審計(jì)學(xué) 課件教學(xué)課件

審計(jì)學(xué)ppt課件目錄CONTENTS審計(jì)學(xué)基本概念與原則審計(jì)計(jì)劃與策略制定內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)與測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目逐項(xiàng)審查技巧分享舞弊行為識(shí)別與防范策略探討信息系統(tǒng)在審計(jì)工作中應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)技巧及注意事項(xiàng)提醒01審計(jì)學(xué)基本概念與原則CHAPTER審計(jì)定義審計(jì)是由國(guó)家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門(mén)的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以揭示錯(cuò)誤弊端，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二審計(jì)作用審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能，對(duì)于維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)具有重要作用。審計(jì)定義及作用審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的基本要求，包括一般目標(biāo)和具體目標(biāo)。一般目標(biāo)是實(shí)施審計(jì)的總體要求，具體目標(biāo)是針對(duì)被審計(jì)單位的具體情況而確定的目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)按不同標(biāo)準(zhǔn)可分為不同類(lèi)型，如政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。審計(jì)分類(lèi)審計(jì)目標(biāo)與分類(lèi)01審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，依法履行審計(jì)職責(zé)。遵守法律法規(guī)02審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何單位和個(gè)人的影響，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作。保持客觀公正03審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露審計(jì)工作中知悉的秘密信息。保守秘密審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范02審計(jì)計(jì)劃與策略制定CHAPTER被審計(jì)單位基本情況了解被審計(jì)單位的名稱、性質(zhì)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等基本情況，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)狀況與法律法規(guī)了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、政策法規(guī)等，以評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制及其實(shí)施情況，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。010203了解被審計(jì)單位及其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查、分析性程序等方法，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果，確定被審計(jì)單位存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)程度。重要性水平確定綜合考慮被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，以及財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求和期望，確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重要性水平。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并確定重要性水平總體審計(jì)策略針對(duì)被審計(jì)單位的整體情況，制定包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排、人員分工、溝通機(jī)制等在內(nèi)的總體審計(jì)策略。具體審計(jì)計(jì)劃根據(jù)總體審計(jì)策略，針對(duì)被審計(jì)單位的具體業(yè)務(wù)循環(huán)和交易類(lèi)型，制定包括審計(jì)程序、樣本選取、測(cè)試方法等在內(nèi)的具體審計(jì)計(jì)劃。制定具體審計(jì)策略03內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)與測(cè)試CHAPTER指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，而建立和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制體系定義包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。內(nèi)部控制體系框架有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效率、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制體系作用內(nèi)部控制體系介紹與被審計(jì)單位內(nèi)部人員交流，了解內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況。詢問(wèn)法對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)文件、記錄和資料進(jìn)行審查，評(píng)估內(nèi)部控制體系的有效性。檢查法現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制運(yùn)行情況，檢查是否存在違規(guī)行為或控制失效情況。觀察法選取典型業(yè)務(wù)流程，全程跟蹤業(yè)務(wù)處理過(guò)程，檢查各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況。穿行測(cè)試法01030204內(nèi)部控制測(cè)試方法論述根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題和不足，如制度設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行不力等。內(nèi)部控制缺陷識(shí)別針對(duì)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，提出具體的整改建議，如完善制度設(shè)計(jì)、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。整改建議提出對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。整改跟蹤與監(jiān)督010203內(nèi)部控制缺陷識(shí)別和整改建議04財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目逐項(xiàng)審查技巧分享CHAPTER貨幣資金應(yīng)收賬款存貨長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目審查要點(diǎn)分析賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，檢查大額應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可收回性。關(guān)注存貨的計(jì)價(jià)方法，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，評(píng)估存貨的周轉(zhuǎn)情況和庫(kù)存積壓情況。關(guān)注投資的真實(shí)性和合規(guī)性，檢查投資收益的確認(rèn)和分配情況，評(píng)估投資的風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值。關(guān)注銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，評(píng)估貨幣資金內(nèi)部控制的有效性。關(guān)注收入的確認(rèn)原則和方法，檢查收入的完整性和真實(shí)性，評(píng)估收入的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本期間費(fèi)用利潤(rùn)總額關(guān)注成本的核算方法和歸集分配，檢查成本的真實(shí)性和合規(guī)性，評(píng)估成本的合理性和效益性。關(guān)注費(fèi)用的發(fā)生和歸集情況，檢查費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性，評(píng)估費(fèi)用的合理性和效益性。