2017內(nèi)審師考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)練習(xí)題及答案

2017內(nèi)審師考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)練習(xí)題及答案1、兩個(gè)GS剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)GS的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查GS文化和上層的論調(diào)來識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確??A.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)?B.GS文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮?C.盡管GS環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒有用?D.上述答案都不正確?【正確答案】：D?【答案解析】：答案A不正確，因?yàn)樽R(shí)別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。?答案B不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。?答案C不正確，因?yàn)橹饔^性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。?答案D正確，內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境。控制環(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任和權(quán)力分配，人力資源政策和實(shí)踐，管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。?2、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開展審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)?A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性;?B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制;?C.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場(chǎng)營(yíng)銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損;?D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。?【正確答案】：D?【答案解析】：答案A不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。建議控制標(biāo)準(zhǔn)不會(huì)損害獨(dú)立性或客觀性;答案B不正確，應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該能夠評(píng)價(jià)涵蓋組織的治理、經(jīng)營(yíng)與信息系統(tǒng)的充分性和有效性(標(biāo)準(zhǔn)2120.A1);答案C不正確，提出控制建議不會(huì)使獨(dú)立性受損。答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)，安排具有良好知識(shí)的、有技能和其他勝任能力的員工開展這項(xiàng)工作，并提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響(實(shí)務(wù)公告1130.A1-1)。而且，如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能?性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露(標(biāo)準(zhǔn)1130.C2)。?3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容??A.內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本;?B.提請(qǐng)GS有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果;?C.將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方;?D.不惜一切代價(jià)，消除GS所有風(fēng)險(xiǎn)。?【正確答案】：C?【答案解析】：C、正確，提請(qǐng)GS有關(guān)方面注意應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。不惜一切代價(jià)，消除GS所有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本都不是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。?4、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：?A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通;?B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;?C.保持組織的治理過程;?D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。?【正確答案】：A?【答案解析】：A正確。管理高層和和審計(jì)委員會(huì)一般希望首席審計(jì)執(zhí)行官在當(dāng)年開展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。越來越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報(bào)告或定期報(bào)告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報(bào)告。固此，首席審計(jì)執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計(jì)委員會(huì)提高報(bào)告。?B不正確。管理高層對(duì)內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)。?C不正確。董事會(huì)對(duì)建立和保持組織的治理過程負(fù)有職責(zé)。?D不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所面向的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個(gè)評(píng)估的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評(píng)估主要來源于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理層的自我評(píng)估以及外部審計(jì)師的工作(實(shí)務(wù)公告2120.A11)。?5、以下哪種情形是一種控制缺陷??A.商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。?B.產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。?C.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無效行為。?D.單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。?【正確答案】：D?【答案解析】：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場(chǎng)地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤(rùn)最大化原則。B、不正確。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)估基于銷售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒有沖突。C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷售額來評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。?6、某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：?A.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。?B.審查并裁定所有投訴。?C.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。?D.制定具體程序，確定GS將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。?【正確答案】：C?【答案解析】：某