企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

第第頁(yè)企業(yè)內(nèi)部掌控制度設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部掌掌控度一、企業(yè)內(nèi)部掌掌控度的基本內(nèi)容（1）貨幣資金的內(nèi)部掌掌控度（2）實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部掌掌控度（3）采購(gòu)與付款的內(nèi)部掌掌控度（4）銷售與收款的內(nèi)部掌掌控度（5）財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部掌掌控度二、企業(yè)內(nèi)部掌掌控度設(shè)計(jì)的原則1、總體性原則（1）合法性原則（2）全面性原則（3）緊要性原則（4）有效性原則（5）制衡性原則（6）適應(yīng)性原則（7）本錢效益原則2、實(shí)在原則（1）權(quán)力與責(zé)任對(duì)等原則（2）不相容職務(wù)相分別的原則（3）崗位設(shè)置效率原則（4）回避原則1、貨幣資金內(nèi)部掌掌控度：一、貨幣資金內(nèi)部掌控的內(nèi)容第一：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。第二：現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、核對(duì)、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)行貨幣二、資金內(nèi)部掌控應(yīng)遵奉并服從的原則1、崗位分工和職務(wù)分別原則2、嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)掌控的原則3、嚴(yán)格遵奉并服從規(guī)定的程序辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的原則（一）貨幣資金業(yè)務(wù)掌控程序1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌控程序1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。2）企業(yè)取得的現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)及時(shí)天之原始憑證入賬，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬：企業(yè)借出款項(xiàng)必需執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。有關(guān)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支憑證上簽字，據(jù)以作為收付現(xiàn)金的書(shū)面證明。3）審核原始憑證。會(huì)計(jì)部門(mén)的會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的人員對(duì)收到的有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦。4）編制記賬憑證。分管會(huì)計(jì)依據(jù)審核后的原始憑證，填制相關(guān)憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。5）收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付幾張憑證及原始憑證，按憑證上所列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”，“付訖”戳記。6）復(fù)核記賬憑證?；巳藛T或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。7）登記賬簿。出納人員依據(jù)核對(duì)后的收款憑證及付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳：分管會(huì)計(jì)人員依據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬：總賬會(huì)計(jì)人員編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類帳現(xiàn)金科目。8）盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，結(jié)顯現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對(duì)。9）送存銀行。對(duì)于超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí)送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。10）清查庫(kù)存。定期或不定期由清查小組盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，依據(jù)清核查結(jié)果編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單，填列帳存與實(shí)存的情況。2、銀行存款業(yè)務(wù)掌控程序企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用銀行匯票，銀行本票，商業(yè)匯票，支票，信用卡，匯兌、委托收款、托收承付、信用證等方式進(jìn)行結(jié)算。由于銀行存款的結(jié)算方式不同，其收支流程和業(yè)務(wù)緩解也有差別，依據(jù)其緊要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)訂立其掌控程序如下：1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理設(shè)計(jì)銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或往來(lái)賬款事項(xiàng)。2）簽訂結(jié)算合同或協(xié)議。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間，以合同或者協(xié)議方式加以明確。實(shí)行網(wǎng)上交易，電子支出等方式辦理貨幣資金支出的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍3）填制或取得原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書(shū)面憑證，如購(gòu)貨的發(fā)票、銷貨的發(fā)票等。4）審核原始憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核員原始憑證及其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)正手續(xù)。5）填制或取得結(jié)算憑證并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員依據(jù)已簽審的原始憑證，依照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得相關(guān)銀行存款結(jié)算憑證。