資虧損。4、收購股權(quán)等重大經(jīng)濟(jì)決策，未進(jìn)行資產(chǎn)評估、未按國家規(guī)定履行審批程序即進(jìn)行股權(quán)收購；未經(jīng)國家審批擅自在境外收購或者成立公司。5、項(xiàng)目建設(shè)未取得土地使用權(quán)，違規(guī)占用、轉(zhuǎn)讓土地；未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用地及林地；未按規(guī)定辦理國有土地使用權(quán)證；實(shí)際土地使用面積超主管部門審批范圍。6、違規(guī)處臵小火電機(jī)組。違規(guī)對應(yīng)關(guān)停小火電機(jī)組繼續(xù)進(jìn)行建設(shè)、技改；違規(guī)轉(zhuǎn)讓關(guān)停小機(jī)組；未經(jīng)評估和審批，溢價回購關(guān)停機(jī)組個人股。7、違規(guī)出借銀行賬戶、擅自對外擔(dān)保、拆借資金等。8、違規(guī)申請開立承兌匯票，違規(guī)改變貸款用途，自行調(diào)整募集資金用途等。三、內(nèi)部管理方面主要是對企業(yè)管理責(zé)任、管理效率和管理行為進(jìn)行的審計，自查自糾重點(diǎn)內(nèi)容：1、未建立、健全企業(yè)內(nèi)控制度，未建立相應(yīng)主要業(yè)務(wù)流程或管理辦法，導(dǎo)致職責(zé)不清，業(yè)務(wù)資料缺失，業(yè)務(wù)審批流程不全，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失及訴訟風(fēng)險；內(nèi)控制度不規(guī)范且未及時修訂，造成制度形同虛設(shè)；雖有內(nèi)控制度，但是未嚴(yán)格、有效執(zhí)行，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。2、未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”相關(guān)決策程序，涉及企業(yè)重大事項(xiàng)的未經(jīng)集體決策；決策程序不合規(guī)，編造虛假決策記錄，集體決策形同虛設(shè)，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。未制訂“三重一大”實(shí)施細(xì)則；“三重一大”事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，重大投資項(xiàng)目未規(guī)定明確的金額標(biāo)準(zhǔn)，大額資金、對外投資和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限未予以明確或界定模糊，制度缺乏可操作性。3、未經(jīng)評估處臵國有資產(chǎn)；資產(chǎn)評估中弄虛作假，造成國有資產(chǎn)流失。在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn)。4、國有土地和資產(chǎn)被民營企業(yè)無償占用，或少收取轉(zhuǎn)讓款，造成國有資產(chǎn)流失。5、未及時建立對參股企業(yè)的管理監(jiān)督辦法，未及時了解、掌握參股公司經(jīng)營動態(tài)，未對參股企業(yè)的重大決策進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致投資損失。6、違規(guī)設(shè)立“小金庫”。設(shè)臵“賬外賬”；用資產(chǎn)處臵、出租收入設(shè)立“小金庫”;以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”;虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”。四、薪酬管理方面薪酬管理是企業(yè)經(jīng)營活動的重要組成部分，收入分配制度是否科學(xué)合理，薪酬福利制度是否依法合規(guī)，對于企業(yè)科學(xué)發(fā)展具有重要意義。近年來，審計發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位存在薪酬管理不到位，制度執(zhí)行不嚴(yán)格等問題，存在管控風(fēng)險。自查自糾重點(diǎn)內(nèi)容：1、工資總額制度執(zhí)行不到位，超標(biāo)準(zhǔn)計提和發(fā)放工資；發(fā)放職工獎金福利未納入職工薪酬體系，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2、在核定的工資總額外，采取虛列成本費(fèi)用、使用虛假發(fā)票等方式套取資金，用于發(fā)放獎金等；違規(guī)使用福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)用于發(fā)放職工獎金、補(bǔ)貼。3、薪酬發(fā)放不合規(guī)。將部分工資性支出交由企業(yè)各部門自行管理并存放在個人銀行卡中；部門現(xiàn)金發(fā)放無原始記錄。4、未按有關(guān)規(guī)定計算和繳納職工住房公積金、住房補(bǔ)貼及各項(xiàng)社會保險等；未按規(guī)定清理完畢在實(shí)施企業(yè)年金前建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險。5、下屬企業(yè)未經(jīng)上級單位批準(zhǔn)，自定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次性職工住房補(bǔ)貼；違規(guī)為職工購買住宅出資、墊資。6、為職工繳納的企業(yè)年金未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，未按規(guī)定辦理年金支取。7、未嚴(yán)格遵守國資委要求，違規(guī)形成工資結(jié)余；動用工資結(jié)余未按規(guī)定報批；違規(guī)動用工資結(jié)余等資金為職工購買商業(yè)保險。8、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體；職務(wù)消費(fèi)未單列預(yù)算，也未進(jìn)行單獨(dú)核算，不夠公開透明；申報職務(wù)消費(fèi)不合規(guī)等。五、工程項(xiàng)目建設(shè)管理方面近年來，工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域的很多環(huán)節(jié)容易發(fā)生問題，審計署給予了特別關(guān)注。工程項(xiàng)目建設(shè)管理方面自查自糾的重點(diǎn)內(nèi)容包括：1、項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)。工程建設(shè)過程中的邊設(shè)計、邊招標(biāo)、邊施工、邊報批；消防等專項(xiàng)驗(yàn)收不及時；大修、篇四：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計自查自糾報告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計自查自糾的報告根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計檢查實(shí)際情況，對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。