2021年度初級會計職稱考經(jīng)濟(jì)法模擬答案

初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基本》模仿試題答案

一、單項選取題（本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答

案中，只有一個符合題意對的答案。多選、錯選、不選均不得分）

1、下列各項糾紛中，合用《仲裁法》是（）o

A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛

B、李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C、A公司與B保險公司因保險標(biāo)理賠而發(fā)生糾紛

D、納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生爭議

答案:C

合用《仲裁法》是：平等主體公民、法人和其她組織之間發(fā)生合同糾紛和其她

財產(chǎn)糾紛。不合用《仲裁法》情形涉及：（1）與人身關(guān)于婚姻、收養(yǎng)'監(jiān)護(hù)'

扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同【該題針對

“仲裁合用范疇和基本原則”知識點進(jìn)行考核】

2、當(dāng)前國內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)是（）。

A：中華人民共和國人民銀行B：中華人民共和國銀監(jiān)會C：中華人民共和國銀

聯(lián)D：中華人民共和國銀行

答案:C

解析:當(dāng)前，中華人民共和國銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，由中華

人民共和國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

3、依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于公示催告表述中，不對的是

（）o

A、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系

人申報后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并告知申請人和付款人

B、公示催告期間屆滿后來，沒有人申報，人民法院應(yīng)當(dāng)依照申請人申請，作

出除權(quán)判決，宣布票據(jù)無效

C'判決應(yīng)當(dāng)公示，并告知支付人，自判決公示之日起，申請人有權(quán)向支付人

祈求支付

D、利害關(guān)系人因合法理由不能在判決前向人民法院申報，自懂得或者應(yīng)當(dāng)懂

得判決公示之日起2年內(nèi)，可以向作出判決人民法院起訴

答案：D

利害關(guān)系人因合法理由不能在判決前向人民法院申報，自懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得判

決公示之日起1年內(nèi)，可以向作判決人民法院起訴。

【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補救”知識點進(jìn)行考核】

4、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時間為()0

A：移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天B：應(yīng)稅產(chǎn)品開采當(dāng)天

C：應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用當(dāng)天D：應(yīng)稅產(chǎn)品所有使用完畢當(dāng)天

答案:A

解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天。

5、某鎮(zhèn)一公司10月份被查補增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯

納金1000元，被懲罰款5000元。該公司應(yīng)補繳都市維護(hù)建設(shè)稅和教誨費附加

為()0(納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)，都市維護(hù)建設(shè)稅稅率是5%;教誨

費附加征收比率為3%)

A、45000X(5%+3%)

B、(45000+1000)X(5%+3%)

C、(45000+15000)X(5%+3%)

D、(45000+1000+5000)X(5%+3%)

答案：A

城建稅和教誨費附加計稅根據(jù)，是納稅人實際繳納“三稅”稅額(涉及被查補

稅額)。納稅人因違背“三稅”關(guān)于規(guī)定而加收滯納金和罰款，不作為城建稅和

教誨費附加計稅根據(jù)。則應(yīng)補繳城建稅=45000X5%;應(yīng)補繳教誨費附加=45000X

3%o

【該題針對“城建稅,城建稅計算”知識點進(jìn)行考核】

6、依照公司所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于非居民公司表述中，對的是

()o

A、在境外成立公司均屬于非居民公司

B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得公司屬于非居民公司

C、依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中華人民共和國境內(nèi)公司屬于非居民

公司

D、依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)且在中華人民

共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)'場合，但有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得公司

答案：D

非居民公司是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中華人民共和國

境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合，或者在中華人民共和國境內(nèi)

未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合，但有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得公司。選項A在境外

成立公司，范疇過于寬泛。選項BC為居民公司。

【該題針對“公司所得稅納稅義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】

7、三年以上固定期限和無固定期限勞動合同，試用期不得超過()0

A、半年B、二個月C、一年D、三年

答案：A三年以上固定期限和無固定期限勞動合同，試用期不得超過半年。

【該題針對“試用期”知識點進(jìn)行考核】

8、依照土地增值稅法規(guī)規(guī)定，下列項目中，免征或者暫免征收土地增值稅是

()。

A：房地產(chǎn)出租B：以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓

C：投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營

D：接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

答案:A

解析:房地產(chǎn)出租，出租人雖獲得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)