出納員送交或留存有關(guān)結(jié)算憑證及相關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。6）審核結(jié)算憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證的回聯(lián)并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)。7）編制記賬憑證。會(huì)計(jì)人員依據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。8）復(fù)核原始憑證?；藛T或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。9）登記賬簿。出納人員依據(jù)核對(duì)后的收款憑證及付款憑證，登記銀行存款日記賬；分管會(huì)計(jì)人員依據(jù)簽審合格后的收款憑證及付款憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬；10）核對(duì)賬單并編制調(diào)整表。由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和核對(duì)銀行對(duì)賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng)；編制銀行存款余額調(diào)整表11）賬賬核對(duì)。由非記賬人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬有關(guān)明細(xì)賬，總分類帳，如發(fā)現(xiàn)不符合的事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理2、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部掌掌控度一、存貨內(nèi)部掌控的內(nèi)容（一）存貨掌控點(diǎn)及措施1、原材料子掌控的要點(diǎn)1）設(shè)立特地的倉(cāng)庫(kù)由專人保管資產(chǎn)物資2）對(duì)已采購(gòu)回的料子建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等3）各種料子物資要妥當(dāng)保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。4）倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握和反饋才聊物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。并躲避資金積壓5）實(shí)行定期盤(pán)存制度，每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，并于才聊帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。6）對(duì)易潮易霉物資要常常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，或組織翻曬；對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)常常注意加蓋密封；對(duì)易燃易爆物資要加強(qiáng)防火；對(duì)寶貴物資和稀有物資要特別保管并常常審核。7）各種料子物資的領(lǐng)用和發(fā)放，必需按規(guī)定的程序辦理手續(xù)；倉(cāng)庫(kù)保管員只有依據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)了人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽字。8）如需超出限額領(lǐng)料。零用部門(mén)應(yīng)說(shuō)明原因，并經(jīng)過(guò)生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)和料子部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才略補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。9）對(duì)于委托發(fā)單位加工的料子，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)料子部門(mén)填寫(xiě)的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)數(shù)送料子部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收時(shí)要注意銷原紀(jì)錄。10）企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理規(guī)定手續(xù)，不得發(fā)出變賣和贈(zèng)送料子或用一種料子和交換另一種料子。11）建立料子的賬實(shí)稽核制度：倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽查所經(jīng)營(yíng)的料子卡和實(shí)物數(shù)量相符料子部門(mén)負(fù)責(zé)稽核料子賬，卡和實(shí)物數(shù)量相符，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)稽核料子的總分類帳和明細(xì)分類賬的金額相符。12）建立邊角料回收制度，加強(qiáng)料子的綜合利用。2、產(chǎn)產(chǎn)品內(nèi)部掌控的要點(diǎn)1）生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)合格并簽字后，填制產(chǎn)產(chǎn)品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交產(chǎn)品庫(kù)點(diǎn)收，車間和產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。2）“交庫(kù)單”一般一式五份，一份由產(chǎn)品庫(kù)記卡、一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量，一份交銷售部門(mén)登記明細(xì)賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)記賬，另一份交計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門(mén)，月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)核對(duì)相符、3）對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)妥當(dāng)保管盡量躲避露天存放，以防生銹變質(zhì)。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)建立相應(yīng)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。4）產(chǎn)產(chǎn)品銷售時(shí)，銷售部門(mén)應(yīng)依據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷貨合同開(kāi)除一式五份的發(fā)票。