中學(xué)學(xué)校財務(wù)核算管理實施細(xì)則

XXXX中學(xué)財務(wù)核算管理實施細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)集中核算，根據(jù)《會計法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》和《XXXX縣學(xué)校財務(wù)集中核算管理實施意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合實際，制定我校實施細(xì)則。第二條教育財務(wù)集中核算的基本原則是：“統(tǒng)一管理、集中核算、收支規(guī)范、監(jiān)督到位、方便學(xué)?！焙汀笆罩蓷l線”原則，力求財務(wù)集中核算工作規(guī)范、高效、便捷。第三條教育財務(wù)集中核算的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)收支行為，全面及時掌握學(xué)校財務(wù)狀況，如實反映學(xué)校財務(wù)信息，防范財務(wù)風(fēng)險；合理配置和利用教育資源，切實提高教育經(jīng)費使用效益，促進(jìn)我縣教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。第二章收入管理第四條學(xué)校收入來源主要有以下幾個方面：一是縣財政局預(yù)算內(nèi)安排的各項經(jīng)費；二是財政和相關(guān)部門安排的專項資金；三是上級主管部門及其他部門撥入的補助資金和往來款；四是學(xué)校按政策規(guī)定收取的非稅收入、代管款項和其他收入等；六是各種公益性社會捐款捐物、贊助及其他。第五條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并按要求進(jìn)行收費公示，使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第六條學(xué)校取得的非稅收入和代收款項等，實行“收支兩條線”管理，通過金融機(jī)構(gòu)及時繳存縣非稅收入?yún)R繳戶或縣國庫支付中心特設(shè)專戶，嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫”和公款私存等行為。第七條學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校收入的收取，票據(jù)的整理和歸類，根據(jù)“中心”的規(guī)定填制收入?yún)R總表，憑收入?yún)R總表（學(xué)校審核人簽字），一般繳款書或進(jìn)賬單以及收入票據(jù)（含存根聯(lián)），及時到“中心”辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，“中心”核算會計及時審核各校收入情況，辦理交接手續(xù)，并按資金性質(zhì)和項目及時登記入賬。報賬員要同時記好收入分類明細(xì)賬，定期與“中心”核算會計對賬。第三章支出管理第八條學(xué)校支出主要包括以下幾個方面：事業(yè)支出（基本支出）、?？钪С觯椖恐С觯⑸侠U上級支出、其他支出等。1.事業(yè)支出。即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.?？钪С觯椖恐С觯?。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。3.上繳上級支出。即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。4.其他支出。即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。第九條學(xué)校各項支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家沒有規(guī)定單位確需支出的，可按照一定程序由學(xué)校向主管部門和財政部門書面申請，審批后方可開支。第十條學(xué)校各項支出應(yīng)按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則進(jìn)行；要將各項支出納入年初預(yù)算，劃清各種支出使用界限和比例，分輕重緩急、科學(xué)合理辦理各項支出，提高資金使用效益。第十一條學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，實行民主理財，財務(wù)公開；各項支出必須手續(xù)齊全，校領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，大額開支要集體研究同意后報教育局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可執(zhí)行；嚴(yán)禁無經(jīng)辦人、審核人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批開支的現(xiàn)象發(fā)生；支出票據(jù)必須真實、合法、合規(guī)和完整，嚴(yán)格控制白條入賬。