財會經(jīng)濟(jì)-高級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-專選練習(xí)題一- 稅務(wù)管理

財會經(jīng)濟(jì)-高級經(jīng)濟(jì)師-財政稅收-專選練習(xí)題-一稅務(wù)管理

［單選題］1.關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是()。

A.不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍

B.不能拆本使用發(fā)票

C.開具發(fā)票不一定要加蓋發(fā)票專用章

D.不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

正確答案：c

參考解析：泵題考查發(fā)票的開具和保管。選項c錯誤，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的

時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。掌握“稅

務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］2.黃孑發(fā)票管理的說法，正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、

繳銷的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅

擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期

繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)開具

正確答案：A

參考解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項B錯誤，對無固定經(jīng)營場地或者財

務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，

不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。選

項C錯誤，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項D錯

誤，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本

省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］3.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，

再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方

式稱為()。

A.交舊領(lǐng)新

B.定額供應(yīng)

C.驗舊領(lǐng)新

D.批量供應(yīng)

正確答案：c

參考解析：條題考查發(fā)票領(lǐng)購方式。驗舊領(lǐng)新：用票單位和個人將已填開的發(fā)

票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗后，領(lǐng)購新票。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］4.關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法中正確的是()。

A.我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)

B.行政機(jī)關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人

C.納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

D.納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

正確答案：C

參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。A項錯誤，在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力(即能

夠有足夠的資金或財產(chǎn)支付其擔(dān)保的稅款)的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可

以做納稅擔(dān)保人。B項錯誤，國家機(jī)關(guān)，包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)

關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔(dān)保能力，均

不得做納稅擔(dān)保人。D項錯誤，納稅人可以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財產(chǎn)作

為納稅擔(dān)保，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)占有或以不動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作

保。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］5.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐步確認(rèn)營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅

款的方式

C.由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅

額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售單位計算其

銷售收入并據(jù)以征稅的方式

正確答案：C

參考解析：本題考查稅款征收的方式。查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送

納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅

人憑以繳納入庫的一種征收方式。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］6.對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是()。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.杳賬征收

正確答案：B

參考解析：本題考查稅款征收的方式。對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般

采用定期定額征收方式。掌握"稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］7.關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅

人，應(yīng)采取的稅款征收方式是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

正確答案：c

參考解析：家題考查稅款征收的方式。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營

地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。掌握“稅務(wù)管

理”知識點(diǎn)。

［單選題/詞收保全措施的范圍不包括()。

A.納稅人經(jīng)營的商品

B.納稅人生產(chǎn)的貨物

C.個人維持生活必需的住房和服用品

D.機(jī)動車輛

正確答案：c

參考解析：條題考查稅收保全的范圍。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住

房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需

的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外

的住宿堂樨“和冬管理”知I口占

［單選忘］9.下列措施中，不符W嬴攵征收管理法有關(guān)規(guī)定的是()。

A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)

人

D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)

人

正確答案：D

參考解析：本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取稅收保全措施不

適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，對扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人也沒有必要采取

稅收保全措施。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］10.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實行稅收強(qiáng)制執(zhí)

行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以對納稅人未繳納的滯納金同時執(zhí)行

正確答案：D

參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項A錯誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍

包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項B錯誤，個人及其

所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。個人及

其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字

畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項C錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對工資薪金收入

未按期繳納個人所得稅的扣繳義務(wù)人實行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。掌握“稅務(wù)管

理”知識點(diǎn)。

［單選題］11.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的是()。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人的會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收

入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會

計記錄，視同會計賬簿

B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保

存5年

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，

按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際

困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不必建立收支憑證粘貼簿

正確答案：A

參考解析：本題考查賬簿、憑證管理。選項B錯誤，賬簿、收支憑證粘貼簿、

進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批

準(zhǔn)，不得銷毀。選項C錯誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣

繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代

收代繳稅款賬簿。選項D錯誤，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可

以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為

建賬和辦理賬務(wù)；聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批

準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。掌

握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］12.關(guān)于賬簿管理的說法，正確的是()。

A.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)在法律法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，設(shè)置代扣代

繳、代收代繳稅款賬簿

C.賬簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存20年

D.賬簿保管期滿需要銷毀時，需報財政部門批準(zhǔn)

正確答案：B

參考解析：本題考查賬簿管理。一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部

門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。賬簿、收支憑證粘貼簿、

進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批

準(zhǔn)，不得銷毀。保管期滿需要銷毀時，應(yīng)編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機(jī)

