2023年甘肅職業(yè)院校技能大賽高職教師組財(cái)經(jīng)商貿(mào)類《智能財(cái)稅》賽項(xiàng)樣卷B

高職組智能財(cái)稅賽項(xiàng)樣題2023年3月目錄TOC\o"1-1"\h\z\u第一賽段業(yè)票財(cái)稅與機(jī)器人應(yīng)用 2任務(wù)一系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置 2任務(wù)二業(yè)票處理及會(huì)計(jì)核算 8任務(wù)三期末事項(xiàng)處理 57任務(wù)四納稅申報(bào) 58第二賽段稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用 59任務(wù)一企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算 59任務(wù)二大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警 64任務(wù)三企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 68任務(wù)四企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化 72

第一賽段業(yè)票財(cái)稅與機(jī)器人應(yīng)用本賽段為個(gè)人賽，滿分為400分，競賽時(shí)間為180分鐘。任務(wù)一系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置【任務(wù)1.1】完善賬套信息根據(jù)下面信息，完善賬套。賬套名稱：北京茂源傳感技術(shù)有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91110110862A873422行業(yè)屬性：生產(chǎn)納稅人類型：一般納稅人會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建賬會(huì)計(jì)期：2021年12月經(jīng)營地址：北京市海淀區(qū)長春橋路23號(hào)電話戶行：中國工商銀行北京蘇州橋支行銀行賬號(hào)：6222022849847298384賬套啟用：記賬服務(wù)（智能工資、資產(chǎn)管理）、報(bào)稅服務(wù)、開票服務(wù)、供應(yīng)鏈，開啟時(shí)間2021年12月【任務(wù)1.2】賬套個(gè)性化設(shè)置在記賬服務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行個(gè)性化設(shè)置賬務(wù)賬簿個(gè)性化設(shè)置：賬表科目顯示：顯示一級(jí)加末級(jí)憑證管理個(gè)性化設(shè)置：憑證管理科目顯示：顯示科目全稱制單時(shí)顯示科目余額：顯示憑證顯示最后修改時(shí)間：顯示自動(dòng)生成憑證的默認(rèn)制單日期：當(dāng)月最后一天制單人和審核人是否允許為同一個(gè)人：不允許是否允許修改他人填制的憑證：允許期末結(jié)賬個(gè)性化設(shè)置：月末未結(jié)賬是否允許下月制單：不允許現(xiàn)金流量表不平衡是否允許結(jié)賬：不允許出納是否必須簽字：否期末處理是否自動(dòng)審核報(bào)表：否其他：默認(rèn)會(huì)計(jì)期：最小未結(jié)賬月默認(rèn)銷項(xiàng)稅目：一般貨物及勞務(wù)13%【任務(wù)1.3】部門設(shè)置請根據(jù)下表進(jìn)行部門設(shè)置：【任務(wù)1.4】開啟成本管理在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中開啟成本管理，啟用日期2021年12月，并進(jìn)行個(gè)性化設(shè)置。【任務(wù)1.5】供應(yīng)鏈基礎(chǔ)設(shè)置在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉庫信息，庫存管理欄導(dǎo)入存貨期初并審核，成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本?！救蝿?wù)1.6】領(lǐng)購發(fā)票在票據(jù)管理系統(tǒng)中領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，增值稅電子發(fā)票各25張，稅控盤密碼：88888888?！救蝿?wù)1.7】智能工資設(shè)置在智能工資模塊中進(jìn)行設(shè)置1.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下獎(jiǎng)金項(xiàng)：加班工資、全勤獎(jiǎng)、差旅補(bǔ)貼、交通補(bǔ)助、話補(bǔ)、餐補(bǔ)、高溫補(bǔ)貼和采暖補(bǔ)貼2.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下扣款項(xiàng)：缺勤扣款、遲到扣款、請假扣款3.在憑證生成欄中進(jìn)行工資發(fā)放設(shè)置：當(dāng)月工資次月發(fā)放4.在科目設(shè)置欄中對計(jì)提工資和社保及公積金借方科目進(jìn)行設(shè)置；5.設(shè)置企業(yè)為員工繳納社保及公積金基數(shù)與比例，具體信息如下：【任務(wù)1.8】資產(chǎn)管理設(shè)置在資產(chǎn)管理模塊的設(shè)置部門費(fèi)用科目模塊中設(shè)置資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)用借方科目；根據(jù)附表信息，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中導(dǎo)入固定資產(chǎn)卡片。【任務(wù)1.9】商旅費(fèi)控設(shè)置在商旅費(fèi)控模塊中進(jìn)行設(shè)置請根據(jù)相關(guān)信息完成差旅費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定：1.出差人員應(yīng)根據(jù)職級(jí)類別按規(guī)定乘坐相應(yīng)交通工具（飛機(jī)、火車），憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。2.出差人員應(yīng)根據(jù)職級(jí)類別按規(guī)定選擇酒店住宿標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。3.出差人員可按職級(jí)報(bào)銷差旅補(bǔ)助。4.設(shè)置出差人員對應(yīng)級(jí)別。任務(wù)二業(yè)票處理及會(huì)計(jì)核算【任務(wù)2.1】簽訂合同，預(yù)收貨款◆業(yè)務(wù)資料：2021年12月1日，銷售部與北京月順電氣有限公司簽訂銷售合同，根據(jù)合同約定預(yù)收30%貨款?！