CFO：這些財(cái)務(wù)知識(shí)你知道嗎

CFO：這些財(cái)務(wù)知識(shí)你知道嗎？每一個(gè)企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃發(fā)展經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將是企業(yè)發(fā)展的最基本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者，了解一些常用的財(cái)務(wù)知識(shí)是非常必要的。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中使用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負(fù)債等六大會(huì)計(jì)對(duì)象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部，如想知道這些財(cái)務(wù)方面知識(shí)，首先要明白這六者的組成和相互關(guān)系。?具體如下：?資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等組成;?負(fù)債由流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等組成;?所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成;收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等組成;費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成;利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成;資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;所有者權(quán)益=資本+利潤(rùn);利潤(rùn)=收入-費(fèi)用;資產(chǎn)+費(fèi)用(成本)=負(fù)債+資本+收入;資產(chǎn)類科目余額+成本類科目余額=負(fù)債類科目余額+所有者權(quán)益類科目余額+損益類科目余額。?看懂財(cái)務(wù)報(bào)表?財(cái)務(wù)信息的主要來源是企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告(由社會(huì)公眾擁有的GS，即公開發(fā)行股票的GS，要按照法律的要求編制這些報(bào)告;而私人擁有的GS勿需如此)。這些文件包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。?在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，會(huì)發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題和機(jī)會(huì)。?財(cái)務(wù)報(bào)表附注雖然是以腳注的形式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息進(jìn)行的解釋，但實(shí)際上，這與財(cái)務(wù)報(bào)表本身同樣重要。這些附注可能會(huì)揭示企業(yè)的一些重要事項(xiàng)，例如重要的法律訴訟案、會(huì)計(jì)方法的變更、高級(jí)職員組成結(jié)構(gòu)的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一樣，增加了其凈利潤(rùn)或稱底線。通常，企業(yè)可以用許多種方法達(dá)到合理地減稅目的。?一、企業(yè)的結(jié)構(gòu)?即使一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體是GS，而非合伙或獨(dú)資企業(yè)，不同種類的GS都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟(jì)實(shí)體從一種類型轉(zhuǎn)變?yōu)榱硪环N類型時(shí)，也會(huì)引起納稅款狀況的變化，進(jìn)而影響到企業(yè)的收益情況。此外，GS注冊(cè)地所在的地區(qū)稅收政策或法律，也會(huì)影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。?二、購買的時(shí)機(jī)?大多數(shù)會(huì)計(jì)活動(dòng)是建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)之上的。運(yùn)用這種方法，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來的收入，在其實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)年度予以確認(rèn);反之，如果收入在其實(shí)際取得的會(huì)計(jì)年度予以確認(rèn)，那么其會(huì)計(jì)核算便遵循現(xiàn)收現(xiàn)付制。有時(shí)，將業(yè)務(wù)僅僅推遲一天，就會(huì)引起收入的確認(rèn)挪至下一個(gè)年度的問題。如果在某一年度獲利較多，企業(yè)可通過在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應(yīng)稅收入;反之，如果獲利很少，或企業(yè)已經(jīng)在本年度沖銷了許多支出，那就可以將購買行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。?三、壞帳沖銷的時(shí)機(jī)?那些實(shí)際已經(jīng)過期而尚未收回的應(yīng)收帳款，有時(shí)可能收不回。與上述購買的時(shí)機(jī)完全相似，企業(yè)可將沖銷壞帳的時(shí)間，定在這種扣減能夠帶來很大好處時(shí)候。?四、折舊?ZF允許企業(yè)確認(rèn)因設(shè)備和不動(dòng)產(chǎn)的磨損或過時(shí)所引起的價(jià)值減少，進(jìn)而減少其應(yīng)繳稅金。一般來說，ZF可以通過折舊政策的變更，來試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。?如何看懂報(bào)表??財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的正式文件，因此正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)于企業(yè)來說十分重要。財(cái)務(wù)報(bào)表分為月報(bào)表和年報(bào)表兩種，基本報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總數(shù)等于負(fù)債總數(shù)，并且要求數(shù)字正確，期期相關(guān);損益表實(shí)際上是一張結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)憑證，通過收入與各項(xiàng)費(fèi)用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤(rùn);利潤(rùn)分配表是分配企業(yè)凈利潤(rùn)去向的會(huì)計(jì)報(bào)表，通過凈利潤(rùn)與各項(xiàng)目的抵減，可結(jié)算出未分配利潤(rùn)的數(shù)額;財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)年度內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金增減變化的報(bào)表(營(yíng)運(yùn)資金就是流動(dòng)資金減去流動(dòng)負(fù)債后的差額，流動(dòng)資金是用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債是企業(yè)在一年要償還的債務(wù))。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表可以幫助投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的使用是不是合理，資金來源的渠道是不是順暢，企業(yè)資金融通有沒有困難，進(jìn)而了解企業(yè)的財(cái)務(wù)政策，分析企業(yè)的償債能力?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表，現(xiàn)金流量的最后結(jié)果是計(jì)算出本期新增加的凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表可以反映凈收益與現(xiàn)金余額的關(guān)系，現(xiàn)金余額與企業(yè)盈虧并不一定成正向變化，一般認(rèn)為有現(xiàn)金流量支持的凈收益是高質(zhì)量的，否則反之，現(xiàn)金流量表報(bào)告過去一年中的現(xiàn)金流量，可以預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力，確定企業(yè)支付利息、股利和到期債務(wù)的能力，再者可以表明企業(yè)生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況。?各報(bào)表的作用用一句話來概括就是：?1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時(shí)刻的財(cái)務(wù)狀況。?2.損益表是反映某一時(shí)刻的經(jīng)營(yíng)成果，該表的最后一個(gè)數(shù)字凈利潤(rùn)將列入利潤(rùn)分配表。?3.利潤(rùn)分配表反映某一時(shí)期的利潤(rùn)分配情況，將期初未分配利潤(rùn)調(diào)整為期末未分配利潤(rùn)，并列入資產(chǎn)負(fù)債表。?4.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況變化的原因。?一、資產(chǎn)負(fù)債表?首先讓我們來看看關(guān)于會(huì)計(jì)的兩個(gè)重要公式。?公式1借方=貸方?會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側(cè)，貸方在帳簿的右側(cè)。在這里，要牢記一條不變的定律：借方=貸方，換句話說，在任何交易中，都必須同時(shí)登記到帳簿的左右兩側(cè)，其原則如下：?(1)資產(chǎn)增加時(shí)，記入左側(cè);資產(chǎn)減少時(shí)，記入右側(cè)。?(2)負(fù)債增加時(shí)，記入右側(cè);負(fù)責(zé)減少時(shí)，記入左側(cè)。?公式2資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)