關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)，

［單選題］13,關(guān)于“五證合一、一照一碼”登記制度的說法，錯誤的是()。

A.“五證合一、一照一碼”登記制度是在“三證合一”工作機(jī)制及技術(shù)方案的

基礎(chǔ)上，全面實行“一套材料、一表登記、一窗受理”的工作模式，申請人辦

理企業(yè)注冊登記時只需填寫“一張表格”，向“一個窗口”提交“一套材料”

B.已按照“三證合一”登記模式領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，

不需要重新申請辦理“五證合一”登記，由登記機(jī)關(guān)將相關(guān)脊記信息發(fā)送至社

會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計機(jī)構(gòu)等單位

C.五證合一”登記制度的實施是將稅務(wù)登記取消了，納稅人不再進(jìn)行稅收登記

D.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由國家市場監(jiān)督管理部門核發(fā)加載法人和

其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取

稅務(wù)登記證

正確答案：C

參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。選項C,五證合一”登

記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政

府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由國家市場監(jiān)督管理部門“一口受理”，核發(fā)一個加

載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，這個營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信

息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］14.實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度的是（）。

A.個體工商戶

B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作設(shè)

C.營改增企業(yè)

D.公司制企業(yè)

正確答案：A

參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。個體工商戶實施營業(yè)

執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］15.關(guān)于“五證合一、一照一碼”登記制度，下列說法錯誤的是（）。

A.過渡期間，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證

件繼續(xù)有效，如企業(yè)申請注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照原規(guī)定辦理。

B.“五證合一、一照一碼”登記制度大幅度縮短了辦證時限，企業(yè)只需等待2

個工作日即可辦理

C.北京市新設(shè)企業(yè)企業(yè)領(lǐng)取載有18位的“統(tǒng)一社會信用代碼”營業(yè)執(zhí)照后，無

須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，也不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

D.按照北京市的“五證合一、一照一碼”登記制度，當(dāng)企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)

生、不用進(jìn)行納稅申報或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時，仍需辦理稅務(wù)報到事宜

正確答案：D

參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。選項D,按照北京市的

“五證合一、一照一碼”登記制度，當(dāng)企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生、不用進(jìn)行納

稅申報或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時，可暫不辦理稅務(wù)報到事宜。掌握“稅務(wù)管理”

知識點(diǎn)。

［單選題］16.“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照由（）受理并核發(fā)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國家市場監(jiān)督管理部門

C.財政部門

D.人力資源與社會保障部門

正確答案：B

參考解析:本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度?！耙徽找淮a”營業(yè)執(zhí)

照由國家市場監(jiān)督管理部門受理并核發(fā)。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］17.C公司拖欠去年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批

準(zhǔn)，今年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開戶銀行凍結(jié)存款50萬元，這一行政行

為屬于()。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制征收措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

正確答案：B

參考解析:本題考查稅收保全措施。稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)可能由于納稅人

的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，

采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施，掌握“稅務(wù)管理”

知識點(diǎn)。

［單選題］18?稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財

產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查

封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.3

B.7

C.10

D.15

正確答案：A

參考解析：拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保

管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。掌握“稅務(wù)

管埋”知識點(diǎn)。

［單選題］19.下列稅款征收方式中，適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履

行納稅義務(wù)的納稅單位的是()。

A.查定征收

B.查驗征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

正確答案：C

參考解析：本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財務(wù)會計制度較為健

全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］20,關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法錯誤的是()。

A.國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人

B.法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔(dān)保資格的單位和個人不得作為納稅擔(dān)保人

C.納稅擔(dān)保人，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組

織

D.納稅擔(dān)保，包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符

合擔(dān)保條件的財產(chǎn)提供的擔(dān)保

正確答案：C

參考解析：本題考查納稅擔(dān)保人的內(nèi)容。選項C錯誤，納稅擔(dān)保人是指在中國

境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。要求納稅擔(dān)保人具

有的是納稅擔(dān)保能力，而不是納稅能力。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］21.用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留

存，允許購領(lǐng)新發(fā)票，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。

A.驗舊領(lǐng)新

B.批量供應(yīng)

C.交舊領(lǐng)新

D.定額供應(yīng)

正確答案：c

參考解析：條題考查發(fā)票的領(lǐng)購方式。交舊領(lǐng)新：用票單位和個人交回已填開

的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許購領(lǐng)新發(fā)票，掌握“稅務(wù)管理”

知識點(diǎn)。

［單選題］22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價0以下的其他的生活用品不采取稅收保全措施。

