《稅法一》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法律制度中規(guī)定的收入總額的是（）。A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)4、某企業(yè)2022年12月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額是多少萬(wàn)元？A、13.6萬(wàn)元B、14.6萬(wàn)元C、15.6萬(wàn)元D、16.6萬(wàn)元5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A、企業(yè)取得的銷(xiāo)售收入B、企業(yè)取得的利息收入C、企業(yè)取得的租金收入D、企業(yè)取得的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)D、居民企業(yè)取得的外國(guó)政府向其提供的貸款利息所得，免征企業(yè)所得稅7、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是：A、銷(xiāo)售貨物B、進(jìn)口貨物C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)8、某企業(yè)為一般納稅人，2019年10月取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為：A、5萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、20萬(wàn)元9、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中含免稅收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中包括公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.160B.170C.180D.19010、某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其營(yíng)業(yè)收入為1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。該公司當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.250C.300D.35011、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目？（）A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.捐贈(zèng)支出D.投資收益13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是：A.銷(xiāo)售收入B.匯兌收益C.捐贈(zèng)收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益14、某企業(yè)2022年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.300萬(wàn)元B.375萬(wàn)元C.375萬(wàn)元（150萬(wàn)元廣告費(fèi)支出在稅前扣除后）D.375萬(wàn)元（150萬(wàn)元廣告費(fèi)支出在稅后扣除）15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)不考慮減值和預(yù)計(jì)凈殘值，2023年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.168B.180C.152D.17016、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.7.5B.8.5C.12.5D.1317、稅法一單項(xiàng)選擇題：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入18、稅法一單項(xiàng)選擇題：下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C、增值稅采用“價(jià)外稅”的計(jì)稅方法。D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)，以下哪種情形應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅？A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位D.將外購(gòu)的商品用于個(gè)人消費(fèi)20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口一批材料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣（不含關(guān)稅）。若該批材料適用的關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口這批材料應(yīng)繳納的增值稅金額是多少？A.15.6萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.18.72萬(wàn)元D.20.8萬(wàn)元21、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？A.24萬(wàn)元B.36萬(wàn)元C.32萬(wàn)元D.28萬(wàn)元22、某居民個(gè)人2023年度取得工資收入60000元，獎(jiǎng)金收入20000元，專項(xiàng)扣除為10000元，專項(xiàng)附加扣除為5000元，依法確定的其他扣除為3000元，則該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元23、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是：A、某電器公司將空調(diào)銷(xiāo)售與安裝服務(wù)一起打包給客戶。B、某建筑公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)出租建筑設(shè)備。C、某電信局為客戶提供長(zhǎng)途電信服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售電話機(jī)。D、某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物。24、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括下列哪一項(xiàng)？A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元。B、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且上述所得的收入額超過(guò)6萬(wàn)元。C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。D、納稅人申請(qǐng)退稅。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、出租不動(dòng)產(chǎn)26、某企業(yè)2019年12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元。2020年該企業(yè)該設(shè)備計(jì)提折舊100萬(wàn)元，該企業(yè)2020年該設(shè)備計(jì)提的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為多少？A、0元B、85萬(wàn)元C、100萬(wàn)元D、85萬(wàn)元+100萬(wàn)元27、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列情形屬于視同銷(xiāo)售貨物的是：A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將委托加工的貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)加工D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物存放于倉(cāng)庫(kù)備用28、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存材料被盜，該批材料的成本為15萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.95萬(wàn)元（適用稅率13%）。企業(yè)所得稅前允許扣除的損失金額為多少？A.15萬(wàn)元B.16.95萬(wàn)元C.13.05萬(wàn)元D.17萬(wàn)元29、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人實(shí)行憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額制度B.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.一般納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具和保管30、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率C.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅31、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅的是：A、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B、在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售C、將自產(chǎn)貨物用于職工福利D、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬(wàn)元，該企業(yè)適用稅率13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為：A、0.6萬(wàn)元B、2.6萬(wàn)元C、3.4萬(wàn)元D、5.0萬(wàn)元33、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)的收入總額？A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)收入C.資產(chǎn)處置收入D.政府補(bǔ)助34、以下哪種情況下，企業(yè)可以享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)B.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)C.企業(yè)投資新建項(xiàng)目D.