第十二條工資、住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險等仍按原渠道發(fā)放或繳納。工資由財政通過銀行工資專戶直接打卡發(fā)放到個人；住房公積金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險各學(xué)校根據(jù)政策規(guī)定測算，填報用款申請表，報“中心”審核，經(jīng)“中心”同意后，到國庫支付中心辦理直接支付，由個人負(fù)擔(dān)部分，學(xué)校不得列報支出。工資花名冊、“五險一金”繳費憑證（附花名冊）要按月報管理中心審核、入賬。第十三條教育費附加、地方教育附加費、土地出讓金用于教育部分等教育資金的支出，由教育部門并會商財政部門編制使用計劃，報政府批準(zhǔn)后，實行項目化管理，按項目資金支付方式執(zhí)行；資金計劃下達(dá)到學(xué)校的按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第十四條按規(guī)定需政府采購的項目，原則上各校應(yīng)于每年1月份和7月份將采購申請上報“中心“審核，經(jīng)研究同意由各校到縣政府采購中心辦理采購手續(xù)；資金支付方式，執(zhí)行政府采購付款規(guī)定，按“中心”資金管理要求操作。第十五條學(xué)校一般性支出，報賬員按規(guī)定時間和報賬要求持原始憑證匯總表到“中心”集中辦理支付，特殊情況可隨時辦理。對各項支出“中心”必須按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審核，對違反規(guī)定的支出，一律予以退回并說明情況，要求學(xué)校按規(guī)定進(jìn)行糾正、補充和完善。第十六條報賬員認(rèn)真審核學(xué)校各種原始支出憑證，按要求進(jìn)行分類整理，并填制“XXXX縣教育財務(wù)管理中心原始憑證報賬匯總表”，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全、簽批手續(xù)完備，按時到“中心”辦理報賬業(yè)務(wù)?！爸行摹焙怂銜嫾皶r審核原始支出憑證和報賬匯總表填制情況，確認(rèn)無誤后辦理交接手續(xù)，按記賬要求登記入賬。報賬員同時記好支出流水賬，并定期與“中心”核算會計對賬。第四章公務(wù)卡管理第十七條學(xué)校要嚴(yán)格控制公務(wù)卡的發(fā)放范圍和公務(wù)卡的信用額度，即一所學(xué)校（法人單位）只允許辦理三張公務(wù)卡，每張卡信用額度在20000元以內(nèi)。公務(wù)卡由學(xué)校校長、辦公室主任、總務(wù)主任或財務(wù)報賬員分別持有。第十八條公務(wù)卡用于預(yù)算單位強制結(jié)算目錄規(guī)定的辦公費、差旅費、會議費、招待費、培訓(xùn)費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等十七類日常公用支出和零星購買支出結(jié)算。凡目錄規(guī)定的公務(wù)支出項目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算，使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式。第十九條持卡人在從事公務(wù)活動時，按規(guī)定使用公務(wù)卡刷卡消費，并取得相應(yīng)報銷憑證（發(fā)票）和消費交易憑條（POS機(jī)小票），在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，憑合規(guī)的報銷憑證和消費交易憑條，按照學(xué)校財務(wù)管理制度的規(guī)定履行報銷手續(xù)。報賬員對個人申請報銷的刷卡消費信息進(jìn)行查詢、審核，確認(rèn)無誤后，通過支付系統(tǒng)簽發(fā)支付指令，從單位零余額賬戶直接將報銷款劃入公務(wù)卡賬戶，并將授權(quán)支付憑證和原始報銷憑證以及消費交易憑條（POS機(jī)小票）送“中心”履行報賬手續(xù)；對經(jīng)審核不予報銷的部分，由持卡人自行償還。第二十條持卡人應(yīng)妥善保管公務(wù)卡。因離職、退休等原因離開單位，應(yīng)按單位要求及時清理公務(wù)卡債權(quán)債務(wù)，并停止公務(wù)卡使用、上交公務(wù)卡，及時歸還公務(wù)卡銀行欠款；公務(wù)卡遺失和損毀后的掛失和補辦等事項由個人自行到發(fā)卡行申請辦理，并通過單位及時通知發(fā)卡行維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)。第二十一條持卡人應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，及時辦理報銷手續(xù)，因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用，由持卡人承擔(dān)；持卡人因單位報銷不及時造成的利息等費用，由單位承擔(dān)。