《財政學》第一章

財政學第一章財政和財政職能第一節(jié)政府與市場第二節(jié)財政概念與特征第三節(jié)財政職能目錄CATALOG01政府與市場政府與市場一、市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率什么是市場？完整的市場系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個相對獨立的主體組成的。為了說明政府與市場的關系，需要先從簡單的市場系統(tǒng)說起（見圖1-1），這種市場只有兩個主體，即家庭和企業(yè)。家庭是社會的基本細胞，是社會生活的基本單位，為市場提供勞動力、資本和土地（在土地私有制的條件下）等生產(chǎn)要素，并通過提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入在市場上購買生活消費品或從事投資。企業(yè)是商品生產(chǎn)和商品交換的基本單位，從家庭那里買進生產(chǎn)要素，通過加工轉換為商品或勞務，而后將商品或勞務又賣給家庭，并獲取企業(yè)收入和利潤。企業(yè)的基本目標是利潤最大化，并實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)。圖1-1兩部門的市場系統(tǒng)政府與市場一、市場效率和市場失靈（二）市場失靈市場配置效率是以完全自由競爭作為嚴格假設條件的，而現(xiàn)實市場并不具備這種充分條件。一旦前提不能充分滿足，就會出現(xiàn)“市場失靈”“價格信號失真”現(xiàn)象，即價格不能反映市場中供求雙方力量對比的真實運動。市場失靈就是市場沒有能夠發(fā)揮高效率地配置資源的作用，經(jīng)濟學界稱之為市場機制自身固有的缺陷。市場失靈為政府介入或干預提供了必要性和合理性依據(jù)。政府與市場一、市場效率和市場失靈（二）市場失靈1．自然壟斷。自然壟斷指某一行業(yè)由于在生產(chǎn)上具有規(guī)模報酬遞增、成本遞減的特點，因此，為了避免競爭引起資源浪費，只需要有一家企業(yè)進行獨家經(jīng)營。2．外部效應。外部效應是指某一個廠商或者個人在從事經(jīng)濟活動時，給周圍其他人帶來利益或者損失，卻沒有取得相應的報酬或者承擔應有的責任的情形。3．公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品是指像國防、立法、交通這類不通過市場交易，由政府提供的商品與勞務。4．信息不對稱。當交易雙方中一方掌握的信息多于另一方時，就稱存在信息不對稱。政府與市場一、市場效率和市場失靈5．市場體系不完善。充分競爭的市場機制要滿足整個私人需要，必須具備商品市場、勞動力市場、金融市場和黃金外匯市場四大基礎市場，并且為了減少市場機制的運行風險，還必須具備期貨市場、期權市場等防范風險的市場。6．收入分配不公。對整個社會來說，資源配置的最佳狀態(tài)是必須要考慮社會公平因素的，如果社會不公平超過人們的心理承受能力，將導致社會不穩(wěn)定，甚至引發(fā)社會沖突，從而破壞社會經(jīng)濟，經(jīng)濟效益也不復存在。7．宏觀經(jīng)濟失衡。宏觀經(jīng)濟失衡，一方面是由于價格信號在某些重要的市場上并不具有伸縮自由、反應靈敏的調(diào)節(jié)能力；另一方面從總供求關系看，不同經(jīng)濟主體在實現(xiàn)其經(jīng)濟利益上所具有的競爭性和排他性，會使市場的自發(fā)力量不能經(jīng)常保證總供求關系在充分利用資源的基礎上相一致。（二）市場失靈（一）政府的經(jīng)濟作用市場自身是無法克服市場失靈的。市場失靈所產(chǎn)生的矛盾累積到一定程度必然引發(fā)經(jīng)濟危機，由經(jīng)濟危機來強制糾正市場機制的缺陷?？梢哉f，正是由于存在上述的“市場失靈”現(xiàn)象，政府介入或干預才有了必要性和合理性。西方新凱恩斯理論認為，現(xiàn)代經(jīng)濟是一種混合經(jīng)濟（mixedeconomy），混合經(jīng)濟主要依靠市場體系中的私人部門通過價格信號來引導資源配置，同時也存在多種形式的政府干預來抵消市場失靈，實現(xiàn)市場的穩(wěn)定與宏觀經(jīng)濟目標的經(jīng)濟模式。二、政府干預和政府干預失效政府與市場圖1-2政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程（二）政府干預的程度政府干預程度是與政府規(guī)模相聯(lián)系的，而政府規(guī)模一般以財政支出占GDP的比重這一綜合性指標來表示。一般而言，經(jīng)濟發(fā)達國家的財政支出比重高于發(fā)展中國家，集權化傾向的國家的財政支出比重高于分權化傾向的國家。改革開放以來，我國由計劃經(jīng)濟體制轉向市場經(jīng)濟體制，當前仍處于體制轉軌過程中，所以，我國以財政支出占GDP比重表示的政府規(guī)模形成了其本身特有的變化軌跡，如圖1-3所示，即從1979年開始逐年下滑，到1997年開始逐年回升，目前已接近20%。