一份由銷售部門(mén)存查記錄，一份有產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記卡，一份代“出門(mén)證”一份交購(gòu)貨單位，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款，記賬5）銷貨發(fā)票開(kāi)好后，應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、是否與購(gòu)貨單位的訂貨單或合同相符6）倉(cāng)庫(kù)保管（發(fā)貨人）接到發(fā)票的“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最終的復(fù)核、核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。7）倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿。（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。8）每月終了，銷售部門(mén)與產(chǎn)品庫(kù)在賬卡、賬實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)產(chǎn)品、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)賬，保證賬賬相符。二、固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控的內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控要點(diǎn)固定資產(chǎn)包含房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備，交通運(yùn)輸工具和儀器、儀表等。其掌控要點(diǎn)如下：1）對(duì)房屋及建筑物在建過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要即使組織驗(yàn)收。登記固定資產(chǎn)賬。2）對(duì)購(gòu)買的不需安裝設(shè)備，若短時(shí)間不用應(yīng)加強(qiáng)保管，躲避露天存放，若立刻投入使用應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片隨同實(shí)物交使用部門(mén)管理。3）對(duì)購(gòu)買的需要安裝設(shè)備，應(yīng)先入庫(kù)保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，并及時(shí)記錄安裝調(diào)試費(fèi)用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。4）建立固定資產(chǎn)的修理制度，躲避“帶病運(yùn)轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)5）建立固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)各部門(mén)之間移動(dòng)的管理制度。6）對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值，以提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。7）對(duì)臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查薄登記，對(duì)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)比照用固定資產(chǎn)核算：對(duì)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理8）對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用，殘值收入，凈損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。9）對(duì)租出固定資產(chǎn)應(yīng)用備查薄登記租出時(shí)間、期限、租金收入。10）對(duì)單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)物保管。11）建立固定資產(chǎn)折舊制度，正確反映其原值，累計(jì)折舊和賬面凈值。12）建立固定資產(chǎn)盤(pán)存制度，每年決算前進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。13）對(duì)意外禍害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。3、采購(gòu)與付款內(nèi)部掌掌控度一、采購(gòu)業(yè)務(wù)的程序1、請(qǐng)購(gòu)審批2、選擇訂購(gòu)3、驗(yàn)收入庫(kù)4、退貨處理5、采購(gòu)報(bào)表掌控二、采購(gòu)與付款掌控的要點(diǎn)及方法1）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與倉(cāng)儲(chǔ)，會(huì)計(jì)、驗(yàn)收和運(yùn)輸部門(mén)分別。2）大額的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商。3）全部的采購(gòu)要經(jīng)采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單須經(jīng)審批才略生效。4）由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)貨物的采購(gòu)。5）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)指派專人審批核準(zhǔn)購(gòu)貨價(jià)格。6）采購(gòu)一般要有經(jīng)審批的購(gòu)貨訂單（某些情況下，是購(gòu)貨合同）。7）購(gòu)貨訂單預(yù)先連續(xù)編號(hào)，并妥當(dāng)保管，保證只有經(jīng)授權(quán)的人員才略接觸。8）由獨(dú)立于采購(gòu)、會(huì)計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收。9）驗(yàn)收部門(mén)要及時(shí)對(duì)所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。10）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告預(yù)先連續(xù)編號(hào)，并妥當(dāng)保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸。11）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)，倉(cāng)儲(chǔ)和采購(gòu)等部門(mén)12）發(fā)生部分到貨，應(yīng)準(zhǔn)確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和掌控。13）對(duì)驗(yàn)收不合格的貨物，驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)分析原因，并做好記錄，運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)處理需推出的貨物時(shí)，應(yīng)做好記錄，退貨單，貨運(yùn)單等應(yīng)一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應(yīng)送交會(huì)計(jì)部門(mén)入賬。