公司經(jīng)營資金活動內(nèi)部控制管理體系制度

-PAGE3-公司經(jīng)營資金活動內(nèi)部控制管理體系制度1資金活動管理目標（1）建立籌資相關(guān)管理制度，對籌資決策、執(zhí)行、償付等流程作出明確規(guī)定；（2）根據(jù)公司年度全面預(yù)算制定年度籌資計劃，提高資金管理的效率，滿足公司日常運營的需求；（3）建立完善的籌資授權(quán)審批制度，對籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施作出規(guī)定；（4）按籌資合同正確計提、支付利息；（5）建立籌資業(yè)務(wù)臺帳，詳細記錄籌資金額、期限以及有關(guān)事項；（6）制定貨幣資金管理制度，對銀行收支、現(xiàn)金收支、票據(jù)管理、印章管理、及資金集中管理等業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、程序、和相關(guān)控制措施作出規(guī)定；（7）確保貨幣資金日常管理符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；（8）編制資金收支計劃，加強貨幣資金業(yè)務(wù)管理，預(yù)防舞弊事件的發(fā)生，保證公司資產(chǎn)安全；（9）嚴格執(zhí)行《XX公司費用開支審批制度》，對利潤分配、利息支出、工資支出、采購支出等進行審批；（10）建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款監(jiān)控力度，保證公司資金安全；（11）規(guī)范外匯業(yè)務(wù)操作，保證外匯資金安全，提高外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范水平；（12）確保投資方案制定符合公司戰(zhàn)略，

投資、管理方式及操作符合國家有關(guān)法律法規(guī)；（13）投資項目有充分的理論依據(jù)，經(jīng)過嚴格的評估和論證，投資方案經(jīng)過嚴格的審批簽字程序；（14）規(guī)范投資管理，降低股權(quán)投資風(fēng)險、確保投資安全、提高投資回報；（15）確保投資賬面價值的完整、真實、準確，及時收取投資回報；（16）投資、管理方式及操作符合國家有關(guān)法律法規(guī)；（17）投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定；（18）確保投資項目符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險控制要求以及科學(xué)規(guī)范；（19）全面反映投資項目的相關(guān)信息，科學(xué)、嚴密的評估和論證投資項目，避免因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（20）使企業(yè)各責(zé)任中心及各職能部門都有自己的明確目標，有利于控制風(fēng)險。