二、政府干預和政府干預失效政府與市場圖1-3歷年來我國以財政支出占GDP比重（三）政府干預的手段二、政府干預和政府干預失效政府與市場立法和行政手段包括制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、制定經(jīng)濟政策、實行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共產(chǎn)品價格等。組織公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦工商企業(yè)和事業(yè)單位來生產(chǎn)政府提供的公共產(chǎn)品，也可以在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會福利角度規(guī)定價格。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共產(chǎn)品的目的，更是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。財政手段既不直接生產(chǎn)，也不直接提供公共產(chǎn)品，而是通過征稅和收費的方式，為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品籌集經(jīng)費和資金，最終滿足社會公共需要，同時又通過稅收優(yōu)惠、財政補貼和財政政策等手段調(diào)控市場經(jīng)濟的運行。1．立法和行政手段2．組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3．財政手段（四）政府干預糾正市場失靈二、政府干預和政府干預失效政府與市場1．對于自然壟斷對于自然壟斷的行業(yè)，競爭反而會造成低效率，這樣就需要由政府出面，對具有自然壟斷性質(zhì)的行業(yè)進行市場準入限制，維持其獨家經(jīng)營的局面。2．對于外部效應產(chǎn)權的不確定性和外溢性計量的困難，利用市場機制進行外溢的補償是不可能的。因而客觀上要求政府財政介入外部效應的補償。（四）政府干預糾正市場失靈3．對于公共產(chǎn)品市場主體基于自身利益最大化的動機導致了公共產(chǎn)品供給上的“免費搭車”傾向，這使市場主體不能提供公共產(chǎn)品或者只能提供極少量的公共產(chǎn)品，但是市場經(jīng)濟的運行又離不開公共產(chǎn)品，因此絕大多數(shù)的公共產(chǎn)品只能由政府組織提供。4．對于信息不對稱信息不對稱會造成整體市場經(jīng)濟存在道德風險與逆向選擇的現(xiàn)象，市場機制的這種缺陷，只能由政府的公共經(jīng)濟活動加以解決。二、政府干預和政府干預失效政府與市場（四）政府干預糾正市場失靈二、政府干預和政府干預失效政府與市場5．對于不完善的市場體系。完善的市場體系是市場機制得以有效發(fā)揮作用的前提條件，也是滿足社會需求的基本要求。6．對于收入分配不公。這在客觀上要求政府的公共經(jīng)濟活動介入全社會收入的分配領域，通過征收個人所得稅、財產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等，大幅度消減高收入階層的收入和財產(chǎn)；同時通過實行社會福利政策，為低收入階層提供各種補助和津貼，如社會保障支出、醫(yī)療保險等，把財政資金轉移給社會低收入者。7．對于宏觀經(jīng)濟失衡。為了熨平經(jīng)濟波動，解決宏觀經(jīng)濟失衡及由此直接導致的失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟劇烈波動等問題，政府通常必須運用多種政策手段進行干預，而財政政策與貨幣政策則是其中最基本的兩大政策工具。（五）政府干預的失效政府失靈是指政府的行政活動或對宏觀經(jīng)濟的干預措施缺乏效率。政府干預失效是一種客觀存在，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都存在著不同程度的政府干預失效，其表現(xiàn)在諸多方面。二、政府干預和政府干預失效政府與市場1．政府提供的信息不充分甚至失真政府提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會帶來不可估量的損失。政府也可能不太了解民眾的愿望，或誤解了人們的行為，因此其提供的信息就可能不及時、不充分，甚至失真。2．政府決策失誤政府決策失誤在大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟政策失誤，在小的方面包括一個投資項目的選擇或準公共產(chǎn)品提供方式的選擇不恰當?shù)?，而政府決策失誤會造成難以挽回的巨大損失。60%80%30%%%%（五）政府干預的失效3．尋租行為尋租行為是指人們憑借政府保護而進行的尋求財富轉移的活動，包括旨在通過引入政府干預或者終止政府干預而獲利的活動：尋租的根源是政府。它的主要特征是不經(jīng)過相應的生產(chǎn)勞動而將社會公眾財富轉移到一部分人手中。4．