財務的管理制度

最新財務的管理制度

最新財務的管理制度范本（通用14篇）

在我們平凡的日常里，制度使用的頻率越來越高，制度是國家機

關、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生

活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依

照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導性與約束力的應用文。

想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的

最新財務的管理制度范本（通用14篇），歡迎閱讀與收藏。

最新財務的管理制度1

一、總則

1、為加強財務管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務行為，保證公司經(jīng)

濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關的法律■法規(guī)，結合公司具體情況,

制定本制度。

2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內(nèi)容,

價值分析為工具，以決策?一控制?--評價為主線，保障公司價值最大化

與股東財富最大化目標的實現(xiàn)。

3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、

核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有

效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

4、公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務管理制度，做

好賬務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家

稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工.

反饋.披露為重點，不斷改善財務信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決

策、風險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股.相對控股企業(yè)）都必

須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責和財會人員為執(zhí)行本制度的責任人。

二.財務機構與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務機構，

配置會計人員并指定主管會計。

2、公司總部設財務總監(jiān).財務部。各控股公司設置財務機構，必

須報股份公司財務部，經(jīng)理室審批。

3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協(xié)助總經(jīng)理管

理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德

和較高的業(yè)務素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

(1)財務總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

(2)公司財務部部長由總經(jīng)理任命。

(3)各級控股公司財務部長(賬務負責人)及財會人員由各控股

公司提名，報公司財務部備案。

(4)未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。

人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。

(5)公司財務部是公司財會業(yè)務的主管部門，各級財會人員接受

本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業(yè)務指導，具有雙重性。

對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經(jīng)總經(jīng)理室審查批

準。

5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔

任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主

管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

6、各控股公司財務部長(財務負責人)在上級財務部門和所在公

司領導下工作。其具體職如下：

(1)主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執(zhí)行,

組織財會人員完成各項工作。

(2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的

利益。

(3)維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集.

管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，

應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監(jiān)

督、追蹤.督促限期收回。

(4)負責審核企業(yè)財務收支的合法性.合理性和有效性，保證會

計核算資料合法、真實.準確、及時、完整。

(5)組織編制本企業(yè)的財務計劃，并督促其實施。

(6)搞好經(jīng)濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠

的會計信息。

(7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽

談及簽訂。

(8)嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務機構.財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障

財會人員依法履行職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務部長

(財務負責人)如下職權：

(1)有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核.檢查和監(jiān)督；

(2)有權檢查所在企業(yè)財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

&出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執(zhí)行詣位責任制，各司其職、互相配合，如

實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完

備.內(nèi)容真實.數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對

于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕

執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

11.財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故

離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離

職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報

表、賬目.款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科

監(jiān)交。

12、出現(xiàn)下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月

薪1~3倍：

(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

存現(xiàn)金的；

(2)用不符合賬務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金

記賬和編制財務報表。

5、一切會計憑證.賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要

時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使

用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定.資本充實的原則。

7.公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本.費用都必須在同一

時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前

或延后。

&公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意,

任何人不得隨意改變。

9.凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比

例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

(1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為

記賬依據(jù)；

(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢

驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

(3)以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的

金額和日期作為記賬依據(jù)。

(4)各方交付的出姿額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,

出具瞼資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

10.公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，

所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反

映。

11.公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董

事會批準后方可行。

12、長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

13.公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，公為五大類：

(1)房屋及其他建筑物；

(2)機器設備；

(3)電子設備及辦公設備；

(4)運輸工具；

(5)其它設備。

14.各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(1)房屋及建筑物35年；

(2)機器設備(含室內(nèi)裝修)10年；

(3)電子設備.運輸工具5年；

(4)其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)

使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用

作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資

的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資

產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

(1)盤盈的固定費產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度

估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

(2)盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊

后的差額作營業(yè)外支出處理。

(3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固

定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售.清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都

要辦理會計手續(xù)，并設置固定斐產(chǎn)明細賬時行核算。

17、凡單項債權(不論境內(nèi)外)賬齡超過1年仍未回收時，各核

算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18.公司主要的會計報表有如下幾種：

(1)資產(chǎn)負債表(年、季、月)；

(2)損益表(年、季、月)；

(3)股息紅利分配方案(年度)；

（4）財務狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

四、斐金、現(xiàn)金、費用管理

1.財務部要加強對資產(chǎn)、費金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損

失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單

位經(jīng)營業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為

外單位或個人代收代支。

3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，

法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保

管人臨時出差由其委托他人代管。

5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以

抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

6,根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非

經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支作到

日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余

款與銀行對賬單相符，確保現(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀

行存款總賬數(shù)額相符。

&因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內(nèi)交清，

不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程

支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結算起點以下的零星支出；

（5）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財

務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；

確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報

總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空

白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人.

