做賬實操-餐館食材出入庫的會計處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-餐館食材出入庫的會計處理實例一、食材采購入庫假設餐館采購一批食材，總價為10,000元，增值稅稅率為13%。1.采購入庫時：借：原材料——食材10,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款/應付賬款等11,300二、食材領用出庫假設在經(jīng)營過程中，廚房領用了價值5,000元的食材用于菜品制作。1.領用出庫時：借：主營業(yè)務成本——食材成本5,000貸：原材料——食材5,000三、月末盤點調整假設月末盤點發(fā)現(xiàn)食材實際庫存價值為4,500元，比賬面庫存少500元，經(jīng)查明是由于食材自然損耗導致。1.調整庫存：借：管理費用——物料損耗500貸：原材料——食材500四、解釋說明在食材采購入庫環(huán)節(jié)，將采購成本和相應的增值稅分別計入“原材料”和“應交稅費”科目，反映了企業(yè)資產(chǎn)的增加和負債的減少（如果是付款采購）或負債的增加（如果是賒購）。在食材領用出庫環(huán)節(jié)，將領用的食材成本計入“主營業(yè)務成本”，體現(xiàn)了企業(yè)在經(jīng)營過程中成本的發(fā)生，與收入相匹配，以計算當期的利潤。月末盤點調整是為了確保庫存的準確性，對于因自然損耗等原因導致的庫存差異，計入“管理費用”，反映企業(yè)在經(jīng)營過程中的正常損失?？梢酝ㄟ^以下步驟根據(jù)食材出入庫數(shù)據(jù)進行成本分析：一、收集和整理數(shù)據(jù)1.確保準確記錄食材的出入庫信息，包括采購日期、供應商、食材名稱、數(shù)量、單價、金額等?？梢允褂脦齑婀芾碥浖蚴止べ~本進行記錄。2.定期對出入庫數(shù)據(jù)進行匯總和整理，以便進行分析。例如，按周、月、季度等時間段進行匯總。二、計算總成本1.采購成本：將一定時間段內所有食材的采購金額相加，得到采購總成本。例如，一個月內采購了多種食材，總價為10萬元。2.庫存成本：考慮庫存食材的價值?？梢酝ㄟ^定期盤點來確定庫存食材的數(shù)量和單價，從而計算出庫存成本。例如，月末盤點庫存食材價值為2萬元。三、分析成本構成1.按食材種類分析：將總成本按照不同的食材種類進行分類，計算每種食材的成本占比。這樣可以了解哪些食材的成本較高，以便進行針對性的成本控制。例如，蔬菜類食材成本占總成本的30%，肉類食材占40%，調料類占10%等。2.按供應商分析：分析不同供應商提供的食材成本?？赡軙l(fā)現(xiàn)某些供應商的價格較高或質量不穩(wěn)定，從而考慮調整供應商或進行價格談判。假設從供應商A采購的食材成本為5萬元，從供應商B采購的為3萬元，可以比較兩家供應商的價格、質量和服務。四、計算成本變動趨勢1.比較不同時間段的成本數(shù)據(jù)，觀察成本的變化趨勢。可以計算成本的環(huán)比增長率或同比增長率，了解成本是上升還是下降。例如，本月成本比上月增長了5%，或與去年同期相比下降了3%。2.分析成本變動的原因，如食材價格波動、采購量變化、季節(jié)因素等。這有助于提前采取措施應對成本變化。如果發(fā)現(xiàn)某種食材的價格因季節(jié)原因大幅上漲，可以考慮調整菜品配方或尋找替代食材。五、評估成本控制措施的效果1.實施成本控制措施后，對比實施前后的成本數(shù)據(jù)，評估措施的有效性。例如，與供應商談判降低了采購價格、優(yōu)化庫存管理減少了浪費等。假設通過與供應商談判，某種食材的采購價格降低了10%，可以計算這一措施對總成本的影響。2.根據(jù)評估結果，調整和優(yōu)化成本控制措施，持續(xù)改進成本管理。六、結合其他因素進行綜合分析1.考慮食材的損耗率：分析食材在采購、儲存、加工和銷售過程中的損耗情況，計算損耗率。損耗率高可能意味著存在管理不善或浪費問題，需要采取措施降低損耗。例如，計算出蔬菜的損耗率為10%，肉類為5%，可以針對損耗較高的食材種類加強管理。2.結合菜品銷售數(shù)據(jù)：分析不同菜品的成本和銷售情況，計算菜品的毛利率?？梢源_定哪些菜品的盈利能力較強，哪些需要調整價格或優(yōu)化成本。假設某道菜品的成本為20元，售價為50元，銷售了100份，計算該菜品的毛利率為（5020）/50=60%。如果毛利率較低，可以考慮降低成本或提高售價。分析食材成本的方法主要有以下幾種：一、直接成本法1.定義與計算方式直接成本法是將食材的采購價格直接作為成本進行分析。計算時，只需將購買食材所支付的金額進行匯總。例如，某餐廳一周內購買蔬菜花費2000元，肉類3000元，海鮮1500元，那么這周的食材直接成本就是2000+3000+1500=6500元。2.優(yōu)點簡單直觀，容易計算。對于小型餐廳或成本核算要求不高的情況，能夠快速了解食材的大致成本。直接反映了實際支付的金額，便于與預算進行對比。3.缺點沒有考慮到食材在儲存、加工過程中的損耗，可能會低估實際成本。無法體現(xiàn)因采購量、采購時機等因素對成本的影響。二、標準成本法1.定義與計算方式標準成本法是根據(jù)預先確定的標準成本來計算食材成本。首先確定每種食材的標準用量和標準價格，然后根據(jù)實際的產(chǎn)量或銷售量計算出應消耗的食材數(shù)量，再乘以標準價格得出標準成本。例如，一道菜品的標準配方中需要牛肉200克，標準價格為每千克50元，餐廳當天銷售了這道菜品50份，那么牛肉的標準成本為200÷1000×50×50=500元。2.優(yōu)點可以明確成本控制的目標，便于進行成本差異分析。當實際成本與標準成本不符時，能夠迅速找出原因并采取措施。有助于規(guī)范食材的使用量，提高成本管理的精細化程度。3.缺點確定標準成本需要進行大量的調研和分析，工作量較大。標準成本可能會隨著市場價格、菜品調整等因素而發(fā)生變化，需要定期進行修訂。三、作業(yè)成本法1.定義與計算方式作業(yè)成本法將食材成本分配到不同的作業(yè)環(huán)節(jié)中，以確定每個環(huán)節(jié)的成本。首先確定餐廳的主要作業(yè)活動，如采購、儲存、加工、配送等，然后將食材成本按照各個作業(yè)活動所消耗的資源進行分配。例如，采購作業(yè)消耗的成本包括采購人員工資、運輸費用等，儲存作業(yè)消耗的成本包括倉庫租金、設備折舊等。將這些成本按照一定的比例分配到食材成本中，從而計算出每個環(huán)節(jié)的食材成本。2.優(yōu)點能夠更準確地反映食材成本在不同作業(yè)環(huán)節(jié)中的分布情況，為成本控制提供更詳細的信息。有助于發(fā)現(xiàn)成本浪費的環(huán)節(jié)，采取針對性的措施進行優(yōu)化。3.缺點計算過程較為復雜，需要收集大量的數(shù)據(jù)和進行復雜的計算。對成本管理的要求較高，需要有完善的成本核算體系和信息系統(tǒng)支持。四、比較分析法1.定義與計算方式比較分析法是將餐廳的食材成本與同行業(yè)其他餐廳或自身歷史數(shù)據(jù)進行比較，以分析成本的高低和變化趨勢?？梢员容^不同餐廳的食材采購價格、成本占比、毛利率等指標，也可以比較同一餐廳不同時間段的成本數(shù)據(jù)。例如，與周邊同類型餐廳相比，發(fā)現(xiàn)自己餐廳的蔬菜采購價格較高，就可以進一步分析原因，如供應商選擇、采購量等，以便采取措施降低成本。2.優(yōu)點能夠直觀地了解餐廳在行業(yè)中的成本水平，找出差距和改進方向。通過與歷史數(shù)據(jù)比較，可以及時發(fā)現(xiàn)成本變化的趨勢，為決策提供參考。3.缺點數(shù)據(jù)的可比性可能受到多種因素的影響，如餐廳規(guī)模、經(jīng)營模式、菜品定位等。需要收集可靠的外部數(shù)據(jù)，可能存在一定的難度。五、因素分析法1.定義與計算方式因素分析法是通過分析影響食材成本的各種因素，來確定每個因素對成本的影響程度。常見的影響因素包括食材價格、采購量、損耗率、菜品結構等。例如，假設食材成本由價格因素和用量因素共同決定，可以先計算出價格變動對成本的影響，再計算出用量變動對成本的影響，最后綜合分析兩個因素的共同作用。2.優(yōu)點能夠深入分析成本變動的原因，為成本控制提供具體的方向?？梢詭椭蛷d管理者有針對性地采取措施，降低成本。3.缺點分析過程較為復雜，需要具備一定的數(shù)據(jù)分析能力?？赡苄枰占罅康臄?shù)據(jù)，并進行多次計算和分析。財務報銷制度及報銷流程目錄第一章總則第二章費用報銷憑證的規(guī)范第三章內部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費用報銷及流程第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第七章專項支出財務報銷制度及流程第八章報銷時間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強公司財務管理，規(guī)范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策，結合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費用報銷憑證的規(guī)范第四條、報銷單填寫1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。