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

正確答案：C

參考解析：本題考查稅收保全。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的除個人及其所扶

養(yǎng)家屬維持生活必需的用品以外的具他生活用品不采取稅收保全措施。掌握

“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［單選題］23.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)

申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是()。

A.稅收保全措施

B.強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.沒收違法所得

D.計稅依據(jù)確認(rèn)

正確答案：D

參考解析：本題考查稅務(wù)行政訴訟。對具體征稅行為不服時，先復(fù)議再訴訟。

征稅行為包括納稅主體、征稅對象、征稅范圍、加收滯納金、計稅依據(jù)等。掌

握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］24.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人，下列表述不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行玫復(fù)議

C.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請人以外的公民、法人或者其他組織與

被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)通知其作為第三人參加行政復(fù)議

D.申請人對具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，做出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)

關(guān)為被申請人

正確答案：C

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。本題考查稅務(wù)行政處罰。行政復(fù)議期間，

行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政

行為有利害關(guān)系的，可以（非應(yīng)當(dāng)）通知其作為第三人參加行政復(fù)議。掌握

“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］25.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是

（）o

A.作為申請人的公民下落不明的

B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行玫復(fù)議的

正確答案：B

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。本題考查稅務(wù)行政處罰。行政復(fù)議期間，

有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（1）申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政

復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。（2）作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親

屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義

務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（4）申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)

議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。（5）行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)

已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政

復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］26.下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬

C.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

正確答案：C

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。本題考查稅務(wù)行政處罰。有權(quán)申請行政復(fù)

議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行

政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］27,對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，

可以向（）申請行政復(fù)議。

A.國家稅務(wù)總局

B.所屬稅務(wù)局上級主管機(jī)關(guān)

C.所屬稅務(wù)局

D.國務(wù)院

正確答案：C

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。本題考查稅務(wù)行政處罰。對稅務(wù)所(分

局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］28.廣州市白云區(qū)甲集團(tuán)2020年由于利用假發(fā)票抵扣進(jìn)項稅，被白云

區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并且對其罰款2萬元，甲集團(tuán)不服，決定申請行政復(fù)議，則應(yīng)

該向()提起復(fù)議。

A.白云區(qū)人民政府

B.白云區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.廣州市稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.廣東省稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：C

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。本題考查稅務(wù)行政處罰。對各級稅務(wù)局的

具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題對稅務(wù)機(jī)關(guān)(白

云區(qū)稅務(wù)局)罰款的決定不服申請行政復(fù)議，所以應(yīng)向作出罰款決定的稅務(wù)機(jī)

關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)(廣州市稅務(wù)機(jī)關(guān))申請行政復(fù)議。掌握“稅務(wù)行政處

罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］29.下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是()。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件

B.因不予代開發(fā)票引起爭議的案件

C.因停止出口退稅權(quán)引起爭議的案件

D.因不予審批減免稅或者出口退稅引起爭議的案件

正確答案：D

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。本題考查稅務(wù)行政處罰。對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出

的征稅行為不服，以及不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅款、不予退

還稅款引起爭議，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行

政訴訟；選項A、B、C中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。掌握

“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］30.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000

元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2020年3月1日，則

該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

正確答案：C

參考解析:本題考查稅務(wù)行政處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定

的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)在2020年4

月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)X8000X3%+8000=13040(元)。掌

握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］31.稅務(wù)行政處罰的實施主體主要是()。

A.縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.財政部

C.人民政府

D.國家稅務(wù)總局

正確答案：A

參考解析：本題考查稅務(wù)行政處罰。稅務(wù)行政處罰的實施主體主要是縣以上的

稅務(wù)機(jī)關(guān)。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］32.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的主體與管轄的陳述，不正確的是()。

A.稅務(wù)行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.從稅務(wù)行政處罰的級別管轄來看，均必須是縣(市、旗)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實行行為發(fā)生地原則

D.從稅務(wù)行政處罰的管轄主體的要求來看，必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)

正確答案：B

參考解析：本題考查稅務(wù)行政處罰。從稅務(wù)行政處罰的級別管轄來看，必須是

縣(市、旗)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)。但是稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅

務(wù)行政處罰。這是《稅收征收管理法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。選項B絕對化

了。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］33.以下關(guān)于國家稅務(wù)總局通過規(guī)章的形式設(shè)定的處罰，說法錯誤的是

()o

A.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

B.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過2000元

C.經(jīng)營活動有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超

過30000元

D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元

正確答案：B

參考解析：條題考查稅務(wù)行政處罰。非經(jīng)營活動中違法行為設(shè)定罰款不得超過

1000元。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］34.關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述不正確的是()。

