【S工程機械公司固定資產(chǎn)管理存在的問題及優(yōu)化建議探析（論文）9100字】

S工程機械公司固定資產(chǎn)管理存在的問題及完善對策研究摘要目前社會已經(jīng)基本改變了人力為主要生產(chǎn)力量的局面，取而代之市由機械化擔(dān)任主要生產(chǎn)力量，在這種情況下，機械制造企業(yè)要想去的更長遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要掌握好企業(yè)的核心技術(shù)，同時要提高風(fēng)險管理體系，降低業(yè)務(wù)開展產(chǎn)品銷售的風(fēng)險，確保資金運轉(zhuǎn)的完備性。企業(yè)也需要加強對于固定資產(chǎn)管理，深入分析相關(guān)的理論知識，把握各個環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系，將流程線上的各個環(huán)節(jié)都聯(lián)系起來，確保流程的正常進行。本文以亞華工程機械有限公司為例，分析了該企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)管理存在的問題，同時深入的研究了該企業(yè)固定資產(chǎn)風(fēng)險控制和流程的把控情況，針對存在的問題，提出了解決方案，幫助企業(yè)建立一套完整的固定資產(chǎn)管理體系。關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理汽車行業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部考核目錄TOC\o"1-2"\h\u4540一、引言 714880二、固定資產(chǎn)管理相關(guān)理論 725916（一）固定資產(chǎn)管理理論 75889（二）固定資產(chǎn)管理方法 818580三、亞華公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 932423（一）亞華公司簡介 1023991（二）亞華公司固定資產(chǎn)概況 1019464（三）亞華公司固定資產(chǎn)管理流程 1129527四、亞華公司固定資產(chǎn)管理存在的問題分析 1222936（一）固定資產(chǎn)流程不完善 124341（二）缺乏有效信息交流 1328782（三）固定資產(chǎn)管理監(jiān)控較弱 1413700（四）缺乏相關(guān)人員考核制度 147980五、亞華公司固定資產(chǎn)管理改進對策 1519752（一）完善固定資產(chǎn)管理流程 15332（二）建立固定資產(chǎn)管理信息平臺 1628106（三）加強固定資產(chǎn)監(jiān)督管理 161022（四）建立固定資產(chǎn)管理考核機制 172820六、結(jié)語 1817151參考文獻 19一、引言對于企業(yè)來說，固定資產(chǎn)管理是否科學(xué)已經(jīng)成為了影響公司發(fā)展的問題。在國外資產(chǎn)管理體系已經(jīng)基本完備，但是在我國很多的企業(yè)由于現(xiàn)代化步驟較慢，對于固定資產(chǎn)相關(guān)理論的了解還不到位，很多企業(yè)雖然引入了資產(chǎn)內(nèi)部管理體系，但是并沒有真正的應(yīng)用于實際的生產(chǎn)當(dāng)中。只是根據(jù)國外企業(yè)的一些模式來運行，沒有根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)的開展，建立符合自身的固定資產(chǎn)管理體系。本對文亞華工程機械有限公司固定資產(chǎn)整體情況進行分析，了解其實際的應(yīng)用情況，以及具體的實踐。更加全面化立體化的分析該企業(yè)實際與預(yù)期之間出現(xiàn)的偏差，發(fā)現(xiàn)其當(dāng)前存在的問題，在深入的進行分析之后，認(rèn)識到自身固定資產(chǎn)管理存在的不足，從而就可以針對性的提出解決的措施，能夠立足企業(yè)自身，著眼于企業(yè)未來的發(fā)展，為企業(yè)固定資產(chǎn)管理提出解決的措施，給相關(guān)企業(yè)也能帶來一定借鑒意義。