2資金活動主要風(fēng)險（1）籌資制度不健全，導(dǎo)致籌資業(yè)務(wù)決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險；（2）沒有制訂有效的籌資計劃，導(dǎo)致資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，增加籌資成本，降低資金使用效率，增加公司償債風(fēng)險；（3）未按籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施執(zhí)行，出現(xiàn)舞弊事件，威脅公司資產(chǎn)安全，增加公司償債風(fēng)險；（4）籌資崗位未按不相容設(shè)置崗位，出現(xiàn)舞弊情況，出現(xiàn)籌融資資金使用授權(quán)設(shè)置不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)，未經(jīng)審核、擅自變更合同等行為，導(dǎo)致決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險；（5）資金的籌集和運用不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟損失和信譽損失；（6）資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能使公司遭受外部處罰，給公司帶來經(jīng)濟及名譽損失；（7）資金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司資產(chǎn)安全；（8）缺乏有效的資金管理，資金存放分散、不能統(tǒng)一集中使用，影響資金使用效率，無法滿足公司正常運營的需求；（9）沒有建立不相容崗位設(shè)置，導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司資產(chǎn)安全；（10）外匯業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，可能導(dǎo)致匯率損失；（11）投資決策違反國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定，可能遭受遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；（12）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（13）投資項目評估未經(jīng)科學(xué)、嚴密的評估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（14）投資項目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損；（15）投資行為違反國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定，可能遭受遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；（16）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（17）投資項目執(zhí)行缺乏有限的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失；（18）投資項目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損；（19）項目可行性研究如果沒有充分考慮到投資項目的風(fēng)險，可能會導(dǎo)致企業(yè)的投資收益減少；（20）如果重大投資項目存在越權(quán)審批、違規(guī)操作，可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失增加；（21）如果公司董事會沒有及時跟蹤投資項目的實施情況，會導(dǎo)致投資項目存在投資不合理、違規(guī)操作行為，可能使企業(yè)投資收益減少。3資金活動控制流程（1）籌資業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)②風(fēng)險控制矩陣分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、財務(wù)成本部根據(jù)全面預(yù)算，確定年度資金需要量及資金籌措方式，編制年度籌資計劃。經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司董事會審批。董事會財務(wù)成本部高全面預(yù)算D22、財務(wù)成本部在授權(quán)范圍內(nèi)辦理具體籌資事宜?；I資合同、協(xié)議或決議等法律文件須經(jīng)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人批準。財務(wù)成本部財務(wù)負責(zé)人/總經(jīng)理中董事會決議D33、根據(jù)費用開支審批制度辦理融資還本付息業(yè)務(wù)。財務(wù)成本部財務(wù)負責(zé)人/總經(jīng)理中融資合同（2）投資決策審批流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部投資決策審批流程綜合管理部投資決策審批流程②風(fēng)險控制矩陣控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11．公司提出投資意向后，綜合管理部進行項目篩選及可行性論證，形成《投資申請報告》進行評審。綜合管理部高《投資申請報告》2．綜合管理部組織專家召開項目可行性研究討論會議，對項目進行評審。綜合管理部中項目評審意見D23．綜合管理部提交《項目建議書》給公司董事會，如果是在公司董事會的權(quán)限范圍之外，母公司投資管理部門負責(zé)匯總項目資料，并上報給母公司董事會。公司董事會母公司投資管理部門中《投資項目建議書》4．綜合管理部提交《項目建議書》給公司董事會，如果是在公司董事會的權(quán)限范圍之內(nèi)，項目審批得到公司董事會通過后，形成決議，綜合管理部制定投資計劃，管理投資計劃實施。公司董事會綜合管理部高投資計劃5．母公司董事會對工程項目進行研究，審議通過后，報集團公司規(guī)劃發(fā)展部立項審批。母公司董事會中D36．項目可行性研究報告和初步設(shè)計書批復(fù)后，綜合管理部制定投資計劃，管理投資計劃實施。綜合管理部中項目可行性研究報告、初步設(shè)計書（3）投資執(zhí)行控制流程業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部財務(wù)成本部綜合管理部財務(wù)成本部②風(fēng)險控制矩陣控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、總經(jīng)理指定項目負責(zé)人負責(zé)整個投資項目。項目負責(zé)人擬定投資項目實施計劃，項目實施計劃應(yīng)包括如下內(nèi)容：不同階段的資金投放數(shù)量、投資具體內(nèi)容、項目進度、完成時間、質(zhì)量標準與要求等，投資方案提交財務(wù)部主任、總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會審批通過后履行合同管理流程及財務(wù)成本部款項支付流程。綜合管理部高《XX公司對外投資管理辦法》（參照）D2項目負責(zé)人為項目建設(shè)執(zhí)行的第一責(zé)任人，公司綜合管理部建立投資臺賬，定期對所有投資項目實施情況進行檢查、監(jiān)督和評價，檢查內(nèi)容包括：項目進度、投資情況、項目質(zhì)量、合作方動態(tài)、存在問題以及建議等，投資項目出現(xiàn)資金缺口需追加投資時重新執(zhí)行投資決策流程。財務(wù)成本部根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資業(yè)務(wù)適用的會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等材料，并按照會計準則進行相應(yīng)的會計處理。對于被投資方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、市場當(dāng)期大幅下跌等情形的，財務(wù)成本部應(yīng)合理計提減值準備、確認減值損失。綜合管理部高《中船集團建設(shè)項目進度控制與項目調(diào)整管理辦法》《中國船舶工業(yè)集團公司固定資產(chǎn)投資項目竣工驗收實施細則》《XX公司對外投資管理辦法》（參照）等D34、公司綜合管理部依據(jù)其職責(zé)對投資項目進行監(jiān)督、審計，并形成投資項目審計報告，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請總經(jīng)理辦公會討論處理。綜合管理部高《XX公司“三重一大”事項決策規(guī)則》（4）現(xiàn)金支出管理流程業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)（5）資金收入管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部財務(wù)成本部（6）銀行存款支付管理流程業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)（7）銀行賬戶開立、清理和銷戶管理流程①業(yè)務(wù)流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部（8）財務(wù)印鑒及網(wǎng)銀U盾管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部財務(wù)成本部（9）票據(jù)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部財務(wù)成本部4資金活動管理制度（1）《XX公司全面預(yù)算