稅收員考試題目和答案

稅收員考試題目和答案一、單項選擇題

1.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是。

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

A

6.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是。

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關占用耕地新建辦公樓

B

本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

10.下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是。

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

C

本題考核稅收強制執(zhí)行措施的有關規(guī)定。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人，故A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此B不正確;稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。

11.下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是。

A.省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告

B.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款

C.省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格

D.作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格

B

本題考核稅務行政處罰的相關規(guī)定。國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款，因此A不正確;省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C不正確;稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款2021元以下的稅務機關處罰;因此，只有B選項是最佳選項。

13.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板，張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是。

A.要求李某補繳稅款

B.要求張某補繳稅款

C.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

B

本題考核消費稅的代收代繳的有關規(guī)定。委托個體戶加工應稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。

14.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是。

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

A

本題考核出口增值稅的出口退稅有關規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。

17.清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是。

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

c.建成后直接贈與其他企業(yè)的

D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的

D

本題考核土地增值稅的扣除項目。建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。

18.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是。

A.業(yè)務招待費用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費用產(chǎn)生的差異

C.職工工會費用產(chǎn)生的差異

D.職工教育費用產(chǎn)生的差異

D

單項選擇題：

多項選擇題：

本題考核的知識點是稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的負面影響。

稅法歷年真題

一.單選

1．根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務報酬適用比例稅率，該稅率為A．5％B．15％

C．20％D．30％

2．稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令其限期繳納應納稅款，該行為的性質(zhì)是A．稅收懲罰B．稅收強制措施

C．提前征稅D．稅收保全

3.根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，銷售不動產(chǎn)的稅率為

A.3%

B.5%

C.8%

D.20%

4.稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔F43

A.賠償責任

B.行政責任

C.刑事責任

D.過失責任

5．某城市居民買彩票中獎20萬元，其所得應依法納稅，依法適用的稅率是

A．5%B．20%

C．30%D．35%

6．納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當F39

A．免收稅款B．承擔賠償責任

C．賠禮道歉D．減輕處罰

7．下列各項中，采用定額稅率征收消費稅的是

A．香煙B．化妝品

C．玉石D．啤酒

8．增值稅是以應稅商品或勞務的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種A．財產(chǎn)稅B．所得稅

C．流轉(zhuǎn)稅D．營業(yè)稅

9．依照我國消費稅法的規(guī)定，下列消費品中不屬于

．．．消費稅征稅范圍的是A．小汽車B．手機

C．汽油D．煙酒

10．張先生在2021年領取稿酬8000元，按我國《個人所得稅法》的規(guī)定，其應納稅所得額應為

A．8000元B．7200元

C．6400元D．4000元

補充：

2021年10月27日修訂個人所得稅法的內(nèi)容是：將個人所得稅的免征額從之前的800元提高至1600元。

2021年個人所得稅免征額1600元；

2021年12月修訂的主要內(nèi)容是：將個人所得稅的免征額從2021年的1600元提升至2021元。

11.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例是

A.1％

B.1‰

C.5‰

D.5‰

12.下列各項中，不屬于

．．．營業(yè)稅納稅人的是課本P234

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)者

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品者

C.從事農(nóng)業(yè)技術培訓者

D.提供殯葬服務者

13.我國增值稅稅率包括基本稅率、優(yōu)惠稅率和零稅率三檔，其中基本稅率一般為

A.13％

B.15％

C.17％

D.20％

14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過F31A.1個月B.3個月

C.6個月

D.12個月

15.依我國稅法規(guī)定，某運輸公司從事貨物運輸收取的運費，應繳納的流轉(zhuǎn)稅是

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

16.根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，下列屬于增值稅征稅范圍的一項是

A.運輸服務

B.金融服務

C.加工勞務

D.廣告服務

17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家對符合條件的小型微利企業(yè)按低稅率征收企業(yè)所得稅。該低稅率為課本P237

A.15％

B.20％

C.25％

D.30％

二．多選

1.下列各項收入中應繳納個人所得稅的有課本P238

A.出租房屋的租金所得

B.從公司分得的股息

C.買彩票中獎的獎金

D.國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼

E.稿酬

2.根據(jù)我國現(xiàn)行《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項個人所得中，經(jīng)批準可以免征個人所得稅的有P240

A.國債利息

B.撫恤金

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

D.保險賠償款

E.救濟金

3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項所得中經(jīng)批準可以減征個人所得稅的有

P241

A.殘疾人員所得

B.孤老人員所得

C.重病人員所得

D.因嚴重自然災害造成重大損失者的所得

E.烈屬的所得

4.依照我國《個人所得稅法》規(guī)定，下列各項中可以免征個人所得稅的有

A.國債利息

B.保險賠款

C.退休工資

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.單位發(fā)的科研成果獎金

5．根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，下列關于稅款征收的表述正