財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-綜合練習(xí)-練習(xí)二

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-精選綜合練習(xí)-精選練習(xí)二

［單選題］1.政府預(yù)算資金需求方的行為特征是()。

A.有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)

B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

C.具有雙重委托一代理關(guān)系

D.代表政府預(yù)算部門的利益

正確答案：A

參考解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金需求方的主要行為

特征有：

(1)總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)；

(2)有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)。

［單選題］2.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

C.其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

［單選題］3.某公司為增值稅一般納稅人，2019年10月簽訂了一份為期3年的房

屋租賃合同，收取預(yù)收款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司10月30日收到

預(yù)收款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是()。

A.借：銀行存款10900000

貸：預(yù)收賬款一工程款10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900000

B.借：銀行存款10900000

貸：預(yù)收賬款一工程款10900000

C.借：銀行存款10900000

貸：應(yīng)付賬款10900000

D.借：銀行存款10900000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900000

正確答案：A

參考解析：本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款10900000

貸：預(yù)收賬款一工程款10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)900000

［單選題］4.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正確答案：B

參考解析：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得

稅。

［單選題］5.關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是0。

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收

B.收入額減除國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中

獲取的增值額

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收

入和其他收入

D.土地增值稅使用的最高稅率為100%

正確答案：D

參考解析：本題考查土地增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，土地增值稅是四級(jí)超率累進(jìn)稅

率：30%、40%、50%、60%,所以，土地增值稅使用的最高稅率為60%。

［單選題］6.關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)

的情況等

B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅擔(dān)保人進(jìn)行納稅檢查

D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度

正確答案：C

參考解析：本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅檢查的客體是納稅

人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。

［單選題］7.同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是

()0

A.營(yíng)利性

B.非營(yíng)利性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.非公益性

正確答案：B

參考解析：行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理

的、依法確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于

國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國(guó)有

資產(chǎn)是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國(guó)有資

產(chǎn)，不僅對(duì)保證國(guó)家行政機(jī)關(guān)履行各項(xiàng)管理職責(zé)、促進(jìn)社會(huì)各項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展

具有重要意義，而且對(duì)于充分運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)全面文

明、進(jìn)步具有重要的作用。同經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)具

有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非營(yíng)利性。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］8.2017年1月出臺(tái)的《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》中，

要求經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺(tái)是()。

A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)

B.公開的電商平臺(tái)

C.公開的財(cái)政部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

D.公開的國(guó)務(wù)院國(guó)資委網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

正確答案：A

參考解析：2017年1月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政

府配置資源方式的指導(dǎo)意見》，明確提出企業(yè)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依托統(tǒng)一的公共

資源交易平臺(tái)公開進(jìn)行。

［單選題］9.關(guān)于行政管理費(fèi)支出的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.行政管理費(fèi)支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)非常重要的支出

B.一般來說，行政管理費(fèi)支出絕對(duì)數(shù)是不斷上漲的

C.行政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D.行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級(jí)行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用

正確答案：D

參考解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用

于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括

行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

［單選題］10.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳

稅款，但不加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)

繳稅款，并加收滯納金

C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征稅款、滯納金，追征

稅款、滯納金的期限為20年

D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅

款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年

正確答案：D

參考解析：宗題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義

務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)

繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制。

［單選題］11.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是()。

A.預(yù)算管理體制

B.稅收管理體制

C.投資管理體制

D.債務(wù)管理體制

正確答案：A

參考解析：預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)

的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬

于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國(guó)家財(cái)政以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此

預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］12.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是0。

A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅

B.居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

C.居民在國(guó)外獲得的減免稅部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住國(guó)規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征

正確答案：C

參考解析：稅收饒讓，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免優(yōu)惠

的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的

稅率進(jìn)行補(bǔ)征。如果不實(shí)行稅收饒讓，居民在國(guó)外獲得的減免稅部分不能得到

抵免，這部分應(yīng)稅所得還需按本國(guó)稅率納稅，這樣實(shí)際是使實(shí)行稅收優(yōu)惠的國(guó)