政府職能的“越位”和“缺位”財政職能的“越位”是指應當而且可能通過市場機制辦好的事情，政府卻通過財政手段人為地參與，如政府熱衷于競爭性生產(chǎn)領域的投資，這在一定程度上擠壓了市場職能。財政職能的“缺位”是指應該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好。二、政府干預和政府干預失效政府與市場作為配置資源兩種最基本的手段，市場與政府關系的爭論貫穿于財政理論發(fā)展的整個過程，這是當代財政學的基本問題。從歷史上看，市場與政府的關系曾先后出現(xiàn)過以下幾種形態(tài)：三、市場與政府的關系政府與市場第一，“守夜型”政府。持這種觀點的人認為政府是一種不得已而設立的機構，應該盡量避免政府對經(jīng)濟和社會的干預，其核心主張是實行自由放任的經(jīng)濟政策。此理論的主要代表人物是亞當·斯密。第二，干預型政府。干預型政府理論認為政府是一種促進社會發(fā)展的積極因素，應充分發(fā)揮其對經(jīng)濟和社會發(fā)展的干預作用。此理論的主要代表人物是凱恩斯。第三，適度型政府。20世紀70年代后，在凱恩斯理論指導下的西方國家普遍遇到“滯脹”問題，政府和市場關系的爭論再掀高潮。而此時有關政和市場的爭論已不再是要么否認市場、要么否認政府的兩個極端主張。02財政概念與特征財政是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是在剩余產(chǎn)品和私有制出之后隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。財政的萌芽和產(chǎn)生是由生產(chǎn)力發(fā)展水平最終決定的。社會生產(chǎn)關系的發(fā)展狀況則是財政產(chǎn)生的直接原因。由于國家的產(chǎn)生和需要，出現(xiàn)了貢賦、捐稅及政府機關支出等最早的財政活動范疇，它們從社會經(jīng)濟分配中獨立出來，成為以國家為主體的財政分配，即國家財政。由此可知，財政的產(chǎn)生至少要有兩方面的條件：一是經(jīng)濟條件，即生產(chǎn)力發(fā)展到有了相當數(shù)量剩余產(chǎn)品的水平；二是政治條件，即社會生產(chǎn)關系的私人占有制與社會公共需要之間存在巨大矛盾，國家出現(xiàn)。一、財政的產(chǎn)生政府概念與特征簡單地說，財政是以國家（或政府）為主體的經(jīng)濟（或分配）活動?；蛘哒f，財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn)品的分配活動。對財政概念的理解應把握以下幾個方面。（一）財政分配的主體是國家或政府所謂國家為主體，是指國家在財政分配中居于主導地位，并形成國家與其他分配主體之間的分配關系。強調(diào)財政分配的主體是國家，主要有兩層含義。二、財政的概念政府概念與特征第一，任何社會產(chǎn)品與服務的分配活動都有其主體，都不可能自發(fā)地產(chǎn)生，而家庭、企業(yè)、社會團體或組織、國家等當中的一方或多方都可以作為主體在某種特定的分配活動中出現(xiàn)，但在財政分配活動的參與主體中，主導一方是國家。第二，以國家為主體是指國家在財政分配中居于主導地位、支配地位，其他的單位和個人居于被動地位和從屬地位。（二）財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品與服務財政分配的對象是一部分社會產(chǎn)品與服務，即一部分國民收入，指的是一個國家在一定時期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品與所提供的全部服務的市場價值的總和，它是國家取得財政收入的基本源泉。政府通過稅收、國有資產(chǎn)收益、收費和公債等收入形式，將部分社會資源從私人部門轉移到公共部門，形成財政收入。二、財政的概念政府概念與特征（二）財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品與服務社會產(chǎn)品的價值由三部分構成：一是生產(chǎn)資料耗費的補償價值（C）；二是勞動力再生產(chǎn)價值（V）；三是剩余產(chǎn)品價值（M）。生產(chǎn)資料耗費的補償價值主要是指固定資產(chǎn)的折舊資金，以及原材料、燃料等所需的流動資金，它們都是補償生產(chǎn)單位簡單再生產(chǎn)順利進行的必要條件，也是生產(chǎn)單位應有的基本權力。勞動再生產(chǎn)價值主要是指在物質(zhì)生產(chǎn)過程中或勞動消耗的價值補償即工資。剩余產(chǎn)品價值是國家財政集中性分配的主要對象。二、財政的概念政府概念與特征（三）財政分配的目的是滿足社會公共需要所謂社會公共需要是指向社會提供安全、秩序、公民基本權利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要。屬于社會公共需要的事例很多、諸如政府的行政管理、國防、文化教育、公共衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境保護的需要，也包括基礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風險產(chǎn)業(yè)的投資。