出納操作技術(shù)教學(xué)課件()

出納(chūnà)操作技術(shù)主編(zhǔbiān)：吳樹罡張格楊第一頁，共四十七頁。工程(gōngchéng)二現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)第二頁，共四十七頁。任務(wù)三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理

工程(gōngchéng)二現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)第三頁，共四十七頁。任務(wù)三現(xiàn)金收付(shōufù)業(yè)務(wù)辦理

出納的工作看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際非?，嵥?。魏麗總結(jié)了2021年10月份的日常工作：業(yè)務(wù)員王紅2021年10月9日因生病住院預(yù)借現(xiàn)金5,000元，2021年10月12日王紅出院后將上述借款歸還；2021年10月9日，采購員李峰預(yù)借差旅費(fèi)3,000元，2021年10月25李峰出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)；2021年10月16日，收到銷售(xiāoshòu)貨款11,700元，現(xiàn)金結(jié)算……。魏麗切實(shí)體會(huì)到出納工作的不容易。任務(wù)導(dǎo)入第四頁，共四十七頁。任務(wù)三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理

總結(jié)魏麗的這些工作，與現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)一樣(yīyàng)，現(xiàn)金收取支付也是出納的重要工作內(nèi)容。

任務(wù)導(dǎo)入第五頁，共四十七頁?，F(xiàn)金收入(shōurù)業(yè)務(wù)是各單位在其所開展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)過程中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金支付業(yè)務(wù)是各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付是出納最根本的工作內(nèi)容?；谏鲜龉ぷ鞣治觯救蝿?wù)主要進(jìn)行以下訓(xùn)練：⒈現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理。⒉現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理。任務(wù)分析任務(wù)三現(xiàn)金收付(shōufù)業(yè)務(wù)辦理

第六頁，共四十七頁。⒈知識(shí)目標(biāo)⑴掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的根本辦理要求和流程。⑵掌握現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的根本辦理要求和流程。⒉能力目標(biāo)⑴能正確開具增值稅專用發(fā)票、收款收據(jù)、借款單以及差旅費(fèi)報(bào)銷(bàoxiāo)單等常見單據(jù)。⑵能正確辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。⑶能正確辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。任務(wù)目標(biāo)任務(wù)(rènwu)三現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理

第七頁，共四十七頁。子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理

任務(wù)三現(xiàn)金(xiànjīn)收付業(yè)務(wù)辦理第八頁，共四十七頁。2021年11月12日，魏麗收到客戶上交的當(dāng)日購置本企業(yè)豆制品的現(xiàn)金購貨款46,800元和銷售部門的銷售清單，要求開具銷售發(fā)票和收款收據(jù)。魏麗不小心把收款收據(jù)的收款人寫錯(cuò)了，便把開錯(cuò)的收據(jù)連同存根撕掉了，會(huì)計(jì)主管周亮看到后，狠狠地批評(píng)了魏麗，并讓她把撕掉的收據(jù)重新粘好，然后讓她開出了一張正確(zhèngquè)的收款收據(jù)，并加蓋好現(xiàn)金收訖賬后，交給對(duì)方?！竟ぷ髑榫场孔尤蝿?wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理第九頁，共四十七頁。⒈原始憑證種類⑴發(fā)票。企業(yè)、事業(yè)單位在購銷商品(shāngpǐn)、提供和接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證。⑵非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等按規(guī)定收取規(guī)費(fèi)和咨詢效勞費(fèi)用時(shí)所開具的收款收據(jù)。⑶內(nèi)部收據(jù)。一般適用于單位內(nèi)部職能部門或與職工之間的現(xiàn)金往來?！局R(shí)準(zhǔn)備】子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理第十頁，共四十七頁。⒉原始憑證開具的本卷須知⑴在開具現(xiàn)金(xiànjīn)收款原始憑證時(shí)，要正確選用現(xiàn)金(xiànjīn)收款原始憑證。⑵在填開現(xiàn)金收款原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如實(shí)填開。⑶在填開現(xiàn)金收款憑證〔特別是發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)〕時(shí)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將該憑證保存在發(fā)票本上，并加蓋“作廢〞章，以示注銷，不得隨意將錯(cuò)誤憑證丟棄，或連同該憑證存根聯(lián)一并撕去。子任務(wù)1現(xiàn)金收入(shōurù)業(yè)務(wù)辦理第十一頁，共四十七頁。二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理流程現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理主要包括現(xiàn)金收回營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金收回往來款項(xiàng)。現(xiàn)金收回營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩局部?，F(xiàn)金收回往來款項(xiàng)主要包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回本單位應(yīng)收款等?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理的一般流程如下(rúxià)：⒈收取現(xiàn)金時(shí)，審核現(xiàn)金收入的來源及有關(guān)原始憑證。子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理第十二頁，共四十七頁?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理的一般流程如下：⒈收取現(xiàn)金時(shí)，審核(shěnhé)現(xiàn)金收入的來源及有關(guān)原始憑證。⒉當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，雙方確認(rèn)無誤，并妥善保管現(xiàn)金。⒊現(xiàn)金收回后要出具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章，或在審核無誤的銷售發(fā)票上加蓋現(xiàn)金收訖章。⒋出納將審核無誤的業(yè)務(wù)單據(jù)交會(huì)計(jì)填制記賬憑證。⒌出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