二、固定資產(chǎn)管理相關(guān)理論（一）固定資產(chǎn)管理理論1.固定資產(chǎn)管理的含義固定資產(chǎn)內(nèi)部管理的主要從兩方面進行，第一部分是包括企業(yè)的所有職員，需要由高層的管理者來帶領(lǐng)公司內(nèi)部的員工來一起對固定資產(chǎn)內(nèi)部管理進行把握，具體是指相關(guān)的規(guī)章制度的建立，以及對于業(yè)務(wù)開展的共同監(jiān)督。第二部分是指內(nèi)部核心管理人員，由他們來全面的進行資產(chǎn)內(nèi)部管理以及管理的預(yù)算，建立核心的內(nèi)部管理體系，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實際來建立體系。2.固定資產(chǎn)管理要素固定內(nèi)部管理會隨著公司業(yè)務(wù)的開展不斷進行著變化。內(nèi)部管理要素由環(huán)境要素，風(fēng)險要素，監(jiān)督要素和信息要素四部分構(gòu)成。環(huán)境要素就是指企業(yè)要控制環(huán)境，建立好審計部門之后，實現(xiàn)對于財務(wù)業(yè)務(wù)的審計。就可以對于流程的建立有更為精確的把控，有助于流程化的建立。風(fēng)險要素是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于操作不當(dāng)，會帶來一定風(fēng)險，需要在工作之前就對風(fēng)險進行管理，要進行風(fēng)險預(yù)算，盡可能的將風(fēng)險降低到最小，為之后建立更加完善的流程做準(zhǔn)備。監(jiān)督要素是企業(yè)內(nèi)部開展的監(jiān)督活動，部門之間要對開展的工作進行監(jiān)督，確保各項數(shù)據(jù)和賬單的準(zhǔn)確。最后就是信息要素，要加強各個部門之間的聯(lián)系，最終提高整體工作效率。3.固定資產(chǎn)管理的目標(biāo)內(nèi)部管理的目標(biāo)就是將在企業(yè)內(nèi)部建立固定的資產(chǎn)控制體系，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)各個部門之間的聯(lián)系和溝通。最終要提升整體的業(yè)務(wù)效率，同時要確保財務(wù)和審計部門的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，實現(xiàn)資源的整合和全面利用。內(nèi)部管理的好壞直接的反映了企業(yè)經(jīng)營的效率的高低，也間接說明了企業(yè)內(nèi)部資源的整合程度以及風(fēng)險的高低。（二）固定資產(chǎn)管理方法1.制定原則當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部都有相對完善的流程線，還有軟文化的產(chǎn)業(yè)鏈，固定資產(chǎn)管理可以參考已經(jīng)成熟的流程線進行設(shè)定，當(dāng)前亞華公司的固定資產(chǎn)包括了以下的內(nèi)容，首先就是企業(yè)發(fā)展的一切都應(yīng)該是著眼于未來的經(jīng)濟收益，要執(zhí)行的內(nèi)部管理具有很高的強制力和執(zhí)行力，這樣才能控制企業(yè)所需要的成本。其次就是在開展業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)該嚴(yán)格遵守法律和行業(yè)的道德規(guī)范，要符合法律的標(biāo)準(zhǔn)，不能有違法的行為。最后就是要盡可能的降低企業(yè)風(fēng)險，要讓企業(yè)順應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟市場，各負(fù)責(zé)人在公司制定的原則下進行日常工作的開展，要具備良好的職業(yè)道德和素質(zhì)。2.基本方法企業(yè)要加強對于資產(chǎn)內(nèi)部管理，同時還要降低風(fēng)險，加強對于內(nèi)部流程的控制和管理，同時還要確保對于內(nèi)部資產(chǎn)的控制是符合一定的業(yè)務(wù)完整性的，針對這一要求就可以從下面幾個內(nèi)容來考慮。