家所放棄的稅收權(quán)益沒有被納稅人享用，而是被居住國(guó)政府所剝奪，稅收優(yōu)惠

政策的效用被抵消。故選項(xiàng)C符合題意。

［單選題］13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A.商品需求彈性大的商品易于稅負(fù)前轉(zhuǎn)

B.流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：C

參考解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：

①對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求

彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越?。ㄟx項(xiàng)A錯(cuò)誤）。

②對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競(jìng)爭(zhēng)性商品則是根據(jù)市場(chǎng)供求狀況決定價(jià)

格，所以相對(duì)于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱（選項(xiàng)C正確）。

③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；所得稅作為直接稅由于是對(duì)收益所得額征

稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。

④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

［單選題］14.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，且未按規(guī)定時(shí)限辦理

一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)制

作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在（）個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

相關(guān)手續(xù)。

A.5,10

B.10,5

C.10,10

D.20,20

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的征收管理。增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照稅法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定

時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事

項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

［單選題］15.香港某財(cái)務(wù)公司2018年4月通過深港通投資深圳證券交易所上市A

股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得2000萬元，則該股票所得應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0

B.200

C.400

D.750

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2016年12月5日起，對(duì)香港

企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫

免征收企業(yè)所得稅。

［單選題］16.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品

的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）4-（1—比例稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格：（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+（1—比例稅

率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）4-（1+比例稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格：（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+（1+比例稅

率）

正確答案：A

參考解析：化妝品的計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1—比例稅率）。

［單選題］17.以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是（）。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務(wù)教育

正確答案：D

參考解析：本題考查我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對(duì)于義務(wù)教育支出來

講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管

理。

［單選題］18.關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.改革開放以來，國(guó)有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)

B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度

C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分散監(jiān)管

D.國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》，在

深化國(guó)有企業(yè)改革過程中，經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，選項(xiàng)C說法錯(cuò)

誤。

［單選題］19.稅基流動(dòng)性較強(qiáng)、課稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的稅收應(yīng)由中央政府實(shí)

施征管，這體現(xiàn)了()。

A.受益范圍原則

B.效率原則

C.法律規(guī)范原則

D.公平性原則

正確答案：B

參考解析：效率性原則具體包括收入劃分效率、支出劃分效率和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

效率三個(gè)方面。其中，收入劃分效率原則要求，為提高稅收征管效率和有利于

稅收功能的發(fā)揮，稅源寬廣、稅基流動(dòng)性較強(qiáng)、課稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的稅

收，應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，如增值稅、關(guān)稅；反之，可由地方政府實(shí)施征

管，如財(cái)產(chǎn)稅。

［單選題］20.世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是()。

A.發(fā)行公債

B.向銀行借款

C.向銀行透支

D.壓縮支出

正確答案：A

參考解析:條題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。用發(fā)行公債的方法來彌補(bǔ)赤字通常

只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力。所以，一般認(rèn)為，它是最為理想的

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。

［單選題］21.政府購(gòu)買性支出增加產(chǎn)生的結(jié)果是()。

A.社會(huì)總需求減少

B.國(guó)民收入減少

C.社會(huì)生產(chǎn)膨脹

D.形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面

正確答案：C

參考解析：本題考查購(gòu)買性支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出增加，往往會(huì)直接或

間接刺激社會(huì)總需求的增長(zhǎng)，國(guó)民收入增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)

繁榮的局面。

［單選題］22.我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的目標(biāo)是()。

A.國(guó)有資產(chǎn)的盈利

B.國(guó)有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營(yíng)

C.國(guó)有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營(yíng)

D.國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率

正確答案：B

參考解析：我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以國(guó)有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)。

［單選題］23.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。

A.政府意志

B.價(jià)值觀念

C.市場(chǎng)失靈

D.經(jīng)濟(jì)狀況

正確答案：C

參考解析：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場(chǎng)，而不是政府。只

有在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，

市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。

［單選題］24.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售給消費(fèi)者日用品

一批，收取含稅價(jià)款為70000元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

款40000元，則該百貨公司7月份應(yīng)繳納增值稅()元。

A.2400.00

B.2496.00

C.2853.10

D.9066.67

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。增值稅應(yīng)納稅額=70000/(1+13%)X