14）收到供應(yīng)商的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)做好記錄，并與購(gòu)貨訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告核對(duì)。15）會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)將供應(yīng)商發(fā)票和相應(yīng)的購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)數(shù)量、價(jià)格及其他有關(guān)的條款。16）應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬（或應(yīng)付憑單登記簿）定期與總分類賬進(jìn)行核對(duì)。17）購(gòu)貨發(fā)票與應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬或應(yīng)付憑單進(jìn)行核對(duì)。18）會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)票金額的審核和入賬。采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，而不能由出納負(fù)責(zé)，即使由出納編制現(xiàn)金支出的原始憑證，會(huì)計(jì)部門(mén)也應(yīng)編織付款憑單并予以歸檔。４、銷售與收款內(nèi)部掌掌控度（一）銷售與收款業(yè)務(wù)的流程1、職務(wù)分別制度2、訂單掌掌控度3、銷售價(jià)格政策掌掌控度4、銷售發(fā)票掌控5、收款業(yè)務(wù)掌掌控度6、退貨業(yè)務(wù)掌掌控度7、售后服務(wù)掌掌控度期間費(fèi)用的內(nèi)部掌控方法1、預(yù)算掌控法2、定額掌控法3、審批掌控法4、歸口分級(jí)管理法銷售費(fèi)用的內(nèi)部掌控1、預(yù)算掌控2、審批掌控3、貢獻(xiàn)掌控法財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)部掌控1、合理確定企業(yè)籌資規(guī)模2、預(yù)算法掌控籌資進(jìn)度，把握財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支3、慎重考慮每一筆貸（借）款：4、把握匯率更改趨勢(shì)，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，減少匯兌損失5、財(cái)務(wù)報(bào)表審核掌控1、應(yīng)收賬款的審核1）適當(dāng)表達(dá)應(yīng)收企業(yè)及個(gè)人的款項(xiàng)及票據(jù)，分別列示非因營(yíng)業(yè)而發(fā)生的其他應(yīng)收款項(xiàng)及票據(jù)。2）催收款項(xiàng)轉(zhuǎn)記為其他資產(chǎn)，并提取適當(dāng)?shù)膲馁~準(zhǔn)備金。2、固定資產(chǎn)的審核1）固定資產(chǎn)是指供企業(yè)長(zhǎng)期使用的資產(chǎn)，非為目前營(yíng)業(yè)使用的按其性質(zhì)列為長(zhǎng)期投資或其他資產(chǎn)。2）已無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，按其凈變現(xiàn)價(jià)值或賬面價(jià)值的較低者轉(zhuǎn)列其他資產(chǎn)，無(wú)凈變現(xiàn)價(jià)值者，將本錢及累積折舊沖銷，差額轉(zhuǎn)列損失。3）完工的設(shè)備，已多年未在進(jìn)行建造者，轉(zhuǎn)列其他資產(chǎn)。3、長(zhǎng)期股權(quán)投資的審核1）因持有有價(jià)證券而取得股票股利或資本公積轉(zhuǎn)增資本所配發(fā)的股票者，依有價(jià)證券的種類，分別注記所加添的股數(shù)，并按加權(quán)平均法計(jì)算每股平均單位本錢。2）依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資具有下列情形之一者，應(yīng)采用權(quán)益法計(jì)價(jià)：①持有被投資公司普通股股權(quán)超出50%者。②持有被投資公司普通股股權(quán)數(shù)20%以上者，且與其投資持股比例超出50%的其他公司共同持有同一被投資公司普通股股權(quán)超出50%者。③持有被投資公司普通股股權(quán)20%以上者，但有證據(jù)現(xiàn)實(shí)投資公司對(duì)被投資公司無(wú)重點(diǎn)影響力者，不在此限。另持有被投資公司普通股股權(quán)未達(dá)20%而對(duì)被投資公司有重點(diǎn)影響力著，亦需采用權(quán)益法評(píng)價(jià)。4、存貨評(píng)價(jià)的審核1）存貨的原材料子、物料，在制品，制產(chǎn)品及進(jìn)貨產(chǎn)品，如系瑕疵品，過(guò)時(shí)品，廢品或已不使用部分，應(yīng)依凈變現(xiàn)價(jià)值評(píng)價(jià)，并承認(rèn)跌價(jià)損失，于存貨項(xiàng)下減除：至于完好可供出售的存貨，期末應(yīng)按本錢與時(shí)價(jià)孰低法予以評(píng)價(jià)，列計(jì)備抵存貨跌價(jià)損失。2）說(shuō)明期末存貨計(jì)價(jià)方式。5、折舊、攤銷的審核1）折舊性固定資產(chǎn)會(huì)因經(jīng)濟(jì)因素以及功能性因素，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值逐年遞減。閑置設(shè)備雖未供營(yíng)業(yè)使用，仍應(yīng)連續(xù)計(jì)提折舊。2）攤銷或折舊年限，在會(huì)計(jì)上均屬于估量事項(xiàng)。估量事項(xiàng)因新資料的取得、經(jīng)驗(yàn)的累積，有修正的必需時(shí)，須有客觀的事實(shí)及充分的理由，不得僅憑企業(yè)主管的臆斷，而任意增減攤銷可折舊年限。3）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附注說(shuō)明各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊方式。6、資本支出與收益支出的審核1）凡支出的效益于以后各期者，列為資產(chǎn)。其效益僅為一個(gè)會(huì)計(jì)期間或無(wú)效益者，列為費(fèi)用或損失，不得資本化。2）停工損失不具將來(lái)經(jīng)濟(jì)效益具有極大的不確定性，應(yīng)依其性質(zhì)列為營(yíng)業(yè)外支出或特別損失等科目，不得資本化。掌控重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依據(jù)“一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則”及政府的其他相關(guān)法令等規(guī)定編制。單位的決算表，應(yīng)能正確表達(dá)單位財(cái)務(wù)情形，經(jīng)營(yíng)結(jié)果及現(xiàn)金流量更改情形。