企業(yè)進(jìn)行廣告宣傳35、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是：A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目36、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，該批貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%，則該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？A、20萬(wàn)元B、22萬(wàn)元C、24萬(wàn)元D、25萬(wàn)元37、某企業(yè)2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售貨物收入100萬(wàn)元，進(jìn)口貨物支付關(guān)稅10萬(wàn)元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，支付管理費(fèi)用4萬(wàn)元，支付財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，支付營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.8B.10C.12D.1538、某企業(yè)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本150萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加10萬(wàn)元，期間費(fèi)用15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。該企業(yè)第一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.25B.30C.35D.4039、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)40、某納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上，該行為構(gòu)成：A、偷稅B、抗稅C、騙稅D、欠稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有：A、銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍B、提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅下列稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C、企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的壞賬損失，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免3、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.銷(xiāo)售金融商品4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)支付的違約金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人B、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件6、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）A、消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種間接稅B、消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類(lèi)、化妝品等C、消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售、進(jìn)口或者委托加工的當(dāng)天7、下列關(guān)于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（）A、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具C、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況D、增值稅專用發(fā)票在保管不善的情況下，任何單位和個(gè)人都有權(quán)予以銷(xiāo)毀8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定扣除C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)9、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的有：A、在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人和企業(yè)均為增值稅納稅人B、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法正確的有：A、企業(yè)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)B、企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除D、企業(yè)的職工福利費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按比例扣除11、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有：A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算要求嚴(yán)格，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)寬松D.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)取得的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入E.資產(chǎn)收益14、下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出E.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的D.納稅人提供的納稅擔(dān)保有虛假情況的16、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范C.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定D.納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)、歸檔，以備查驗(yàn)17、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物18、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，表述正確的有：A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼、分次限量、核銷(xiāo)制度C.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案E.增值稅專用發(fā)票的保管期限自專用發(fā)票開(kāi)具之日起不少于5年19、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物20、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.基本稅率13%B.低稅率9%C.征收率3%D.小規(guī)模納稅人征收率3%三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物：不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）出租房屋：收取租金收入為10萬(wàn)元；（5）支付其他相關(guān)費(fèi)用：包括支付水電費(fèi)5萬(wàn)元、支付員工工資20萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額；2.銷(xiāo)售貨物和出租房屋應(yīng)納增值稅稅額；3.計(jì)算該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額。第二題某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，其中含：銷(xiāo)售貨物收入700萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入50萬(wàn)元，銀行存款利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，支付給投資者的股息10萬(wàn)元。已知該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以下稅法與會(huì)計(jì)處理差異：（1）因固定資產(chǎn)折舊政策差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)多計(jì)20萬(wàn)元。（2）因業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除政策差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)少計(jì)30萬(wàn)元。（3）因廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除政策差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)少計(jì)50萬(wàn)元。（4）因捐贈(zèng)支出扣除政策差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)少計(jì)10萬(wàn)元。（5）因未取得合法票據(jù)導(dǎo)致職工福利費(fèi)多計(jì)30萬(wàn)元。（6）因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存損失多計(jì)10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的公司，主要生產(chǎn)并銷(xiāo)售各類(lèi)電子產(chǎn)品。2022年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用800萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費(fèi)用120萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料等貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為60萬(wàn)元。此外，該企業(yè)還支付了以下稅費(fèi)：1.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加10萬(wàn)元；2.房產(chǎn)稅15萬(wàn)元；3.車(chē)輛購(gòu)置稅5萬(wàn)元；4.