13%-40000X13%=2853.10(元)。

［單選題］25.普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來源是()。

A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C.完全由政府預(yù)算撥款

D.財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

正確答案：C

參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。普遍津貼型社會(huì)保障是政府按照

“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃，其資金完全由政府預(yù)算撥

款。

［單選題］26.下列說法中，符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是0。

A,追求自身利益的最大化

B.追求社會(huì)效益的最大化

C.具有雙重委托一代理關(guān)系

D.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

正確答案：A

參考解析：政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財(cái)政撥款

的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的

居民個(gè)人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：

①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)。

②有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)。

［單選題］27.企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.已提取尚未實(shí)際發(fā)放的工資薪金

C.庫(kù)存商品的銷售成本

D.贊助支出

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的內(nèi)容。企業(yè)所得稅稅款、贊助支出

等均屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。B項(xiàng)必須是實(shí)際發(fā)放的工資薪金才可以扣除。故

只有C項(xiàng)允許稅前扣除。

［單選題］28.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年購(gòu)入的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵

扣的農(nóng)機(jī)，適用的政策為()。

A.按13%稅率征收增值稅

B.按9%稅率征收增值稅

C.依4%征收率減半征收增值稅

D.依3%征收率減按2%征收增值稅

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且

未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅。

［單選題］29.關(guān)于資源稅減免的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資

源稅減征50%

B.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

C.對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，

資源稅減征30%

D.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴

生礦暫不計(jì)征資源稅

正確答案：C

參考解析：本題考查資源稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢

石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況

確定是否給予減稅或免稅。

［單選題］30.下列財(cái)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是()。

A.補(bǔ)助支出

B.投資支出

C.捐贈(zèng)支出

D.債務(wù)利息支出

正確答案：B

參考解析：我國(guó)的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的

無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不

同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。

［單選題］31.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。

A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

正確答案：C

參考解析：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人經(jīng)營(yíng)

性房屋征收城。鎮(zhèn)土地使用稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的

由實(shí)際使用人納稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［單選題］32.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

正確答案：B

參考解析：財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收

入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，

又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要有兩方面的手段：一是通過稅收

進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，

通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支

付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水

平。

［單選題］33.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。

A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征收增值稅

D.銀行銷售金銀，不征收增值稅

正確答案：A

參考解析：增值稅征收范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的貨物，提供的加

工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售，應(yīng)征收增值

稅：集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；購(gòu)入再銷

售，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；銀行銷售金銀，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)D

錯(cuò)誤。

［單選題］34.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定

了財(cái)政的職能范圍。市場(chǎng)失靈的突出表現(xiàn)不包括0。

A.公共物品缺失

B.不完全競(jìng)爭(zhēng)

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)均衡

D.收入分配不公

正確答案：C

參考解析：本題考查市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。市場(chǎng)失靈突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方

面：

(1)公共物品缺失；

(2)外部效應(yīng)；

(3)不完全競(jìng)爭(zhēng)；

(4)收入分配不公；

(5)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。

［單選題］35.下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政分權(quán)理論的是()。

A.公共物品和服務(wù)理論

B.集權(quán)分權(quán)理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.擴(kuò)散理論

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政分權(quán)理論。除A、B、C外，財(cái)政分權(quán)理論還包括俱樂

部理論。

［單選題］36.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)

等方面的專項(xiàng)資金，正確的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理是()。

A.準(zhǔn)予稅前全額扣除

B.不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分準(zhǔn)予扣除

C.準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅額

D.不超過年度銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)

轉(zhuǎn)扣除

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)

定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。

［單選題］37.關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是()。

A.適用6%稅率

B.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)按照貸款服務(wù)繳納增值稅

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收

入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

［單選題］38.孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得

稅的是()。

A.工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元

C.勞務(wù)報(bào)酬收入30萬元

D.兼職做財(cái)務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。依據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得(應(yīng)納稅所