（1）明確固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)審批企業(yè)在進行固定資產(chǎn)采購時應(yīng)該關(guān)注以下幾點，資產(chǎn)采購的整個過程，具體的包括對于采購產(chǎn)品的時間控制，以及對于產(chǎn)品的維護和審核。同時還要明確各個采購人員的職責(zé)，規(guī)定每個人員采購的時間以及貨品的數(shù)量，在采購時要關(guān)注產(chǎn)品的質(zhì)量，要嚴(yán)格的規(guī)定采購人員的工作時間，同時要加強對于他們的監(jiān)督，避免出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量和數(shù)量缺少等問題，發(fā)現(xiàn)問題之后要及時的解決，對于沒有按照采購流程進行的人員，要采取一定的警告和懲罰。（2）固定資產(chǎn)定期盤點控制要想企業(yè)可以不斷地發(fā)展進步，就需要提前的對企業(yè)進行規(guī)劃，對于當(dāng)前的資金和資源都要進行整合，同時還要制定相應(yīng)的制度。要定時的對固定資產(chǎn)進行整合，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的定量和定性。同時還要將固定資產(chǎn)不同時段的數(shù)量進行記錄，將這些數(shù)據(jù)進行對比整合，縱向的分析之后得出結(jié)論和標(biāo)準(zhǔn)。找出不足進行分析，總結(jié)出更多的固定資產(chǎn)盤點控制經(jīng)驗。盤點的過程要關(guān)注記錄表，同時也要對該記錄表中的數(shù)據(jù)進行核算，發(fā)現(xiàn)不符合實際的情況，要詢問負(fù)責(zé)人，追究相關(guān)的責(zé)任，將這些存在問題的情況解決。在記錄表整合完畢就要交給財務(wù)人員，由財務(wù)人員來對賬目核算，確保賬目符合實際。（3）不相容職務(wù)分離要嚴(yán)格的進行內(nèi)控，就需要企業(yè)科學(xué)合理對人員分配。要了解每個職員的工作特性和專業(yè)水平，按照專業(yè)來分配崗位，在上崗之前進行專業(yè)培訓(xùn)，明確每個職員的工作職責(zé)所在，保證業(yè)務(wù)的正常開展，還要實現(xiàn)不同部門人員的職能分離，確保盤點的科學(xué)合理性。三、亞華公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀（一）亞華公司簡介亞華工程機械有限公司成立時間為2003年，注冊地點為山東，其主要的業(yè)務(wù)就是進行機械的制造，亞華工程機械有限公司連續(xù)三年被認(rèn)定為制造優(yōu)秀企業(yè)?，F(xiàn)如今公司的生產(chǎn)量相對來說比較客觀，在生產(chǎn)工程機械這個主要的業(yè)務(wù)的同時，還涉及到了新能源的開發(fā)制作，公司在初期注冊是的實繳資金是300萬元。（二）亞華公司固定資產(chǎn)概況表1亞華公司2018-2020年資產(chǎn)情況表單位：萬元固定資產(chǎn)資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比重201859.4209.128.4%201954.8180.330.3%202098.3304.425.38數(shù)據(jù)來源：亞華公司2018-2020年財務(wù)報表由表可以得出，亞華公司在2018-2021年這四年來企業(yè)的資產(chǎn)總額數(shù)目在不斷地上升，呈現(xiàn)增加的趨勢，但是固定資產(chǎn)的占比由27.5%先下降到了24.5%，又上升到了31.24%。企業(yè)的固定資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式是生產(chǎn)機器和生產(chǎn)場地，企業(yè)的固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占有很大的比例，占到了41%，幾乎占到了一半，說明企業(yè)要想做好內(nèi)部管理，就需要著重的關(guān)注固定資產(chǎn)。