審計學(xué) 課件教學(xué)課件

審計學(xué)ppt課件目錄CONTENTS審計學(xué)基本概念與原則審計計劃與策略制定內(nèi)部控制體系評價與測試財務(wù)報表項目逐項審查技巧分享舞弊行為識別與防范策略探討信息系統(tǒng)在審計工作中應(yīng)用及風(fēng)險管理審計報告撰寫技巧及注意事項提醒01審計學(xué)基本概念與原則CHAPTER審計定義審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以揭示錯誤弊端，改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。要點(diǎn)一要點(diǎn)二審計作用審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能，對于維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)廉政建設(shè)具有重要作用。審計定義及作用審計目標(biāo)是審計工作的基本要求，包括一般目標(biāo)和具體目標(biāo)。一般目標(biāo)是實施審計的總體要求，具體目標(biāo)是針對被審計單位的具體情況而確定的目標(biāo)。審計目標(biāo)審計按不同標(biāo)準(zhǔn)可分為不同類型，如政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計；財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等。審計分類審計目標(biāo)與分類01審計人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，依法履行審計職責(zé)。遵守法律法規(guī)02審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，不受任何單位和個人的影響，獨(dú)立開展審計工作。保持客觀公正03審計人員應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，不得泄露審計工作中知悉的秘密信息。保守秘密審計職業(yè)道德規(guī)范02審計計劃與策略制定CHAPTER被審計單位基本情況了解被審計單位的名稱、性質(zhì)、注冊資本、經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等基本情況，以識別潛在風(fēng)險。行業(yè)狀況與法律法規(guī)了解被審計單位所處行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r、市場競爭情況、政策法規(guī)等，以評估行業(yè)風(fēng)險。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理了解被審計單位的內(nèi)部控制體系、風(fēng)險管理機(jī)制及其實施情況，以評估控制風(fēng)險。010203了解被審計單位及其環(huán)境風(fēng)險評估程序通過詢問、觀察、檢查、分析性程序等方法，識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。風(fēng)險評估結(jié)果根據(jù)風(fēng)險評估程序的結(jié)果，確定被審計單位存在的重大錯報風(fēng)險領(lǐng)域和風(fēng)險程度。重要性水平確定綜合考慮被審計單位的性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素，以及財務(wù)報表使用者對財務(wù)信息的需求和期望，確定財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重要性水平。評估風(fēng)險并確定重要性水平總體審計策略針對被審計單位的整體情況，制定包括審計范圍、時間安排、人員分工、溝通機(jī)制等在內(nèi)的總體審計策略。具體審計計劃根據(jù)總體審計策略，針對被審計單位的具體業(yè)務(wù)循環(huán)和交易類型，制定包括審計程序、樣本選取、測試方法等在內(nèi)的具體審計計劃。制定具體審計策略03內(nèi)部控制體系評價與測試CHAPTER指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整，確保財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠，提高經(jīng)營效率和效果，而建立和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制體系定義包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。內(nèi)部控制體系框架有助于企業(yè)防范風(fēng)險、提高管理效率、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制體系作用內(nèi)部控制體系介紹與被審計單位內(nèi)部人員交流，了解內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行情況。詢問法對被審計單位相關(guān)文件、記錄和資料進(jìn)行審查，評估內(nèi)部控制體系的有效性。檢查法現(xiàn)場觀察被審計單位業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制運(yùn)行情況，檢查是否存在違規(guī)行為或控制失效情況。觀察法選取典型業(yè)務(wù)流程，全程跟蹤業(yè)務(wù)處理過程，檢查各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況。穿行測試法01030204內(nèi)部控制測試方法論述根據(jù)測試結(jié)果，分析被審計單位內(nèi)部控制體系存在的問題和不足，如制度設(shè)計缺陷、執(zhí)行不力等。內(nèi)部控制缺陷識別針對識別出的內(nèi)部控制缺陷，提出具體的整改建議，如完善制度設(shè)計、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。整改建議提出對被審計單位整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。整改跟蹤與監(jiān)督010203內(nèi)部控制缺陷識別和整改建議04財務(wù)報表項目逐項審查技巧分享CHAPTER貨幣資金應(yīng)收賬款存貨長期股權(quán)投資資產(chǎn)負(fù)債表項目審查要點(diǎn)分析賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注壞賬準(zhǔn)備的計提，檢查大額應(yīng)收賬款的真實性和可收回性。關(guān)注存貨的計價方法，檢查存貨跌價準(zhǔn)備的計提，評估存貨的周轉(zhuǎn)情況和庫存積壓情況。關(guān)注投資的真實性和合規(guī)性，檢查投資收益的確認(rèn)和分配情況，評估投資的風(fēng)險和價值。關(guān)注銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項的真實性，評估貨幣資金內(nèi)部控制的有效性。關(guān)注收入的確認(rèn)原則和方法，檢查收入的完整性和真實性，評估收入的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)。營業(yè)收入營業(yè)成本期間費(fèi)用利潤總額關(guān)注成本的核算方法和歸集分配，檢查成本的真實性和合規(guī)性，評估成本的合理性和效益性。關(guān)注費(fèi)用的發(fā)生和歸集情況，檢查費(fèi)用的真實性和合規(guī)性，評估費(fèi)用的合理性和效益性。