稅收滯納金3萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加；3.分析該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、稅收滯納金是否應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅前扣除。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事商品生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2022年度，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售商品取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為100萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，成本為80萬(wàn)元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。（5）支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明稅額為2.6萬(wàn)元。（6）支付給水電費(fèi)供應(yīng)商的費(fèi)用為10萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（7）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中，有5萬(wàn)元為購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2022年度的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。2024年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法律制度中規(guī)定的收入總額的是（）。A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入答案：D解析：企業(yè)所得稅法律制度中規(guī)定的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。接受捐贈(zèng)收入屬于收入總額的一部分，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)均為收入總額的組成部分，故正確答案為D。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)均為增值稅的征稅范圍，故正確答案為C。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，正確答案是C。4、某企業(yè)2022年12月進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額是多少萬(wàn)元？A、13.6萬(wàn)元B、14.6萬(wàn)元C、15.6萬(wàn)元D、16.6萬(wàn)元答案：C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率。根據(jù)題目信息，計(jì)算如下：應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×(1+10%)×13%=100萬(wàn)元×1.1×0.13=15.6萬(wàn)元因此，正確答案是C。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A、企業(yè)取得的銷(xiāo)售收入B、企業(yè)取得的利息收入C、企業(yè)取得的租金收入D、企業(yè)取得的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額答案：D解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的稅金，屬于價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。而銷(xiāo)售收入、利息收入和租金收入均屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)D、居民企業(yè)取得的外國(guó)政府向其提供的貸款利息所得，免征企業(yè)所得稅答案：A解析：居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，以收入全額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為計(jì)稅依據(jù)。因此，選項(xiàng)A中的說(shuō)法錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)B、C、D的說(shuō)法均正確。7、根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是：A、銷(xiāo)售貨物B、進(jìn)口貨物C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：D解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍。8、某企業(yè)為一般納稅人，2019年10月取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為：A、5萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、15萬(wàn)元D、20萬(wàn)元答案：A解析：該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目，增值稅稅率為13%，所以應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)元×13%-（15萬(wàn)元+10萬(wàn)元）=13萬(wàn)元-25萬(wàn)元=-12萬(wàn)元。由于增值稅應(yīng)納稅額不能為負(fù)數(shù)，因此應(yīng)繳納的增值稅為0，但根據(jù)選項(xiàng)，只有A選項(xiàng)5萬(wàn)元是合理的，可能是因?yàn)轭}目中的選項(xiàng)有誤，實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)為0。9、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中含免稅收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中包括公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.160B.170C.180D.190答案：C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=銷(xiāo)售收入×15%=200萬(wàn)元×15%=30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除30萬(wàn)元。公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=200萬(wàn)元×12%=24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，超支6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增6萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元+6萬(wàn)元=206萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。10、某公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其營(yíng)業(yè)收入為1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。該公司當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.250C.300D.350答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1200萬(wàn)元-800萬(wàn)元-100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-20萬(wàn)元+10萬(wàn)元-5萬(wàn)元=195萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=195萬(wàn)元×25%=48.75萬(wàn)元。四舍五入后，選項(xiàng)B正確。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。選項(xiàng)C銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目？（）A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.捐贈(zèng)支出D.投資收益答案：C解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目主要包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、其他收入等。選項(xiàng)C捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，不屬于應(yīng)納稅所得額計(jì)算項(xiàng)目。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是：A.銷(xiāo)售收入B.匯兌收益C.捐贈(zèng)收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。銷(xiāo)售收入、匯兌收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益均屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。14、某企業(yè)2022年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.300萬(wàn)元B.375萬(wàn)元C.375萬(wàn)元（150萬(wàn)元廣告費(fèi)支出在稅前扣除后）D.375萬(wàn)元（150萬(wàn)元廣告費(fèi)支出在稅后扣除）答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費(fèi)支出在稅前扣除。因此，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（1000萬(wàn)元-150萬(wàn)元）×25%=375萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、C、D計(jì)算有誤。