表2亞華公司2019-2020年固定資產(chǎn)情況表單位：萬元項目2019年占固定資產(chǎn)比例2020年占固定資產(chǎn)比例房屋及建筑物12.320.4%12.525.5%機器設(shè)備38.764.92%30.662.4%電子設(shè)備5.30.97%3.20.62%合計54.8100%48.3100%數(shù)據(jù)來源：亞華公司2019-2020年財務(wù)報表由表2可以得出，亞華公司中的固定資產(chǎn)主要是機器設(shè)備，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品就需要精細(xì)化的生產(chǎn)型設(shè)施，由表可以得出企業(yè)固定資產(chǎn)的特點是企業(yè)的電子設(shè)備真固定資產(chǎn)的比例最大，但是隨著年份的增加這個比例是減少的。企業(yè)對于設(shè)備的精密度要求很高，以確保相關(guān)零件生產(chǎn)的準(zhǔn)確性，并且要確保相關(guān)數(shù)據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)，所以對于設(shè)備提出了更高的要求，對于設(shè)備的投入就更多。在采購進設(shè)備之后，就需要投入對設(shè)備的維護和維修，這也是一部分的費用，這些都會增加企業(yè)的成本。企業(yè)要想獲得更多的收益，就需要控制好成本，要將資源整合，實現(xiàn)最大化的利用設(shè)備，注意日常的維護，增加設(shè)備的使用年限。要發(fā)揮設(shè)備的價值，設(shè)備需要在產(chǎn)品的生產(chǎn)線上發(fā)揮自身的價值，需要注意好產(chǎn)品的使用年限和使用的方式。（三）亞華公司固定資產(chǎn)管理流程1.固定資產(chǎn)采購階段（1）固定資產(chǎn)的取得在企業(yè)年終總結(jié)過程中，要對上一階段進行總結(jié)，同時也要規(guī)劃好下一階段的任務(wù)和目標(biāo)。企業(yè)的規(guī)劃小組會根據(jù)總結(jié)的結(jié)果來規(guī)劃下一年度的工作任務(wù)，同時也會發(fā)現(xiàn)當(dāng)前制度存在的問題，從而可以做出體系的改變和制度的調(diào)整。企業(yè)的規(guī)劃小組對總結(jié)進行分析之后會對材料的使用數(shù)據(jù)進行整合，制成相關(guān)的表之后，就會移交到上級的管理部門，在每年的年度總結(jié)當(dāng)中，管理部門就會查看詳細(xì)的數(shù)據(jù)明細(xì)，做好數(shù)據(jù)的最終審核。（2）固定資產(chǎn)的驗收在業(yè)務(wù)開展完成后，企業(yè)的規(guī)劃部門就需要對項目的完成情況進行驗收，以此來了解企業(yè)的業(yè)務(wù)是否正常開展以及合作的企業(yè)是否按照規(guī)定來完成最終的交易活動，對于驗收活動，需要嚴(yán)格的按照合同的標(biāo)準(zhǔn)來進行，確保企業(yè)的正常的業(yè)務(wù)開展，同時與各個企業(yè)建立良好的合作關(guān)系。同時還要進行相關(guān)制度的創(chuàng)新，維護好企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)運行與維護（1）固定資產(chǎn)的維修企業(yè)需要不定期的來檢查固定資產(chǎn)，定時的對相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備進行維修和維護，就需要企業(yè)投入更多的成本。在支出維修的費用之前就需要預(yù)算部門來對設(shè)備生產(chǎn)所需要的費用進行核算，同時還要控制好維修的成本，要跟進后續(xù)的產(chǎn)品維修，出現(xiàn)問題就需要聯(lián)系設(shè)備維修者。（2）固定資產(chǎn)盤點企業(yè)需要按照月份和季度來對固定資產(chǎn)進行盤點，要提前的對資產(chǎn)盤點做好規(guī)劃，根據(jù)固定資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)來總結(jié)出固定資產(chǎn)的使用情況。