救蝿?wù)2.2】發(fā)貨，開票，收款◆業(yè)務(wù)資料：12月2日收到銷售部門轉(zhuǎn)來的與北京月順電氣有限公司簽訂的銷售合同，發(fā)出貨物，開具發(fā)票，收到剩余的全部款項(xiàng)?！救蝿?wù)2.3】繳納稅費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，繳納稅費(fèi)?！救蝿?wù)2.4】繳納個(gè)稅◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，繳納個(gè)稅?！救蝿?wù)2.5】簽訂合同，驗(yàn)收入庫◆業(yè)務(wù)資料：12月2日收到采購部門轉(zhuǎn)來的與北京卓越機(jī)械有限公司簽訂的采購合同，貨物驗(yàn)收入庫?！救蝿?wù)2.6】簽訂合同◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，與北京廣成電子設(shè)備有限公司簽訂銷售合同?！救蝿?wù)2.7】繳納社保◆業(yè)務(wù)資料：12月4日，繳納社保?！救蝿?wù)2.8】繳納公積金◆業(yè)務(wù)資料：12月4日，繳納公積金。【任務(wù)2.9】發(fā)貨，開票◆業(yè)務(wù)資料：12月5日，收到銷售部門與北京廣成電子設(shè)備有限公司簽訂的銷售合同，貨物已發(fā)出，開具增值稅專用發(fā)票?！救蝿?wù)2.10】簽訂合同，收到發(fā)票，驗(yàn)收入庫◆業(yè)務(wù)資料：12月5日收到采購部門轉(zhuǎn)來的與北京星辰制造有限公司簽訂的采購合同，貨物驗(yàn)收入庫?！救蝿?wù)2.11】簽訂合同，收到發(fā)票，驗(yàn)收入庫，付款◆業(yè)務(wù)資料：12月5日收到采購部門轉(zhuǎn)來的與天津泰業(yè)配件有限公司簽訂的采購合同，貨物驗(yàn)收入庫，支付貨款。【任務(wù)2.12】簽訂合同，收到發(fā)票，驗(yàn)收入庫◆業(yè)務(wù)資料：12月6日收到采購部門轉(zhuǎn)來的與天津氣軒配件有限公司簽訂的采購合同，貨物驗(yàn)收入庫。【任務(wù)2.13】簽訂合同，收到發(fā)票，驗(yàn)收入庫業(yè)務(wù)資料:12月6日收到采購部門轉(zhuǎn)來的與北京高翔配件有限公司簽訂的采購合同，貨物驗(yàn)收入庫。【任務(wù)2.14】支付短期房租◆業(yè)務(wù)資料：12月11日，支付本月短期房屋租賃費(fèi)。【任務(wù)2.15】發(fā)放工資◆業(yè)務(wù)資料：12月14日，發(fā)上月工資?！救蝿?wù)2.16】收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月15日，收到北京廣成電子設(shè)備有限公司的部分款項(xiàng)。【任務(wù)2.17】購固定資產(chǎn)◆業(yè)務(wù)資料：12月17日，購入固定資產(chǎn)。【任務(wù)2.18】支付廣告費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月18日，支付銷售部門廣告費(fèi)?！救蝿?wù)2.19】支付運(yùn)費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月19日，銷售部門支付運(yùn)費(fèi)。【任務(wù)2.20】支付電費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月20日，支付電費(fèi)。【任務(wù)2.21】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月21日，支付北京星辰制造有限公司貨款。【任務(wù)2.22】收到利息◆業(yè)務(wù)資料：12月21日，收到銀行利息?！救蝿?wù)2.23】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月22日，支付北京高翔配件有限公司貨款。【任務(wù)2.24】報(bào)銷差旅費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月24日，報(bào)銷差旅費(fèi)?！救蝿?wù)2.25】支付維護(hù)費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月25日，支付維修檢測費(fèi)?！救蝿?wù)2.26】采購辦公用品◆業(yè)務(wù)資料：12月27日，銷售部門采購辦公用品?！救蝿?wù)2.27】簽訂合同，發(fā)貨，開票，收款◆業(yè)務(wù)資料：12月27日，收到銷售部門與北京豪雨電子設(shè)備有限公司簽訂的銷售合同，貨物已發(fā)出，開具發(fā)票，收到貨款?！救蝿?wù)2.28】支付手續(xù)費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月29日，支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)?！救蝿?wù)2.29】簽訂合同，發(fā)貨，開票，收款◆業(yè)務(wù)資料：12月30日，收到銷售部門與北京豪雨電子設(shè)備有限公司簽訂的銷售合同，貨物已發(fā)出，開具發(fā)票，收到貨款。【任務(wù)2.30】計(jì)提折舊攤銷◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊?！救蝿?wù)2.31】計(jì)提人力成本◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，代扣個(gè)人社會(huì)【任務(wù)2.32】領(lǐng)用原材料◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，領(lǐng)用原材料?！救蝿?wù)2.33】分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用?！救蝿?wù)2.34】工費(fèi)清單◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，匯總本月各生產(chǎn)車間人工成本、制造費(fèi)用?！救蝿?wù)2.35】成本月結(jié)◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，成本月結(jié)?！救蝿?wù)2.36】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，在庫存管理欄中進(jìn)行月末結(jié)賬?！救蝿?wù)2.37】結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出。任務(wù)三期末事項(xiàng)處理【任務(wù)3.1】結(jié)轉(zhuǎn)增值稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?！救蝿?wù)3.2】計(jì)提附加稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加?！