15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)不考慮減值和預(yù)計(jì)凈殘值，2023年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.168B.180C.152D.170答案：A解析：該設(shè)備購(gòu)入時(shí)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元。按照直線法計(jì)提折舊，月折舊額為（200-0）/5/12=2.5萬(wàn)元。到2023年12月31日，共計(jì)提了9個(gè)月的折舊，所以累計(jì)折舊為9*2.5=22.5萬(wàn)元。因此，設(shè)備的賬面價(jià)值為200-22.5=177.5萬(wàn)元。但由于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不計(jì)入設(shè)備成本，所以實(shí)際賬面價(jià)值為177.5-34=168萬(wàn)元。16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得的含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.7.5B.8.5C.12.5D.13答案：C解析：首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率=100/(1+13%)*13%=11.54萬(wàn)元。然后計(jì)算應(yīng)納增值稅額，應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=11.54-10=1.54萬(wàn)元。但由于增值稅稅率是13%，所以實(shí)際應(yīng)納增值稅額為1.54/13%=12.5萬(wàn)元。17、稅法一單項(xiàng)選擇題：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。接受捐贈(zèng)收入不屬于企業(yè)的收入總額。18、稅法一單項(xiàng)選擇題：下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C、增值稅采用“價(jià)外稅”的計(jì)稅方法。D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。答案：C解析：增值稅采用“價(jià)內(nèi)稅”的計(jì)稅方法，即稅金包含在商品價(jià)格內(nèi)，而不是“價(jià)外稅”。其他選項(xiàng)A、B、D均正確。19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)，以下哪種情形應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅？A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位D.將外購(gòu)的商品用于個(gè)人消費(fèi)答案：C解析：按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位或者個(gè)體工商戶的行為被視為銷(xiāo)售行為，需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。而選項(xiàng)A中提到的情形屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況之一；選項(xiàng)B中的情況是使用自產(chǎn)或委托加工的貨物于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)才需要視同銷(xiāo)售處理；選項(xiàng)D描述的情形同樣不構(gòu)成視同銷(xiāo)售，而是直接計(jì)入不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口一批材料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣（不含關(guān)稅）。若該批材料適用的關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口這批材料應(yīng)繳納的增值稅金額是多少？A.15.6萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.18.72萬(wàn)元D.20.8萬(wàn)元答案：A解析：首先計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)元×20%=20萬(wàn)元。然后確定進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為完稅價(jià)格加上關(guān)稅后的總值，即100萬(wàn)元+20萬(wàn)元=120萬(wàn)元。因此，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=120萬(wàn)元×13%=15.6萬(wàn)元。所以正確答案是A選項(xiàng)，即15.6萬(wàn)元。21、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？A.24萬(wàn)元B.36萬(wàn)元C.32萬(wàn)元D.28萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)2023年度的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入未給出，但可以假設(shè)其營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為40萬(wàn)元×60%＝24萬(wàn)元，2000萬(wàn)元×5‰＝10萬(wàn)元，故業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為10萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)B正確。22、某居民個(gè)人2023年度取得工資收入60000元，獎(jiǎng)金收入20000元，專項(xiàng)扣除為10000元，專項(xiàng)附加扣除為5000元，依法確定的其他扣除為3000元，則該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資、薪金所得、獎(jiǎng)金所得等。首先計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額：60000元+20000元-60000元×3%×12個(gè)月-10000元-5000元-3000元=60000元。適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。應(yīng)納稅額=60000元×10%-2100元=4900元。因此，該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4900元，選項(xiàng)B正確。23、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是：A、某電器公司將空調(diào)銷(xiāo)售與安裝服務(wù)一起打包給客戶。B、某建筑公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)出租建筑設(shè)備。C、某電信局為客戶提供長(zhǎng)途電信服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售電話機(jī)。D、某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物。答案：A解析：選項(xiàng)A描述的情況符合增值稅混合銷(xiāo)售行為的定義?；旌箱N(xiāo)售是指在一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及服務(wù)提供的行為。選項(xiàng)A中的電器公司將空調(diào)銷(xiāo)售與安裝服務(wù)一起打包給客戶，這屬于典型的混合銷(xiāo)售行為；而選項(xiàng)B、C、D則分別描述了兼營(yíng)行為或復(fù)合銷(xiāo)售行為，并不屬于混合銷(xiāo)售。24、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括下列哪一項(xiàng)？A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元。B、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且上述所得的收入額超過(guò)6萬(wàn)元。C、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。D、納稅人申請(qǐng)退稅。答案：D解析：按照個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)有應(yīng)退稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳。選項(xiàng)D正確反映了這種情況。其他選項(xiàng)雖然可能涉及到需要匯算清繳的情形，但不是居民個(gè)人主動(dòng)申請(qǐng)退稅的原因。25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？A、銷(xiāo)售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、出租不動(dòng)產(chǎn)答案：D解析：增值稅的征收范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。26、某企業(yè)2019年12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值500萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元。2020年該企業(yè)該設(shè)備計(jì)提折舊100萬(wàn)元，該企業(yè)2020年該設(shè)備計(jì)提的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為多少？A、0元B、85萬(wàn)元C、100萬(wàn)元D、85萬(wàn)元+100萬(wàn)元答案：A解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，由于各種原因不能抵扣或應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的情況。本題中，設(shè)備計(jì)提折舊不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，因此該企業(yè)2020年該設(shè)備計(jì)提的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為0元。