要對多總結(jié)的數(shù)據(jù)進行資產(chǎn)的盤點。企業(yè)中也會出現(xiàn)要對短時間產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行突發(fā)性的盤點活動，這種情況通常是由于企業(yè)或者經(jīng)濟市場發(fā)生重大的變化導(dǎo)致的，這需要企業(yè)的管理者進行調(diào)控，還要分配好相關(guān)的人員，明確每個員工的盤點任務(wù)，完成對應(yīng)的盤點清單，同時還要協(xié)助好相關(guān)的部門，加強各個負(fù)責(zé)人之間的聯(lián)系。出現(xiàn)資產(chǎn)無法對應(yīng)的問題之后，應(yīng)及時的找對應(yīng)的負(fù)責(zé)人。（3）固定資產(chǎn)盤盈(盤虧)處理在審批完成最終的固定資產(chǎn)盤點任務(wù)之后，企業(yè)的審批部門就會根據(jù)盤點的報表給出分析，根據(jù)分析得出的結(jié)果來指出固定資產(chǎn)存在的問題，同時還會根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況給出具體的解決方案。根據(jù)給出的解決方案，企業(yè)的相關(guān)預(yù)算管理部門就需要及時的做出整改，確保符合實際，同時還要對有關(guān)的部門人員規(guī)劃做出調(diào)整。企業(yè)的實地盤點數(shù)額如果小于報表的記錄的畫就需要及時的上報給相關(guān)部門，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果，來做下一步的規(guī)劃，出現(xiàn)盤盈的畫，管理層就要及時的安排對應(yīng)的管理部門來進行問題的調(diào)查和整改。四、亞華公司固定資產(chǎn)管理存在的問題分析（一）固定資產(chǎn)流程不完善1.采購階段企業(yè)的采購部門對于亞華公司需要采購的零件和設(shè)備都有專業(yè)的預(yù)算和制度的規(guī)定，亞華公司在下一階段要業(yè)務(wù)的擴展，因此采購部門需要關(guān)注產(chǎn)品的生產(chǎn)和預(yù)算，該企業(yè)對于產(chǎn)品的零件要求高，采購的數(shù)量很多，當(dāng)前市面上對于一些零件的存儲數(shù)量不足，因此企業(yè)需要增加固定資產(chǎn)的數(shù)額，并且要及時的擴充資產(chǎn)，增大資本的供應(yīng)量，確保資金鏈的正常運轉(zhuǎn)，使得下一階段的業(yè)務(wù)正常開展。2.運行維護階段對于亞華公司來說，設(shè)備需要定時的維護和維修，因此要關(guān)注好生產(chǎn)線上的各個設(shè)備的運轉(zhuǎn)情況。同時要合理的安排設(shè)備運轉(zhuǎn)的時間，不能過度的生產(chǎn)，要最大化的利用好設(shè)備的價值。對于設(shè)備的維護，同時要制定相關(guān)的維護制度，也要進行設(shè)備實時的監(jiān)控管理，利用信息化設(shè)備實現(xiàn)高效率的監(jiān)督。還要對固定資產(chǎn)進行全面的折扣計算，建立設(shè)備的調(diào)整和改進的方案。3.處置階段固定資產(chǎn)的價值利用完之后就需要合理的處理，把握好這一階段要著重的關(guān)注接下來的兩個內(nèi)容：第一就是固定資產(chǎn)對于企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)是非常重要的，對于資產(chǎn)的處理如果直接報廢的就會有很大的損失，所以在報廢之前需要對產(chǎn)品的剩余價值進行估算，根據(jù)之前的使用情況，來具體的確定接下來的固定資產(chǎn)處理。第二就是根據(jù)市場上的一個固定的標(biāo)準(zhǔn)來看固定資產(chǎn)二次利用的概率，以及改造之后提高價值的機會，這樣就可以盡可能的減少企業(yè)成本的支出。（二）缺乏有效信息交流當(dāng)前亞華公司的高層管理者沒有認(rèn)識到固定資產(chǎn)對于企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性，領(lǐng)導(dǎo)的不重視導(dǎo)致相關(guān)工作部門在進行固定資產(chǎn)信息交流過程中效率不高，對于信息的處理比較固化和條框化，業(yè)務(wù)都是流于形式，為了完成任務(wù)。