救蝿?wù)3.3】計(jì)提企業(yè)所得稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提本月企業(yè)所得稅?！救蝿?wù)3.4】結(jié)轉(zhuǎn)損益◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益?！救蝿?wù)3.5】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。【任務(wù)3.6】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：2021年12月31日，進(jìn)行月末結(jié)賬。任務(wù)四納稅申報(bào)【任務(wù)4.1】納稅申報(bào)-增值稅及附加稅費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：2022年1月6日，編制2021年12月份增值稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。【任務(wù)4.2】納稅申報(bào)-所得稅◆業(yè)務(wù)資料：2022年1月13日，編制第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)?！救蝿?wù)4.3】納稅申報(bào)-匯算清繳◆業(yè)務(wù)資料：2022年3月22日，編制2021年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。

第二賽段稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用本賽段為個(gè)人賽，滿分為100分，競賽時(shí)間為150分鐘。任務(wù)一企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算【企業(yè)資料】1.中財(cái)科教聯(lián)合集團(tuán)旗下的北京天池科技有限公司基本信息如下:（1）營業(yè)執(zhí)照（2）高新技術(shù)企業(yè)證書（3）銀行開戶信息開戶銀行：工行北京市復(fù)興路支行銀行賬號(hào)：62220212090938325192.企業(yè)財(cái)務(wù)基本情況如下：3.企業(yè)人員基本情況表：【工作任務(wù)】◆要求：1.根據(jù)企業(yè)信息和票據(jù)等有關(guān)資料進(jìn)行具體業(yè)務(wù)識(shí)別與稅費(fèi)計(jì)算，并將結(jié)果填寫在答題板的對應(yīng)表格內(nèi)。2.綜合計(jì)算各稅種稅額，并將結(jié)果填寫在答題板的對應(yīng)表格內(nèi)?！粽f明：1.企業(yè)為增值稅一般納稅人，1-11月份會(huì)計(jì)處理完全符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，其中：（1）企業(yè)因違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款35000元；（2）企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80000元。2.12月份除給定的資料及以下事項(xiàng)外，其他涉稅業(yè)務(wù)均不予考慮：（1）企業(yè)支付研發(fā)人員12月份工資38494.37元；（2）企業(yè)所持華天科技股票，12月31日公允價(jià)值為800000元（該股票系2021年11月購入，持股比例為1%，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，購入時(shí)的成本為810000元，11月30日公允價(jià)值為780000元）；（3）企業(yè)年末計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備56719.52元。3.企業(yè)與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用未超限額，所涉及的研發(fā)項(xiàng)目均處于研究階段。4.火車票和飛機(jī)票以單張計(jì)算增值稅稅額。5.答題板中的“會(huì)計(jì)利潤影響額”為該筆業(yè)務(wù)對2021年會(huì)計(jì)利潤的影響額，且計(jì)算時(shí)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的影響。6.答題板中的“會(huì)計(jì)利潤總額”為2021年全年會(huì)計(jì)利潤總額，計(jì)算時(shí)考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的影響。7.答題板中的“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少額”包含免稅、減稅及加計(jì)扣除等情況導(dǎo)致的應(yīng)納稅所得額的減少。8.答題板中的“企業(yè)所得稅”為2021年全年企業(yè)所得稅，計(jì)算時(shí)僅考慮已知業(yè)務(wù)對所得稅的影響。9.答題板中未列出的稅種計(jì)算時(shí)不予考慮，已列出的稅種如果不需要計(jì)算則金額填“0”。10.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算結(jié)果單位為“元”。

任務(wù)二大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警【企業(yè)資料】中財(cái)科教聯(lián)合集團(tuán)旗下的寶能光電科技有限公司是一家從事光電子器件及其他電子器件制造、通信設(shè)備零售等業(yè)務(wù)的公司，其營業(yè)執(zhí)照如下圖所示：股東信息：張鳴凌（中國國籍，身份投資比例60%張明達(dá)（中國國籍，身份投資比例40%開戶銀行及賬號(hào)：招商銀行溫州平陽縣支行610041534694020618電話號(hào)碼屬行業(yè)：計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)財(cái)務(wù)主管：陳佳佳適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）會(huì)計(jì)檔案存放地：公司檔案室從業(yè)人數(shù)：平均在職人員370人，其中研發(fā)人員38人公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：【工作任務(wù)】總體要求：請幫助寶能光電科技有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警的相關(guān)工作。◆要求：1.導(dǎo)入公司相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)；2.根據(jù)給出的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果；3.