會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)于下列事項(xiàng)應(yīng)與注明：1）重點(diǎn)會(huì)計(jì)政策的匯總說(shuō)明2）會(huì)計(jì)更改的理由及其對(duì)于財(cái)政報(bào)表的影響。3）債權(quán)人對(duì)于特定資產(chǎn)的權(quán)利4）重點(diǎn)的承諾事項(xiàng)及或有負(fù)債5）盈余調(diào)配所受的限制6）有關(guān)業(yè)主權(quán)益的重點(diǎn)事項(xiàng)7）其他為躲避報(bào)表使用者誤會(huì)，或有助于財(cái)務(wù)報(bào)表的公正表達(dá)，所必需說(shuō)明的事項(xiàng)8）其他經(jīng)有關(guān)法令規(guī)定應(yīng)加以說(shuō)明的特殊事項(xiàng)篇2:采購(gòu)付款內(nèi)部掌掌控度采購(gòu)付款內(nèi)部掌掌控度為加強(qiáng)公司的采購(gòu)與付款工作，提高采購(gòu)成效，特訂立本制度。集團(tuán)各級(jí)單位的采購(gòu)和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實(shí)在制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。各級(jí)單位的采購(gòu)和付款如需集團(tuán)公司搭配的，必需執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團(tuán)公司的采購(gòu)和付款實(shí)在方法如下：采購(gòu)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)視料子使用情形、用量、采購(gòu)頻率、市場(chǎng)供需情形、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購(gòu)作業(yè)方式辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。（1）采購(gòu)作業(yè)方式包含；1．定期合同采購(gòu)：緊要用于采購(gòu)生產(chǎn)過(guò)程中不行或缺的或常常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購(gòu)：緊要用于采購(gòu)用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)料子，在付款前應(yīng)送采購(gòu)部門(mén)審核，不高于時(shí)價(jià)時(shí)予以付款。3.一般采購(gòu)：不適用以上兩種方式的采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)按請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的請(qǐng)購(gòu)單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購(gòu)。（2）期限采購(gòu)部門(mén)應(yīng)依照請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的“需要日”辦理采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)召集有關(guān)部門(mén)依照料子特性、采購(gòu)地區(qū)及市場(chǎng)供需情形擬訂各項(xiàng)料子采購(gòu)作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購(gòu)作業(yè)處理期限更改時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)專函報(bào)告實(shí)在原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。（3）詢價(jià)1.采購(gòu)部門(mén)收到“請(qǐng)購(gòu)單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購(gòu)經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。2.采購(gòu)經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購(gòu)單”，先推斷請(qǐng)購(gòu)料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫(xiě)明確，有無(wú)供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫(xiě)不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說(shuō)明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購(gòu)部門(mén)修訂。3.對(duì)于加工合同采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求廠商填具“本錢分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來(lái)，作為議價(jià)參考。4.詢價(jià)完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人依據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（4）議價(jià)1.議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)特別，還應(yīng)注意交貨期有無(wú)保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。2.議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。（5）訂購(gòu)由采購(gòu)經(jīng)辦人員于“請(qǐng)購(gòu)單”上填記訂購(gòu)日及商定日，再交由采購(gòu)助理人員填制采購(gòu)聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請(qǐng)購(gòu)單”第二聯(lián)送料子庫(kù)以待收料。預(yù)付定金或采購(gòu)金額較大，或附有條件的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書(shū)。合同書(shū)正本兩份，一份存采購(gòu)部門(mén)，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請(qǐng)購(gòu)部門(mén)、收料部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)。（6）采購(gòu)作業(yè)要求：1.集團(tuán)必需指定專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購(gòu)，對(duì)采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格負(fù)責(zé)。采購(gòu)的執(zhí)行人必需與倉(cāng)儲(chǔ)、會(huì)計(jì)、驗(yàn)收人分別。2.大額的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。3.