得額W20000元)、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、紅利所得等，適用20%的比例稅

率。工資收入適用超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額大于20000元

的，適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率。

［單選題］39.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是0。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.結(jié)余政策

D.積極財(cái)政政策

正確答案：c

參考解析:本題考查財(cái)政預(yù)算收支的調(diào)節(jié)作用。當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給

時(shí)，可以通過實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；當(dāng)社會(huì)總供給

大于社會(huì)總需求時(shí)，可以通過實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)

節(jié)；當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)通過實(shí)行收支平衡的中性政策與之相

平衡。

［單選題］40.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。

A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)

D.電車采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)

正確答案：D

參考解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電

(汽)車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等；采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的

主要是船舶；采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、掛車、三輪汽車和

低速貨車。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

［單選題］41.一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的

正確賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

B.借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.借：預(yù)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

正確答案：A

參考解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)（租賃服務(wù)除外）的企業(yè)，應(yīng)在收到

預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，

確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科

目。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］42.財(cái)政投融資是一種（）的投融資。

A.無償撥款

B.商業(yè)性

C.政策性

D.消費(fèi)性

正確答案：C

參考解析：本題考查財(cái)政投融資的內(nèi)容。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它

不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。

［單選題］43.以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則

稱為（）。

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬地兼屬人主義原則

D.屬人兼屬地主義原則

正確答案：B

參考解析：本題考查稅收管轄權(quán)的確定原則。稅收管轄權(quán)的確定原則可分為屬

地主義原則和屬人主義原則。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則，這是各國(guó)行使稅收管

轄權(quán)的最基本原則。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行

使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國(guó)的居民（包括自然人和法人）行使征稅權(quán)

力的原則。

［單選題］44.在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根

本制度是（）。

A.財(cái)政管理體制

B.國(guó)有資產(chǎn)分類

C.稅收管理體制

D.國(guó)有資產(chǎn)管理體制

正確答案：D

參考解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國(guó)有資產(chǎn)管理體制指的是

在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部

分。

［單選題］45.某日用百貨商店（小規(guī)模納稅人），2015年5月采用“以舊換新”

方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折

價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.2330.10

B.3076.92

C.3203.88

D.4230.77

正確答案：C

參考解析：本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增

值稅=（80000+30000）/（1+3%）X3%=3203.88（元）。

［單選題］46.2019年9月，某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率

13%）零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入339000元，其正確的賬務(wù)處理

為0。

A.借：庫(kù)存現(xiàn)金339000

貸：應(yīng)付賬款339000

B.借：庫(kù)存現(xiàn)金339000

貸：應(yīng)收賬款339000

C.借：庫(kù)存現(xiàn)金339000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入339000

貸：應(yīng)收賬款300000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000

正確答案：C

參考解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。正確的會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金339000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39000

［單選題］47.位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材

料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)

處理中正確的是()。

A,由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

C.由甲企業(yè)在縣城按5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：C

參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的增值稅，應(yīng)由

甲企業(yè)在縣城(非市區(qū))按照5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅。

［單選題］48.部門預(yù)算的()原則要求編制時(shí)首先要保證基本支出需要。

A.合法性

B.科學(xué)性

C.穩(wěn)妥性

D.重點(diǎn)性

正確答案：D

參考解析：條題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的重點(diǎn)性原則，要求先保證基

本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。

［單選題］49.李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措

施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是()。

A.李某收藏的古玩字畫

B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車

C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒

D.李某的叔叔因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購(gòu)買

的電動(dòng)輪椅

正確答案：D

參考解析:4人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施的范圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親

屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活

必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處

以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措

施。故選項(xiàng)D符合題意。

［單選題］50.增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最

后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第

一年的期末會(huì)計(jì)處理為()。

A.借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D.借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置。正確的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

［多選題］；以下適用依3%征收率減按2%征收增值稅的有()。

A.一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購(gòu)入的除固定資產(chǎn)以外的物品

B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.一般納稅人銷售舊貨

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

正確答案：CDE

參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)

以外的其他物品，應(yīng)當(dāng)按適用稅率征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%

征收增值稅。

［多選題］2.以下屬于構(gòu)成生產(chǎn)成本內(nèi)容的有()。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.銷售費(fèi)用