企業(yè)的管理部門對于固定資產(chǎn)相關(guān)概念掌握較少，同時由于不想承擔(dān)更多的業(yè)務(wù)，而認(rèn)為財務(wù)部門和審計部門需要重點關(guān)注固定資產(chǎn)管理。內(nèi)部的財務(wù)人員對于內(nèi)部管理的重要性了解不足，工作的效率不高。企業(yè)也沒有完善的內(nèi)部資產(chǎn)固定的管理模式，很多員工由于本身業(yè)務(wù)和固定資產(chǎn)聯(lián)系較少，認(rèn)為固定資產(chǎn)管理與自己無關(guān)，同時也沒有固定資產(chǎn)管理的意識。企業(yè)當(dāng)前很多的職員對于固定資產(chǎn)的管理存在著誤區(qū)，只是認(rèn)為對于固定資產(chǎn)的控制就是根據(jù)企業(yè)規(guī)定的流程在審計部門檢查時完善相關(guān)的信息和證據(jù)。在對企業(yè)內(nèi)部流程的調(diào)查中得知，雖然最終的固定資產(chǎn)的信息都很完備，都收集到了足夠的材料。根據(jù)收集的信息做出了分析得到了相關(guān)的固定資產(chǎn)管理結(jié)論。但是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理一些法定的證件是相關(guān)項目的責(zé)任管理者在事發(fā)之后補交的，這樣雖然確保了結(jié)果的準(zhǔn)確性，但是由于可能會出現(xiàn)材料造假信息偽造的情況，就使得內(nèi)部管理的風(fēng)險增加，導(dǎo)致最終的資產(chǎn)固定管理沒有達到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)。（三）固定資產(chǎn)管理監(jiān)控較弱當(dāng)前對于亞華公司來說，企業(yè)內(nèi)部是設(shè)立由審計管理部門，但是還沒有建立完善的審計固定資產(chǎn)的制度和管理體系，也無法確保業(yè)務(wù)流程是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。從之前的審計情況來看，企業(yè)的內(nèi)部資產(chǎn)控制主要依托于財務(wù)最終信息歸納中發(fā)票和制度的合法性和完善性，企業(yè)的內(nèi)部管理還是在關(guān)注制度是否符合規(guī)定的。所以對于固定資產(chǎn)的采購和預(yù)算管理以及最終的實際處理并沒有進行實質(zhì)的分析，也沒有比較完善的監(jiān)督管理體系。當(dāng)前企業(yè)對于財務(wù)的審計是建立在企業(yè)監(jiān)督部門之上的，但是這樣的內(nèi)部監(jiān)督并沒有起到實質(zhì)性的作用，只是浮于表面，并沒有真正的涉及到實際的財務(wù)管理的業(yè)務(wù)。對于之前的審計報告來說，實際的審計情況并沒有和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生出入。在固定資產(chǎn)的盤點階段，內(nèi)部管理只是對于上半年的固定資產(chǎn)報告表進行了分析。并沒有關(guān)注到審計的重點，只是關(guān)注審計領(lǐng)導(dǎo)的簽字，他們的簽字并不能真正的代表審計的合理有效，關(guān)注的重心應(yīng)該是對實際的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行審核和復(fù)查。（四）缺乏相關(guān)人員考核制度目前亞華公司在進行固定資產(chǎn)管理管理的過程中未做到有效的績效考核機制，導(dǎo)致很多人在從事固定資產(chǎn)管理管理的過程中覺得這是領(lǐng)導(dǎo)的工作，與自己無關(guān)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理在企業(yè)內(nèi)沒有很好的運行。而對于領(lǐng)導(dǎo)來說，其固定資產(chǎn)管理也只是按照流程，沒有過多投入時間進行整體管理，究其原因，認(rèn)為內(nèi)部管理不會增加集團額外收入。