部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資.合作企業(yè)）或個

人擔保貸款。

13、嚴格奧金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的

費金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損

失負連帶責任。

14.財會人員辦理信匯.電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付

等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記

賬備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬

預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、

副經(jīng)理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）

由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和

主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理肋理共同審批；50萬元至100萬元（含100

萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、

董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時

向上級請求處理。

五.工資及資金

1.公司實行〃按勞取酬〃■“多勞多得〃的分配制度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

3.員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總

經(jīng)理審定。

4、下屬公司.企業(yè)實行工費總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具

體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

5、下屬公司.企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額

分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬

訂，報總經(jīng)理審定。

6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司.企

業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

六、稅收及利潤分配

本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。

第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提

高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務管理的規(guī)范化.制度化。

第三條內(nèi)容：

1.公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應調(diào)整后，應先依法繳納

所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除

國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

(1)被沒收的財務損失.支付各項稅收的滯納金和罰款。

(2)彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期

限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%

提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。

盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。

(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入

本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優(yōu)先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。

③支付普通股股利。

第四條注意事項：

1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

2.盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金

應不少于企業(yè)注冊資金的25%;

3.在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務管理

1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，

必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對

不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%

計收利息。

2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，

按下列順序分配：

(1)彌補上一年度的虧損；

(2)提取法定公積金10%;

(3)提取任意公積金；

(4)支付股東股利。

3.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以

不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向

股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新

股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本

的25%O公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召

開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門

報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出

庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

6、對庫存物資的笑盤盈.盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧

在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經(jīng)理審批

后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后

處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

八、會計憑證和檔案保管

1.各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票

的登記.領用?清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx,違者

處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1?2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法

律責任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其

他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、

數(shù)字準確、不得涂改和搭補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責

畫雙紅線并蓋章進行更正。

3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份.季

度、年起止.號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制

單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加

以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存

15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計

賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡直閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批

準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會.

主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

九.附則

1.本制度自XX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，

以本制度為準。

2.企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，

并組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

最新財務的管理制度2

總則

一、為加強公司的財務管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項

奧金，正確.及時.完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，提高公司

經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議，制定

本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考

核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職

的財會人員進行撤換。

三.財務管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務管理制度，

做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國

家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計

劃.控制、核算、分析和考核工作.籌措資金、有效運用資金，提高

企業(yè)效益。

四、公司財務部應認真分析.反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)

行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生

原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責任會計.目標利潤、計算機

管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六.財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財.用財

出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一.財務機構及人員設置

(-)依照健全.有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計

人員，依法辦理財務會計工作。

（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務

會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務

人員登記手續(xù)。

（三）公司根據(jù)實際需要，設置財務部級財務部經(jīng)理，主持本公

司的財務會計工作。財務部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財務部

成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位攝制。

二.財務會計制度

（一）人員考核：

1.公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)

績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。

（二）財務部制度的建立：

1、財務部應根據(jù)中國有關法律■法規(guī)、公司章程級和公司具體情

況，指定公司財務制度，包括財務收支管理.固定資產(chǎn)

管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)

部控制.稽核制度以及印簽.支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按財政部規(guī)定的格式.內(nèi)容和時限，定期向主管財

稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報

告。

2、

3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應

于每月二十五日向公司董事會報送月度〃收支計劃表〃，〃資金支付

預算表“，待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。

4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳

戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應規(guī)范本公司的會計核算和財務

行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

奧金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（-）公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收