根據(jù)寶能光電科技有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司2020年指標(biāo)值和偏離度，填寫并保存相關(guān)結(jié)果；4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)?！粽f明：1.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算；2.不考慮除增值稅和企業(yè)所得稅以外的風(fēng)險(xiǎn)；3.行業(yè)指標(biāo)值采用如下示例的方法計(jì)算：例：某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為：（A企業(yè)負(fù)債總額+B企業(yè)負(fù)債總額）/（A企業(yè)資產(chǎn)總額+B企業(yè)資產(chǎn)總額）；4.行業(yè)指標(biāo)值中的“應(yīng)納所得稅額”按照下列公式計(jì)算:應(yīng)納所得稅額=所得稅費(fèi)用+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）；5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷標(biāo)準(zhǔn)：假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以內(nèi)視為正常，否則為異常；6.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說明：如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常，則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇“否”；若存在異常，則從給出的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因，即若存在該事項(xiàng)，則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異?；蚣又刂笜?biāo)的異常程度，則該事項(xiàng)選擇“是”，若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果，或事項(xiàng)會(huì)緩和指標(biāo)的異常程度，或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號(hào)相反，則該事項(xiàng)選擇“否”。每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素。

任務(wù)三企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理【企業(yè)資料】中財(cái)科教聯(lián)合集團(tuán)旗下北京雅瑪商貿(mào)有限公司是一家從事批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品等商品的公司，其營業(yè)執(zhí)照如下圖所示：財(cái)務(wù)主管：劉煥適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）開戶行及賬號(hào)：工行北京東城區(qū)支行6222615462635180645公司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：公司會(huì)計(jì)核算采用的主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)以及適用的稅收政策說明：記賬本位幣：人民幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）無形資產(chǎn)攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法所得稅費(fèi)用核算方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅等。公司適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表如下：公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理?！粢螅赫埜鶕?jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)及有關(guān)賬務(wù)處理是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不存在，在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；如果存在，則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計(jì)算該風(fēng)險(xiǎn)對各稅種稅額的影響，需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示，需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示?！粽f明：1.該公司尚未對2021年企業(yè)所得稅開展匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)，除特別說明外，目前均未做納稅調(diào)整。2.符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證并抵扣。3.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用題目所給表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。

任務(wù)四企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化中財(cái)科教聯(lián)合集團(tuán)2021年底對旗下公司2022年有關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的稅務(wù)優(yōu)化方案如下：【任務(wù)4.1】業(yè)務(wù)資料：中財(cái)科教聯(lián)合集團(tuán)下屬公司——北京紅星有限責(zé)任公司，現(xiàn)有10間閑置庫房（2017年購入），原值合計(jì)2000萬元，公司管理層研究提出以下兩種利用方案：方案一：將閑置庫房出租收取租賃費(fèi)，租期一年，年租金收入為80萬元；方案二：將庫房改為倉庫配備保管人員，為客戶提供倉儲(chǔ)服務(wù)，收取倉儲(chǔ)費(fèi)，年倉儲(chǔ)收入為80萬元，但需每年支付給保管人員人工費(fèi)5萬元。◆要求：根據(jù)業(yè)務(wù)資料，填制稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，選擇最優(yōu)的方案。【任務(wù)4.2】業(yè)務(wù)資料：中