報銷不及時造成的個人資信影響等責(zé)任，按“誰造成，誰承擔(dān)”的原則執(zhí)行。公務(wù)卡原則上不允許提取現(xiàn)金，確因特殊需要，持卡人應(yīng)事前經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人同意，未經(jīng)同意的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費等相關(guān)費用由持卡人承擔(dān)。嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡、惡意透支、拖欠還款或?qū)⒎枪珓?wù)支出用于公務(wù)報銷。第五章往來資金管理第二十二條學(xué)校所有往來性質(zhì)資金，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，收取的各種往來資金全部繳存國庫支付中心特設(shè)專戶，通過學(xué)校和“中心”進(jìn)行核算和管理，任何學(xué)校和個人不得擅自沖轉(zhuǎn)單位往來款項，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和賬外賬。第二十三條往來款項的結(jié)算必須取得收款單位和個人的收款憑據(jù)和相關(guān)附件，由學(xué)校相關(guān)責(zé)任人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批后，報“中心”審核辦理直接支付并登記入賬。第二十四條食堂資金按往來資金管理要求操作。學(xué)校向?qū)W生收取的生活費用必須使用財政往來結(jié)算票據(jù)，所收收入全部繳存國庫支付中心特設(shè)專戶；支出由各校實行專賬核算，報賬員根據(jù)食堂資金需求申請用款計劃，報“中心”審核上傳財政局，審批后報賬員將資金撥付學(xué)校食堂，并將經(jīng)辦人、審核人簽字，校長審批后的食堂收款憑證，按“中心”報賬要求，到“中心”辦理報賬手續(xù)。學(xué)校食堂專賬要有專人負(fù)責(zé)和管理，所有收支憑證和賬簿要按財務(wù)管理的要求進(jìn)行裝訂并妥善保管，縣教育局、財政局等部門將不定期進(jìn)行核查。第二十五條各校新老債權(quán)債務(wù)均由各校負(fù)責(zé)回收和償還，對確屬呆死的往來款，由學(xué)校提出申請，領(lǐng)導(dǎo)審核，報縣教育局審批后方可核銷?！爸行摹倍ㄆ谙?qū)W校報告往來資金收、付、余情況。第二十六條各校應(yīng)設(shè)置往來明細(xì)賬，報賬員及時進(jìn)行登記，定期與“中心”核算會計進(jìn)行核對。第六章基建項目支出管理第二十七條日常單項維修(護(hù))改造項目工程管理1.單項維修(護(hù))改造項目資金額度在1萬元以下的，由學(xué)校自行安排實施。2.單項維修(護(hù))改造在1萬元以上50萬元以下的項目，學(xué)校制定改造方案，完成初步設(shè)計概算，報送教育局審核批準(zhǔn)后，采取競爭性談判或邀請招標(biāo)方式確定施工企業(yè)。50萬元以上的大型維修改造按教育專項工程管理程序報批并執(zhí)行招投標(biāo)程序。3.工程款是財政安排的資金，實行項目化管理的按項目資金支付方式執(zhí)行，資金計劃下達(dá)到學(xué)校的按“中心”資金管理要求執(zhí)行。工程款是自有資金或從其他部門取得的資金等按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第二十八條教育專項資金項目工程管理1.校舍維修改造、薄弱學(xué)校改造、學(xué)前教育等教育專項工程嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程“四項制度”（法人制、合同制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制）。2.加強項目投資控制。工程造價管理應(yīng)貫穿于項目建設(shè)決策、準(zhǔn)備、實施、竣工四個階段，嚴(yán)格控制工程造價，嚴(yán)格控制建設(shè)規(guī)模，嚴(yán)禁“三超現(xiàn)象”（概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算），嚴(yán)禁負(fù)債建設(shè)。3.強化項目工程結(jié)（決）算審查、審計。工程完工后學(xué)校應(yīng)及時邀請原工程預(yù)算編制單位對承包方辦理工程的工程結(jié)算書進(jìn)行審查；配合審計機(jī)關(guān)對項目工程決算進(jìn)行審計；及時到相關(guān)部門辦理項目決算批復(fù)。4.落實項目專項資金撥付實地查勘直接支付機(jī)制。嚴(yán)格項目專項資金使用計劃審批、進(jìn)度實地查勘、支付資料審核、財政直接支付管理，完善賬冊、檔案資料，基本建設(shè)項目實行專賬核算管理。第七章學(xué)生資助專項資金管理第二十九條普通高中免學(xué)費資金管理1.