財會經濟-高級經濟師-財政稅收-綜合練習-練習十

財會經濟-高級經濟師-財政稅收-精選綜合練習-精選練習十

［單選題］1.關于發(fā)票管理的說法，正確的是()。

A.發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)

B.有固定經營場地的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求

其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，

并限期繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應當保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

正確答案：A

參考解析：反票印制管理是發(fā)票管理的基礎環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有

很重要的地位，故選項A說法正確。依法辦理稅務登記的單位和個人，向主管

稅務機關申請領購發(fā)票。對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人申請

領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人；不能提供擔保人的，可以視

其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票，故選項B說法錯誤。開具發(fā)票

的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經

開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，故選項C說法錯誤。除國務

院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治

區(qū)、直轄市內開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務機關可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票

的辦法，故選項D說法錯誤。

［單選題］2.()的固定資產，可以采用加速折舊法進行折舊。

A.常年處于閑置狀態(tài)

B.大修3個月以后

C.常年處于強震動狀態(tài)

D.停用了又復用的

正確答案：C

參考解析：企業(yè)的固定資產由于技術進步或處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加

速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

［單選題］3.下列關于公債利率的說法，錯誤的是()。

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用良好，公債利率可相應降低

D.利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應小

正確答案：D

參考解析：鼠率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財玫赤字的排擠效應較

大，甚至可能出現(xiàn)完全的排擠效應。

［單選題］4.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10

萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%,填發(fā)稅款書當日

的外匯買賣中間價為1英鎊=11.500元人民幣。已知該批貨物的關稅稅率為

15%,則該公司進口貨物需要繳納關稅0萬元人民幣。

A.17456.82

B.17474.77

C.15832.56

D.15332.63

正確答案：B

參考解析：本題考查關稅的計算。完稅價格=（FOB+運費）X（1+保險費

率）=（10+0.1）X（1+0.3%）=10.1303（萬英鎊），10.1303X11.5=

116.49845（萬元人民幣）。應納進口關稅=116.49845X1000X15%=

17474.7675^17474.77（萬元人民幣）。

［單選題］5.根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的

罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行

為是（）。

A.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票

B.以其他憑證代替發(fā)票使用的

C.丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票

D.轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章

正確答案：D

參考解析：本題考查發(fā)票檢查。有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5

萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得

的予以沒收：

（1）轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；

（2）知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而

受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/p>

［單選題］6.我國的分稅制管理體制將維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅

種劃分為（）。

A.中央稅

B.中央與地方共享稅

C.地方稅

D.中央與地方共管稅

正確答案：A

參考解析：條題考查中央與地方政府的收入劃分。我國的分稅制管理體制將維

護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種劃分為中央稅。

［單選題］7.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售給消費者日用品

一批，收取含稅價款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明

價款為30000元，則該百貨公司4月份應繳納增值稅（）元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3806.90

D.9066.67

正確答案：C

參考解析：本題考查一般納稅人應納稅額的計算。銷項稅額=銷售額義稅率=

含稅銷售額/(1+稅率)X稅率=62400+(1+16%)X16%^8606.90

(元)。應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額=8606.90—30000X16%=

3806.90(元)。故選項C符合題意。

［單選題］8.通過對物質利益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經濟行為以及國民經

濟發(fā)展方向的引導作用，這是指財政政策的()。

A.控制功能

B.導向功能

C.協(xié)調功能

D.穩(wěn)定功能

正確答案：B

參考解析：/題考查財政政策的功能。財政政策的導向功能是指通過對物質利

益的調整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經濟行為以及國民經濟發(fā)展方向的引導作用。