讓，因而，不屬于土地增值稅征稅范疇。

9、舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（）評估。

A：土地管理局B：房管局C：房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案:C

解析:舊房及建筑物評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)

立房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估重置成本價乘以成新度折扣率后價格。

10、依照個人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目是

（）o

A、勞動分紅B、托兒補貼費C、獨生子女補貼D、誤餐補貼

答案：A

工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而獲得工資、薪金、獎金'年終加

薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇關(guān)于其她所得。托兒補貼

費、獨生子女補貼'差旅費津貼、誤餐補貼不征收個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅征稅對象和稅目”知識點進(jìn)行考核】

11、普通納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明是40000

元，應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項稅額是（）。

A：6760元B：5200元C：6500元D：140元

答案:B解析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可依13%扣除率計算扣除。

12、下列關(guān)于公司所得稅優(yōu)惠政策中，說法對的是（）。

A、公司購買并實際使用規(guī)定環(huán)保、節(jié)能節(jié)水'安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用

設(shè)備投資額40%可以從公司當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免

B、創(chuàng)投公司從事國家需要重點扶持和勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額70%在投

資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

c'公司綜合運用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入，可以在

計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D、公司安頓殘疾人員所支付工資，按支付給殘疾職工工費50%加計扣除

答案：C

選項A中比例應(yīng)當(dāng)是10%;選項B應(yīng)當(dāng)是投資滿2年當(dāng)年;選項D,應(yīng)當(dāng)是100%

加計扣除。

13、納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)

自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A：5B：10C：15D：30

答案:D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。

14、下列項目中，不屬于城鄉(xiāng)土地使用稅征收范疇是（）。

A：農(nóng)村土地B：縣城國家所有'集體所有土地

C：工礦區(qū)國家所有、集體所有土地D：市區(qū)國家所有和集體所有土地

答案:A

解析:城鄉(xiāng)土地使用稅征稅范疇是都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)國家所有和集

體所有土地。

15、下列不屬于船舶噸稅稅收優(yōu)惠是（）。

A、應(yīng)納稅額是人民幣50元如下船舶免稅

B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨船舶免稅

C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用船舶免稅

D、自境外以購買'受贈、繼承等方式獲得船舶所有權(quán)進(jìn)口到港空載船舶

答案：D

選項D,自境外以購買、受贈、繼承等方式獲得船舶所有權(quán)“初次”進(jìn)口到港

空載船舶可以免稅。

【該題針對“船舶噸稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進(jìn)行考核】

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地來本轄區(qū)暫時經(jīng)營活動單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，可以規(guī)

定其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人是（）。

A：生產(chǎn)公司B：外貿(mào)公司C：財政局D：有限責(zé)任公司

答案:C解析：國家行政機(jī)關(guān)不能作為保證人。

17、鈔票支票主題圖案為（）。

A：梅花B：蘭花C：竹D：菊花

答案:A解析：票據(jù)中，鈔票支票主題圖案為梅花，故選取選項A。

18、甲于3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月

27日，甲取包裹時得知包裹被盜。依照《民法通則》規(guī)定，甲規(guī)定乙補償

損失訴訟時效期間屆滿日是（）。

A、3月22日B、3月27日

C'3月22日D、3月27日

答案：B寄存財物被丟失或者損毀，訴訟時效期間為1年，從當(dāng)事人懂得權(quán)利

被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為3月27日?3月27日。

【該題針對“訴訟時效”知識點進(jìn)行考核】

19、甲公司向乙公司購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元銀行承兌匯

票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙公司持此匯票

及關(guān)于發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)

率為3.6%,一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一都市。依照票據(jù)法

律制度關(guān)于規(guī)定，銀行實付乙公司貼鈔票額為（）元。

A：301680B：298980C：298950D：298320

答案:B

解析:實付貼鈔票額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日利息計算。本題

中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。公司從銀

行取出金額=30X3.6%X（344-360）=298980（元）。

20、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，合用

（）超額累進(jìn)稅率。

A：5%~20%B：5%~25%C：5%—30%D：5%—35%

答案:D

解析:個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，合

用5%?35%超額累進(jìn)稅率。

21、某公司進(jìn)12一批貨品海關(guān)于3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月

