2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化習題(附答案)

2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化習題（附答案）強化習題一：?單項選擇題?1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是()。?A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅?B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于5%?C.在采取特別納稅調(diào)整時，加收的利息可以在當年計算應(yīng)納稅所得額時扣除?D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為?【答案】A?2、某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。?A.一次性在稅前扣除?B.按奶牛壽命在稅前分期扣除?C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除?D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除?【答案】C?3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達到()的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。?A.10%?B.20%?C.30%?D.40%?【答案】B?4、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。?A.10.07?B.10.15?C.10.5?D.10.63?【答案】D?5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。?A.1?B.1.5?C.2?D.2.5?【答案】A?6、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。?A.16.2?B.16.8?C.27?D.28?【答案】D?7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。?A.境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損?B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫?C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款?D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅?【答案】A?8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。?A.40%?B.50%?C.60%?D.70%?【答案】C?9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。?A.6500?B.7855?C.8875?D.8905?【答案】D?10、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。?A.7026.67?B.8750.67?C.10250?D.13130?【答案】A?11、甲GS計劃更新一批設(shè)備，已知新設(shè)備的購買價格為600000元，處置舊設(shè)備可以取得的價款為480000元，同時使用新設(shè)備比舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元，同時比原設(shè)備每年多計提折舊2000元。假設(shè)GS要求的最低報酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲GS購買的新設(shè)備至少應(yīng)使用()年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]?A.6.59?B.6.35?C.6.30?D.7.05?【答案】C?【解析】假設(shè)設(shè)備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8?用內(nèi)插法計算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)?解得n=6.30?12、甲年金成本法進行設(shè)備重置決策時，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量不包括()。?A.新舊設(shè)備目前市場價值?B.舊設(shè)備的原價?C.新舊設(shè)備殘值變價收入?D.新舊設(shè)備的年營運成本?【答案】B?【解析】設(shè)備重置方案運用年金成本方式?jīng)Q策時，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量主要有：①新舊設(shè)備目前市場價值。對于新設(shè)備而言，目前市場價格就是新設(shè)備的購價，即原始投資額;對于舊設(shè)備而言，目前市場價值就是舊設(shè)備的重置成本或變現(xiàn)價值。②新舊設(shè)備殘值變價收入。殘值變價收入應(yīng)作為現(xiàn)金流出的抵減。殘值變價收入現(xiàn)值與原始投資額的差額，稱為投資凈額。③新舊設(shè)備的年營運成本，即年付現(xiàn)成本。如果考慮每年的營業(yè)現(xiàn)金流入，應(yīng)作為每年營運成本的抵減。舊設(shè)備的原價是沉沒成本，不用考慮。?13、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的表述中，不正確的有()。?A.更新決策是繼續(xù)使用舊設(shè)備與購置新設(shè)備的選擇?B.更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，但也有少量的現(xiàn)金流入?C.一般說來，設(shè)備更換并不改變企業(yè)的生產(chǎn)能力，不增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策?D.由于更新決策中的各方案沒有適當?shù)默F(xiàn)金流入，因此無論哪個方案都不能計算項目本身的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報酬率?【答案】B?【解析】更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，即使有少量的殘值變價收入，也屬于支出抵減，而非實質(zhì)上的流入增加。所以選項B不正確。?14、下列不屬于股票投資的優(yōu)點的是()。?A.流動性很強?B.能增強企業(yè)實力?C.能降低購買力損失?D.投資收益高?【答案】B?【解析】股票投資的優(yōu)點：投資收益高，能降低購買力損失，流動性很強，能達到控制股份GS的目的。選項B能增強企業(yè)實力是發(fā)行股票的優(yōu)點，所以本題應(yīng)該選擇B。?15、某GS普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報酬率為15%，則該GS的股票價格為()元。?A.10?B.12?C.18?D.20?【答案】D?【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。?16、相對股票投資而言，企業(yè)進行債券投資的優(yōu)點是()。?A.財務(wù)風險高?B.流動性強?C.投資收益高?D.投資安全性好?【答案】D?【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優(yōu)點是投資收益比較穩(wěn)定，投資安全性好，所以選項A不正確，選項D正確;股票投資的優(yōu)點是投資收益高，能降低購買力的損失，流動性很強，能達到控制股份GS的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價模型知識點。P=d0/k=3/15%=20(元)。?17、某投資者于2014年1月1日以105元的價格，購買AGS于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購入債券并持有至到期日的收益率為()。?[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]?A.6.00%?B.4.19%?C.2.25%?D.3.12%?【答案】B?【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計算：?當i=5%時，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，?當i=4%時，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，?(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。?18、GS兼并收購的基本動因，在于通過取得GS控制權(quán)，獲得使GS效率改進和獲得價值增大的效果，這屬于并購動因理論中的()。?A.取得協(xié)同效應(yīng)?B.降低代理成本?C.管理者擴張動機?D.獲取GS控制權(quán)增效?【答案】D?【解析】GS兼并收購的基本動因，在于獲取GS控制權(quán)增效，所謂控制權(quán)增效，是指由于取得對GS的控制權(quán)，而使GS效率改進和獲得價值增大的效果。?19、甲GS作為上市GS，欲對目標GS乙GS實施收購行為，根據(jù)預(yù)測分析，得到并購重組后乙GS未來8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬元，8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬元，折現(xiàn)率為10%，乙GS的負債總額為2000萬元，則乙GS的預(yù)計整體價值為()萬元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]?A.1802?B.3779?C.5779?D.1779?【答案】B?【解析】未來8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬元)?8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬元)?乙GS的預(yù)計總體價值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬元)?20、甲企業(yè)計劃投資一條新的生產(chǎn)線，項目一次性總投資500萬元，建設(shè)期為3年，經(jīng)營期為10年，經(jīng)營期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量130萬元。若甲企業(yè)要求的年投資報酬率為9%，則該投資項目的現(xiàn)值指數(shù)是()。[已知