2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題(附答案)

2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題（附答案）強(qiáng)化習(xí)題一：?單項(xiàng)選擇題?1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是()。?A.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅?B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%?C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?D.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈(zèng)行為?【答案】A?2、某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。?A.一次性在稅前扣除?B.按奶牛壽命在稅前分期扣除?C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除?D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除?【答案】C?3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。?A.10%?B.20%?C.30%?D.40%?【答案】B?4、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。?A.10.07?B.10.15?C.10.5?D.10.63?【答案】D?5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。?A.1?B.1.5?C.2?D.2.5?【答案】A?6、2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。?A.16.2?B.16.8?C.27?D.28?【答案】D?7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。?A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損?B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)?C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款?D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅?【答案】A?8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。?A.40%?B.50%?C.60%?D.70%?【答案】C?9、2008年10月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。?A.6500?B.7855?C.8875?D.8905?【答案】D?10、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。?A.7026.67?B.8750.67?C.10250?D.13130?【答案】A?11、甲GS計(jì)劃更新一批設(shè)備，已知新設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為600000元，處置舊設(shè)備可以取得的價(jià)款為480000元，同時(shí)使用新設(shè)備比舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元，同時(shí)比原設(shè)備每年多計(jì)提折舊2000元。假設(shè)GS要求的最低報(bào)酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲GS購(gòu)買(mǎi)的新設(shè)備至少應(yīng)使用()年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]?A.6.59?B.6.35?C.6.30?D.7.05?【答案】C?【解析】假設(shè)設(shè)備至少使用n年，則600000-480000=25000×(P/A，8%，n)，(P/A，8%，n)=4.8?用內(nèi)插法計(jì)算：(6-n)/(7-6)=(4.6229-4.8)/(5.2064-4.6229)?解得n=6.30?12、甲年金成本法進(jìn)行設(shè)備重置決策時(shí)，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量不包括()。?A.新舊設(shè)備目前市場(chǎng)價(jià)值?B.舊設(shè)備的原價(jià)?C.新舊設(shè)備殘值變價(jià)收入?D.新舊設(shè)備的年?duì)I運(yùn)成本?【答案】B?【解析】設(shè)備重置方案運(yùn)用年金成本方式?jīng)Q策時(shí)，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量主要有：①新舊設(shè)備目前市場(chǎng)價(jià)值。對(duì)于新設(shè)備而言，目前市場(chǎng)價(jià)格就是新設(shè)備的購(gòu)價(jià)，即原始投資額;對(duì)于舊設(shè)備而言，目前市場(chǎng)價(jià)值就是舊設(shè)備的重置成本或變現(xiàn)價(jià)值。②新舊設(shè)備殘值變價(jià)收入。殘值變價(jià)收入應(yīng)作為現(xiàn)金流出的抵減。殘值變價(jià)收入現(xiàn)值與原始投資額的差額，稱(chēng)為投資凈額。③新舊設(shè)備的年?duì)I運(yùn)成本，即年付現(xiàn)成本。如果考慮每年的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入，應(yīng)作為每年?duì)I運(yùn)成本的抵減。舊設(shè)備的原價(jià)是沉沒(méi)成本，不用考慮。?13、下列關(guān)于固定資產(chǎn)更新決策的表述中，不正確的有()。?A.更新決策是繼續(xù)使用舊設(shè)備與購(gòu)置新設(shè)備的選擇?B.更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，但也有少量的現(xiàn)金流入?C.