二、嚴(yán)格清查，不走過場成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。三、認(rèn)真自查，及時自糾按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。1、我部所有財政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費(fèi)用。2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補(bǔ)貼的行為。6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。篇五：自查報告整改措施緊緊圍繞貫徹落實(shí)十七大、省、市等一系列會議精神，以目前開展的“大學(xué)習(xí)、大討論”活動為契機(jī)，以轉(zhuǎn)變作風(fēng)、促進(jìn)發(fā)展、爭創(chuàng)一流為目標(biāo)，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，把個人思想統(tǒng)一到解放思想，干事創(chuàng)業(yè)的氛圍中。結(jié)合個人工作實(shí)際，查找出工作中的不足，進(jìn)一步整改。一、存在問題：1、工作中創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)的拼搏精神還不夠強(qiáng)。尤其在審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)上還存在明顯差距，我局在年初明確年度工作目標(biāo)任務(wù)的同時，提出全面開展“審計爭先創(chuàng)新年”活動，要求全局上下圍繞這一主線，全面提高審計質(zhì)量，快速提升工作水平，在全省審計機(jī)關(guān)中爭先進(jìn)位。到目前為止，時間已經(jīng)過去半年多了，現(xiàn)在看還沒有明顯的突出成果，工作亮點(diǎn)不多，審計精品不多，與兄弟城市審計機(jī)關(guān)相比，無論是優(yōu)秀審計項(xiàng)目，還是專家經(jīng)驗(yàn)，無論是ao計算機(jī)審計應(yīng)用，還是oa辦公自動化應(yīng)用，都存在明顯的差距和不足。3、服務(wù)發(fā)展融入大局的行動上還有差距。在安排部署全局審計工作中，往往局限于審計業(yè)務(wù)的范疇，存在著考慮部門利益多，考慮全局利益少的問題，對自己單位無關(guān)緊要事過問不多，對如何緊緊圍繞全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中心開展審計工作研究不夠，服務(wù)發(fā)展的意識還沒有完全牢固樹立，融入全市大局的行動還不夠主動徹底。4、狠抓落實(shí)的工作作風(fēng)上還不夠扎實(shí)。面對新一輪的思想大解放和經(jīng)濟(jì)大發(fā)展，工作的緊迫感、危機(jī)感和熱情、激情還不夠強(qiáng)。存在工作安排部署多，檢查落實(shí)少；發(fā)號施令多，指導(dǎo)督辦少。具體工作中，缺少雷厲風(fēng)行、只爭朝夕的作風(fēng)，比如一些審計項(xiàng)目，缺乏周密的計劃安排，審計前調(diào)查不充分，導(dǎo)致審計效率不高，審計周期過長，在一定程度上牽扯被審計單位過多的精力和時間，造成一些負(fù)面影響。5、審計質(zhì)量和水平還有待大力提高。今年以來，我局始終把審計質(zhì)量做為重中之重來抓，先后成立了審計項(xiàng)目審定委員會，制定下發(fā)了《審計項(xiàng)目審定辦法》，堅(jiān)持審計項(xiàng)目定期審計制度，對促進(jìn)審計質(zhì)量的提高起到了很發(fā)的推動作用。但是個別審計項(xiàng)目仍然存在著一些明顯的質(zhì)量問題，諸如在執(zhí)行6號令規(guī)定方面還不夠嚴(yán)格；審計查處的問題不深不透；審計文書的撰寫、文本格式等方面還不夠規(guī)范等。6、宗旨意識服務(wù)觀念不夠強(qiáng)。在工作的指導(dǎo)思想上，有時注重于宏觀計劃，忽視細(xì)致的調(diào)研；重視按上級的精神要求，忽視基層不同單位的具體實(shí)際，主動深入基層，深入一線，【篇二：事業(yè)單位財務(wù)整改報告】篇一：整改報告案例2014三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項(xiàng)措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強(qiáng)調(diào)被審計單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實(shí)審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充分利用審計結(jié)果，促進(jìn)財務(wù)管理，省局將對審計中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計情況進(jìn)行講評。根據(jù)整改情況報告，對機(jī)關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費(fèi)問題，湖南省局在編制2005年預(yù)算時已進(jìn)行了糾正；對調(diào)劑的基建項(xiàng)目資金，已于2004年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對能夠及時清理的大部分往來款項(xiàng)已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報批評；對辦案經(jīng)費(fèi)的管理，在全省系統(tǒng)財務(wù)工作會議和稽查會議上進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，對個別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時，制定了相關(guān)制度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。此外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個人借款3.6萬元尚未及時清理完畢。財務(wù)工作整改報告一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。(三)財務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點(diǎn),工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。(六)人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作薄弱有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng),存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。二、原因及分析(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。(二)工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。(三)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等,管理起來困難很大。