全部采購(gòu)要經(jīng)采購(gòu)發(fā)起部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部和集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.全部采購(gòu)應(yīng)有合同，如無(wú)合同則采購(gòu)發(fā)起單位和采購(gòu)執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書(shū)面說(shuō)明。5.采購(gòu)訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。6.全部采購(gòu)應(yīng)取得合法發(fā)票，如無(wú)發(fā)票則采購(gòu)發(fā)起單位和采購(gòu)執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書(shū)面說(shuō)明。7.集團(tuán)應(yīng)指定專人對(duì)所購(gòu)商品進(jìn)行驗(yàn)貨和入庫(kù)（7）供應(yīng)廠商管理1.各項(xiàng)料子的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨(dú)家供應(yīng)和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。2.對(duì)于未實(shí)現(xiàn)公司標(biāo)準(zhǔn)的料子，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)開(kāi)發(fā)新供應(yīng)廠商。3.新供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)，由生產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同采購(gòu)人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。4.對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無(wú)法定期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由采購(gòu)部門(mén)說(shuō)明原因，送生產(chǎn)管理部門(mén)復(fù)查，并呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。驗(yàn)收1.驗(yàn)收部門(mén)收到有效的采購(gòu)合同后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說(shuō)明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤(pán)點(diǎn)商品，檢查商品有無(wú)損害。2.驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門(mén)對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。3.驗(yàn)收人員將貨品送交倉(cāng)庫(kù)或其請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí)，應(yīng)取得倉(cāng)庫(kù)或請(qǐng)購(gòu)部門(mén)簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部。付款付款應(yīng)嚴(yán)格依照合同的商定執(zhí)行。采購(gòu)執(zhí)行人或采購(gòu)發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)支出憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。以暫借款采購(gòu)，采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在“請(qǐng)購(gòu)單”采購(gòu)記錄欄內(nèi)加蓋“采購(gòu)部門(mén)整理付款章”，以免會(huì)計(jì)部門(mén)重復(fù)付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來(lái)規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍本規(guī)定的適用范圍包含：集團(tuán)及分公司、控股子公司的銷售業(yè)務(wù)及與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)。連帶保證制度對(duì)于從事銷售業(yè)務(wù)人員，集團(tuán)分公司、控股子公司應(yīng)依據(jù)本公司、本地區(qū)、產(chǎn)品類型等特點(diǎn)訂立用以規(guī)范銷售行為的連帶保證制度、風(fēng)險(xiǎn)金抵押制度，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。銷售計(jì)劃銷售經(jīng)理應(yīng)依據(jù)公司全年的銷售預(yù)算擬定月/季銷售計(jì)劃，銷售計(jì)劃不但包含以銷售額為主體的預(yù)算數(shù)值，還應(yīng)包含計(jì)劃的實(shí)在實(shí)施步驟。銷售計(jì)劃的編制應(yīng)注意事項(xiàng)：1.搭配已擬定的銷售方針與政策，來(lái)訂立計(jì)劃。2.擬定銷售計(jì)劃時(shí)，應(yīng)以公司的整體利益為最終啟程點(diǎn)，而不能只關(guān)注部門(mén)/個(gè)人的局部利益。3.銷售計(jì)劃的擬定必需以經(jīng)理為中心，全體銷售人員均參加為原則。4.銷售計(jì)劃的訂立應(yīng)切合實(shí)際，并能在實(shí)際工作中貫徹實(shí)施。5.銷售計(jì)劃的實(shí)施與管理（1）經(jīng)理對(duì)于銷售計(jì)劃的徹底實(shí)施，必需負(fù)完全的責(zé)任。（2）擬定計(jì)劃后，要確實(shí)施行，并達(dá)成目標(biāo)，計(jì)劃才有心義。所以，對(duì)于銷售計(jì)劃的實(shí)施與管理必需貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理掌控。銷售合同審批及信用管理為掌控銷售風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)推行標(biāo)準(zhǔn)的合同管理審批制度與信用管理制度。各分公司/子公司應(yīng)設(shè)定分級(jí)審批程序及審批權(quán)限：第一級(jí)：銷售經(jīng)理第二級(jí)：負(fù)責(zé)銷售的副總裁第三級(jí)：董事長(zhǎng)第四級(jí)：董事會(huì)推行合同審批與信用管理制度應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1．強(qiáng)化客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)。2．掌控應(yīng)收帳款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。3．加強(qiáng)欠款追收，減少呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。4．規(guī)范賒銷管理，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。