一般說(shuō)來(lái)，設(shè)備更換并不改變企業(yè)的生產(chǎn)能力，不增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，因此更新決策不同于一般的投資決策?D.由于更新決策中的各方案沒(méi)有適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流入，因此無(wú)論哪個(gè)方案都不能計(jì)算項(xiàng)目本身的凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率?【答案】B?【解析】更新決策的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出，即使有少量的殘值變價(jià)收入，也屬于支出抵減，而非實(shí)質(zhì)上的流入增加。所以選項(xiàng)B不正確。?14、下列不屬于股票投資的優(yōu)點(diǎn)的是()。?A.流動(dòng)性很強(qiáng)?B.能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力?C.能降低購(gòu)買(mǎi)力損失?D.投資收益高?【答案】B?【解析】股票投資的優(yōu)點(diǎn)：投資收益高，能降低購(gòu)買(mǎi)力損失，流動(dòng)性很強(qiáng)，能達(dá)到控制股份GS的目的。選項(xiàng)B能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力是發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn)，所以本題應(yīng)該選擇B。?15、某GS普通股票上年每股股利3元，每年股利保持不變，投資者要求的報(bào)酬率為15%，則該GS的股票價(jià)格為()元。?A.10?B.12?C.18?D.20?【答案】D?【解析】P=d0/k=3/15%=20(元)。?16、相對(duì)股票投資而言，企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)是()。?A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高?B.流動(dòng)性強(qiáng)?C.投資收益高?D.投資安全性好?【答案】D?【解析】股票投資和債券投資比較而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益比較穩(wěn)定，投資安全性好，所以選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)D正確;股票投資的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高，能降低購(gòu)買(mǎi)力的損失，流動(dòng)性很強(qiáng)，能達(dá)到控制股份GS的目的，所以BC不正確本題考查股票的估價(jià)模型知識(shí)點(diǎn)。P=d0/k=3/15%=20(元)。?17、某投資者于2014年1月1日以105元的價(jià)格，購(gòu)買(mǎi)AGS于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購(gòu)入債券并持有至到期日的收益率為()。?[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]?A.6.00%?B.4.19%?C.2.25%?D.3.12%?【答案】B?【解析】由題意可知：105=100×6%×(P/A，i，3)+100×(P/F，i，3)，采用插值法計(jì)算：?當(dāng)i=5%時(shí)，100×6%×(P/A，5%，3)+100×(P/F，5%，3)=102.72，?當(dāng)i=4%時(shí)，100×6%×(P/A，4%，3)+100×(P/F，4%，3)=105.55，?(5%-i)/(5%-4%)=(102.72-105)/(102.72-105.55)，所以i=4.19%。?18、GS兼并收購(gòu)的基本動(dòng)因，在于通過(guò)取得GS控制權(quán)，獲得使GS效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果，這屬于并購(gòu)動(dòng)因理論中的()。?A.取得協(xié)同效應(yīng)?B.降低代理成本?C.管理者擴(kuò)張動(dòng)機(jī)?D.獲取GS控制權(quán)增效?【答案】D?【解析】GS兼并收購(gòu)的基本動(dòng)因，在于獲取GS控制權(quán)增效，所謂控制權(quán)增效，是指由于取得對(duì)GS的控制權(quán)，而使GS效率改進(jìn)和獲得價(jià)值增大的效果。?19、甲GS作為上市GS，欲對(duì)目標(biāo)GS乙GS實(shí)施收購(gòu)行為，根據(jù)預(yù)測(cè)分析，得到并購(gòu)重組后乙GS未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1000萬(wàn)元，8年后以后每年的增量自由現(xiàn)金流量均為600萬(wàn)元，折現(xiàn)率為10%，乙GS的負(fù)債總額為2000萬(wàn)元，則乙GS的預(yù)計(jì)整體價(jià)值為()萬(wàn)元。[已知：(P/F，10%，8)=0.4632]?A.1802?B.3779?C.5779?D.1779?【答案】B?【解析】未來(lái)8年的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=1000(萬(wàn)元)?8年以后的增量自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=600÷10%×(P/F，10%，8)=2779.2(萬(wàn)元)?乙GS的預(yù)計(jì)總體價(jià)值=1000+2779.2=3779.2≈3779(萬(wàn)元)?20、甲企業(yè)計(jì)劃投資一條新的生產(chǎn)線(xiàn)，項(xiàng)目一次性總投資500萬(wàn)元，建設(shè)期為3年，經(jīng)營(yíng)期為10年，經(jīng)營(yíng)期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量130萬(wàn)元。若甲企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為9%，則該投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)是()。[已知