子任務(wù)1現(xiàn)金收入(shōurù)業(yè)務(wù)辦理第十三頁，共四十七頁?！緲I(yè)務(wù)1】2021年11月12日，客戶濱州利友食品廠購置利康公司大豆蛋白粉500箱，單價(jià)80元，增值稅稅率17%，當(dāng)日以現(xiàn)金付款。濱州利友食品廠的相關(guān)資料如下，納稅人識(shí)別號(hào)：8812203127748965，地址：濱州市朝陽道78號(hào)，開戶行：工行濱州分行文北辦。魏麗根據(jù)銷售(xiāoshòu)清單開具銷售(xiāoshòu)增值稅專用發(fā)票，并按發(fā)票金額收款?！緲I(yè)務(wù)處理】子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理第十四頁，共四十七頁。⒈魏麗收到銷售部門送交的銷售清單(qīngdān)，審核客戶根本信息、銷售單價(jià)、金額等信息。⒉收取并清點(diǎn)現(xiàn)金。魏麗對(duì)客戶濱州利友食品廠交來的現(xiàn)金當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)，確認(rèn)現(xiàn)金是否與實(shí)際結(jié)算金額一致。⒊開具銷售發(fā)票。由于本企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，魏麗利用稅控裝置機(jī)開一式三聯(lián)的增值稅專用發(fā)票〔圖2-3-1〕，并交李曉娜復(fù)核。復(fù)核無誤后，將第二聯(lián)、第三聯(lián)交購貨方，并在第一聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章以備記賬。業(yè)務(wù)辦理過程如下：業(yè)務(wù)(yèwù)辦理過程如下：子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理第十五頁，共四十七頁。圖2-3-1

子任務(wù)1現(xiàn)金收入(shōurù)業(yè)務(wù)辦理

第十六頁，共四十七頁。⒋魏麗將加蓋好現(xiàn)金收訖章的第一聯(lián)交周全填制記賬(jìzhànɡ)憑證，交李曉娜審核〔圖2-3-2〕。⒌魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬〔圖2-3-3〕，并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。子任務(wù)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)(yèwù)辦理

第十七頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)(yèwù)辦理圖2-3-2第十八頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)(yèwù)辦理圖2-3-3第十九頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金(xiànjīn)收入業(yè)務(wù)辦理【業(yè)務(wù)2】2021年11月12日，職工王紅歸還上月10月9日借款(jièkuǎn)5,000元。魏麗收款，并開具收款收據(jù)。第二十頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)(yèwù)辦理⒈魏麗根據(jù)借款存根核實(shí)王紅借款金額是否正確。⒉核實(shí)借款金額無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，開具收款收據(jù)。魏麗根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，交李曉娜、周亮審核。審核無誤后，魏麗留存第一聯(lián)〔圖2-3-4〕，第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)(cáiwù)專用章，交王紅作為收?qǐng)?zhí)，第三聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章交會(huì)計(jì)記賬。業(yè)務(wù)辦理過程如下：第二十一頁，共四十七頁。子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理圖2-3-4第二十二頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金(xiànjīn)收入業(yè)務(wù)辦理⒊魏麗將加蓋好現(xiàn)金收訖章的第三聯(lián)交會(huì)計(jì)周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核〔圖2-3-5〕。⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬〔圖2-3-6〕，并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后(suíhòu)將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。第二十三頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金(xiànjīn)收入業(yè)務(wù)辦理圖2-3-5第二十四頁，共四十七頁。子任務(wù)1現(xiàn)金(xiànjīn)收入業(yè)務(wù)辦理圖2-3-6第二十五頁，共四十七頁。2021年11月14日，濱州綠樂食品購置公司方便面800箱，單價(jià)100元，增值稅稅率17%，當(dāng)日魏麗收到現(xiàn)金貨款，并給對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票。濱州綠樂食品相關(guān)資料如下，納稅人識(shí)別號(hào)：7782203129948750，地址：濱州市黃渤路66號(hào)，開戶行：建行濱州分行北鎮(zhèn)支行。要求：說明業(yè)務(wù)辦理流程(liúchéng)，分崗模擬辦理此現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)?！菜璞韱我娊滩摹场咎嵘?xùn)練】子任務(wù)(rènwu)1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理第二十六頁，共四十七頁。子任務(wù)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理