A.稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰

B.稅務(wù)行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)行政處罰必須以事實為依據(jù)

D.國家稅務(wù)總局可以針對納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，對其他違

法行為不能設(shè)置行政處罰

正確答案：D

參考解析：本題考查稅務(wù)行政處罰。全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通

過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定

警告和罰款。掌握“稅務(wù)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟”知識點(diǎn)。

［單選題］35.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的

稅收保全措施的是()。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的

存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財

產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案：C

參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書

面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財

產(chǎn)。掌握“稅收保全措施”知識點(diǎn)。

［單選題］36.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的辦法不包括下列()。

A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核

定

B.按照營業(yè)收入或成本核定

C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定

D.按照成本加合理費(fèi)用和利潤核定

正確答案：B

參考解析：本題考查稅款征收的內(nèi)容。核定應(yīng)納稅額的方法：(1)參照當(dāng)?shù)赝?/p>

類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核

定；(2)按照營業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤核定；(3)按照耗用的原材

料、燃料、動力等推算或者測算核定；(4)按照其他合理的方法核定。采取上

述所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核

定。掌握“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識點(diǎn)。

［單選題］37.關(guān)于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，錯誤的是()。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

C.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)在次月1日起15日

內(nèi)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

D.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理納稅申報

正確答案：C

參考解析：本題考查納稅申報。取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，

在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款，

選項C錯誤。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。

［單選題］38.關(guān)于發(fā)票保管的說法，錯誤的是()。

A.已開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀

B.保存期滿，可自行銷毀

C.定期盤存，賬實相符

D.舊發(fā)票存根按規(guī)定期限保存

正確答案：B

參考解析:本題考查發(fā)票管理。開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)

定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)

當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。掌握“發(fā)票管理的內(nèi)容”

知識點(diǎn)。

［單選題］39,納稅人的違法違規(guī)行為，應(yīng)承擔(dān)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處

2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的法律責(zé)任

的不包括下列()。

A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記

B.未按規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記

C.未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記

D.不辦理稅務(wù)登記

正確答案：D

參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理

稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以

處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。掌

握“稅務(wù)登記法律責(zé)任”知識點(diǎn)。

［單選題］40.關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，錯誤的是()。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市

場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要

在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止

之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記

的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

申報辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案：C

參考解析:本題考查稅務(wù)登記的注銷。選項c錯誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、

撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者

其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理

注銷稅務(wù)登記。掌握““五證合一、一照一碼"登記制度”知識點(diǎn)。

［單選題］41.以下不屬于企業(yè)變更稅務(wù)登記適用范圍的是()。

A.改變納稅人名稱的

B.增減注冊資金的

C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的

D.因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

正確答案：D

參考解析：本題考查變更稅務(wù)登記的范圍。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉

及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在規(guī)

定的期限內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。掌握““五證合一、一照一

碼”登記制度”知識點(diǎn)。

［單選題］42,關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿管理的說法，正確的是()。

A.辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D.扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別

設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

正確答案：D

參考解析：本題考查賬簿管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣

繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代

收代繳稅款賬簿。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。

［單選題］43.()是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動

進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

A.記賬憑證

B.賬簿

C.財務(wù)報表

D.納稅申報表

正確答案：B

參考解析：本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成的，

能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。

［單選題］44,關(guān)于原始憑證，下列說法中正確的是0。

A.記賬憑證是登記賬簿的原始資料和重要依據(jù)

B.原始憑證所記載的各項內(nèi)容，除摘要外，不得涂改

C.原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更改

D.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或者填制的用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成

情況的書面證明

正確答案：0

參考解析：本題考查憑證管理。選項A錯誤，原始憑證是進(jìn)行會計核算的原始

資料和重要依據(jù)，記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)。選項BC項錯誤，原始憑證記載

的各項內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，

更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重

開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正。掌握“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)。

［單選題］45.納稅人的()行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)提請，由國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記

B.不辦理稅務(wù)登記

C.未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D.轉(zhuǎn)借、涂改、買賣、偽造稅務(wù)登記證件

正確答案：B

參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由國家市場監(jiān)督管理機(jī)

關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。掌握“稅務(wù)登記法律責(zé)任”知識點(diǎn)。

［單選題］46.關(guān)于稅收征收管理的方式，下列說法中錯誤的是()。

A.查定征收手續(xù)簡單，卻易存在稅務(wù)機(jī)關(guān)失查現(xiàn)象

B.查驗征收方式下，納稅人報驗時，要填寫查驗登記表

C.定期定額征收適用于無完整考核依據(jù)的納稅人

D.定期定額征收方式下，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，掌握代表性資料，確定營業(yè)