27日才繳納500萬元關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A：2.75B：3C：6.5D：6.75

答案:B

解析:關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額

構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始計算關(guān)稅滯納滯納天數(shù)，16日至27日

共12天。應(yīng)繳納滯納金=500X0.5%。X12=3（萬元）。

22、羅某4月10日購小轎車1輛，當(dāng)月獲得購買發(fā)票，到當(dāng)年12月31日未

到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某應(yīng)繳納車船稅

稅額為（）元。

A、120B、320C、360D、480

答案：C

納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)，以車船購買發(fā)票所

載開具時間當(dāng)月作為車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅=480X9-12=360

（元）。

【該題針對“車船稅計算”知識點進(jìn)行考核】

23、下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅是（）0

A：納稅人暫時占用耕地B：學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍

C：農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地D：公路線路占用耕地

答案:D

解析:納稅人暫時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；軍事設(shè)施占用耕地，免征耕

地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用

耕地新建住宅，按照本地合用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、

減按每平方米2元稅額征收耕地占用稅。

24、某職工10月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保

險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則

其當(dāng)月個人所得稅為（）元。

A：95B：74C：9.5D：0

答案:D

解析：應(yīng)納稅所得額未超過最低扣除原則，不納稅。

二'多項選取題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案

中。有兩個或兩個以上符合題意對的答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）

25、下列消費品中，征收消費稅有（）。

A、實木復(fù)合地板B、電動汽車C、高爾夫球桿D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

答案：A.C

【答案解析】電動汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾

夫球桿屬于消費稅征收范疇。

【該題針對“消費稅稅目”知識點進(jìn)行考核】

26、下列醫(yī)療費用不屬于基本醫(yī)療保險基金支付范疇有（）。

A：應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金中支付醫(yī)療費用B：應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)醫(yī)療費用

C：在境外就醫(yī)醫(yī)療費用D：封頂線以上醫(yī)療費用

答案:A,B,C,D

解析:下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范疇：應(yīng)當(dāng)從工傷保險基金

中支付；應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)；應(yīng)當(dāng)由公共衛(wèi)生承擔(dān)；在境外就醫(yī)。參保人員在

封頂線以上醫(yī)療費用某些，可以通過單位補充醫(yī)療保險或參加商業(yè)保險等途徑

解決。

27、依照土地增值稅暫行條例實行細(xì)則規(guī)定，納稅人在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用

時，財務(wù)費用中借款利息支出，凡可以按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙?/p>

融機(jī)構(gòu)證明，容許據(jù)實扣除。但（）不能計入利息支出扣除。

A：超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算利息金額

B：超過國家規(guī)定上浮幅度利息支出

C：超過貸款期限利息某些

D：金融機(jī)構(gòu)加收罰息

答案:A,B,C,D

解析:財務(wù)費用中利息支出，凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)

證明，容許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算金

額。財政部、國家稅務(wù)總局對扣除項目金額中利息支出計算問題做了兩點專門

規(guī)定：一是利息上浮幅度按國家關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度某些不容許扣除

二是對于超過貸款期限利息某些和加罰利息不容許扣除。

28、依照《勞動合同法》規(guī)定，下列對保密義務(wù)表述中，對的有（）0

A：保密義務(wù)屬于商定義務(wù)B：保密義務(wù)屬于有償義務(wù)

C：因負(fù)有保密義務(wù)而商定競業(yè)限制期限不得超過3年

D：保密義務(wù)僅合用于董事、高檔管理人員

答案:A,B

解析:對負(fù)有保密義務(wù)勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密合同中與勞動

者商定競業(yè)限制條款，并商定在解除或者終結(jié)勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)