其作用形式包括直接導向和間接導向。

［單選題］9.檢查管理費用時，首先要檢查()。

A.管理費用明細賬的貸方發(fā)生額

B.管理費用明細賬的借方發(fā)生額

C.管理費用總賬的貸方發(fā)生額

D.管理費用總賬的借方發(fā)生額

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時，首先檢查“管理費用”總賬

的借方發(fā)生額，對發(fā)生額異常的月份進行重點分析，找出存在問題；然后檢查

“管理費用”明細賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項檢查。

［單選題］10.下列項目中，屬于預防性支出的是0。

A.衛(wèi)生支出

B.行政支出

C.社會福利支出

D.文教支出

正確答案：B

參考解析：本題考查財政支出的分類。預防性支出主要包括國防、司法、公安

與政府行政部門的支出。

［單選題］11.對于影響上年度的所得，在賬務調整時可記入的會計科目為()。

A.營業(yè)利潤

B.本年利潤

C.利潤分配

D.以前年度損益調整

正確答案：D

參考解析：4紅字沖銷法與補充登記法綜合加以運用，一般適用于錯用會計科

目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務調整。如果涉及會計所得，

對于影響本年度的所得可以直接調整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的

所得可以直接調整“以前年度損益調整”賬戶。故選項D符合題意。

［單選題］12.港口設施經營人收取的港口設施保安費按照()繳納增值稅。

A.港口碼頭服務

B.居民日常服務

C.安全保護服務

D.打撈救助服務

正確答案：A

參考解析:本題考查增值稅的征稅范圍。港口設施經營人收取的港口設施保安

費按照港口碼頭服務繳納增值稅。

［單選題］13.因彌補財政赤字而導致私人部門的投資以及個人消費的減少，這種

現(xiàn)象被稱為財政赤字的()。

A.收入效應

B.替代效應

C.木桶效應

D.排擠效應

正確答案：D

參考解析：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效應。財政赤字的排擠效應是指

由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。

［單選題］14.在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是()。

A.收大于支，迅速增加外匯儲備

B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡

C.經常項R和資本項目的收支合計大體平衡

D.經常項目保持平衡，資本項目收大于支

正確答案：C

參考解析：在開放的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩(wěn)定的一個重要內容和

標志。國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目

的收支合計大體保持平衡。

［單選題］15.當發(fā)現(xiàn)漏計會計賬目時，可以采用的賬務調整方法是()。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.反向記賬法

正確答案：B

參考解析：本題考查賬務調整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉

及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

［單選題］16.根據(jù)《國有企業(yè)財產監(jiān)督管理條例》，()代表國家統(tǒng)一行使對資源

性國有資產的所有權。

A.國有企業(yè)

B.各級人民政府

C.國務院

D.國有資產管理委員會

正確答案：C

參考解析：本題考查資源性國有資產管理概述。根據(jù)《國有企業(yè)財產監(jiān)督管理

條例》精神，國務院代表國家統(tǒng)一行使對資源性國有資產的所有權。

［單選題］17.下列關于增值稅兼營行為稅務處理的說法，錯誤的是()。

A.兼營免稅、減稅項目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅

B.兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅

率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用

征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，從

高適用征收率

正確答案：D

參考解析：納稅人兼管銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不

同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分

別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅

率。

②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用

征收率。

③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，從

高適用稅率。故選項D符合題意。

［單選題］18.一般認為，公債產生于()。

A.奴隸社會

B.封建社會

C.資本主義社會

D.社會主義社會

正確答案：A

參考解析：一般認為，公債產生于奴隸社會。到了封建社會，借債規(guī)模有所擴

大，但發(fā)展十分緩慢。進入資本主義社會后,公債獲得了快速發(fā)展。

［單選題］19.關于消費稅稅率的說法，錯誤的是()。

A.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量

B.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量，

未分別核算的，按加權平均稅率征稅

C.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成成套消費品銷售時，按應稅消費品

中適用高稅率的消費品稅率征稅

D.納稅人將適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，根據(jù)其中的高

稅率的消費品稅率征稅

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅的稅率。選項B錯誤，納稅人兼營不同稅率的應稅

消費品，即生產銷售兩種稅率以上的應稅消費品時、應當分別核算不同稅率應

稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按高稅率征稅。

［單選題］20.甲企業(yè)主要從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資與經營，

2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實現(xiàn)應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項