的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。俵樓款未經(jīng)公司領導批準部

的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知，應立即照辦，不得

延誤。

（四）公司將非公司業(yè)務之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應由董事會

研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續(xù)。非

經(jīng)董事長批準將費金調(diào)出系統(tǒng)，有關人員以嚴重過失論處。

（五）各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領導批準。不得私自進行外

匯買賣業(yè)務。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目

的需要。

二、成本.費用管理

（-）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù)，公

司財務部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付

款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不

符合財務手續(xù)的款項，財務部有權拒付。

（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備

采購.日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工

程造價。不得超標準支付工程款項。

（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包

單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細

記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記

錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務部對帳，經(jīng)財務部確認

實際付款情況后，方可付款。

（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務費、工資.房租等，

采取在經(jīng)董事會批準的預算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準、財

務部負責執(zhí)行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家

規(guī)定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會

議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M用后，應有辦公室相應

建立實物臺帳。

（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，

專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，

節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設備.工程承包.勞務等方面合同應嚴格

按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

最新財務的管理制度3

一■總則

第一條為嚴格財務管理，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)財政部、教育部和

省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度，結合我校的實際情況，特制定

本制度。

第二條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理〃的財務管理體制。學校

財務工作實行校長負責制，由主管總務工作的副校長負責日常財務管

理工作。

第三條學?？倓仗庁攧辙k公室統(tǒng)一管理學校財務工作，對學校負

責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。

第四條學?？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計.兩

名出納，具體管理財務工作。

第五條學校財務應加強預.決算管理，按上級指示精神和有關的

財務制度、規(guī)定，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預算收支計劃和

決算，經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門。

第六條認真執(zhí)行〃收支兩線”管理的規(guī)定，將學校的預算內(nèi)、外

資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政〃專庫〃。

二.各項收入管理制度

第七條學校的各項收入，包括學雜費收入.計劃外招生收入、借

讀生.承包收入等。

L學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取

的學雜費是學校的重要收入，學?？倓仗帒e極組織收納，做到安全.

快捷■準確。

⑴學生的各項收費標準，應分清年級、項目；應交學費的學生人

數(shù)，應分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實；及時了解中途離校的學

生名單。

（2）學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以

外，一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生，均為陽光班、唯新班學生和學校正

式教職工子女及特困戶子女，減免標準由學校行政辦公會確定。特困

戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證

明，經(jīng)總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。

⑷學費一學期收繳一次，在春、秋季入學時進行，新、老生一次

交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)總務副校長批準可延期交納。否

則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸

退。

⑸對學雜費收入，總務處應自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核

對、結帳.上繳財政〃專庫〃，并及時向?qū)W校領導報告收費情況。

2.計劃外招生收入，與學雜費一同清算、結帳，上繳財政〃專

庫〃。

3.借讀生收入，入學時與學雜費、書本費等一同清算，上繳財政

〃專庫〃。

4.承包收入:主要是指學校超市.食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按

合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠.滯納，否

則，應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

第八條學校任何處室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設

〃金庫〃；為學?；蛱幨也少徫锲?繳納款項等，不論對方以什么形

式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務處，井辦理登記手

續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務制度處理。

第九條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應

視情節(jié)輕重追究有關人員責任。

三.借款管理制度

第十條借款是指學校各科室因辦公、教學.后勤等工作需要購置

設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學?？倓仗幗o予的

借款。

第十一條借款手續(xù)規(guī)定

借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

L借款須經(jīng)校領導批準。超過3000元者，還需提前2天到財務辦

公室預約，否則不予借出。

2.借款時，由各分管處室領導提出，報分管校長批準。借款人須

填〃借款單〃，先由各處室負責人簽署意見，再報分管財務校長簽批，

以后憑〃借款單”到財務辦公室借款。

3.借款后，借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票

到財務報銷，月底結帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，

須經(jīng)財務主管同意。

4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

5.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造.采購大宗物品等所需借款

或預付款，憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明（如合同.

購物用途說明），經(jīng)財務校長審核無誤后方可付款。

6.學校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運動會、藝術節(jié)、慶?；顒?/p>

等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領導批準后，財務方可付款。

7.學期結束前一個星期，借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放

假時仍未到財務辦公室報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資

收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務校長批準。

四.財務報銷與審批制度

第十二條學校的各項支出，除工資.津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日

支出外，應分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷

手續(xù)，以便財務及時入帳。

第十三條報銷支出審批權限：

1.500元以上由校長簽批，500元以內(nèi)由財務副校長簽批，餐飲

費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批，最后由分管財務副校長簽批后方

可到財務辦公室報銷。

2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印

章、單價、數(shù)量，批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，

發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明；采購書本及資料還須

有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務人員不給予報

銷。

3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書.學生

學習資料.辦公用品.配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、

品種繁多，須經(jīng)校領導研究同意，并經(jīng)學校紀檢部門同意，采取招標

等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。

五、財務報表及預決算報表管理制度

第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前，完成上月份財務

收支報表，并附文字說明；按月結帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到

日清月結。每學期結束后，應在一周內(nèi)完成學期報表。各種報表應按

月報學校領導審閱。

第十五條學年初、學年終，應按時完成預、決算報表的編制及上

報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結算應有決算報告。

六、附則

第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸，則以

國家法規(guī).上級文件規(guī)定為準。

最新財務的管理制度4

為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，

為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

一.嚴格按照：“中華人民共和國會計法〃的規(guī)定，處理合作社

各項經(jīng)濟業(yè)務。

二.嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計

賬簿.編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都

在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三.會計核算

1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑

證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2.按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并