三、對策及建議(一)采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財政預(yù)算,力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費(fèi)由財政統(tǒng)一劃撥。(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。(三)強(qiáng)化財務(wù)管理,建立健全工會各項(xiàng)財務(wù)制度制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工篇二：關(guān)于財務(wù)工作整改情況報告2011關(guān)于財務(wù)工作整改情況報告青羊區(qū)交通局內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組:根據(jù)《青羊區(qū)交通局關(guān)于交管所內(nèi)審整改意見》,通過局財務(wù)科室對我所財務(wù)工作進(jìn)行了指導(dǎo)。具體整改如下：一、往來款長期掛帳，未及時清理的問題整改措施：我所對長期的款項(xiàng)進(jìn)行了催收和清理，保障了資產(chǎn)的安全和完整。二、會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計核算有待進(jìn)一步提高的問題整改措施：交管所2010年7-12月，銀行存款公積金賬戶000001127804電腦賬余額為540,615.55元，而銀行存款日記賬余額為667,804.55元，兩者不一致；經(jīng)查詢，出納帳中漏計一筆2010年參公人員住房公積金轉(zhuǎn)出帳務(wù)，現(xiàn)已登記在帳。同時存在附件入賬憑證附件不全，入賬金額與原始附件金額不一致的情況，我所已根據(jù)審計老師指導(dǎo)的要求補(bǔ)齊。會計核算基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步提高。三、加強(qiáng)財務(wù)管理，完善內(nèi)控制度整改措施：通過這次內(nèi)審，我所針對存在的一些問題，制訂了新的財務(wù)內(nèi)控制度。四、加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)、業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力整改措施：通過這次審計，我所對財務(wù)人員加強(qiáng)了《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《事業(yè)單位會計制度》的學(xué)習(xí)。在專業(yè)老師現(xiàn)場指導(dǎo)下，聯(lián)系實(shí)際，對一些不規(guī)范的帳務(wù)處理進(jìn)行了調(diào)整。青羊區(qū)交通運(yùn)輸管理所2011年11月16日篇三：財務(wù)自查報告財務(wù)自查報告根據(jù)財政局文件【】號文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對2011年度財務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對自查情況報告如下：一、財會隊(duì)伍情況我校設(shè)立專職會計1人，配備出納1人，都具有一定的專業(yè)能力，嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)范程序報帳，經(jīng)費(fèi)使用合理，報表準(zhǔn)確、及時，數(shù)據(jù)真實(shí)。二、財務(wù)制度的建設(shè)我校財務(wù)管理制度健全，制定了健全的《固定資產(chǎn)管理制度》《有現(xiàn)金管理制度》、《財務(wù)管理制度》、《保管制度》、《出納制度》、《會計制度》等。并做到制度上墻。三、收支情況學(xué)校收入除財政撥款外，還有幼兒教育培養(yǎng)費(fèi)收入，對該事業(yè)收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，杜絕了“小金庫”及“帳外帳”的現(xiàn)象。學(xué)校各項(xiàng)開支均實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證，票據(jù)合理，均要經(jīng)辦人簽字，注明用途。實(shí)行每月會審會簽制。報銷憑證附件合規(guī)、合法、完備。四、存在的問題1、在會計基礎(chǔ)方面會計無證上崗，未規(guī)定完成2011年度財務(wù)人員繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)。2、在會計核算里，少數(shù)科目運(yùn)用不當(dāng)。3、沒有建立會計檔案借閱制度。4、啟用帳薄填寫不完整。五、整改意見對無證上崗人員督促學(xué)習(xí)，爭取取得會計證，持證上崗。對未完成會計繼續(xù)學(xué)習(xí)的，要求在2012年度加強(qiáng)補(bǔ)習(xí)學(xué)習(xí)。修正用法不當(dāng)?shù)臅嬁颇俊＝嫏n案借閱制度。將帳薄啟用表填寫規(guī)范。本次自查工作學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視。通過自查認(rèn)為本單位自查得分為93分。通過自查工作的開展，進(jìn)一步加強(qiáng)了對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，對今后規(guī)范強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化監(jiān)督、扎扎實(shí)實(shí)地搞好學(xué)校財務(wù)管理工作是非常必要的?！酒亨l(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告】三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項(xiàng)措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強(qiáng)調(diào)被審計單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實(shí)審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充分利用審計結(jié)果，促進(jìn)財務(wù)管理，省局將對審計中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計情況進(jìn)行講評。根據(jù)整改情況報告，對機(jī)關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費(fèi)問題，湖南省局在編制2005年預(yù)算時已進(jìn)行了糾正；對調(diào)劑的基建項(xiàng)目資金，已于2004年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對能夠及時清理的大部分往來款項(xiàng)已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報批評；對辦案經(jīng)費(fèi)的管理，在全省系統(tǒng)財務(wù)工作會議和稽查會議上進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，對個別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時，制定了相關(guān)制度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。