做賬實操-家政公司的稅務(wù)處理

會計實操文庫做賬實操-家政公司的稅務(wù)處理一、增值稅1.納稅義務(wù)人：家政公司作為提供家政服務(wù)的企業(yè)，通常是增值稅的納稅義務(wù)人。2.稅率及征收范圍：一般納稅人：如果家政公司為一般納稅人，提供家政服務(wù)的稅率為6%。但需要注意的是，家政服務(wù)中的部分業(yè)務(wù)可能涉及不同的稅率，如銷售與家政服務(wù)相關(guān)的商品可能適用13%的稅率。小規(guī)模納稅人：若家政公司為小規(guī)模納稅人，征收率為3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。免稅政策：家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。員工制家政服務(wù)員，是指同時符合下列條件的家政服務(wù)員：依法與家政服務(wù)企業(yè)簽訂半年及半年以上的勞動合同或者服務(wù)協(xié)議，且在該企業(yè)實際上崗工作。家政服務(wù)企業(yè)為其按月足額繳納了企業(yè)所在地人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險等社會保險。對已享受新型農(nóng)村養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療等社會保險或者下崗職工原單位繼續(xù)為其繳納社會保險的家政服務(wù)員，如果本人書面提出不再繳納企業(yè)所在地人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的相應(yīng)的社會保險，并出具其所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或者原單位開具的已繳納相關(guān)保險的證明，可視同家政服務(wù)企業(yè)已為其按月足額繳納了相應(yīng)的社會保險。家政服務(wù)企業(yè)通過金融機構(gòu)向其實際支付不低于企業(yè)所在地適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。二、企業(yè)所得稅1.納稅義務(wù)人：家政公司作為企業(yè)所得稅的納稅主體，需要就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得繳納企業(yè)所得稅。2.稅率及計稅依據(jù)：一般企業(yè)所得稅稅率為25%。若符合小型微利企業(yè)條件，即從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等條件，可以享受優(yōu)惠政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。三、個人所得稅1.員工個人所得稅：家政公司作為扣繳義務(wù)人，需要代扣代繳員工的個人所得稅。員工的工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。2.家政服務(wù)人員個人所得稅：如果家政公司的家政服務(wù)人員為非員工制，其取得的勞務(wù)報酬所得，也需要由家政公司代扣代繳個人所得稅。勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。四、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加1.納稅義務(wù)人：凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的納稅義務(wù)人。家政公司在繳納增值稅的同時，需要繳納這些附加稅費。2.計稅依據(jù)及稅率：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同有所差異，市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。教育費附加征收率為3%。地方教育附加征收率一般為2%。五、印花稅1.納稅義務(wù)人：在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。2.征稅范圍及稅率：如果家政公司簽訂了如購銷合同、借款合同等應(yīng)稅憑證，就需要繳納印花稅。例如，簽訂的購銷合同，按合同金額的萬分之三貼花。六、注意事項1.發(fā)票管理：家政公司應(yīng)按照規(guī)定開具和取得發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。對于提供家政服務(wù)取得的收入，應(yīng)及時向客戶開具發(fā)票；對于采購商品和服務(wù)支付的款項，應(yīng)索取合法的發(fā)票作為入賬憑證。2.稅務(wù)申報：家政公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進行稅務(wù)申報，如實申報納稅。如果享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)按照要求提供相關(guān)的證明材料，確保享受優(yōu)惠政策的合法性。3