目所得)400萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因

素，則該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基

礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度

起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

2018年是第4年，應該減半征收企業(yè)所得稅。應納稅額=400X25%/2=50(萬

元)。

［單選題］21.當政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產生的效應是()。

A,馬太效應

B.木桶效應

C.破窗效應

D.排擠效應

正確答案：D

參考解析：財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門

投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給

一定的條件下，導致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，這是一種

間接的排擠效應。故選項D符合題意。

［單選題］22.編制社會保障預算的()模式的缺點是政府參與過多，在“福利支出

剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔。

A.基金預算

B.政府公共預算

C.一攬子社會保障預算

D.政府公共預算下的二級預算

正確答案：B

參考解析：本題考查政府預算編制模式。政府公共預算模式的缺點是：政府參

與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔。

［單選題］23,甲國居民李先生在乙國取得勞務報酬所得100000元，利息所得

20000元。已知甲國勞務報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為10%；乙國勞

務報酬所得稅率為30%,利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實行居民管轄權

兼收入來源地管轄權，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額

法，則下列說法正確的是()。

A.李先生在甲國不用繳納所得稅

B.李先生應在甲國補繳所得稅9000元

C.李先生應在甲國補繳所得稅22000元

D.李先生應在中國補繳所得稅31000元

正確答案：A

參考解析：本題考查國際重復征稅的免除。綜合抵免限額=100000X20%+

20000X10%=22000(元)。在乙國已納稅額=100000X30%+20000X5%=

31000(元)。國外已納稅額大于抵免限額，國外所得在本國無需補繳所得稅。

［單選題］24.我國政府在采購過程中建立的回避制度，體現(xiàn)了政府采購的()。

A.公開透明原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.誠實信用原則

正確答案：C

參考解析：本題考查政府采購的公正原則。為了確保政府采購活動中的公正原

則，《政府采購法》建立了回避制度。

［單選題］25.社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是()。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.個人賬戶式

正確答案：A

參考解析：條題考查社會保障的內容?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)

老的保險模式，上一代人并沒有留下養(yǎng)老儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要

下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉移。

［單選題］26.一般納稅人發(fā)生的下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是

()o

A.金融商品轉讓

B.將其生產的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程

C.向委托方收取的行政事業(yè)性收費

D.提供有形動產融資性售后回租服務收取的價款本金

正確答案：B

參考解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，選項A、C、D只能開具增值稅普通

發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

［單選題］27.納稅人(個體工商戶)不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改

正；逾期不改的，由()。

A.稅務機關責令停業(yè)整頓

B.稅務機關處2000元以下的罰款

C.稅務機關提請國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務機關處2000元以上1萬元以下的罰款

正確答案：c

參考解析：加稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正

的，經稅務機關提請，由市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

［單選題］28?公債是政府及政府所屬機構以()的身份，按照國家法律的規(guī)定或合

同的約定，同有關各方發(fā)生的特定的債權債務關系。

A.債權人

B.債務人

C.所有權人

D.執(zhí)行權人

正確答案：B

參考解析：本題考查公債的含義。公債是政府及政府所屬機構以債務人的身

份，按照國家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關各方發(fā)生的特定的債權債務關

系。

［單選題］29.下列不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是0。

A.國債利息收入

B.特許權使用費收入

C.財政撥款

D.政府性基金

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。特許權使用費收入屬于企業(yè)應稅

收入。

［單選題］30.某企業(yè)2012年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產經營活

動有關的業(yè)務招待費30萬元，允許在所得稅稅前扣除()萬元。

A.5

B.18

C.25

D.30

正確答案：A

參考解析：本題考查不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有

關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營

業(yè))收入的5%。。1000X5%0=5(萬元)，30X60%=18(萬元)，18萬元大

于5萬元，故只能在稅前扣除5萬元。

［單選題］31.按()劃分，國有資產可分為經營性國有資產、行政事業(yè)性國有資產

及資源性國有資產。

A.國有資產與社會經濟活動的關系

B.國有資產存在的形態(tài)

