《會計基礎(chǔ)與智能應(yīng)用》課件 工作任務(wù)二 編制財務(wù)報表

項目五

認(rèn)知財務(wù)報表與管理會計檔案會計基礎(chǔ)與智能應(yīng)用工作任務(wù)二

編制財務(wù)報表目錄一、資產(chǎn)負(fù)債表二、利潤表三、財務(wù)機器人智能生成

財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表

PART01資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)反映。資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益“這一平衡公式。

資產(chǎn)負(fù)債表主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)，幫助財務(wù)報表使用者全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況、分析企業(yè)的償債能力等情況，從而為其作出經(jīng)濟決策提供依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表一般由表頭、表體兩部分組成，表頭部分應(yīng)列明報表名稱、編表單位名稱、資產(chǎn)負(fù)債表日和人民幣金額單位；表體部分反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的內(nèi)容，其中表體部分是資產(chǎn)負(fù)債表的主體和核心。

資產(chǎn)負(fù)債表的表體格式一般有兩種：報告式資產(chǎn)負(fù)債表和賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號——財務(wù)報表列報》的規(guī)定，我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，分為左右兩方，左方為資產(chǎn)項目，大體按資產(chǎn)的流動性大小排列，分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)；右方為負(fù)債和所有者權(quán)益項目，一般按償還的先后順序排列，另負(fù)債按流動性排列，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債，所有者權(quán)益項目按穩(wěn)定性排列。010203資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表各項目均需填列“期末余額”和“年初余額”兩欄。資產(chǎn)負(fù)債表的“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容與本年度不相一致，應(yīng)按照本年度的規(guī)定對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字進行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法如“貨幣資金”“存貨”“固定資產(chǎn)賬面價值”“未分配利潤”等項目。資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法如“短期借款”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費”“應(yīng)付利潤”“應(yīng)付票據(jù)”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等項目。直接填列分析計算填列①“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的合計數(shù)，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列?！纠?-1】2022年12月31日，甲公司“庫存現(xiàn)金”科目余額為0.1萬元，“銀行存款”科目余額為100.9萬元，“其他貨幣資金”科目余額為99萬元，則2022年12月31日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目“期末余額”欄的列報金額=0.1+100.9+99=200(萬元)。貨幣資金的計算貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金②“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和加工中的各種存貨的成本，應(yīng)根據(jù)“在途物資（或材料采購）”“原材料”“庫存商品”“生產(chǎn)成本”“周轉(zhuǎn)材料”等科目的期末余額分析填列。【例5-2】2022年12月31日，甲公司有關(guān)科目余額如下：“原材料”科目借方余額為100萬元；“在途物資”科目借方余額為200萬元；“庫存商品”科目借方余額為25萬元；"生產(chǎn)成本"科目借方余額為300萬元，則2022年12月31日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目“期末余額”欄的列報金額=100+200+25+300=625(萬元)。存貨的計算存貨=在途物資+原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本③“固定資產(chǎn)賬面價值”項目，反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價扣除累計折舊后的余額，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”科目的期末余額的金額填列。【例5-3】2022年12月31日，甲公司“固定資產(chǎn)”科目借方余額為4000萬元，“累計折舊”科目貸方余額為2000萬元，則12月31日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項目“期末余額”欄的列報金額=4000—2000=2000（萬元）。固定資產(chǎn)賬面價值的計算固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)—累計折舊④“未分配利潤”項目，反映尚未分配的歷年結(jié)存的利潤，應(yīng)根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計算填列。年終時，可直接根據(jù)“利潤分配”科目的貸方余額填列，未彌補的虧損以“—”號填列?！纠?-4】2022年8月31日，甲公司“本年利潤”科目貸方余額為650萬元，“利潤分配”科目貸方余額為550萬元，則8月31日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目“期末余額”欄的列報金額=650+550=1200（萬元）。未分配利潤的計算未分配利潤=本年利潤+利潤分配要求：請以成都瑞豐工業(yè)有限公司2022年12月31日的科目余額匯總表為依據(jù)，編制該公司的資產(chǎn)負(fù)債表：利潤表PART02利潤表，也稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。通過利潤表，可以反映企業(yè)在以定會計期間收入、費用、利潤（或虧損）的金額和構(gòu)成情況，為財務(wù)報表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果、分析企業(yè)的獲利能力及盈利增長趨勢、作出經(jīng)濟決策提供依據(jù)。利潤表利潤表一般由表頭、表體兩部分組成，表頭部分應(yīng)列明報表名稱、編表單位名稱、財務(wù)報表涵蓋的會計期間和人民幣金額單位，表體部分反映形成經(jīng)營成果的各個項目和計算過程。利潤表的結(jié)構(gòu)有單步式和多步式兩種。我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式。利潤表的結(jié)構(gòu)利潤表的格式利潤表編制的原理是“收入—費用=利潤”的會計平衡公式和收入與費用的配比原則。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中不斷地取得各項收入，同時發(fā)生各種費用，收入減去費用剩余部分為企業(yè)的盈利。如果企業(yè)經(jīng)營不善，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用超過取得的收入，超過部分為企業(yè)的虧損。利潤表的編制方法收入—費用=利潤（或虧損）第一步，以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益（或減投資損失）、公允價值變動收益（或減去公允價值變動損失）等計算出營業(yè)利潤。第三步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用，計算出凈利潤（或凈虧損）。第二步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額。第四步，以凈利潤（或凈虧損）為基礎(chǔ)，計算出每股收益。第五步，以凈利潤（或凈虧損）和其他綜合收益為基礎(chǔ)，計算出綜合收益總額。0102030405我國一般企業(yè)利潤表的主要編制步驟和內(nèi)容如下：要求：請以成都瑞豐工業(yè)有限公司的損益類科目發(fā)生額資料為依據(jù)，編制該公司的利潤表：財務(wù)機器人智能生成財務(wù)報表PART03財務(wù)機器人可以自動采集、處理和清洗財務(wù)數(shù)據(jù)，快速生成結(jié)構(gòu)規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，不僅能夠提高財務(wù)報表編制的效率，減輕財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，還能確保報表數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，便于企業(yè)進行財務(wù)分析和決策。財務(wù)機器人隨著財務(wù)機器人的廣泛應(yīng)用，財務(wù)機器人以其高效、準(zhǔn)確和易于操作等優(yōu)勢，逐漸替代傳統(tǒng)的手工編制財務(wù)報表方式。財務(wù)機器人識別票據(jù)信息，獲取數(shù)據(jù)，智能生成會計憑證，會計憑證中的日期、摘要、借貸方科目、金額等信息是生成財務(wù)報表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。財務(wù)機器人云平臺中的【財務(wù)報表】模塊下已經(jīng)預(yù)設(shè)的財務(wù)報表模板，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。這些模板定義了報表的結(jié)構(gòu)、格式和計算公式等。財務(wù)機器人根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表模板，自動生成財務(wù)報表。在這個過程中，財務(wù)機器人會自動執(zhí)行報表模板中的計