27、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列情形屬于視同銷(xiāo)售貨物的是：A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將委托加工的貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)加工D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物存放于倉(cāng)庫(kù)備用【答案】B【解析】按照增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，即使沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入也要視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者等。選項(xiàng)B符合上述情形。28、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存材料被盜，該批材料的成本為15萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.95萬(wàn)元（適用稅率13%）。企業(yè)所得稅前允許扣除的損失金額為多少？A.15萬(wàn)元B.16.95萬(wàn)元C.13.05萬(wàn)元D.17萬(wàn)元【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但對(duì)于已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該企業(yè)所得稅前允許扣除的損失金額為庫(kù)存材料成本加上已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，即15萬(wàn)元+1.95萬(wàn)元=16.95萬(wàn)元。29、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人實(shí)行憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額制度B.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.一般納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具和保管答案：C解析：一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額并非可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，只能按照規(guī)定抵扣其可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說(shuō)，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的服務(wù)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，其支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。30、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的稅率采用比例稅率C.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅答案：B解析：消費(fèi)稅的征稅范圍并不包括所有消費(fèi)品，而是對(duì)特定的消費(fèi)品征收；消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為生產(chǎn)者、進(jìn)口者和委托加工者，而不僅僅是生產(chǎn)者；消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，即在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等多個(gè)環(huán)節(jié)征稅。因此，選項(xiàng)A、C、D的說(shuō)法均錯(cuò)誤。而消費(fèi)稅的稅率確實(shí)采用比例稅率，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法正確。31、根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅的是：A、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B、在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售C、將自產(chǎn)貨物用于職工福利D、將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目正確答案：C解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于視同銷(xiāo)售的行為，應(yīng)當(dāng)按照同類(lèi)貨物的平均售價(jià)計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)A，銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物不屬于視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)B，在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，不屬于視同銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D，將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售行為。32、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬(wàn)元，該企業(yè)適用稅率13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為：A、0.6萬(wàn)元B、2.6萬(wàn)元C、3.4萬(wàn)元D、5.0萬(wàn)元正確答案：B解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)月不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬(wàn)元×13%-3.4萬(wàn)元=2.6萬(wàn)元。33、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)的收入總額？A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)收入C.資產(chǎn)處置收入D.政府補(bǔ)助答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等。其中，營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的收入。因此，選項(xiàng)B營(yíng)業(yè)收入屬于企業(yè)的收入總額。34、以下哪種情況下，企業(yè)可以享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)B.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)C.企業(yè)投資新建項(xiàng)目D.企業(yè)進(jìn)行廣告宣傳答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)可以享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。加計(jì)扣除是指企業(yè)在一定條件下，可以將研發(fā)費(fèi)用按照一定比例加計(jì)扣除，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。因此，選項(xiàng)B企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)符合加計(jì)扣除的條件。選項(xiàng)A、C、D所述情況均不屬于加計(jì)扣除的范疇。35、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是：A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目【正確答案】C【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的行為被視為銷(xiāo)售行為，需要計(jì)算繳納增值稅。而選項(xiàng)A、B、D均不屬于增值稅的視同銷(xiāo)售貨物的行為。36、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，該批貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%，則該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？A、20萬(wàn)元B、22萬(wàn)元C、24萬(wàn)元D、25萬(wàn)元【正確答案】B【解析】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算首先要確定應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格，進(jìn)口商品應(yīng)納稅額以關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅后的金額為基礎(chǔ)計(jì)算。本題中，關(guān)稅=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元；因此，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的基數(shù)=100萬(wàn)元+10萬(wàn)元=110萬(wàn)元；應(yīng)納消費(fèi)稅=110萬(wàn)元×20%=22萬(wàn)元。37、某企業(yè)2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售貨物收入100萬(wàn)元，進(jìn)口貨物支付關(guān)稅10萬(wàn)元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，支付管理費(fèi)用4萬(wàn)元，支付財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，支付營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.8B.10C.12D.15答案：A解析：增值稅只對(duì)增值額征稅，不重復(fù)征稅，只對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的商品征稅。進(jìn)口貨物支付的關(guān)稅不包含在增值稅的計(jì)算范圍內(nèi)。增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目信息，應(yīng)納增值稅=100×13%-8=8萬(wàn)元。38、某企業(yè)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本150萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加10萬(wàn)元，期間費(fèi)用15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。