C.管理體制

D.存在于境內或境外

正確答案：A

參考解析：會國有資產與社會經濟活動的關系劃分，國有資產可分為經營性國

有資產、行政事業(yè)性國有資產及資源性國有資產，故選項A正確。按國有資產

存在的形態(tài)劃分，國有資產可分為固定資產、流動資產、無形資產及其他資

產；按管理體制劃分，國有資產可分為中央國有資產、地方國有資產；按存在

于境內境外分類，國有資產可分為境內國有資產和境外國有資產；故選項B、

C、D不正確。

［單選題］32.關于稅收管轄權的說法，正確的是()。

A.實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自本國境內的所得征稅

B.實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權的交叉會產生國際重復征稅

D.一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權

正確答案：C

參考解析：居民管轄權是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權，一國政府僅有

權對本國居民所得進行征稅，故選項A錯誤；地域管轄權是按照屬地主義原則

確立的稅收管轄權，一國政府只對來自或被認為是來自本國境內的所得擁有征

稅權力，故選項B錯誤；許多國家還認為收入來源地國家并不能獨占征稅權

力，對于本國居民在他國取得的收入的征稅權力并不想放棄，于是，在實行地

域管轄權的同時也實行居民管轄權。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行

屬人和屬地兩類稅收管轄權，故選項D錯誤。

［單選題］33.當公共物品產生“免費搭車者”時，公共物品的邊際成本()。

A.大于零

B.小于零

C,等于零

D.不確定

正確答案：C

參考解析：本題考查公共物品的特征。公共物品非競爭性的特征，可能形成

“免費搭車者”。公共物品取得方式的非競爭性是指某個人或集團對公共物品

的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產成

本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。

［單選題］34.甲公司2013年1月20日從美國進口鐵盤條60萬噸，其成交價格

為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價100美

元=621元人民幣，海關審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定的進口關

稅稅率為15%,則應納關稅稅額為（）元。

A.698625

B.6630550

C.622439

D.525000

正確答案：A

參考解析：CIF,其含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，習慣上又

稱“到岸價格”。以CIF成交的進口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價

格”條件，則可直接計算出稅款。關稅完稅價格=750000X621+100=4657500

（元）應納關稅稅額=4657500X15%=698625（元）

［單選題］35.甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅

率分別為20%和15%,兩國均實行屬人兼屬地管轄權，甲國對境外所得實行抵

免法。該公司應向甲國繳納所得稅（）萬元。

A.0

B.5

C.15

D.20

正確答案：B

參考解析：由于實行抵免法，甲國抵免限額為：100X20%=20（萬元）。在國

外實際納稅額=100X15%=15（萬元），小于抵免限額20萬元，所以在國外

的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國需要繳納的稅款為：20-15=5（萬

元），故正確答案為選項B。

［單選題］36.下列消費品中，不準予扣除外購已稅消費品已納消費稅額的是（）。

A.外購己稅煙絲生產的卷煙

B.外購已稅化妝品生產的化妝品

C.以外購已稅白酒為原料生產的白酒

D.以外購己稅實木地板為原料生產的實木地板

正確答案：C

參考解析：本題考查銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定。C項不屬

于準予從其銷售額中扣除已納消費稅的情形。

［單選題］37.某企業(yè)從事國家扶持的公共基礎設施項目，2013年項目取得第一筆

生產經營收入，2015年獲利500萬元，該企業(yè)應納企業(yè)所得稅()萬元。

A.0

B.80

C.125

D.62.5

正確答案：A

參考解析：泵題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基

礎設施項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，

第1年至第3年免征企業(yè)所得稅。

［單選題］38.財政收入分配職能的內容是()。

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配

B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配

C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

正確答案：B

參考解析：本題考查財政的職能。財政收入分配職能主要是通過調節(jié)企業(yè)的利

潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

［單選題］39.納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申

報辦理()。

A.開業(yè)稅務登記

B.變更稅務登記

C.注銷稅務登記

D.注冊稅務登記

正確答案：B

參考解析:本題考查變更稅務登記。納稅人的稅務登記內容發(fā)生變化時，應當

依法向原稅務登記機關申報辦埋變更稅務登記。

［單選題］40.全面推開“營改增”試點實施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率

的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的，應當分別核算適用不同稅

率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則0。

A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的，從低

適用稅率

B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的，從

低適用征收率

C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產

的，從高適用征收率

D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產

的，從高適用稅率

正確答案：D

參考解析：加稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同

稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別

核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

①兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動

產，從高適用稅率。

②兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動

產，從高適用征收率，

③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或

者不動產，從高適用稅率。

［單選題］41.下列增值稅應稅行為中，不適用9%稅率的是0。

A.保險服務

B.轉讓建筑物有限產權

C.兼營銷售不動產和工業(yè)設計服務，未分別核算銷售額的

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅的稅率。保險服務屬于金融服務，增值稅稅率為

6%。

［單選題］42.個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為

之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。

A.成本收益轉移

B.級差成本收益

C.外部效應

D.收益成本效應

正確答案：C

參考解析：外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間

的非一致性，具關鍵是指某個人或經濟組織的行為活動影響了其他個人或經濟

組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益,故選項C符合題

意。

［單選題］43.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術企業(yè)，要求近一年銷售收入小

于5000萬元(含)的，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總

額的比例不得低于()。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)要

求近一年銷售收入小于5000萬元(含)時，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總

額占同期銷售收入總額的比例不低于5%。

［單選題］44.求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后

的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的0原則。

A.可靠性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.年度性

正確答案：C

參考解析：本題考查政府預算的原則。政府預算的統(tǒng)一性要求預算收支按照統(tǒng)