按月予以勞動者經(jīng)濟(jì)補償。競業(yè)限制條款合用范疇?wèi)?yīng)限定為負(fù)有保守用人單位

商業(yè)秘密義務(wù)勞動者，限于用人單位高檔管理人員、高檔技術(shù)人員和其她負(fù)有

保密義務(wù)人員。競業(yè)限制期限不得超過2年。

29、依照增值稅法律制度規(guī)定，普通納稅人購進(jìn)貨品發(fā)生下列情形中，不得從

銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額有（）o

A、將購進(jìn)貨品分派給股東B、將購進(jìn)貨品用于修繕廠房

C、將購進(jìn)貨品免費贈送給客戶D、將購進(jìn)貨品用于集體福利

答案：B.D

解析：【對的答案】BD

普通納稅人將購進(jìn)貨品用于非增值稅應(yīng)稅項目（選項B中，修繕廠房屬于非增

值稅應(yīng)稅項目）、集體福利（選項D）,不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。

【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額擬定，增值稅應(yīng)納稅額計算之進(jìn)項稅額（二）”知

識點進(jìn)行考核】

30、公司下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除有（）。

A：開發(fā)新技術(shù)B：開發(fā)新產(chǎn)品C：開發(fā)新工藝D：受讓新技術(shù)

答案:A,B,C

解析：受讓新技術(shù)為購人無形資產(chǎn)，非為本公司研究開發(fā)，不得加計扣除。

31、關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取押金，符合稅法規(guī)定有（）。

A：包裝物作價隨同產(chǎn)品銷售，另收取押金，則押金應(yīng)并入應(yīng)稅消費品和銷售額

B：對因逾期未收回包裝物不再退還押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額

C：已收取一年以上押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額

D：對銷售從價計征酒類產(chǎn)品收取包裝物押金，押金返還，不并入酒類產(chǎn)品銷售

額

答案:A,B.C

解析:對銷售從價計征酒類產(chǎn)品收取包裝物押金，無論押金返還與否，應(yīng)并入酒

類產(chǎn)品銷售額。

32、某公司因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行原則工時制度，人力資源部擬定了

下列方案，不符合規(guī)定有（）。

A、每周工作4天，每天工作9小時B、每周工作5天，每天工作8小時

C、每周工作6天，每天工作7小時D、每周工作7天，每天工作5小時

答案：A,C,D

解析：國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時原則工時制度。有

些公司因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行原則工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作

不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項A,每天工

作超過8小時;選項C,每周工作超過40小時，選項D,沒有休息日，都不符合

規(guī)定。

33、下列關(guān)于稿酬所得“次”規(guī)定，對的有（）o

A、同一作品再版獲得所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B、同一作品在報刊上連載獲得收入，以連載完畢后獲得所有收入合并為一

次，計征個人所得稅

C、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D、同一作品出版'刊登后，因添加印數(shù)而追加稿酰I,應(yīng)與此前出版'刊登時

獲得稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

答案：A,B.D

解析：【對的答案】ABD

同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載，應(yīng)視為

兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

【該題針對“個人所得稅“次”規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

34、依照《契稅暫行條例》規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅有（）0

A、承租房屋B、以獲獎方式獲得房屋所有權(quán)

C、購買房屋獲得所有權(quán)D、房屋互換且價格相等

答案：A.D

【答案解析】以獲獎方式獲得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)

移，應(yīng)繳納契稅;互換房屋價格相等，免征契稅。

【該題針對“契稅征稅范疇”知識點進(jìn)行考核】

35、關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用，下列說法對的有（）。

A、普通納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》

B、普通納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》'IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票

C、增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票，可向本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

D、專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及如下，由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

答案：A,B,C

解析：【對的答案】ABC

最高開票限額由普通納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，最高開票限額為100萬

元，由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。普通納稅人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購

買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一，不得開具增值稅專用發(fā)票：

⑴商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用某

些）、化妝品等消費品；

⑵銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定

除外）；

⑶向消費者個人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)；

⑷小規(guī)模納稅人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（需要開具專用發(fā)票，可向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）。

【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進(jìn)行

考核】

36、國內(nèi)既有社會保險項目中，由參保單位和參保個人共同繳費構(gòu)成有（）。

A：基本養(yǎng)老保險B：基本醫(yī)療保險C：工傷保險D：生育保險

答案:A,B

解析:工傷保險和生育保險通過雇主繳納和政府補貼建立社會保險項目，不需

要參保個人繳納。

37、下列項目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅有（）o

A：高等學(xué)校教學(xué)用房B：高等學(xué)校出租房屋

C：區(qū)婦聯(lián)開辦對外營業(yè)理發(fā)店用房D：區(qū)婦聯(lián)辦公用房

答案:B,C

解析:國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)隊、軍隊自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位出租房