該企業(yè)第一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.25B.30C.35D.40答案：C解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所獲得的利潤(rùn)，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售稅金及附加-期間費(fèi)用。根據(jù)題目信息，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=200-150-10-15=25萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入和支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。因此，第一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為35萬(wàn)元。39、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備免征增值稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。而電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)屬于提供服務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收增值稅。40、某納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上，該行為構(gòu)成：A、偷稅B、抗稅C、騙稅D、欠稅【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為稱為偷稅。本題描述的情形符合偷稅的定義。抗稅是指以暴力或者威脅方法拒不繳納稅款的行為；騙稅通常指的是采取假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的行為；欠稅則是指納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的行為。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有：A、銷(xiāo)售貨物屬于增值稅的征稅范圍B、提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍答案：A、B、D解析：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)雖然涉及交易，但其征稅范圍屬于營(yíng)業(yè)稅，而非增值稅。2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅下列稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C、企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的壞賬損失，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免答案：A、C、D解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B部分正確，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。選項(xiàng)C正確，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的壞賬損失可以在稅前扣除。選項(xiàng)D正確，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。3、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.銷(xiāo)售金融商品答案：ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，銷(xiāo)售金融商品通常屬于金融服務(wù)的范疇，但不一定全部屬于增值稅的征稅范圍。因此，正確答案是ABD。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)支付的違約金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：ACDE解析：選項(xiàng)A，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)B，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這是正確的。選項(xiàng)C，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，確實(shí)準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)D，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是正確的。選項(xiàng)E，企業(yè)支付的違約金也是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。因此，正確答案是ACDE。5、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人B、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件答案：ABD解析：增值稅納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不是絕對(duì)的，特殊情況下也可以抵扣。6、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）A、消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種間接稅B、消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類(lèi)、化妝品等C、消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售、進(jìn)口或者委托加工的當(dāng)天答案：ABCD解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種間接稅。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類(lèi)、化妝品等。消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售、進(jìn)口或者委托加工的當(dāng)天。7、下列關(guān)于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（）A、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具C、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況D、增值稅專用發(fā)票在保管不善的情況下，任何單位和個(gè)人都有權(quán)予以銷(xiāo)毀答案：ABC解析：選項(xiàng)A正確，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；選項(xiàng)B正確，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具；選項(xiàng)C正確，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票在保管不善的情況下，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀，如發(fā)生丟失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行掛失處理。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A、企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定扣除C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABC解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B正確，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定扣除；選項(xiàng)C正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。9、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法正確的有：A、在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人和企業(yè)均為增值稅納稅人B、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C、小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABD解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A正確。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)B正確。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但具體情況可能因國(guó)家政策調(diào)整而有所不同，因此選項(xiàng)C不完全正確。選項(xiàng)D正確。10、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說(shuō)法正確的有：A、企業(yè)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)B、企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除D、企業(yè)的職工福利費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按比例扣除答案：ABD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，選項(xiàng)A正確。企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是可以扣除的，選項(xiàng)B正確。企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是有扣除限額的，并非全額扣除，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)的職工福利費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是按比例扣除的，選項(xiàng)D正確。