一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應當只列入收支相

抵后的凈額。

［單選題］45.某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣

80萬元，海關監(jiān)管期為5年，該企業(yè)使用18個月后轉售。已知該設備的關稅稅

率為20%,該企業(yè)上述業(yè)務應繳納關稅()萬元。

A.0

B.4

C.11.2

D.16

正確答案：C

參考解析：本題考查特殊貨物的完稅價格。減稅或免稅進口的貨物需要補稅

時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價

格，其計算公式如下：完稅價格=海關審查確定的該貨物原進口時的價格X［1

一補稅時實際已進口的時間(月):(監(jiān)管年限X12)因此，該企業(yè)應繳納

的關稅=80><［1—18+(5X12)］X20%=11.2(萬元)。

［單選題］46.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，其消費稅政策是()。

A.一律由受托方代收代繳稅款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.一律由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅

D.一律以受托方為納稅人繳納消費稅

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅的納稅地點。委托個人加工應稅消費品，由委托方

向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

［多選題］L根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的

有()。

A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

D.企業(yè)重組交易對價中股權支付額不低于交易支付總額的80%

E.被收購、合并部分的資產或股權比例符合規(guī)定

正確答案：ABE

參考解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應滿足以下條件：企業(yè)重組

后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動；重組交易對價中股

權支付金額不低于交易支付總額的85%。故選項C、D錯誤。

［多選題］2.關于公債發(fā)行市場與公債流通市場的說法，正確的有()。

A.公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提

B.只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產

C.公債流通市場的交易分為證券交易所交易和場外交易

D.公債流通市場是公債交易的第二階段

E.公債市場主要是指公債流通市場

正確答案：BCD

參考解析：本題考查公債市場。選項A錯誤，公債流通市場的存在以發(fā)行市場

的存在為前提條件。選項E錯誤，公債市場按構成可分為發(fā)行市場和流通市

場。

［多選題］3.下列屬于法定免征關稅的有()。

A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品

C.在海關放行前損失的貨物

D.外國政府、國際組織無償贈送的物資

E.開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品

正確答案：ACD

參考解析：本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物，免征關稅：

(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；

(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；

(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資；

(4)在海關放行前損失的貨物；

(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項BE屬于

可以暫不納關稅的情形。

［多選題實現(xiàn)政府間事權劃分的激勵相容原則的條件包括()。

A.地方政府自治

B.共同市場

C.預算軟約束

D.權力制度化

E.地理包容性

正確答案：ABD

參考解析：從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職

能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益大化，那么這種制度安排就是激勵

相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。如果支出責任的劃分不符

合激勵相容的原則，那么就可能引起許多問題。要想保障玫府間財政關系成功

運行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足以下條件：

①地方政府自治條件；

②共同市場條件；

③預算硬約束條件；

④權力制度化條件。故選項A、B、D符合題意。

［多選題］5.某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務師事務所辦理注銷稅務

登記，則注冊稅務師應當向主管稅務機關提供()等憑證資料之后，方可依法辦

理注銷稅務登記。

A.繳銷發(fā)票

B.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表

C.繳銷原稅務登記證件

D.繳銷發(fā)票領購簿

E.繳銷賬簿

正確答案：AC

參考解析：本題考查注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務

機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退稅款、滯納金和罰款，繳

銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登

記手續(xù)。

［多選題］6.財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑不包括()。

A.調節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平

B.調節(jié)個人收入水平

C.調節(jié)企業(yè)的利潤水平

D.調節(jié)不同產業(yè)部門的收入水平

E.調節(jié)不同行業(yè)的收入水平

正確答案：ADE

參考解析：本題考查財政的收入分配職能。財政收入分配職能主要是通過調節(jié)

企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

［多選題］7.我國政府或有顯性債務包括()。

A.政策性金融債券

B.公債投資項目的配套資金

C.欠發(fā)公辦學校教師工資

D.國內企業(yè)和金融機構對外負債

E.國有企業(yè)未彌補虧損

正確答案：ABD

參考解析：本題考查我國政府或有顯性債務。從我國目前的情況看，主要包括

兩種或有顯性債務：

(1)公共部門的債務，就內債來看，主要是非公債債務，其中近80%屬于政策

性金融債券，就外債情況看，主要是國內企業(yè)和金融機構對外負債、租賃公司

及其他事業(yè)單位的對外負債；

(2)公債投資項目的配套資金。

［多選題］&下列預算管理職權中，屬于各級人民代表大會的有()。

A.審查和批準決算

B.審查總預算草案及總預算執(zhí)行情況的報告

C.批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告

D.編制預算草案

E.提出預算預備費動用方案

正確答案：BC

參考解析：本題考查預算管理權限的劃分。各級人民代表大會審查總預算草案

及總預算執(zhí)行情況的報告：批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告等。

［多選題］9.以下情形中，事業(yè)單位應當對相關國有資產進行評估的有0。

A.整體或部分改制為企業(yè)

