了解被審計單位控制

接（重點圖7-11內(nèi)部控制目（一）控制活動是指有助于確保管理層的指令得執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息（二）控制活動的要 接（重點圖7-11內(nèi)部控制目（一）控制活動是指有助于確保管理層的指令得執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息（二）控制活動的要授與（1）（2）特別授權(quán)是指管理層針對特定類別的交易或活動逐一設(shè)置的授權(quán)，如重大資本支出和股票2.（1）被審計單位分析評價實際業(yè)績與預(yù)算（或預(yù)測、前期業(yè)績）第1頁共4評價職能部門、分支機構(gòu)或項目活動的業(yè)績（種貸款類型的審批和收回（5）（1）（2）5.（1）了解被審計單位如何將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等責(zé)分配給不同員工，以防范（評價職能部門、分支機構(gòu)或項目活動的業(yè)績（種貸款類型的審批和收回（5）（1）（2）5.（1）了解被審計單位如何將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等責(zé)分配給不同員工，以防范（2）當(dāng)信息技術(shù)運用于信息系統(tǒng)時，職責(zé)分離可以通過設(shè)置（三）在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點考慮一控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額披露存在的重大錯報。【例·多選題】下列活動中，注 計師認(rèn)為屬于控制活動的有）【解析】控制活動（1）授權(quán)（選項A）；（2）業(yè)績評價（選項B）；（3）信息處理；（4）實物控制；（5）職責(zé)分離（選項D）等相關(guān)的活動。選項C風(fēng)險評估屬于內(nèi)部控制要素，不屬于控制活動要素。【答案【考 】對控制的監(jiān) 接第2頁共4圖7-11內(nèi)部控制目標(biāo)與要（一）對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運行效性的過程，涉及及時評估控（二）對控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動、單獨的評價活或持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于日常重復(fù)的活動單獨的評價活動可由內(nèi)部審計人員或具類似職能的人員對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進(jìn)行專門【例·單選題】持續(xù)監(jiān)督活動督活動的是圖7-11內(nèi)部控制目標(biāo)與要（一）對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運行效性的過程，涉及及時評估控（二）對控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動、單獨的評價活或持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于日常重復(fù)的活動單獨的評價活動可由內(nèi)部審計人員或具類似職能的人員對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進(jìn)行專門【例·單選題】持續(xù)監(jiān)督活動督活動的是）審計委員會定期 財務(wù)數(shù)內(nèi)部審計【解析】控當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作（選項B正確）。選項中A、D均屬于專門評價活動；選項【答案】（三）了解對內(nèi)部控制的監(jiān)督（記 體層面監(jiān)督進(jìn)行了解和評估時，考慮的主因素可能包1.被審計單位是否定期評價第3頁共4被審計單位人員在履行正常職責(zé)時，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。管理層是否及時糾正控制運行中的偏差。管理層根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議是否及時采取糾正是否 協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制能部門（如內(nèi)部審計部門）【例·2017·單選題】下列各項中，屬于對控制的監(jiān)督的是被審計單位人員在履行正常職責(zé)時，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議。管理層是否及時糾正控制運行中的偏差。管理層根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的報告及建議是否及時采取糾正是否 協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制能部門（如內(nèi)部審計部門）【例·2017·單選題】下列各項中，屬于對控制的監(jiān)督的是 ）【解析