11、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有：A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算要求嚴(yán)格，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)寬松D.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此A選項(xiàng)正確。一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低，因此B選項(xiàng)正確。一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求嚴(yán)格，而小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算相對(duì)寬松，因此C選項(xiàng)正確。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因此D選項(xiàng)正確。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)取得的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，因此A選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)取得的所得額，因此B選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種，因此C選項(xiàng)正確。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出，因此D選項(xiàng)正確。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入E.資產(chǎn)收益答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和資產(chǎn)收益等。因此，以上所有選項(xiàng)都屬于應(yīng)稅收入。14、下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出E.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)答案：ABCE解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下費(fèi)用可以在稅前扣除：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)為職工支付的五險(xiǎn)一金C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（但需按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除）而企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，通常不計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，而是通過(guò)折舊的方式在資產(chǎn)使用期間分?jǐn)傆?jì)入費(fèi)用。因此，D選項(xiàng)不正確。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的D.納稅人提供的納稅擔(dān)保有虛假情況的答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形下可以采取稅收保全措施：A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的；C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的；D.納稅人提供的納稅擔(dān)保有虛假情況的。選項(xiàng)B屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形。16、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范C.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定D.納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)、歸檔，以備查驗(yàn)答案：ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證，其領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法均正確：A.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證；B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范；C.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定；D.納稅人應(yīng)當(dāng)將取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)、歸檔，以備查驗(yàn)。17、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物答案：ABDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。出口貨物雖然也是增值稅的征稅對(duì)象，但由于出口退稅政策的存在，實(shí)際稅負(fù)為零，因此通常不作為增值稅的直接征稅范圍。選項(xiàng)C銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，但通常不在此類(lèi)選擇題中出現(xiàn)，故排除。18、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，表述正確的有：A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼、分次限量、核銷(xiāo)制度C.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案E.增值稅專用發(fā)票的保管期限自專用發(fā)票開(kāi)具之日起不少于5年答案：ABCE解析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制，實(shí)行統(tǒng)一編碼、分次限量、核銷(xiāo)制度，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。增值稅專用發(fā)票的保管期限自專用發(fā)票開(kāi)具之日起不少于5年，且應(yīng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案。選項(xiàng)D中提到的“報(bào)送備案”是正確的，但表述不夠準(zhǔn)確，應(yīng)為“報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”，因此選項(xiàng)D表述不完全正確。19、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。C選項(xiàng)中，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。20、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：A.基本稅率13%B.低稅率9%C.征收率3%D.小規(guī)模納稅人征收率3%答案：ABD解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。征收率3%是針對(duì)小規(guī)模納稅人的，不屬于增值稅稅率的規(guī)定。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物：不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)：不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）出租房屋：收取租金收入為10萬(wàn)元；（5）支付其他相關(guān)費(fèi)用：包括支付水電費(fèi)5萬(wàn)元、支付員工工資20萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額；2.銷(xiāo)售貨物和出租房屋應(yīng)納增值稅稅額；3.計(jì)算該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額。答案：1.該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額為：計(jì)算過(guò)程：不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則應(yīng)納增值稅稅額為：100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)原材料不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)納增值稅稅額為：13萬(wàn)元-30萬(wàn)元+20萬(wàn)元=3萬(wàn)元2.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅稅額為：100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元出租房屋應(yīng)納增值稅稅額為：10萬(wàn)元×13%=1.3萬(wàn)元3.該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額為：13萬(wàn)元+1.3萬(wàn)元=14.3萬(wàn)元解析：1.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。在本題中，銷(xiāo)售貨物和出租房屋的銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，應(yīng)納增值稅稅額為銷(xiāo)售額乘以稅率。購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)售貨物的應(yīng)納稅額，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，不計(jì)入應(yīng)納稅額。2.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅稅額為銷(xiāo)售額乘以稅率，出租房屋應(yīng)納增值稅稅額為租金收入乘以稅率。3.該企業(yè)2021年4月應(yīng)納增值稅稅額為銷(xiāo)售貨物和出租房屋應(yīng)納增值稅稅額之和。第二題某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，其中含：銷(xiāo)售貨物收入700萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入50萬(wàn)元，銀行存款利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，支付給投資者