額和所得額，進(jìn)行征收

正確答案：A

參考解析：本題考查稅收征收管理的方式。選項A錯誤，查賬征收方法雖然手

續(xù)簡單，但也易于存在稅務(wù)機(jī)關(guān)失查，造成偷稅、漏稅、欠稅等不良現(xiàn)象。掌

握“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識點(diǎn)。

［單選題］47.關(guān)于經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查報告，下列說法中不正確的是()。

A.是經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查工作的總結(jié)

B.分為口頭報告和書面報告兩種形式

C.專題性調(diào)查一般采用口頭報告形式

D.書面報告的內(nèi)容應(yīng)具有科學(xué)性與邏輯性

正確答案：C

參考解析：本題考查稅收控制管理。選項C錯誤，專題性報告一般采用書面報

告形式。掌握“稅收控制管理”知識點(diǎn)。

［單選題］48.納稅人自()之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退

還多繳的稅款。

A.結(jié)算繳納稅款

B.會計記賬

C.辦理納稅申報

D.計算應(yīng)納稅款

正確答案：A

參考解析：本題考查稅收征收管理。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)

多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

掌握“稅款追征與退還”知識點(diǎn)。

［單選題］49.納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報有困難的，應(yīng)當(dāng)()。

A.在規(guī)定的期限內(nèi)可通過電話向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請

B.在規(guī)定的期限內(nèi)以書面方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請

C.在規(guī)定的期限內(nèi)以書面方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，最長延期

不得超過兩個月

D.在規(guī)定的期限內(nèi)可通過電話向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，最長延期

不得超過兩個月

正確答案：B

參考解析：本題考查納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅

申報或者報送代扣扣繳、代收代繳稅款報告表確有困難而需要延期的，應(yīng)當(dāng)在

規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)的期限

內(nèi)辦理納稅申報。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。

［單選題］50.按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實

踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過()。

A.一個月

B.二個月

C.二個月

D.六個月

正確答案：C

參考解析：本題考查納稅申報。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)

章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3

個月。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。

［單選題］51.()是計算應(yīng)納稅款的主要憑證。

A.納稅申報表

B.財務(wù)主管報告書

C.財務(wù)會計報表

D.稅控裝置的電子報稅資料

正確答案：A

參考解析：本題考查納稅申報。納稅申報表和稅款扣繳報告表是納稅人和扣繳

義務(wù)人依照稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)納稅款或者代扣、代收稅款以

及繳納或扣繳稅款的主要憑證，同時，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核計算應(yīng)納稅款或稅款

繳庫、開具完稅憑證的重要依據(jù)。掌握“納稅申報”知識點(diǎn)。

［單選題］52.納稅人申請的備案類減免稅的材料不齊全或者不符合法定形式的，

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）一次性書面告知納稅人。

A.當(dāng)場

B.3

C.5

D.7

正確答案：A

參考解析：本題考查減免稅管理。納稅人申請的備案類減免稅的材料不齊全或

者不符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場一次性書面告知納稅人。掌握“減免稅

管理”知識點(diǎn)。

［單選題］￡；）是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

A.法定減免

B.特案減免

C.臨時減免

D.條件減免

正確答案：A

參考解析：本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明

確規(guī)定的減稅、免稅。掌握“減免稅管理”知識點(diǎn)。

［單選題］54.下列檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是0。

A.盤存法

B.對照檢查法

C.票面邏輯推理法

D.順向檢查法

正確答案：A

參考解析：本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票檢查方法包括：（1）對照檢查法。（2）

票面邏輯推理法。（3）順向檢查法。（4）逆向檢查法。（5）增值稅專用發(fā)票

檢查的一般方法，包括鑒別真?zhèn)?、邏輯審核、就地調(diào)查、交叉?zhèn)鬟f、雙重稽

核。掌握“發(fā)票檢查”知識點(diǎn)。

［單選題］55.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限

改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是（）。

A.私自印制發(fā)票的

B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C.非法代開發(fā)票的

D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

正確答案：B

參考解析：家題考查發(fā)票檢查?？缫?guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改

正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。選項A,私自印制、偽

造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒

收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的

罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，

可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項C,非法代開

發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬

元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；

構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項D,轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)

票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。掌握

“發(fā)票檢查”知識點(diǎn)。

［單選題］56,用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留

存，允許購領(lǐng)新發(fā)票，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。

A.驗舊購新

B.批量供應(yīng)