普通高中國家助學(xué)金免學(xué)費資助資金，組織管理、認(rèn)定程序、申請評定流程等按《XXXX縣中職學(xué)校和普通高中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助實施細(xì)則》文件精神執(zhí)行。2.普通高中國家助學(xué)金，用于資助具有全日制普通高中學(xué)籍在校生中的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生，資助面約占普通高中在校生總數(shù)的20%，平均資助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1500元。具體標(biāo)準(zhǔn)由各校結(jié)合實際在1000元-3000元范圍內(nèi)確定，可以分為二至三檔。3.普通高中國家助學(xué)金、中職學(xué)校國家助學(xué)金采取資助卡的形式按學(xué)期進(jìn)行發(fā)放；資助卡由縣學(xué)生資助中心通過財政局在指定銀行統(tǒng)一辦理，由學(xué)校出具校方有效材料，統(tǒng)一辦好后學(xué)生憑身份證或其他有效證件當(dāng)面簽字領(lǐng)取。中職學(xué)校免學(xué)費資金根據(jù)學(xué)校性質(zhì)分打卡發(fā)放和撥款到學(xué)校兩種方式進(jìn)行；打卡發(fā)放的按國家助學(xué)金運作方式操作，撥款到校的按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第三十條接受社會捐贈等其它學(xué)生資助資金按捐贈人要求和相關(guān)規(guī)定程序管理；資助資金打入學(xué)校賬戶的，收取資金、使用資金按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第八章政府采購管理第三十一條采購原則。堅持“無計劃不采購，無資金不采購，未申報批準(zhǔn)不采購”，切實糾正和制止先買后批、分散采購、無資金來源負(fù)債采購等行為。第三十二條編報采購計劃。在政府采購限額內(nèi)或達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)須由公用經(jīng)費列支的項目(辦公設(shè)備及用品、教學(xué)儀器設(shè)備、體育衛(wèi)生藝術(shù)器材、電教器材、圖書資料等)，學(xué)校按規(guī)定時間做好政府采購計劃編報工作。第三十三條政府采購流程1.學(xué)校根據(jù)采購計劃填制采購申請表上報；2.教育局相關(guān)股室和“中心”進(jìn)行初審，報局領(lǐng)導(dǎo)審批；3.政府及相關(guān)部門批復(fù)采購方式；4.學(xué)校根據(jù)批復(fù)的采購方式進(jìn)行采購（公開招標(biāo)由政府采購中心執(zhí)行）；5.手續(xù)齊全后列報支出(附政府采購申請表、采購合同、驗收表和固定資產(chǎn)入庫單)；6.屬于固定資產(chǎn)的，按固定資產(chǎn)管理要求進(jìn)行管理并登記臺賬，同時報“中心”登記學(xué)校固定資產(chǎn)賬。屬于消耗類用品，用完后要及時進(jìn)行注銷。第三十四條上級專項資金安排的教學(xué)儀器設(shè)備、體育衛(wèi)生藝術(shù)器材、電教器材、圖書資料等采購按公開招標(biāo)采購方式進(jìn)行。固定資產(chǎn)管理和消耗類用品的處理方式按第四十五條第7項要求進(jìn)行辦理。第九章票據(jù)管理第三十五條報賬員具體負(fù)責(zé)本校的收費票據(jù)購領(lǐng)、繳銷以及使用和保管工作，確保票據(jù)安全完整；報賬員到財政局領(lǐng)用票據(jù)后，需到“中心”辦理登記手續(xù)，到財政局繳銷票據(jù)前，需到“中心”審核登記，購領(lǐng)、繳銷票據(jù)時必須持購領(lǐng)證。第三十六條根據(jù)《中華人民共和國電子簽名法》《安徽省非稅收入管理條例》《財政部關(guān)于全面推開財政電子票據(jù)管理改革的通知》（財綜〔2018〕62號）《安徽省財政廳關(guān)于印發(fā)安徽省財政電子票據(jù)管理改革實施方案的通知》（財綜〔2019〕38號）《安徽省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于統(tǒng)一全國財政電子票據(jù)式樣和財政機(jī)打票據(jù)式樣的通知》（皖財綜〔2019〕255號），經(jīng)研究決定全面推進(jìn)省級財政電子票據(jù)管理改革工作。我校2020年全面使用財政電子票據(jù)。報賬員直接憑財政電子票據(jù)領(lǐng)購證到財政局登記領(lǐng)取并使用財政電子票據(jù)來辦理收費業(yè)務(wù)，收費使用后報賬員核對票據(jù)金額是否與繳款金額、報賬金額相符并憑開具的電子票據(jù)登記入賬。定期按財政局要求辦理繳銷業(yè)務(wù)。第三十七條財政票據(jù)應(yīng)規(guī)范管理和使用，嚴(yán)禁非稅票據(jù)和往來收入票據(jù)混用，不得跳號開票、代開發(fā)票，作廢票據(jù)必須三聯(lián)齊全和存根聯(lián)一起保存，遺失票據(jù)按財政票據(jù)管理相關(guān)文件規(guī)定處理。