正確答案：ABC

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制

造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)

項(xiàng)目構(gòu)成。

［多選題］3.關(guān)于購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()。

A.購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束較弱

C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

正確答案：AE

參考解析：本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購(gòu)買性支出對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益

約束。轉(zhuǎn)移性支出間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對(duì)政府的效益約束是較弱的。

［多選題］4.我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重下降的原因主要有()。

A.政策性調(diào)整

B.管理水平不高

C.管理體制變化

D.統(tǒng)計(jì)口徑的變化

E.企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查中國(guó)財(cái)政支出規(guī)模的分析。我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重和中

央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出總額比重下降的原因有：政策性調(diào)整的原因；管理

水平的原因；管理體制的原因；統(tǒng)計(jì)的原因。

［多選題］5.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)

或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所

謂合理方法，包括()。

A.自行定價(jià)法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

E.利潤(rùn)分割法

正確答案：BCDE

參考解析：稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成

法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

［多選題］6.政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在()。

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

正確答案：BCDE

參考解析：政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是偏好表。達(dá)的強(qiáng)制性：二是投票規(guī)則的強(qiáng)制性；三是政策意志的強(qiáng)制性；

四是決策結(jié)果的強(qiáng)制性。故選項(xiàng)B、C、D、E符合題意。

［多選題］7.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)

B.合同的正本

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同

D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

E.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

正確答案：BE

參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)BE屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)

ACD免征印花稅。只有外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供

優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅，而向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合

同要征收印花稅。

［多選題］8.現(xiàn)代稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()。

A.財(cái)政原則

B.配置原則

C.效率原則

D.公平原則

E.彈性原則

正確答案：BC

參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則主要包括配置原則和效率

原則。

［多選題］9.目前我國(guó)創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)配置方式主要有()。

A.優(yōu)化國(guó)有資本布局

B.完善國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制

C.建立健全國(guó)有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制

D.規(guī)范經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)處置和收益分配

E.弱化國(guó)有資本基礎(chǔ)管理

正確答案：ABCD

參考解析：為提高政府代表國(guó)家和全民進(jìn)行資源配置的效率，2017年1月，中

共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意

見》，明確提出要?jiǎng)?chuàng)新經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)配置方式。具體而言，包括以下幾點(diǎn)：

①優(yōu)化國(guó)有資本布局；

②完善國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制；

③建立健全國(guó)有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制：

④規(guī)范經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)處置和收益分配；

⑤強(qiáng)化國(guó)有資本基礎(chǔ)管理。

［多選題］10.在多級(jí)政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)有()。

A.外部性原則

B.俱樂部理論

C.信息復(fù)雜性原則

D.公共財(cái)政理論

E.激勵(lì)相容原則

正確答案：ACE

參考解析：在多級(jí)政府體系下，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)是外部性原則、信

息復(fù)雜性原則與激勵(lì)相容原則，其基本思路是根據(jù)公共服務(wù)的受益范圍確定提

供公共服務(wù)的轄區(qū)范圍，因此公共服務(wù)最好由令這一服務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)成本與收益

內(nèi)部化的地理范圍最小的轄區(qū)來提供，使成本分擔(dān)的地理邊界同受益范圍一

致，有利于實(shí)現(xiàn)成本和收益在地理范圍上的完全內(nèi)部化，而不至于外溢到其他

轄區(qū)。故選項(xiàng)A、C、E符合題意。

［多選題］11.下列選項(xiàng)中，屬于直接顯性債務(wù)的有0。

A.欠發(fā)職工工資形成的債務(wù)

B.糧食收購(gòu)中的虧損掛賬

C.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

E.國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損

正確答案：ABD

參考解析：金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損，屬于或有隱性債務(wù)，故

選項(xiàng)C、E錯(cuò)誤。

［多選題］12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說法正確的有()。

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)

格”

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱

“到岸價(jià)格”

正確答案：ACE

參考解析:或口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物

的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的

3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。CFR,“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱

“離崖加潼費(fèi)價(jià)格”。這一價(jià)格術(shù)語是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方