產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用生產(chǎn)'營業(yè)用房，不屬于免稅范疇。

38、依照《勞動合同法》規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期表述中，不對的有（）0

A：醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同

B:醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必要續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間依然享有

醫(yī)療期內(nèi)待遇

C：醫(yī)療期內(nèi)病假工資或疾病救濟(jì)費不能低于本地最低工資原則

D:對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用

人單位另行安排工作，被解除勞動合同，用人單位無需對勞動者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補償

答案:C,D

解析:病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于本地最低工資原則支付，但最低不能低于

最低工資原則80%;對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工

作，也不能從事用人單位另行安排工作，被解除勞動合同，用人單位需按規(guī)定

予以其經(jīng)濟(jì)補償。

39、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為有（）。

A、娛樂城在提供娛樂服務(wù)同步又銷售酒水飲料

B、涂料生產(chǎn)公司在銷售涂料同步又提供裝飾勞務(wù)

C、建材商店在銷售木質(zhì)地板同步并提供安裝服務(wù)

D、汽車4s店銷售汽車同步又提供維修服務(wù)

答案：B,C

【答案解析】選項B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項A屬于營業(yè)稅混合銷售

行為;選項D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項目。

【該題針對“增值稅征稅范疇，增值稅征稅范疇之混合銷售與兼營”知識點進(jìn)行

考核】

三'判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述與否

對的。每小題答題對的得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分。

本類題最低得分為零分）

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收保全辦法期限普通不得超過6個月；重大案件需要延長，

應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）

答案：對【該題針對“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查職責(zé)”知識點進(jìn)行考核】

41、出票、背書和承兌是各種票據(jù)共有票據(jù)行為。（）

答案:錯解析：承兌是匯票獨有票據(jù)行為。

42對于一方出地，一方出資金，雙方合伙建房，建成后轉(zhuǎn)讓，可以免征土地增

值稅。（）

答案:錯

解析:對于一方出地，一方出資金，雙方合伙建房，建成后按比例分房自用，暫

免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收土地增值稅。

43、增值稅納稅人兼營免稅'減稅項目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅'減稅項目銷售額;

未分別核算銷售額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。（）

答案：錯

【答案解析】納稅人兼營免稅、減稅項目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目銷售

額;未分別核算銷售額，不得免稅、減稅。

【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

44、小張借用小王價值10萬元花瓶，成果在返還時損壞了瓶口，兩人就該事件

提請仲裁，那么仲裁委員會作出仲裁裁決只對損壞花瓶小張有約束力，對小王

沒有約束力。（）

答案：錯

【答案解析】仲裁裁決對當(dāng)事人雙方均有約束力。

【該題針對“仲裁概念和特性”知識點進(jìn)行考核】

45、勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)不是勞動合同必備條款。（）

答案:錯

解析：勞動合同必備條款涉及勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)。

46、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因而支付給母公司管理

費，不得在稅前扣除。（）

答案：對

【答案解析】母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因而支付給母公

司管理費，不得在稅前扣除。

【該題針對“公司所得稅特別納稅調(diào)節(jié)”知識點進(jìn)行考核】

47、個人獨資公司和合伙公司每一納稅年度發(fā)生廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)

年銷售（營業(yè)）收入2%某些，可據(jù)實扣除；超過某些不得在當(dāng)年扣除，也不

能結(jié)轉(zhuǎn)到后來年度扣除。（）

答案:錯

解析:個人獨資公司和合伙公司每一納稅年度發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過

當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%某些，可據(jù)實扣除；超過某些，準(zhǔn)予在后來納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

48、對納稅人采用稅收保全辦法，必要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由

人民法院擬定。（）

答案:錯

解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具備稅法規(guī)定情形納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人回絕提供納

稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

采用稅收保全辦法。

49、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬單位和個人為契稅納稅人，但不涉及外商投

資公司和外國公司。（）

答案:錯

解析：契稅對外商投資公司和外國公司也合用。

四'不定項選取題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答

案中，有一個或者一個以上符合題意對的答案。每每小題所有選對得滿分，少

選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）

50、依照下述資料，分析回答小題：

3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元'見票后1個

月付款銀行承兌匯票。B公司獲得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在

匯票背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司

將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨

后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交

存票款為由回絕承兌，且于當(dāng)天簽發(fā)回絕證明。3月27日，F(xiàn)公司向

A.B.C.D.E公司同步發(fā)出追索告知。

關(guān)于D公司背書所附條件說法中，對的是（）。

A、D公司背書附有條件，應(yīng)視為回絕背書

B、D公司背書行為無效

C、D公司背書有效，但所附條件不具備票據(jù)上效力

D、該票據(jù)因而無效

答案：C

【答案解析】

D公司背書所附條件不具備票據(jù)上效力。依照規(guī)定，背書不得附條件，背書時

附有條件，所附條件不具備匯票上效力。

【該題針對“票據(jù)行為有關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

51、下列關(guān)于行使追索權(quán)說法中對的是（）o

A、由于匯票是被回絕承兌，而沒有被回絕付款，因而F公司不能行使追索權(quán)

B、依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣布破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終結(jié)業(yè)務(wù)

活動，持票人可以行使追索權(quán)

C、F公司可以行使追索權(quán)

D、承兌人或者付款人死亡'逃匿，持票人可以行使追索權(quán)

答案：B,C.D

【答案解析】F公司可以行使追索權(quán)。依照規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下

列情形之一行使追索：①匯票被回絕承兌;②承兌人或者付款人死亡、逃匿；③

承兌人或者付款人被依法宣布破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終結(jié)業(yè)務(wù)活動。

【該題針對“票據(jù)行為有關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

52、持票人依法行使追索權(quán)時可以祈求被追索人支付金額和費用涉及（）o

A、被回絕付款票據(jù)金額

B、獲得關(guān)于回絕證明費用

C、發(fā)出告知書費用

D、票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中華人民共和國人

民銀行規(guī)定利率計算利息

答案：A,B,C,D

【答案解析】F公司行使追索權(quán)，可以祈求被追索人支付下列金額和費用：①

被回絕付款票據(jù)金額;②票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照

中華人民共和國人民銀行規(guī)定利率計算利息;③獲得關(guān)于回絕證明和發(fā)出告知書

費用。

【該題針對“票據(jù)行為有關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

53、F公司可以行使追索權(quán)對象是()。

A、E公司B、B公司C、C公司D、D公司

答案：A,B,D

【答案解析】依照規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票文義，擔(dān)保匯票承兌和付款;匯票不

獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負(fù)有償還票款義務(wù)。持

票人可以不按照匯票債務(wù)人先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追

索權(quán)。此外依照規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書

轉(zhuǎn)讓，原背書人對后手被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了

“不得轉(zhuǎn)讓”字樣背書人，對持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

【該題針對“票據(jù)行為有關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

54、甲公司為增值稅普通納稅人，重要從事小汽車制造和銷售業(yè)務(wù)。7月關(guān)于

業(yè)務(wù)如下：

⑴銷售1輛定制小汽車獲得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100

兀。

(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲公司同類小汽車

不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，最低銷售價

格為14萬元/輛。

⑶采用預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日訂立合同，10日收到預(yù)售

款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用

于公司管理部門'2輛用于贊助。

已知：小汽車增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%。

規(guī)定：依照上述資料，分析回答下列問題。

甲公司銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額下列計算中，對的是（）。

A：234000X5%=11700（元）

B：（234000+35100）4-（1+17%）X5%=11500（元）

C：2340004-（1+17%）X5%=10000（元）

D：（234000+35100）X5%=13455（元）

答案:B解析：收取手續(xù)費應(yīng)作為價外收入，價稅分離后計入銷售額征收消費

稅。甲公司銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=（234000+35100）（1+17%）X

5%=11500（元）o

55、甲公司以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額下列計算中，對的是（）。

A：20X16X5%=16（萬元）B：20X15X5%=15（萬元）

C：20X10X5%=10（萬元）D：20X14X5%=14（萬元）

答案:A解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方

面應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品最高銷售價格作為計稅根據(jù)計算

消費稅。

56、甲公司采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A：7月10日B：7月5日C：7月15日D：7月20日

答案:C解析：采用預(yù)收貨款