任務(wù)三現(xiàn)金收付(shōufù)業(yè)務(wù)辦理第二十七頁，共四十七頁。2021年11月13日，采購員張路預(yù)借差旅費(fèi)2,000元。5天后張路出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)2,335元。張路花掉的錢比預(yù)借的現(xiàn)金(xiànjīn)多，魏麗該如何處理這筆業(yè)務(wù)？【工作情境】子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第二十八頁，共四十七頁。現(xiàn)金支付時(shí)，一定要有有效的支出憑證，并且要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。一、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證⒈原始憑證種類一般來說，涉及現(xiàn)金(xiànjīn)付款業(yè)務(wù)的原始憑證，可以分為以下幾種：⑴工資表⑵報(bào)銷單

【知識(shí)準(zhǔn)備】子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第二十九頁，共四十七頁。⑶借款單⑷差旅費(fèi)報(bào)銷單⒉原始憑證審核出納人員(rényuán)應(yīng)審核原始單據(jù)的合法合理性，原始單據(jù)需由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員(rényuán)審核后，才能據(jù)以付款。

子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十頁，共四十七頁。二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理流程⒈支付現(xiàn)金時(shí)，要審核付款原始憑證及報(bào)銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷單。⒉取出現(xiàn)金(xiànjīn)并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)后支付。⒊在審核無誤的原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。⒋根據(jù)付款后的原始憑證編制記賬憑證。⒌根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十一頁，共四十七頁?！緲I(yè)務(wù)1】2021年11月15日，采購員張路預(yù)借(yùjiè)差旅費(fèi)2,000元，魏麗根據(jù)審核無誤的借款單支付現(xiàn)金?！緲I(yè)務(wù)處理】子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十二頁，共四十七頁。⒈魏麗審核張路提交的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批(qiānpī)的借款單〔圖2-3-7〕。審核借款單手續(xù)是否完備，核對(duì)借款事由是否符合現(xiàn)金支出范圍。⒉魏麗取出現(xiàn)金復(fù)點(diǎn)后支付，并在借款單上加蓋現(xiàn)金付訖章。⒊將借款單交周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核〔圖2-3-8〕。⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬〔圖2-3-9)。業(yè)務(wù)(yèwù)辦理過程如下：子任務(wù)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理第三十三頁，共四十七頁。圖2-3-7子任務(wù)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理第三十四頁，共四十七頁。圖2-3-8子任務(wù)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理第三十五頁，共四十七頁。圖2-3-9子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十六頁，共四十七頁?！緲I(yè)務(wù)2】2021年11月21日，采購員張路出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)，向出納人員(rényuán)魏麗遞交差旅費(fèi)報(bào)銷單〔圖2-3-18〕，其中濱州—上海、上?！獮I州長(zhǎng)途車票各一張，計(jì)460元，市內(nèi)交通費(fèi)300元，住宿費(fèi)1,000元，通訊費(fèi)150元，伙食補(bǔ)貼50一天，共5天，總計(jì)250元，報(bào)銷總額2,160元。子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十七頁，共四十七頁。⒈魏麗審核(shěnhé)張路遞交的差旅費(fèi)報(bào)銷單。主要對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷單上的金額、應(yīng)退補(bǔ)金額、審批手續(xù)等信息進(jìn)行審核(shěnhé)。審核(shěnhé)無誤后，在報(bào)銷單上加蓋魏麗個(gè)人名章〔圖2-3-10〕。⒉魏麗按照原借款金額開具收款收據(jù)〔圖2-3-11〕。⒊補(bǔ)付現(xiàn)金160元，在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋現(xiàn)金付訖章〔圖2-3-10〕。業(yè)務(wù)辦理過程如下：子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十八頁，共四十七頁。圖2-3-10子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第三十九頁，共四十七頁。圖2-3-11子任務(wù)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理第四十頁，共四十七頁。⒋魏麗將蓋好印章的差旅費(fèi)報(bào)銷單和收款收據(jù)(shōujù)第三聯(lián)交周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核〔圖2-3-12〕。⒌魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬〔圖2-3-13〕，并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第四十一頁，共四十七頁。圖2-3-12子任務(wù)(rènwu)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理第四十二頁，共四十七頁。圖2-3-13子任務(wù)2現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)(yèwù)辦理第四十三頁，共四十七頁