C.交舊購新

D.定額供應(yīng)

正確答案：C

參考解析：本題考查發(fā)票的領(lǐng)購方式。交舊購新：用票單位和個人交回已填開

的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許購領(lǐng)新發(fā)票。掌握“發(fā)票管理的

內(nèi)容”知識點(diǎn)。

［單選題］57,關(guān)于“五證合一、一照一碼”登記制度的說法，錯誤的是()。

A.“五證合一、一照一碼”登記制度是在“三證合一”工作機(jī)制及技術(shù)方案的

基礎(chǔ)上，全面實行“一套材料、一表登記、一窗受理”的工作模式，申請人辦

理企業(yè)注冊登記時只需填寫“一張表格”，向“一個窗口”提交“一套材料”

B.已按照“三證合一”登記模式領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，

不需要重新申請辦理“五證合一”登記，由登記機(jī)關(guān)將相關(guān)登記信息發(fā)送至社

會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計機(jī)構(gòu)等單位

C.“五證合一”登記制度的實施是將稅務(wù)登記取消了，納稅人不再進(jìn)行稅收登

記

D.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由國家市場監(jiān)督管理部門核發(fā)加載法人和

其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取

稅務(wù)登記證

正確答案：C

參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。選項C,五證合一”登

記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政

府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由國家市場監(jiān)督管理部門“一口受理”，核發(fā)一個加

載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，這個營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成

信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。掌握““五證合一、一照一

碼”登記制度”知識點(diǎn)。

［單選題］58.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)

的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前()內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)

關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

正確答案：c

參考解析:本題考查注銷稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝

配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證

件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。掌握““五證合一、

照一碼"登記制度”知識點(diǎn)。

［單選題］59.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人已在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理

變更登記的，應(yīng)當(dāng)自國家市場監(jiān)督機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起()日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

正確答案：D

參考解析：本題考查變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人已在國

家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自國家市場監(jiān)督機(jī)關(guān)辦理變更登記

之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記。掌

握““五證合一、一照一碼"登記制度”知識點(diǎn)。

［單選題］60.實行()方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報辦理停業(yè)登記。

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D.定期定額征收

正確答案：D

參考解析:本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需

要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

［多選題］1.下列行為中，屬于稅款征收措施的有()。

A.委托代征

B.阻止出境

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.采取稅收保全措施

E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額

正確答案：BCDE

參考解析：本題考查稅款征收管理。選項A不是稅款征收措施。掌握“稅務(wù)管

理”知識點(diǎn)。

［多選題下列措施中，屬于稅款征收措施的有()。

A.限額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

E.查賬征收

正確答案：BCDE

參考解析：本題考查稅款征收的方式。稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅款額計

算、入庫的方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式，最常見的

按應(yīng)納稅額的計算方法分類為查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征

收。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］3.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。

A.個人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳

納稅款的滯納金

正確答案：AD

參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收強(qiáng)制執(zhí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出，選項B

錯誤。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳

稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳

納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取

強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項C錯誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、

扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行，選項E錯誤。掌握

“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］4.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強(qiáng)制執(zhí)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范

圍之內(nèi)

E.單價5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

正確答案：BDE

參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項A錯誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用

范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳

納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項C錯誤，凍結(jié)

納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全的措施。掌握“稅務(wù)管理”

知識點(diǎn)。

［多選題］5.“五證合一、一照一碼”登記制度指的是下列()等證合一。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.稅務(wù)登記證

D.統(tǒng)計登記證

E.社會信用代碼證

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度。“五證合一、一照一

碼”登記制度，是指企業(yè)分別由國家市場監(jiān)督管理部門核發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)

量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門核發(fā)稅務(wù)登記證、勞動保障行

政部門核發(fā)社會保險登記證和統(tǒng)計部門核發(fā)的統(tǒng)計登記證，改為一次申請、由

國家市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)

照的登記制度。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］6.下列物品，不屬于稅收保全范圍之內(nèi)的有()。

A.機(jī)動車輛

B.金銀飾品

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房

D.單價5000元以下的生活用品

E.古玩字畫

正確答案：CD

參考解析：本題考查稅收保全措施。執(zhí)行稅收保全措施的物品范圍：個人及其

所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)；個人及

其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字

畫、豪華住宅或者一處以外的住房；稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價500。元以下的其他生活用

品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］7.下列情況中，需要提供納稅擔(dān)保的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