如果管理出了問題，最多會在期限內(nèi)按時整改。績效考核作為員工在公司內(nèi)直接的收入來源，這對促進員工工作積極性、認(rèn)真性具有很大的提升。五、亞華公司固定資產(chǎn)管理改進對策（一）完善固定資產(chǎn)管理流程企業(yè)應(yīng)該及時的了解當(dāng)前的經(jīng)濟市場，從企業(yè)自身的實際出發(fā)，結(jié)合實際的經(jīng)濟環(huán)境做出資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的調(diào)整，要建立一套完善的內(nèi)部管理管理方案，還要確保主要的控制人員了解到內(nèi)部管理管理的重要性，企業(yè)管理者應(yīng)該聘請專業(yè)的學(xué)者來定時的開講座，讓這些員工了解到市場發(fā)展的趨勢，同時對于內(nèi)部管理管理有更加深入的了解和認(rèn)知。要確保內(nèi)部管理流程的銜接性，確保各個環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性。同時要加強內(nèi)部管理的管理，不斷地更新優(yōu)化體系。具體的環(huán)節(jié)包含以下兩個方面：1.采購階段在進行材料的采購階段，要關(guān)注材料的質(zhì)量和數(shù)量，要確保供應(yīng)鏈的充足，及時的將需要的固定資產(chǎn)進行補充，企業(yè)需要關(guān)注以下的三點，首先就是應(yīng)該明確的制定供應(yīng)商的方案，要準(zhǔn)確地了解供應(yīng)商的庫存、地址以及材料運輸所需要的時間，要多建立幾套備選方案，確保供應(yīng)商的充足，以便由于某一供應(yīng)商不能及時供應(yīng)，影響后期業(yè)務(wù)的開展。其次要對這些供應(yīng)商的服務(wù)和質(zhì)量進行等級評定，建立評定表，對于一些存在問題的供應(yīng)商應(yīng)該及時的拉入黑名單，減少和這些企業(yè)之間的合作。最后就是企業(yè)需要及時的跟進采購環(huán)節(jié)，對于采購的數(shù)據(jù)要進行核算，例如：交易的金額，采購固定資產(chǎn)的數(shù)量等，要確保這些信息的準(zhǔn)確性。2.處置階段要建立全面的資產(chǎn)內(nèi)部管理體系就需要不斷地完善內(nèi)部管理的制度，亞華公司就可以加強閑置資產(chǎn)的管理，建立管理制度，同時還可以成立專門的管理小組，來針對性的進行管理，同時選擇出負(fù)責(zé)人來全面的負(fù)責(zé)閑置固定資產(chǎn)，同時其他的部門要及時的將閑置資產(chǎn)的情況報告給資產(chǎn)管理小組，及時的更新數(shù)據(jù)，在小組匯總之后就上報給管理者，這樣就可以幫助管理者制定之后的業(yè)務(wù)計劃，也可以針對當(dāng)前的閑置資產(chǎn)制度做出調(diào)整和修改。這樣也可以幫助不同的部門之間互相了解到閑置資源，就有利于資源的交換，這樣就減少了企業(yè)的成本支出，提高了閑置資產(chǎn)的利用率。（二）建立固定資產(chǎn)管理信息平臺企業(yè)固定資產(chǎn)的閑置并不能真正的給企業(yè)帶來資金的收入，反而會使得成本增加，因為需要投入更多的人力和精力來處置閑置的資產(chǎn)，這就會造成資源的浪費。所以對于亞華公司來說，當(dāng)前需要關(guān)注的問題就是要將閑置的資源利用起來，發(fā)揮其應(yīng)有的價值，提高資產(chǎn)的利用率，就能有助于企業(yè)的盈利目標(biāo)的實現(xiàn)。亞華公司在年末的固定資產(chǎn)總結(jié)過程，都會對當(dāng)前的閑置資源和近一年增加的閑置資源進行整合，但是由于在盤點過程中，對于人員職能的不明確，就會導(dǎo)致整合的準(zhǔn)確性降低。部門的負(fù)責(zé)人也沒有認(rèn)識到對于資產(chǎn)整合工作的關(guān)鍵點，忽視了對于日常閑置資源的記錄，就會使得最終的數(shù)據(jù)和實際有出入。要想發(fā)揮閑置資產(chǎn)的價值，就需要企業(yè)建立分級的閑置資源管理體系，按照一定的時間節(jié)點由低層的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人向上級的共享平臺匯報。