指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)

費(fèi)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［多選題］13.我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行()相結(jié)合的方式。

A.國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理

B.財(cái)政部門專項(xiàng)管理

C.資源主管部門專業(yè)管理

D.資源勘察機(jī)構(gòu)重點(diǎn)管理

E.資源開發(fā)機(jī)構(gòu)具體使用、管理

正確答案：ABC

參考解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理。我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行國(guó)有

資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理與財(cái)政部門專項(xiàng)管理、資源主管部門專業(yè)管理相結(jié)合的

方式。

［多選題］14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》，下列說法正確的有0。

A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅

B.進(jìn)口的礦產(chǎn)品不征收資源稅

C.資源稅采取從量定額的辦法計(jì)征

D.納稅人的減免稅項(xiàng)目無須單獨(dú)核算銷售額或銷售數(shù)量

E.對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

正確答案：BE

參考解析:條題考查資源稅有關(guān)內(nèi)容。屬于資源稅征稅范圍的資源可以分為礦

產(chǎn)品、鹽和水資源三大類，進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不

免征或退還已納資源稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。資源稅采用從價(jià)定率或者從量定額

的稅率，即固定稅額，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算

銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，

不予減稅或者免稅。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

［多選題］15.下列資金來源中，能夠形成政策性銀行負(fù)債的有()。

A.發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)公債

B.直接吸納的工商企業(yè)存款

C.集中郵政儲(chǔ)蓄基金

D.對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行金融債券

E.對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)生金融債券

正確答案：ACDE

參考解析：本題考查財(cái)政投融資制度。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長(zhǎng)期

性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。止匕外，直

接對(duì)商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來源

渠道。

［多選題］16.稅法的正式淵源包括()。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.國(guó)際稅收條約

D.稅收判例

E.稅收習(xí)慣

正確答案：ABC

參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源：憲法、稅收法律、稅收法

規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文

件、自治條例和單行條例、國(guó)際稅收條約或協(xié)定。

［多選題］17.作為我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，()的頒布，

標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。

A.《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

B.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

C.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

D.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

E.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

正確答案：AC

參考解析：本題考查行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。財(cái)政部于2006年5月頒布了

《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，

使其成為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)

單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管

理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。

［多選題］18.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

C.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案：ACDE

參考解析：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車需要繳納消費(fèi)稅。

［問答題］1.國(guó)有資產(chǎn)收益分配的原則是什么？

正確答案：無

參考解析：(1)稅利分流原則

(2)正確處理積累和消費(fèi)的比例關(guān)系原則

(3)效率優(yōu)先、兼顧公平原則

［問答題］2.國(guó)有資產(chǎn)流失的主要途徑有哪些？

正確答案：無

參考解析：(1)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，或者任意

壓低評(píng)估值。

(2)在進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和處置國(guó)有有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時(shí)，違反規(guī)定，無

償或以低于市場(chǎng)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給非全民單位或者個(gè)人。

(3)在實(shí)行承包、租賃時(shí)，違反規(guī)定，低價(jià)發(fā)包或租賃。

(4)在企業(yè)改制時(shí)一，將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或者無償分給個(gè)人。

(5)在財(cái)務(wù)管理中，非法侵占國(guó)有資產(chǎn)。

(6)在行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)時(shí)，濫用經(jīng)營(yíng)權(quán)，侵占國(guó)家所有者權(quán)益。

(7)在股份制企業(yè)和中外合資、合作企業(yè)中，損害國(guó)有股權(quán)益和中方權(quán)益。

(8)在行使出資權(quán)、監(jiān)督管理權(quán)時(shí)，由于違反規(guī)定，非法干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)致使

國(guó)有資產(chǎn)流失。

共享題干題

某生產(chǎn)企業(yè)，2016年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元。

(2)全年銷售收入為3000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬

yLo

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17

萬元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不

考慮其他因素。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］1.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。

A.10

B.15

C.18

D.30

正確答案：B

參考解析：本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)