此外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個人借款3.6萬元尚未及時清理完畢。財務(wù)工作整改報告一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。(三)財務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點(diǎn),工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對工會財務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。(六)人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作薄弱有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng),存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。二、原因及分析(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。(二)工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。(三)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠,沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓(xùn)工作未能跟上,因此,縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,肩負(fù)的任務(wù)重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批,工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證,只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等,管理起來困難很大。三、對策及建議(一)采取有效措施,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi),逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度,在調(diào)查研究,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進(jìn)行協(xié)調(diào),切實(shí)將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財政預(yù)算,力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費(fèi)由財政統(tǒng)一劃撥。(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性,為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。(三)強(qiáng)化財務(wù)管理,建立健全工會各項(xiàng)財務(wù)制度制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合當(dāng)前工篇二：2015審計整改報告2015審計整改報告第1篇：財務(wù)審計整改報告我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。一、高度重視審計整改工作市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于2015年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。二、審計整改落實(shí)情況（一）關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出，具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，爭取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。（二）關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位；二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：2015年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，2015年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。（三）關(guān)于國土出讓收入xx3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。2015年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實(shí)行收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫征管模式。從2015年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。至2015年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局暫存款的108305、49萬元，主要是2015年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項(xiàng)目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項(xiàng)，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。至2015年12月，存放在市非稅收入征收管理局待查收入賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上待查收入已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。（四）關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強(qiáng)往來資金清算；四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2015年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目；對納入預(yù)算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi)，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。（五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專