B,以非貨幣性資產對外投資

C.合并、分立、清算

D.整體或部分資產租賃給國有單位

E.確定涉訟資產價值

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查事業(yè)單位國有資產管理。事業(yè)單位應當對相關國有資產進

行評估的情形，除ABCE四項外，還包括：

(1)資產拍賣、轉讓、置換；

(2)整體或部分資產租賃給非國有單位；

(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。

［多選題］10.政府間轉移支付的特點有()。

A.范圍只限于政府之間

B.范圍僅限于中央與地方之間

C.是無償?shù)闹С?/p>

D.范圍僅限于地方之間

E.并非政府的終極支出

正確答案：ACE

參考解析：轉移支付范圍僅限于政府之間。

［多選題］11.可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標有()。

A.收入

B.財產

C.家庭人口

D.年齡

E.消費支出

正確答案：ABE

參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強弱，通常有三種

標準：收入、財產、消費支出。

［多選題］12.下列關于房產稅的說法中，正確的有0。

A.農村地區(qū)自用房產不需要繳納房產稅，如果是出租房屋則需要按租金的4%繳

納房產稅

B.公園自用的房產不需要繳納房產稅

C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產稅的照顧

D.對個人所有的用房均給予免稅

E.軍隊自用房產應繳納房產稅

正確答案：BC

參考解析：后村房屋均不在房產稅征收范圍內，選項A錯誤。對個人非營業(yè)性

住房免稅，選項D錯誤。軍隊自用房產免稅，選項E錯誤。

［多選題］13.關于增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在增值稅銷售額中

B.延期付款利息、包裝費屬于價外費用

C.納稅人采用折扣方式銷售貨物，以折扣后的銷售額為計稅依據(jù)

D.采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，按新貨物的同期銷售價格確

定銷售額

E.納稅人銷售貨物時出租出借包裝物而收取的單獨核算的押金，逾期不退還

的，并入銷售額征收增值稅

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，納稅人采用折扣方式銷

售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征

收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論具財務上如何處埋，均不得從銷售額

中減除折扣額。

［多選題］14.下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計

扣除政策的有()。

A.房地產業(yè)

B.煙草制造業(yè)

C.批發(fā)和零售業(yè)

D.生物藥品制造業(yè)

E.租賃和商務服務業(yè)

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)

費用不適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策：

(1)煙草制造業(yè)；

(2)住宿和餐飲業(yè)；

(3)批發(fā)和零售業(yè)；

(4)房地產業(yè)；

(5)租賃和商務服務業(yè)；

(6)娛樂業(yè)；

(7)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

［多選題］15.通過“交易性金融資產”“可供出售金融資產”等賬戶，可以對0

進行檢查。

A.轉讓有價證券

B.轉讓股權

C.利息收入

D.租金收入

E.勞務收入

正確答案：AB

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“交易性金融資產”“可供出售

金融資產”等賬戶，可以對轉讓有價證券、股權及其他財產收入進行檢查。

［多選題］16.下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有()。

A.養(yǎng)老保險支出

B.債務利息支出

C.國家物資儲備支出

D.基本建設支出

E.對地方政府的補助支出

正確答案：ABE

參考解析：本題考查不可控制性支出的內容。不可控制性支出一般包括兩類：

一是國家法律、法規(guī)已經明確規(guī)定的個人享受的低收入保障和社會保障，如失

業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；另一類是政府遺留義務和以前年度設置的

固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。

［多選題］17.現(xiàn)代稅收的公平原則包括()。

A.普遍原則

B.效率原則

C.平等原則

D.確定原則

E.節(jié)約原則

正確答案：AC

參考解析：本題考查稅收的公平原則?，F(xiàn)代稅收的公平原則包括普遍原則和平

等原則。

［多選題］18.解決國際重復征稅的方法有()。

低稅法

A.民

免稅v法

y

l

C扣除法

抵消法

V

V

T

D.抵免法

E.

CE

：AB

答案

正確

免稅

除法、

法、扣

低稅

包括

法，僅

抵消

法無

的方

征稅

重復

國際

：解決

解析

參考

。

抵免法

法、

府矯

為政

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社會

經濟

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題］1

［問答

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措施

財政

哪些

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正外

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答案

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染措

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部性

的外

：典型

解析

參考

稅

庇古

所謂

，即

污染稅

收環(huán)境

(1)征

補貼

定的

供一