根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于

記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實.準確.完整、做到賬

證相符、賬表相符。

5.在財務報銷過程中，實行“一支筆〃審批制度，沒有〃法人代

表〃的簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證.會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照

國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。

四.會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實.不合法的原始憑證，不予受理；

對記載不準確.不完整的原始憑證，予以退回。要求更正.補充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

五.財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

Q)對各項財務會計人員工作要定期研究.布置.檢查、總結。要

積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結

合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措奧金計劃.并組

織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，

提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷

提高合作社的經(jīng)濟效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會

計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領導決策

當好參謀肋手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果，審

查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

Q)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人

員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收

付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款

日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。

銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存

款余額調(diào)節(jié)表〃使賬面余頷與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，

要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將

銀行賬戶出租.出借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短

缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

最新財務的管理制度5

一.庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元)，不得

超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)

金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任

人的責任。

3、不準用〃白條〃入帳。

4、不準私人挪用.占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時，

需由兩名人員乘坐XX前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財

物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。

二.銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助

帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和

國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3■作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)

金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托

收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他

不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6.公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員

應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季

度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，

記錄所簽發(fā)支票的用途.使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

(1)進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準

備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；

(2)出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；

(3)會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

(4)每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

(5)項目收款結束后，核對賬.款無誤后，出納人員將所收款項

存入公司賬戶；

(6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日

進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

四.內(nèi)部奉制

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制

單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2.總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

最新財務的管理制度6

為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發(fā)揮

它在培養(yǎng)社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

一.學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學

方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi).外資金）努力提高資金使

用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務。

二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行〃統(tǒng)一領導、集中管理、分塊包干、

權責結合”的原則。凡學校的一切預算內(nèi)、外資金和財務往來，都必

須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資

金，不得私設〃小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

三.加強財務的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制

預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式

預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意

變更計劃.盲目開支，年終結算，公布收支情況。

四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最

高權力機構，教代會是審議、監(jiān)督機構。為了實行民主理財，加強財

務檢查和監(jiān)督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審直，

并向教工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。

五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據(jù)可依，

應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的職權規(guī)定，建立和健全會計出

納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。

六、具體審批方法：

1.工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工

會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財務校

長審批，年終由工會會審小組審查。

2、各組包干的辦公費用，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。

3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現(xiàn)場審核簽字后，由校

長審批。

5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

最新財務的管理制度7

一.財務管理職責

1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢直

監(jiān)督財務紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲

行節(jié)約，合理使用斐金。

4.總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。

領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、

規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查

和監(jiān)督。

5、完成公司交給的其他工作。

二.財務工作崗位及職責

1.財務經(jīng)理：

1.1負責制定公司財務部的組織架構.制定財務人員的崗位職責。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。

13負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。

1.4負責財務檔案的管理工作。

1.5督促、指導和支援本部門人員工作。

1.6組織公司固定姿產(chǎn).庫存材料.庫存現(xiàn)金等的盤點工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會計

2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證.記賬、復賬、報賬，

做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2.2協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況,

挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，按照財務制度結轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)

利潤。

2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務管理，并定期協(xié)同有關部

門清點資產(chǎn)。

2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2.6完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使

用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結算種類.原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結算業(yè)務。

3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負責日常財務檔案的收集.整理.裝訂、歸檔等工作。

3.5負責核對銀行未達賬項。

3.6配合會計做好各種賬務處理。

3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。

3.8完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

三.財務工作管理要求

1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2.會計憑證.會計賬簿、會計報表和其他會計費料必須真實■準

確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)

審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證

賬簿記錄與實物、款項相符。

5、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報

送有關部門，會計報表每月編制并上報一次。

6、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實.