第十章財產(chǎn)物資管理第三十八條學(xué)校要建立健全財產(chǎn)、物資管理制度，實行責(zé)任管理（專人管理），從嚴(yán)管理單位各種財產(chǎn)物資，嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，劃分單位固定資產(chǎn)和低值易耗品。第三十九條學(xué)校的各種財物管理由學(xué)校登記造冊建立臺賬，定期組織相關(guān)人員進(jìn)行財產(chǎn)物資清點和核對。對于新購置的財產(chǎn)物資，待驗收合格后，按報賬要求由“中心”登記固定資產(chǎn)賬，做到賬賬、賬實相符。第四十條學(xué)校財物出現(xiàn)毀損、丟失，有償（或無償）轉(zhuǎn)讓應(yīng)及時填報相關(guān)說明，經(jīng)“中心”審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批，相關(guān)部門核批后，按規(guī)定調(diào)減單位固定資產(chǎn)賬。第四十一條學(xué)校接受捐贈和調(diào)（撥）入實物時，由學(xué)校提供相關(guān)手續(xù)，按固定資產(chǎn)管理要求進(jìn)行管理并登記臺賬，同時報“中心”登記學(xué)校固定資產(chǎn)賬。第四十二條學(xué)校零星購置的各種辦公用品、微機(jī)耗材以及其他未達(dá)到固定資產(chǎn)管理要求的各種財物，應(yīng)強化單位內(nèi)部管理，實行財物領(lǐng)用登記制度。第十一章財務(wù)檔案與報賬員第四十三條財務(wù)檔案主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算報表、教育事業(yè)統(tǒng)計報表、教育經(jīng)費統(tǒng)計報表、財務(wù)電子檔案和軟盤以及重要的經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)資料。第四十四條實行財務(wù)集中核算后，各校的財務(wù)檔案（含電子檔）由“中心”統(tǒng)一編目、立卷、歸檔、保管，二年后移交原學(xué)校保存，移交時必須填寫“XXXX縣學(xué)校財務(wù)集中核算管理中心財務(wù)檔案移交表”，由雙方簽字、蓋章，以明確責(zé)任。第四十五條各校要按照檔案管理規(guī)定妥善保管納入集中核算前和管理中心移交的財務(wù)檔案、財務(wù)資料，各校報賬員為本校財務(wù)檔案和財務(wù)資料保管的責(zé)任人。第四十六條財務(wù)檔案和財務(wù)資料，要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密規(guī)定，原則上不得外借，有關(guān)部門和學(xué)校需要查閱和進(jìn)行財務(wù)檢查應(yīng)為其提供方便，但須經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人或“中心”負(fù)責(zé)人同意，履行相關(guān)程序和手續(xù)。第四十七條各種會計電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)將生成的電子檔案副本和軟盤一并歸檔，并對應(yīng)保存于各種財務(wù)檔案資料中。第四十八條財務(wù)檔案銷毀。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時，按《會計檔案管理辦法》的具體規(guī)定，學(xué)校提出書面意見，報“中心”審核、財政部門同意后方可銷毀，由相關(guān)部門派人監(jiān)銷。第四十九條報賬員變動、調(diào)離崗位，必須辦理交接手續(xù)，未辦交接手續(xù)不得調(diào)整和離職；報賬員各校要保持相對穩(wěn)定，調(diào)整和變動人員學(xué)校要履行報批手續(xù)。第五十條報賬員移交須編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報表、印鑒、現(xiàn)金、收費收據(jù)、支付憑證、有關(guān)財務(wù)管理文件和相關(guān)資料及相關(guān)物品的具體數(shù)字和內(nèi)容等，說明有關(guān)遺留問題并寫出書面材料。???第五十一條報賬員辦理交接時，須有上級相關(guān)部門派人監(jiān)交，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，移交清冊要一式幾份，交接雙方和監(jiān)交人員各執(zhí)一份。第十二章財務(wù)監(jiān)督第五十二條財務(wù)監(jiān)督是執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，學(xué)校必須依法接受有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督?！爸行摹备鶕?jù)財務(wù)集中核算的要求，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)。