業(yè))收入的5%。。本例中，3000X5%o=15(萬元)，30X60%=18(萬元)，

15<18,則只能在稅前扣除15萬元。

(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元。

(2)全年銷售收入為3000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬

yuo

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17

萬元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不

考慮其他因素。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

正確答案：AB

參考解析：本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。稅收罰款、贊助支出不得在稅

前扣除；公益性捐贈(zèng)支出在不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分可以全額扣

除，即300X12%=36(萬元)。

(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元。

(2)全年銷售收入為3000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬

元。

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17

萬元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不

考慮其他因素。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］3.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。

A.50

B.260

C.410

D.450

正確答案：A

參考解析：本題考查超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目的檢查。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合

條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超

過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本例中，3000X15%=450(萬元)，500-450=50(萬元)，

故有50萬元不準(zhǔn)予稅前扣除。

(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元。

(2)全年銷售收入為3000萬元。

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬

yLo

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17

萬元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不

考慮其他因素。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］4.根據(jù)以上資料，回答下列問題：

下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。

A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免

稅收入。

甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟

學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方

米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000

萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟

倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入

1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010

年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程

轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，

資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)

定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］5.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為0萬元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

正確答案：B

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額=實(shí)

際占用的應(yīng)稅土地面積(平方米)義適用稅額。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒

所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故甲企業(yè)2010

年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)X4=243200(元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］6.甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.36.48

B.37.44

C.40.24

D.42.36

正確答案：C

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)稅的，稅率為1.2%。甲企

業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(4000-200)X(1-20%)Xl.2%+2.16+500X

(1-20%)X1.2%X44-12=40.24(萬元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］7.甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1.5X12X12%=2.16(萬元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項(xiàng)選擇題］8.下列關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法中，正確的有()。

A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)入房產(chǎn)稅征稅范圍

C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬元

D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅

正確答案：BD

參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收制度。內(nèi)部綠化占地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。租

賃不動(dòng)產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒

園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免

征房產(chǎn)稅。凡在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證

的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。故B、D項(xiàng)正確。

王某長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2義18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租

給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，

每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理

時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，

二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，租賃合同的印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］9.王某本年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A.1580

B.2880

C.5760

D.6240

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅

率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200+3000X12X4%+500X12X4%=2880

(元)。

(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租

給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，

每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理

時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，

二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，租賃合同的印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］10.王某本年出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

A.300

B.1200

C.1500

D.3600

正確答案：B

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，稅率為

12%。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)

稅。該庫(kù)房實(shí)際上只需要繳納4個(gè)月的房產(chǎn)稅，所以應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500X12%

X4=1200(元)。

(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租

給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，

每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理

時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，

二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，租賃合同的印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］11.王某本年應(yīng)繳納印花稅()元。

A.600

B.624

C.1024

D.1250

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=1000+24=1024

(元)。

(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租

給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，

每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理

時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，

二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，租賃合同的印花稅稅率為1%°。

［不定項(xiàng)選擇題］12.王某年初簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅()元。

A.600

B.624

C.1000

D.1250

正確答案：C

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5%。，以合同

所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納印花稅=2000000X0.5%。=1000(元)。

(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租

給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。

(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，

每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理

時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，

二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。

已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，租賃合同的印花稅稅率為1%。。

［不定項(xiàng)選擇題］13.王某簽訂的貨車租賃合同應(yīng)繳納印花稅()元。

A.2

B.6

C.12

D.24

正確答案：D

參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。租賃合同印花稅稅率1%。，以合同所記載的

金額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納印花稅=1000X2*12X1%0=24(元)。

李某2019年1月取得以下幾筆收入：

(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，

年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的

修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，

并取得稅票。

(2)購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給

災(zāi)區(qū)。

(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。

(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為

280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000

yLo

(5)購(gòu)買的國(guó)債的利息收入為H30元。

［不定項(xiàng)選擇題］14.張某出租門面房所得收入本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.960.64

B.1040.64

C.1280

D.1500

正確答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額=(8000-

1496-500)X(1-20%)X20%=960.64(元)。

(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，

年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的

修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，

并取得稅票。

(2)購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給

災(zāi)區(qū)。

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