B.欠繳稅款的納稅人需要出境的

C.納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的

D.外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票

E.納稅人辦理延期納稅申報

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的適用對象：

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。稅務(wù)

機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定

的納稅期限之前，責(zé)令限期繳納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱

匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保。

(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。

(3)納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。

(4)外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票。

［多選題］8.關(guān)于發(fā)票管理的說法，不正確的有()。

A.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫

B.納0人進(jìn)行電子商務(wù)交易必須開具或取得發(fā)票

C.發(fā)票可跨省開具

D.開具發(fā)票時是否加蓋發(fā)票專用章，視情況而定

E.從事生產(chǎn)活動的個人在購買商品取得發(fā)票時，可以要求變更品名和金額

正確答案：CDE

參考解析：本題考查發(fā)票管理。選項C錯誤，除國家稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊

情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。選項D錯

誤，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的色限、順序、欄目、全部聯(lián)次一次性如實開具，

并加蓋發(fā)票專用章。選項E錯誤，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購

買商品、接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，

取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］9.納稅擔(dān)保的具體形式包括()。

A.納稅保證金擔(dān)保

B.納稅擔(dān)?？腕w

C.納稅擔(dān)保人擔(dān)保

D.納稅擔(dān)保物擔(dān)保

E.納稅義務(wù)人

正確答案：ACD

參考解析：本題考查納稅擔(dān)保的具體形式。納稅擔(dān)保的具體形式包括納稅保證

金擔(dān)保、納稅擔(dān)保人擔(dān)保、納稅擔(dān)保物擔(dān)保。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有

Oo

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅

款的存款

B.扣押、查封、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，

以拍賣所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

正確答案：BC

參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項A、D屬于稅收保全措施。選項E,不

屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的程序。掌握“稅務(wù)管理”知識

點(diǎn)。

［多選題］11.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的

稅收保全措施有()。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的

存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財

產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

正確答案：CE

參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書

面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財

產(chǎn)。掌握“稅務(wù)管理”知識點(diǎn)。

［多選題］12.查賬征收適用于0的納稅單位。

A.會計制度比較健全

B.經(jīng)營品種比較單一

C.賬冊不完善

D.能認(rèn)真履行納稅義務(wù)

E.能夠控制原材料

正確答案：AD

參考解析：本題考查稅款征收的方式。查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供

的賬表所反映的情況，依照適用稅率計算繳納稅款的辦法，一般適用于會計制

度比較健全、能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

［問答題］1.某縣國稅局3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷

逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)

負(fù)責(zé)人指使財務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，

便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。

請結(jié)合上述材料，回答下列問題。

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供納稅擔(dān)保的情形有哪些？

（2）納稅擔(dān)保的具體形式有哪些？

（3）請列舉不得作為納稅擔(dān)保人的情形。

（4）本題中，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有哪些？

正確答案：（1）①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納

稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)

納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收

入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。

②繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，

③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的。

④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

（2）①納稅擔(dān)保人擔(dān)保。在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力1即能夠有足夠的資金

或財產(chǎn)支付其擔(dān)保的稅款）的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅擔(dān)保

人。

②納稅保證金擔(dān)保。納稅保證金是納稅擔(dān)保的一種，即納稅人于納稅義務(wù)發(fā)生

前或納稅期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的、擔(dān)保履行納稅義務(wù)的一定金額的貨幣。

③納稅擔(dān)保物擔(dān)保。以擔(dān)保物擔(dān)保是指納稅人以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的

財產(chǎn)作為納稅擔(dān)保的擔(dān)保形式，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)占有或以不

動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保。

（3）國家機(jī)關(guān)，包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其

所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔(dān)保能力，均不得做納稅擔(dān)保人，以

保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，防止權(quán)力干預(yù)和各種違紀(jì)情況的發(fā)生。

（4）如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)

關(guān)可以采取下列稅收保全措施：一是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)

構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價值相

當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

［問答題］2.某企業(yè)兩年前的3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，

進(jìn)行會計核算。今年2月份，該企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為自身賬簿核算很不規(guī)范，容

易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

請結(jié)合上述材料，回答下列問題。

（1）賬簿設(shè)置要求有哪些？

（2）該企業(yè)設(shè)置賬簿的最后期限是哪天？

（3）賬簿的保管期是多長時間？期滿后如何銷毀？

（4）稅款征收方式有哪些？鑒于該企業(yè)的財務(wù)核算情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的

稅款征收方式是什么？

正確答案：（1）根據(jù)《稅收征收管理法》《稅收征收管理法實施細(xì)則》及

財務(wù)會計制度規(guī)定，所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法律、行政法規(guī)和