第五十三條學(xué)校財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。第五十四條財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。第五十五條建立財務(wù)公開機(jī)制1.設(shè)立學(xué)校財務(wù)公開專欄，做到每月或每季公開一次，遇特殊情況時不定期公開。學(xué)校財務(wù)公開要堅持“實際、實用、實效”的原則，做到“公開地點公眾化、公開形式專欄化、公開內(nèi)容詳實化、熱點問題專項化”，接受教職工、學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督。2.財務(wù)公開內(nèi)容主要為以下五項：一是學(xué)校經(jīng)費的預(yù)算、決算情況；二是學(xué)校的收入、支出，特別是公用經(jīng)費支出詳細(xì)情況；三是學(xué)校的基本建設(shè)項目的預(yù)算、決算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況；四是依法收費的項目、標(biāo)準(zhǔn)，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況；五是教職工、家長反映的有關(guān)經(jīng)費方面的熱點問題。第五十六條建立民主理財機(jī)制1.學(xué)校成立民主理財小組，民主理財小組成員不少于5人，其成員由教代會推薦產(chǎn)生，民主理財小組隸屬學(xué)校教代會。2.學(xué)校校長應(yīng)定期組織和主持財務(wù)會審活動，為民主理財小組提供必要的工作條件和環(huán)境，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督作用。民主理財小組必須推選一名召集人，主持召集召開工作會議，具體安排有關(guān)工作。3.民主理財小組要行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動參與決策和監(jiān)督。民主理財結(jié)果要形成書面材料，向教職工通報并張榜公布，對理財中發(fā)現(xiàn)學(xué)校財務(wù)活動中有違紀(jì)、違規(guī)行為，應(yīng)督促學(xué)校負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員進(jìn)行說明，并監(jiān)督其糾正。對重大違紀(jì)、違規(guī)行為有權(quán)向上級主管部門反映。第五十七條建立內(nèi)部牽制制度1.內(nèi)部牽制制度的原則。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約。2.學(xué)校所有財務(wù)支出憑證（含往來資金支付）必須由具體經(jīng)辦人、審核人簽字、負(fù)責(zé)人審批后，報“中心”核算會計審核，加蓋審核專用章和本人私章（或簽名），由“中心”負(fù)責(zé)人復(fù)審（大額支出要由局分管領(lǐng)導(dǎo)審批），方可進(jìn)行會計處理；不符合規(guī)定或未按規(guī)定程序?qū)徍说闹С鰬{證，不得受理入賬。3.財務(wù)印鑒章實行分開管理制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人和報賬員印鑒要分開保管；各校銀行預(yù)留印鑒卡報“中心”備查。4.“中心”各會計崗位實行定期輪換制度，強化內(nèi)部監(jiān)督。第十三章主要職責(zé)第五十八條報賬學(xué)校職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部各項規(guī)章制度及財務(wù)管理機(jī)構(gòu)。2.履行財務(wù)管理職能，負(fù)責(zé)預(yù)、決算編制，依法組織收入，積極籌集資金，保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。3.負(fù)責(zé)取得合法、真實、完整的原始憑證，并歸納整理、初審，對本單位的初始會計信息負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)單位的票據(jù)管理，建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度。5.加強資產(chǎn)管理，按財產(chǎn)類別及保管對象登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。6.加強備用金和往來賬款的管理，定期核對備用金余額，清理往來資金和其他未了事項，確保資金安全和往來賬款清晰。7.積極配合“中心”的工作，支持和督促學(xué)校報賬員認(rèn)真履行職責(zé)。8.管理好財務(wù)檔案。