5．建立公司內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，全面提高公司管理素養(yǎng)。全部銷售業(yè)務(wù)必需按標(biāo)準(zhǔn)合同文本與客戶簽定銷售合同，并送商務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一的合同管理；銷售員填寫(xiě)手工銷售單一式四聯(lián)，按審批權(quán)限由部門(mén)經(jīng)理審批，超出審批額度，由總經(jīng)理進(jìn)行兩級(jí)審批，并留一聯(lián)銷售單；商務(wù)合同管理員核對(duì)銷售單，信用管理員進(jìn)行信用審核，超出信用額度的銷售單須報(bào)信用管理總部審批；信用管理員依據(jù)手工銷售單錄入網(wǎng)上訂單，同時(shí)將銷售單傳真至庫(kù)房；庫(kù)管員看獲得工銷售單和網(wǎng)上訂單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤辦理出庫(kù)手續(xù)；如不符，庫(kù)管員須查明原因；信用管理員確認(rèn)網(wǎng)上訂單已經(jīng)庫(kù)管員確認(rèn)發(fā)貨后，輸出一張網(wǎng)上訂單，在銷售單上加蓋“已出庫(kù)”章，將銷售單兩聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部以加蓋出庫(kù)章的銷售單為憑證，更新庫(kù)存明細(xì)及客戶應(yīng)收帳款記錄；庫(kù)管員依據(jù)銷售單、發(fā)貨明細(xì)制作“貨物簽收單”，貨到客戶后要求客戶簽收，將簽收單原件交商務(wù)部合同管理員；信用管理員搭配銷售人員/銷售部門(mén)貨款的催收，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行，并將應(yīng)收帳款的管理與銷售人員的業(yè)績(jī)考核掛鉤。發(fā)票管理制度流程圖下屬公司發(fā)票管理員持：1.已開(kāi)具完并每25份裝訂一冊(cè)的發(fā)票存根聯(lián)2.《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》3.交總公司發(fā)票管理員總公司發(fā)票管理員：1.核查《發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)表》2.核查領(lǐng)票人發(fā)票使用正確情況，驗(yàn)舊配新3.登記《發(fā)票購(gòu)買及調(diào)配臺(tái)帳》，明確各管理員責(zé)任，及時(shí)購(gòu)買增補(bǔ)各類發(fā)票下屬公司發(fā)票管理員：1.依照總公司《發(fā)票開(kāi)票流程圖》開(kāi)具發(fā)票2.于每月29日之前向總公司遞交當(dāng)月《發(fā)票開(kāi)票月統(tǒng)計(jì)表》，以便總公司匯總統(tǒng)計(jì)總公司發(fā)票管理員：末匯總登記《發(fā)票開(kāi)票月統(tǒng)計(jì)表》每月1日進(jìn)行抄稅，并將抄稅資料與《發(fā)票開(kāi)票月統(tǒng)計(jì)表》核對(duì)，確定無(wú)誤后，交各公司總帳會(huì)計(jì)備查（八）收款辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入。保證全部貨幣資金都必需如數(shù)及時(shí)地記入現(xiàn)金、銀行存款日記賬或應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并如數(shù)及時(shí)地將現(xiàn)金存入銀行。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格審核銀行匯款通知單。辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓。辦理銷貨退回和現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)必需經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)審批，并保證與辦理此事有關(guān)的部門(mén)和職員各司其職，負(fù)責(zé)實(shí)物接收、保管的人員應(yīng)與賬務(wù)處理的人員職務(wù)分別。注銷壞賬提取壞賬準(zhǔn)備對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中由于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等各種原因無(wú)法支出貨款的情況，公司應(yīng)明確原因，樂(lè)觀取得充分的證據(jù)，依據(jù)合理的理由確實(shí)認(rèn)為某項(xiàng)貨款再也無(wú)法收回，應(yīng)依照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并及時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。篇3:人事管理內(nèi)部掌掌控度岱山柘中建材有限公司人事管理制度第一章總則第一條為使本公司人事管理規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化，使公司員工的管理有章可循，提高工作效率和員工責(zé)任感、歸屬感，訂立本制度。第二條適用范圍（一）本公司員工的管理，除遵奉國(guó)家和地方有關(guān)法令外，都應(yīng)依據(jù)本制度辦理。（二）本制度所稱員工，系指本公司聘用的全體從業(yè)人員。（三）本公司如有臨時(shí)性、短期性、季節(jié)性或特定性工作，可聘用臨時(shí)員工，臨時(shí)員工的管理依照合同或其它相應(yīng)規(guī)定，或參照本規(guī)定辦理。（四）關(guān)于試用、實(shí)習(xí)人員，新進(jìn)員工的管理參照本規(guī)定辦理或修訂之。第二章錄用第三條本公司各部門(mén)如因工作需要，必需加添人員時(shí)，應(yīng)先依據(jù)人員甄選流程提出申請(qǐng)，相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由人事部統(tǒng)一錄用。（一）總經(jīng)理由股東任免。（二）礦長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員由總經(jīng)理任免。（三）各生產(chǎn)部門(mén)主管人員由礦長(zhǎng)任免（四）新進(jìn)人員經(jīng)試用考核合格后予以正式任用。第四條勞動(dòng)合同（一）簽訂合同：本公司聘用的員工一律實(shí)行勞動(dòng)合同制。勞動(dòng)合同由公司與員工協(xié)商全都，并經(jīng)公司與員工在勞動(dòng)合同文本上簽字或者蓋章生效。（二）停止合同：勞動(dòng)合同期滿，公司與員工停止勞動(dòng)關(guān)系，如經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以續(xù)訂合同。（三）解除合同：公司與員工協(xié)商全都，可以解除勞動(dòng)合同，視情況雙方應(yīng)提前30日通知對(duì)方，或以一個(gè)月的薪金作為通知金，賠償金按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。（四）離職手續(xù)：無(wú)論以何種形式停止或解除合同的員工均需交清向公司領(lǐng)取的辦公用具，生產(chǎn)用具以及借閱的文件資料等，辦理移交手續(xù)，經(jīng)部門(mén)主管簽署看法后送辦公室備案，以此作為辦理相關(guān)離職手續(xù)的依據(jù)。