國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。具體要求如下：

1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日

內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

2）扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按

照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所

得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，

可視同會計賬簿。

納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度不健全，不能通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和

所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代

繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿。

3）生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理

記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘

請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)

關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。

（2）該企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，即設(shè)置賬簿的最后

期限是2019年3月30日。

（3）賬簿除有規(guī)定外，至少要保存10年。保管期滿需要銷毀時，應(yīng)編造銷毀

清冊，報主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀，

（4）①稅款征收方式

1）查賬征收

查賬征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率

計算繳納稅款的辦法。這種辦法一般適用于財務(wù)會計制度較為健全、能夠認(rèn)真

履行納稅義務(wù)的納稅單位。這種征收方法雖然手續(xù)簡單，但也易于存在稅務(wù)機(jī)

關(guān)失察，造成偷稅、漏稅、欠稅等不良現(xiàn)象。

2）查定征收

查定征收是由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實，計

算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收辦法。一般

適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

3）查驗征收

查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時間和商品來源不固定的納稅人

實施的一種征收方法。納稅人在將購進(jìn)商品或自行加工產(chǎn)品上市出售前，向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗，加蓋驗訖章后，方可上市。納稅人報驗時，要填寫查驗登記表,

登記報驗時間、品種、數(shù)量、金額等，一式兩份，一份由納稅人留存，另一份

交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，在每月月末,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)查驗登記表上的記載，計算當(dāng)

月應(yīng)繳稅額。

4）定期定額征收

對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。由納稅人在季

度或年度終了后規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報營業(yè)和利潤情況。稅務(wù)機(jī)

關(guān)通過典型調(diào)查，掌握代表性資料，逐戶按季分月確定營業(yè)額和所得額，進(jìn)行征

收。

②鑒于該企業(yè)的財務(wù)核算情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式是查定征收

和定期定額征收。

［問答題］3.納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)

納稅事項書面報告的行為，是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主

要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。健全完

善納稅申報制度，對于加強(qiáng)稅務(wù)管理、培養(yǎng)納稅人主動納稅的意識以及稅務(wù)機(jī)

關(guān)及時掌握分析稅源情況均具有十分重要的意義。

（1）納稅申報對象有哪些？

（2）簡述納稅申報的內(nèi)容。

（3）納稅申報方式有哪些？

（4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代

收代繳稅款報告表確有困難而需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提

出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理納稅申報。簡述延期

申報的條件。

正確答案：（1）納稅申報對象包括：

1）負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)

機(jī)關(guān)核定的期限，如實向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

2）取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立

即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。

3）享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申

報。

4）扣繳義務(wù)人，作為依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人，必須在

法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)，報送

代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報

送的其他有關(guān)資料。

（2）納稅申報內(nèi)容是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的

規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納或者應(yīng)解繳稅款的內(nèi)容。

1）納稅申報表和稅款扣繳報告表

納稅申報表和稅款扣繳報告表是納稅人和扣繳義務(wù)人依照稅收法律、法規(guī)的有

關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)納稅款或者代扣、代收稅款以及繳納或扣繳稅款的主要憑證，

同時，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核計算應(yīng)征稅款或稅款繳庫、開具完稅憑證的重要依

據(jù)。

2）財務(wù)會計報表及其說明書

財務(wù)會計報表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格

式編制的報告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時

期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

3）其他納稅資料

其他納稅資料是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報送的納稅申報表、財務(wù)會計報

表以外的資料。

《稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納

稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：①財務(wù)會計報表

及其說明材料；②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；③稅控裝置的電子報稅

資料；④外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；⑤境內(nèi)或者境外公證機(jī)

構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

《稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定，扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款

報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代

收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

（3）1）直接申報（上門申報）。這是指納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法

規(guī)確定的納稅申報期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收

代繳稅款報告手續(xù)的一種申報方式。

2）郵寄申報。這是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專

遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑

據(jù)的方式。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

3）數(shù)據(jù)電文申報。數(shù)據(jù)電文是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的由電子手段、光學(xué)手段或類

似手段生成、儲存或傳遞信息的手段，這些手段包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵

件、電報、電傳或傳真等。

4）委托代理申報。這是指納稅人、扣繳義務(wù)人根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，委托合

法的稅務(wù)代理人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代為辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅

款報告手續(xù)的一種申報方式。

（4）《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)

在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并

在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實際上是延期納稅申報的附加條件，納稅

人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報時，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)

繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實際繳納的