關(guān)注利潤的來源和構(gòu)成，檢查利潤的真實性和合規(guī)性，評估利潤的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。利潤表項目審查要點(diǎn)投資活動現(xiàn)金流量關(guān)注投資活動的類型和規(guī)模，檢查投資現(xiàn)金流量的真實性和合規(guī)性，評估投資活動的風(fēng)險和收益?；I資活動現(xiàn)金流量關(guān)注籌資活動的類型和規(guī)模，檢查籌資現(xiàn)金流量的真實性和合規(guī)性，評估籌資活動的成本和效益。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量關(guān)注現(xiàn)金流量的來源和運(yùn)用情況，檢查現(xiàn)金流量的真實性和合規(guī)性，評估現(xiàn)金流量的充足性和穩(wěn)定性?，F(xiàn)金流量表項目審查要點(diǎn)05舞弊行為識別與防范策略探討CHAPTER1財務(wù)報告舞弊通過虛增收入、利潤，隱瞞負(fù)債等手段，粉飾財務(wù)報表，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人。關(guān)聯(lián)方交易舞弊利用關(guān)聯(lián)方關(guān)系，進(jìn)行非公允交易，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，損害公司和中小股東利益。內(nèi)部控制舞弊通過凌駕于內(nèi)部控制之上，或串通舞弊，規(guī)避內(nèi)部控制，實現(xiàn)個人或團(tuán)伙利益。資產(chǎn)侵占舞弊利用職務(wù)之便，侵占公司資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。常見舞弊手段剖析紅旗標(biāo)志法根據(jù)舞弊行為的典型特征，設(shè)置紅旗標(biāo)志，對具有這些標(biāo)志的業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。分析性程序運(yùn)用財務(wù)比率、趨勢分析等方法，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行深入剖析，發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象。詢問與觀察法通過詢問公司員工、觀察業(yè)務(wù)流程等方式，了解可能存在的舞弊行為。風(fēng)險評估模型運(yùn)用統(tǒng)計模型，對公司歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，識別舞弊風(fēng)險點(diǎn)。舞弊風(fēng)險評估方法論述01建立健全內(nèi)部控制體系，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性，防范因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的舞弊行為。完善內(nèi)部控制體系02定期開展員工誠信教育、職業(yè)道德培訓(xùn)等活動，提高員工對舞弊行為的識別和防范能力。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與教育03加強(qiáng)內(nèi)部審計力度，定期對公司業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報告等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為。強(qiáng)化內(nèi)部審計職能04鼓勵員工積極舉報舞弊行為，對舉報人給予保護(hù)和獎勵，形成全員參與防范舞弊的良好氛圍。建立舉報機(jī)制舞弊防范措施建議06信息系統(tǒng)在審計工作中應(yīng)用及風(fēng)險管理CHAPTER信息系統(tǒng)能夠自動收集、整理、存儲大量數(shù)據(jù)，為審計工作提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)采集與存儲信息系統(tǒng)可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行快速、高效的處理和分析，幫助審計人員發(fā)現(xiàn)異常和潛在風(fēng)險。數(shù)據(jù)處理與分析信息系統(tǒng)可以實時監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營狀況，對異常情況進(jìn)行預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。實時監(jiān)控與預(yù)警信息系統(tǒng)基本功能介紹利用信息系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計信息系統(tǒng)可以幫助審計人員評估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)意見。利用信息系統(tǒng)進(jìn)行舞弊審計信息系統(tǒng)可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的異常交易和違規(guī)行為，有效預(yù)防和打擊舞弊行為。利用信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)報表審計審計人員可以利用信息系統(tǒng)對財務(wù)報表進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險點(diǎn)。信息系統(tǒng)在審計中應(yīng)用案例分享123包括數(shù)據(jù)泄露、篡改和破壞等。應(yīng)對策略包括加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理、建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制等。數(shù)據(jù)安全風(fēng)險包括系統(tǒng)故障、性能下降等。應(yīng)對策略包括定期維護(hù)和檢查系統(tǒng)、及時更新軟件和硬件等。系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險包括不合規(guī)操作、違反法律法規(guī)等。應(yīng)對策略包括加強(qiáng)法律法規(guī)培訓(xùn)、建立完善的合規(guī)管理體系等。法律法規(guī)風(fēng)險信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險識別和應(yīng)對策略07審計報告撰寫技巧及注意事項提醒CHAPTER附錄提供與審計報告相關(guān)的補(bǔ)充材料，如數(shù)據(jù)表、圖表等。正文包括引言、被審計單位基本情況、審計范圍及方法、審計發(fā)現(xiàn)及結(jié)論、建議等部分。目錄列出報告各部分的頁碼，方便查閱。封面包括審計項目名稱、被審計單位名稱、審計期間、審計組成員等信息。摘要簡要概括審計目標(biāo)、范圍、方法及主要發(fā)現(xiàn)。審計報告基本結(jié)構(gòu)梳理01020304遵守法律法規(guī)確保報告中引用的法律法規(guī)準(zhǔn)確、有效，關(guān)注法規(guī)變化對審計結(jié)論的影響。重大問題披露對被審計單位存在的重大違規(guī)、舞弊、風(fēng)險等問題進(jìn)行充分披露，說明問題性質(zhì)、影響及后果。數(shù)據(jù)真實可靠確保報告中使用的數(shù)據(jù)來源于可靠渠道，對數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗證，防止數(shù)據(jù)造假。保護(hù)商業(yè)機(jī)密對涉及商業(yè)機(jī)密的信息進(jìn)