關(guān)注利潤(rùn)的來(lái)源和構(gòu)成，檢查利潤(rùn)的真實(shí)性和合規(guī)性，評(píng)估利潤(rùn)的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。利潤(rùn)表項(xiàng)目審查要點(diǎn)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量關(guān)注投資活動(dòng)的類(lèi)型和規(guī)模，檢查投資現(xiàn)金流量的真實(shí)性和合規(guī)性，評(píng)估投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和收益?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量關(guān)注籌資活動(dòng)的類(lèi)型和規(guī)模，檢查籌資現(xiàn)金流量的真實(shí)性和合規(guī)性，評(píng)估籌資活動(dòng)的成本和效益。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量關(guān)注現(xiàn)金流量的來(lái)源和運(yùn)用情況，檢查現(xiàn)金流量的真實(shí)性和合規(guī)性，評(píng)估現(xiàn)金流量的充足性和穩(wěn)定性。現(xiàn)金流量表項(xiàng)目審查要點(diǎn)05舞弊行為識(shí)別與防范策略探討CHAPTER1財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊通過(guò)虛增收入、利潤(rùn)，隱瞞負(fù)債等手段，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人。關(guān)聯(lián)方交易舞弊利用關(guān)聯(lián)方關(guān)系，進(jìn)行非公允交易，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，損害公司和中小股東利益。內(nèi)部控制舞弊通過(guò)凌駕于內(nèi)部控制之上，或串通舞弊，規(guī)避內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)個(gè)人或團(tuán)伙利益。資產(chǎn)侵占舞弊利用職務(wù)之便，侵占公司資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。常見(jiàn)舞弊手段剖析紅旗標(biāo)志法根據(jù)舞弊行為的典型特征，設(shè)置紅旗標(biāo)志，對(duì)具有這些標(biāo)志的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。分析性程序運(yùn)用財(cái)務(wù)比率、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深入剖析，發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象。詢問(wèn)與觀察法通過(guò)詢問(wèn)公司員工、觀察業(yè)務(wù)流程等方式，了解可能存在的舞弊行為。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型，對(duì)公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法論述01建立健全內(nèi)部控制體系，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性，防范因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的舞弊行為。完善內(nèi)部控制體系02定期開(kāi)展員工誠(chéng)信教育、職業(yè)道德培訓(xùn)等活動(dòng)，提高員工對(duì)舞弊行為的識(shí)別和防范能力。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與教育03加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，定期對(duì)公司業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能04鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)人給予保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)，形成全員參與防范舞弊的良好氛圍。建立舉報(bào)機(jī)制舞弊防范措施建議06信息系統(tǒng)在審計(jì)工作中應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)管理CHAPTER信息系統(tǒng)能夠自動(dòng)收集、整理、存儲(chǔ)大量數(shù)據(jù)，為審計(jì)工作提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)采集與存儲(chǔ)信息系統(tǒng)可以對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速、高效的處理和分析，幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)處理與分析信息系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)異常情況進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警信息系統(tǒng)基本功能介紹利用信息系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)信息系統(tǒng)可以幫助審計(jì)人員評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)意見(jiàn)。利用信息系統(tǒng)進(jìn)行舞弊審計(jì)信息系統(tǒng)可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的異常交易和違規(guī)行為，有效預(yù)防和打擊舞弊行為。利用信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審計(jì)人員可以利用信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。信息系統(tǒng)在審計(jì)中應(yīng)用案例分享123包括數(shù)據(jù)泄露、篡改和破壞等。應(yīng)對(duì)策略包括加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理、建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制等。數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、性能下降等。應(yīng)對(duì)策略包括定期維護(hù)和檢查系統(tǒng)、及時(shí)更新軟件和硬件等。系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)包括不合規(guī)操作、違反法律法規(guī)等。應(yīng)對(duì)策略包括加強(qiáng)法律法規(guī)培訓(xùn)、建立完善的合規(guī)管理體系等。法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)策略07審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)技巧及注意事項(xiàng)提醒CHAPTER附錄提供與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的補(bǔ)充材料，如數(shù)據(jù)表、圖表等。正文包括引言、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)范圍及方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及結(jié)論、建議等部分。目錄列出報(bào)告各部分的頁(yè)碼，方便查閱。封面包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)期間、審計(jì)組成員等信息。摘要簡(jiǎn)要概括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法及主要發(fā)現(xiàn)。審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)梳理01020304遵守法律法規(guī)確保報(bào)告中引用的法律法規(guī)準(zhǔn)確、有效，關(guān)注法規(guī)變化對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。重大問(wèn)題披露對(duì)被審計(jì)單位存在的重大違規(guī)、舞弊、風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題進(jìn)行充分披露，說(shuō)明問(wèn)題性質(zhì)、影響及后果。數(shù)據(jù)真實(shí)可靠確保報(bào)告中使用的數(shù)據(jù)來(lái)源于可靠渠道，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，防止數(shù)據(jù)造假。保護(hù)商業(yè)機(jī)密對(duì)涉及商業(yè)機(jī)密的信息進(jìn)