第五十九條報賬員職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，遵守學(xué)校內(nèi)部各項規(guī)章制度，具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅持原則，秉公辦事，積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，熟悉掌握教育系統(tǒng)財務(wù)管理制度、集中核算辦法及程序。2.負(fù)責(zé)辦理本校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及報賬工作，在保證會計信息質(zhì)量的前提下，對學(xué)校負(fù)責(zé)人和“中心”負(fù)責(zé)。3.積極參與本校財務(wù)管理工作，做好學(xué)校預(yù)、決算編制，用款計劃申請；嚴(yán)格執(zhí)行“中心”業(yè)務(wù)操作流程和管理規(guī)定，負(fù)責(zé)與“中心”的業(yè)務(wù)聯(lián)系和會計信息的傳遞。4.負(fù)責(zé)本校教育事業(yè)統(tǒng)計、教育經(jīng)費統(tǒng)計工作；負(fù)責(zé)辦理政府采購相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)辦理人員調(diào)資、增資工作及調(diào)進(jìn)、調(diào)出工資手續(xù)；負(fù)責(zé)辦理“遺補”的申報、補助的發(fā)放工作；及時交納水費、電費、電話費、醫(yī)療保險金、住房公積金等。5.報賬員受理結(jié)報業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，核查憑證內(nèi)容是否真實、合規(guī)和完整；核準(zhǔn)數(shù)量、單價、金額計算是否正確；協(xié)調(diào)、督促每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員簽字，嚴(yán)格對照支出審批權(quán)限，把好憑證的接收關(guān)，對審核不合規(guī)和“中心”退回的憑證督促相關(guān)人員予以補充、糾正和完善。6.歸納、整理、初審原始憑證，及時到“中心”辦理結(jié)報手續(xù)，（報賬前填制原始憑證報賬匯總表），不得積壓，每月至少報賬二至三次，特殊情況要及時辦理。不得委派商品或勞務(wù)供應(yīng)商等業(yè)務(wù)往來單位自行到“中心”報賬。7.依據(jù)“中心”的規(guī)定和學(xué)校管理的需要，登記有關(guān)備查賬（中心小學(xué)報賬員應(yīng)做好所屬村完小和教學(xué)點分賬，初中有教學(xué)點的學(xué)校要做好教學(xué)點分賬），定期與“中心”核對賬目，核對資金、資產(chǎn)、票據(jù)等。8.負(fù)責(zé)管理好本單位備用金，確保備用金安全。依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和備用金管理規(guī)定使用備用金，超過現(xiàn)金支付起點的一律到管理中心辦理直接支付，前一筆非定額備用金報賬結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆非定額備用金。9.負(fù)責(zé)協(xié)同學(xué)校民主理財小組開展工作，及時做好財務(wù)公開與公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。10.按財政部門和“中心”的要求，管理好財政統(tǒng)一票據(jù)。按規(guī)定申購票據(jù)，規(guī)范票據(jù)使用，做好票據(jù)繳結(jié)、核銷工作及收費許可證年審、變更、申報工作，不使用不合規(guī)的票據(jù)。11.認(rèn)真做好非稅收入及其他收入的收繳工作，及時將已收取的資金足額存入指定的專戶，不得坐收坐支，私設(shè)“小金庫”。12.及時清理各類往來款項及債權(quán)債務(wù)，不得長期掛賬，以維護(hù)學(xué)校利益，確保資金安全和往來賬款清晰。13.管理好財務(wù)印鑒，財務(wù)管理人員發(fā)生變更時，應(yīng)及時辦理有關(guān)變更手續(xù)，并到“中心”更換“印鑒卡”。14.接管財務(wù)檔案，按財務(wù)檔案的保管要求規(guī)范管理。15.完成學(xué)校負(fù)責(zé)人和“中心”交辦的其他工作。第十四章報賬程序第六十條收入報賬程序1.財政補助收入（縣級預(yù)算內(nèi)安排的資金）、上級補助收入（含義保資金、主管部門和有關(guān)部門補助資金等）、撥入專款（營養(yǎng)改善計劃、項目工程專項資金等）等資金報賬程序。以上各項資金由財政和有關(guān)部門通過國庫支付系統(tǒng)下達(dá)計劃到各校，各校使用資金時需要申請用款計劃，額度下達(dá)后由報賬員到學(xué)校開戶銀行拿額度通知單，報賬員憑額度單填制收入明細(xì)報賬單；各校報賬員根據(jù)“中心”的規(guī)定按時持報賬單（需學(xué)校審核人簽字），附銀行額度單和主管部門和有關(guān)部門撥入的補助資金開具的收據(jù)（含存根聯(lián)），到“中心‘辦理結(jié)算業(yè)