2.金額大寫要準確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報銷原始憑證的要求1.當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務機關認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據(jù)也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。9.當月費用當月報銷。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯谫M用報銷單據(jù)大小范圍內進行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。報銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴格按照財務部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務部門經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。第三章內部控制及一般流程第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關責任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查，由財務部門經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最后由總經(jīng)理進行審核批準。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務部門根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據(jù)的義務。第十三條、當事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內將審批單送達部門經(jīng)理審核。2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經(jīng)理進行審核，簽字批準。具體步驟及注意事項：1.部門直線經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應在“費用資金支出審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報銷的義務。第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準。具體步驟及注意事項：1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；2.辦公室主任審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財務部門經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項：1.財務部門經(jīng)理應重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部門經(jīng)理需仔細審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關文件規(guī)定。3.仔細審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務部門經(jīng)理的名字。第十八條、財務部門經(jīng)理復核后由辦公室統(tǒng)一將報銷票據(jù)送總經(jīng)理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：1.總經(jīng)理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關注有無部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務部門經(jīng)理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務部門經(jīng)理的簽字，則審閱內容。3.總經(jīng)理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財務部門經(jīng)理的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。第二十一條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）報銷人部門負責人確認簽字辦公室主任審核（確認是否該報）財務部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部門有權拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務部門有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。3.財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部門辦理領款手續(xù)。第五章日常費用報銷規(guī)定及流程第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定1.報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。第二十六條、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→辦公室審批→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關規(guī)定》；（一）費用標準:職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財務部門經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；第二十八條、電話費報銷費用標準及流程(一)費用標準1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。員工手機費用的報銷，采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質和職位不同設置，具體標準詳見《移動話費報銷管理規(guī)定》。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部門。2.財務部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。3.財務部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4.員工到財務部門出納處簽字領款（每月25日前）。5.固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內因公公交車費應保存相應車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。2.各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領計劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準而擅自購買者不予報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。（二）報銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部門，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。第三十一條、車輛費用報銷制度及流程1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標自負。