第五條試用期（一）本公司對(duì)新聘用的員工可實(shí)行試用期制度。試用期內(nèi)簽訂試用（勞動(dòng)）合同，執(zhí)行試用期工資標(biāo)準(zhǔn)。試用期一般為三個(gè)月，公司人事部門(mén)依據(jù)員工的表現(xiàn)可適當(dāng)縮短其試用期限。（二）試用期滿，如公司和員工雙方同意，即轉(zhuǎn)為正式勞動(dòng)合同。第六條試用人員被聘用時(shí)，應(yīng)向人事部送交以下證件：（一）畢業(yè)證書(shū)、學(xué)位證書(shū)原件及復(fù)印件。（二）技術(shù)職務(wù)任職資格證書(shū)原件及復(fù)印件。（三）身份證原件及復(fù)印件。（四）一寸半身免冠照片二張。（五）其它必需的證件。第七條在職員工應(yīng)依據(jù)公司要求填報(bào)并呈交個(gè)人資料。如個(gè)人資料發(fā)生更改，員工應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)告人事部門(mén)，并作重新填報(bào)或更改。第三章薪酬第八條本公司每日工作時(shí)間為8小時(shí)，每周工作40小時(shí)，周六、日例行休息。第九條公司可依據(jù)實(shí)際需要作出調(diào)整工作時(shí)間和工作班次等布置，員工應(yīng)聽(tīng)從公司布置。第十條因工作需要超時(shí)加班的，予以調(diào)休。確實(shí)無(wú)法調(diào)休的，報(bào)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后發(fā)放加班工資。第十一條員工薪金包含基本工資、崗位工資、各類補(bǔ)貼。一般情況下，全部員工的薪金均從其所從事崗位的薪金級(jí)別的最低起始線開(kāi)始計(jì)發(fā)?？偨?jīng)理室將依據(jù)員工的工作表現(xiàn)及公司實(shí)際情況調(diào)整員工的薪金。第十二條發(fā)薪日期：薪金每月發(fā)放一次，發(fā)薪日期為每月18日，如恰遇節(jié)假日則提前發(fā)放。試用期員工首月的薪金按進(jìn)入公司的日期至當(dāng)月18日止的實(shí)際工作天數(shù)。第十三條績(jī)效考評(píng)及薪酬調(diào)整：公司每年對(duì)員工的工作進(jìn)行績(jī)效考核，依據(jù)公司效益和對(duì)員工工作業(yè)績(jī)的考評(píng)，公司可對(duì)員工的薪酬作相應(yīng)調(diào)整。第四章元旦：1天（元月一日）（二）春節(jié)：3天（農(nóng)歷初一、二、三）（三）勞動(dòng)節(jié)：3天（五月一、二、三日）（四）國(guó)慶節(jié)：3天（十月一、二、三日）第十五條其他假期應(yīng)照下列規(guī)定辦理：（一）病假：?jiǎn)T工申請(qǐng)病假須有醫(yī)院的病假證明，否則按事假處理。員工因病不能事先辦理請(qǐng)假手續(xù)的，可用電話或其他方式向部門(mén)主管請(qǐng)假，復(fù)工當(dāng)日補(bǔ)辦病假手續(xù)。病假期間的工資待遇按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。（二）事假：?jiǎn)T工請(qǐng)事假，應(yīng)提前一天向部門(mén)主管提出，經(jīng)同意后生效。事假超出2天的，須報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，超出5天的，須報(bào)經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。員工因急事不能事先辦理請(qǐng)假手續(xù)的，應(yīng)于當(dāng)日以電話或其他方式盡快告知部門(mén)主管或經(jīng)理，征得同意后事假有效，事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦請(qǐng)假手續(xù)。事假均在當(dāng)月按比例扣除薪金。（三）婚假：試用期滿后與公司建立正式勞動(dòng)關(guān)系的員工結(jié)婚，可享有三天婚假。符合晚婚條件的，可享有十天婚假。員工申請(qǐng)婚假，需供應(yīng)結(jié)婚登記證書(shū)復(fù)印件，填寫(xiě)請(qǐng)假表，報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。（四）產(chǎn)假：?jiǎn)T工分娩，符合國(guó)家計(jì)劃生育政策的，出示相關(guān)證明，可享受3個(gè)月分娩假期，晚育的可享受4個(gè)月分娩假期（難產(chǎn)者，加添0.5個(gè)月，多胞胎生育者，每多生育一個(gè)嬰兒加添0.5個(gè)月）。符合晚育政策的員工配偶分娩，員工本人可享受3天假期。（五）節(jié)育假：?jiǎn)T工進(jìn)行計(jì)劃生育手術(shù)，出示醫(yī)院證明，可享受國(guó)家規(guī)定的假期及相關(guān)待遇。（六）喪假：父母、配偶或子女喪之時(shí)、配偶之父母喪亡時(shí)，可申請(qǐng)不超出三天的有薪喪假。（七）工傷假：?jiǎn)T工在工作時(shí)間內(nèi)因執(zhí)行公務(wù)致傷，經(jīng)醫(yī)院診斷，供應(yīng)證明，以國(guó)家的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)可申請(qǐng)工傷假，假期和相關(guān)待遇按國(guó)家的規(guī)定辦理。第十六條社會(huì)保險(xiǎn)（一）公司依法為已簽定正式勞動(dòng)合同，人事關(guān)系已轉(zhuǎn)入公司的員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用。對(duì)外地來(lái)滬務(wù)工人員按規(guī)定交納綜合保險(xiǎn)金。公司和員工按國(guó)家規(guī)定的比例分別繳納各自承當(dāng)?shù)牟糠?。員工繳納部分由財(cái)務(wù)部每月在員工薪金中代扣代繳。（二）醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金和外來(lái)務(wù)工人員的綜合保險(xiǎn)繳納及支取的條件、范圍、金額均按國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行。第十七條個(gè)人所得稅：?jiǎn)T工應(yīng)按國(guó)家規(guī)定交納個(gè)人所得稅，繳納的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部每月在員工薪金中代扣代繳。第十八條車貼：依據(jù)上下班乘坐公共交通的實(shí)際情況，員工可享有交通補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及方法按公司相關(guān)制度執(zhí)行。第五章培訓(xùn)第十九條為提高公同工的業(yè)務(wù)、知識(shí)技能及發(fā)揮其潛在智能，使公司人力資源能適應(yīng)本公司日益快速發(fā)展的需要，公司將舉辦各種教育培訓(xùn)活動(dòng)，被指定員工，不得無(wú)故缺席，確有特殊原因，應(yīng)按有關(guān)請(qǐng)假制度執(zhí)行。第二十條新員工進(jìn)入公司后，須接受公司概況與發(fā)展的培訓(xùn)以及不同層次、不同類別的崗前專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間應(yīng)不