通過建立共享的平臺，就實現(xiàn)了資源的共享，加快了閑置資源信息的傳播速速。同時各個部門還應(yīng)該在購入新的資源之前對之前的資源進行了解，要根據(jù)閑置資源的實際使用情況來確定之后的資源購置情況，防止購入的過多造成資源的浪費。（三）加強固定資產(chǎn)監(jiān)督管理亞華公司需要建立屬于固定資產(chǎn)管理的審計部門，同時要明確每個審計職員的職責(zé)，將任務(wù)落實到人，明確每個員工的責(zé)任。要加強對于固定資產(chǎn)管理的預(yù)算管理，根據(jù)之前固定資產(chǎn)管理的回收情況，來對下一階段的固定資產(chǎn)管理做出預(yù)算，為之后的業(yè)務(wù)開展明確方向。其次就是審計部門要加強對于固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督，要關(guān)注每個具體的環(huán)節(jié)，對于存在的問題要及時的深入了解，避免之后又存在同樣的問題，部門負(fù)責(zé)人要全面的對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督管理并及時跟進，全面的負(fù)責(zé)部門各人員的審計工作。要多加關(guān)注固定資產(chǎn)管理的采購、入庫、出庫環(huán)節(jié)，對于產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)要做到精細(xì)化審核，要加強和財務(wù)部門之間的聯(lián)系。對于亞華公司內(nèi)部審計來說，可以利用審計信息化進行固定資產(chǎn)監(jiān)督質(zhì)量的提升，信息系統(tǒng)審計的主要內(nèi)容具體的包括這幾點，一是通過使用該系統(tǒng)來檢測企業(yè)審計業(yè)務(wù)的開展是否順利，主要是因為審計業(yè)務(wù)的開展首先要進行的就是確立審計目標(biāo)，然后再根據(jù)公司的審計人員來對審計任務(wù)進行劃分，實現(xiàn)任務(wù)與人員的專業(yè)化能力相對應(yīng)，同時，審計人員在審計的過程中，要根據(jù)信息系統(tǒng)來合理的安排任務(wù)，以確保審計任務(wù)的順利完成，提高審計的效率。要確保審計系統(tǒng)是連貫流暢的，才可以確保后續(xù)審計工作的順利開展，企業(yè)要著重維護系統(tǒng)的連貫，需要定期的開展檢查工作，并且聘請專業(yè)的人員來對該系統(tǒng)進行維護，不斷的給該系統(tǒng)進行升級優(yōu)化。同時，要組織相關(guān)的審計人員學(xué)習(xí)專業(yè)的審計知識，及時的了解到審計系統(tǒng)的更新情況，并且了解到系統(tǒng)升級之后，與之前的不同這樣可以更好的將人員的水平與系統(tǒng)相匹配，從而更好地發(fā)揮系統(tǒng)的優(yōu)勢。二是要確保信息系統(tǒng)的精密性，審計工作是一個特殊的存在，在進行審計任務(wù)的完成過程中，需要秉持著科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，要將每一筆數(shù)據(jù)都進行準(zhǔn)確的記錄，系統(tǒng)的精確性可以通過企業(yè)審計數(shù)據(jù)的確定，以及對于審計人員任務(wù)的分配情況來了解，通過業(yè)務(wù)的分配情況可以了解到，系統(tǒng)對于人員分配是否合理合理的人員分配可以確保審計任務(wù)的開展，提升審計的質(zhì)量。（四）建立固定資產(chǎn)管理考核機制企業(yè)要建立內(nèi)部管理考核機制，提高管理的效率，當(dāng)階段性生產(chǎn)任務(wù)完成后，進行固定資產(chǎn)管理人員考核，對表現(xiàn)優(yōu)秀者進行獎勵，醋精員工固定資產(chǎn)管理積極性。同時也能提高管理者的工作積極性，建立考核機制應(yīng)該要符合企業(yè)的實際。要招聘優(yōu)秀的內(nèi)部管理人才，就需要企業(yè)先提出對于內(nèi)部管理人員的標(biāo)準(zhǔn)，照這個標(biāo)準(zhǔn)來進行選拔，