不合法的原始憑證、不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，

予以退回，要求更正、補充。

7、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總

經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

8、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手

續(xù)。

四.支票管理

1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合簽批手續(xù)《支票領用

單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章.填寫日期.用途、

登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出

納員銷賬。

3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無

效者，財務部有權自領用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延

扣以后的工姿，領用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正

當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應及時向財務部說明情況，

情況屬實可延期銷賬。

五.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎金；

2.個人勞務報酬；

3,預支出差人員的差旅費；

4、結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元；

5.總經(jīng)理批準的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確定全額

支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資

產(chǎn)、辦公用品.勞保及其他工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相

關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資

中扣還。

出納人員應當建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當

日清月結，每日結算，賬賬相符。

六、會計檔案管理

凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表.會計文件和其他

有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、

年起止.號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審

核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

會計報表應分月.季、年報.按時歸檔，由專人保管，并分類填

制目錄。

最新財務的管理制度8

1、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳〃會計

法〃，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。

2.根據(jù)財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

3.會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工

作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會

計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理

學校日常財務工作，在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工

作。

5、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度,

做好記賬.算賬、報賬工作。堅持〃量入為出、收支平衡〃的原則編

制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格

執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。

7、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學

校的各項財務收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務人員有權

拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假的賬單，不設賬外賬，不設

小金庫。

8、做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供■傳閱.復

印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

9.認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自

購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

10、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財

經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、

在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制

度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。

最新財務的管理制度9

第一章總則

第一條.為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣

資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控

制規(guī)范一貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款

和其他貨市資金。貨市資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應重

點加強貨幣濱金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強貨市資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低

貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據(jù)國家有關法律

法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣

資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有

效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章、崗位分工及授權批準

第五條.各企業(yè)要建立貨幣費金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部

門和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，

遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷提高會計人員業(yè)

務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。

第六條.確保辦理貨市奧金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和

監(jiān)督。即：授權審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行與審核貨

幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗位分離：記錄

與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入.支出、費用、債

權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批

人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式.權限、程序、責任和相關控制措

施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

第八條、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權

范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按

照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審

批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞?/p>

授權部門報告。

第九條.為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按照規(guī)

定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

（-）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂?/p>

交貨市奧金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)

容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡?/p>

請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣奧金支付申請，審批人應當拒絕批

準…

（三）支付更核。更核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行

復核，復核貨幣姿金支付申請的批準范圍.權限、程序是否正確，手

續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是

否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)

定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十條、對于重要貨市資金支付業(yè)務，應當實行集體決策并上報

審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨市資金等行為。

第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接

接觸貨幣資金。、

第三章.現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應

及時存入銀行。

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位

的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)

務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。

第十四條、現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支?，F(xiàn)金出納員

對庫存現(xiàn)金的'安全負有直接責任。

第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪

用.借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

第十六條.對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設〃小

金庫〃，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀

行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款.取款和結算。定

期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加

強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。.

第十八條.嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有費金保證的票

據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā).取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易

和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用

（出租出借）銀行賬戶。

第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款

業(yè)務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行

存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)

節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與

實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關印章的管理

第二十一條.要加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票

據(jù)的購買、保管、領用.背書轉(zhuǎn)讓.注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，

并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。.

第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保

管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項

所需的全部印章。、

第二十三條.按照規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，

必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完

備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據(jù)要妥善保管和正確有序的

傳遞，并按銀行結算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務。

第五章.監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣密金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明

確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（-）貨幣資金業(yè)務相關詣位及人員的設置情況。重點檢查是否

存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支

出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)

務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)

是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的懣

弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財務部負責解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

最新財務的管理制度10

一.每年年初及學期初各處室、教研組把所需添置設備及活動經(jīng)

費列出清單，及時上報校長室，由總務主任先編制年度及學期初步預

算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。

二、總務主任須每月向校長室書面報告財務收支情況，每學期期

末，年終向校長室匯報學校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時

匯報。

三.列入預算項目超支的或未立項的，如教學確急需的，由總務

主任提出初步意見，由校長審批。

四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦

公會議研究決定。

五、經(jīng)學校批準的項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預付款時，

必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務部門有權拒付，

凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責任催貨，貨到后結清。

六.學生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿

及其它開支按規(guī)定辦理：練習冊等有關資料由教導處審查、校長批準，

總務處控制使用，未經(jīng)批準，任何組.段或個人不得向?qū)W生收費，代

收費每學期結算，多還少不補，并及時校務公開。

七.因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，

填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務室領取報銷經(jīng)費。

八.采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權限

審批，由總務主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷。所購物

品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。

九.學校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償?shù)?，凡涉及到收取錢

款一律經(jīng)財務部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私

自收取。

十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計.出納分開保

管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴格執(zhí)行財務報銷制度，白條一律不

得報銷。

十一、學校財務人員要做到公正、無私.嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學

校領導嚴格把關，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權拒付，對學校財務開

支中出現(xiàn)的問題要及時.主動向領導反映，做到學校財政使用合理，

杜絕浪費，財盡其用。

最新財務的管理制度11

第一章總則

為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，

促進學校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和