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負責加油，按照部門標準嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費用報銷制度及流程1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）招待費的管理規(guī)定1.業(yè)務招待費標準詳見《公司業(yè)務招待費標準及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由辦公室按制度嚴格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業(yè)務單位人數(shù)、招待地點、陪同人員，辦公室有權對備案的業(yè)務招待進行核實，超標一律自負。4.大額招待費支出應事前征得總經(jīng)理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，報銷人員在發(fā)票背面簽字。(二)報銷流程：1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關費用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業(yè)務人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部門；3.財務部門根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；4.按工薪審批程序審批；5.每月10日由財務部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；6.員工到財務部門支領工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部門進行相關的財務處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財務部門收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。（四）其他福利費支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務部門經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續(xù)。第七章專項支出財務報銷制度及流程第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：1.資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序審批；3.財務部門根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)主管財務的總經(jīng)理助理簽署審核意見后報總經(jīng)理審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部門備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用資金支出審批單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門經(jīng)理復核→總經(jīng)理助理審核→總經(jīng)理審批；（3）財務部門根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第八章報銷時間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部門將報銷時間規(guī)定如下：1.報銷以“周”為單位，并附相關憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務部門將予以退單處理。當月發(fā)生的費用應盡量在當月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準。2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結束后，進行報銷領取工作。3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業(yè)務。若當月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了便于財務部門的月末結賬，該報銷日停止報銷業(yè)務。4.借支及其他業(yè)務不受以上時間限制，，經(jīng)總經(jīng)理批準后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會負責責任追究，討論決定。第四十一條、本制度財務報銷制度及報銷流程解釋權歸公司財務部。第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效。公司財務管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。二、財務工作崗位職責(一)財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須董事長批準；3、非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過董事長批準；4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準；6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應審核人或審批人以失職論處；8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；9、財務人員在收到報銷單據(jù)后應審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由；10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字；(二)不準轉借、轉讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；(四)填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費報銷1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；5、出差報銷標準見行政相關規(guī)定。(五)電話費的報銷1、普通員工手機通訊補助見行政相關規(guī)定；2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。(六)交通費的報銷標準普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規(guī)定。(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應商。(八)招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結算。2、部門因公需招待時，應事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。3、進行招待申請時應填寫"業(yè)務招待申請單"，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔。(九)教育經(jīng)費及培訓費報銷1、教育經(jīng)費及培訓費用由人事行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務部門。3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。(十)費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應按封面大小折疊好)；3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導有效批準；8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應收應付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。3、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。4、會計應定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。(二)月結收款管理1、對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客