從廣義上講，還包括為調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟運行而采取各種措施和各項政策提供的服務等。二、財政的概念政府概念與特征（一）階級性與公共性由財政與國家或政府的關系產(chǎn)生了財政的兩個并存的鮮明特征，即階級性和公共性。國家歷來是統(tǒng)治階級的國家，政府則是秩序統(tǒng)治階級意志的國家權力機構，因而財政既然是國家或政府的經(jīng)濟行為，那么具有鮮明的階級性是不言而喻的。所謂公共性是指財政活動所具有的滿足社會成員公共需要的屬性，是財政活動的共性，是不同社會形態(tài)的國家財政所共同擁有的屬性。（二）強制性與非直接償還性財政的強制性是指財政這種經(jīng)濟行為及其運行是憑借國家政治權力，通過頒布法令來實施的。財政的非直接償還性是和它的強制性相一致的。（三）收入與支出的對稱性（或平衡性）財政的運行過程有收有支，即財政是通過“收入－支出、支出－收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構成財政運行的一個重要特征。三、財政的基本特征政府概念與特征03財政職能財政職能是指財政作為國家政府分配社會產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要手段所具有的職責和功能。財政職能是由財政本質(zhì)決定的，財政職能的定位取決于政府職能的定位。在市場經(jīng)濟條件下，政府職責的基本領域是滿足通過市場機制滿足不了或滿足不好的社會公共需要。政府職能財政作為一種政府分配行為，應以市場經(jīng)濟下資源配置的市場方式與財政方式合理分工為依據(jù)，以維護市場合理性和糾正市場偏差、克服市場消極作用為前提，為滿足社會公共需要和促進市場體系完善服務，重點是克服市場失靈，凡是市場機制能夠發(fā)揮作用的領域，財政應該盡量少介入。與市場失靈的主要表現(xiàn)相對應，財政職能可以歸結為3個方面：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定與增長職能。一、資源配置職能政府職能（一）資源配置職能的含義財政的資源配置職能是指由政府介入或干預，通過其本身的收支活動為政府提供公共產(chǎn)品、經(jīng)費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。資源配置的核心是效率問題。一、資源配置職能政府職能（二）財政配置資源的目標財政配置資源的目標是保證全社會的人力、物力和財力資源得到有效的利用，通過財政分配最終實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以滿足社會及成員的需要。由于資源具有有限性，就有必要對社會資源在各種可能的用途之間進行選擇，盡可能使一切資源被有效利用，以獲取最大可能的配置效益，其實現(xiàn)取決于市場失靈的程度、人們對政府的態(tài)度，以及對財政配置資源的成本與收益的比較。一、資源配置職能政府職能（三）財政配置資源的范圍（1）配置資源在社會公共部門，以提供社會所需要的包括國防、環(huán)保、水利、氣象等在內(nèi)的公共產(chǎn)品。（2）配置資源在具有準公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育、醫(yī)療、保健等部門。（3）配置資源在具有自然壟斷傾向而導致競爭無效的行業(yè)和部門，即因存在規(guī)模效益遞增易形成壟斷，導致市場配置無效或低效的，諸如鐵路、郵電、電力、公用煤氣、自來水等部門。（4）配置資源在基礎產(chǎn)業(yè)諸如農(nóng)業(yè)、原材料、交通運輸、能源等部門，以及具有風險大而又難以預期收益的新興產(chǎn)業(yè)、技術開發(fā)等。一、資源配置職能政府職能（四）財政配置資源的機制和手段我國財政配置資源的機制和手段包括以下幾點：（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比重，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。（2）優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結構，保證國家的重點建設。（4）通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率。$$二、收入分配職能政府職能（一）收入分配職能的含義財政公平收入分配職能是指在國民收入的分配中，利用政府的公共經(jīng)濟活動調(diào)節(jié)政府、企業(yè)、個人占社會總產(chǎn)品的份額，改變國民收入在各分配主體之間的分配關系，從而在全社會范圍內(nèi)實現(xiàn)社會公平。二、收入分配職能政府職能（二）財政收入分配的目標財政收入分配的目標是：調(diào)整社會經(jīng)濟生活中各方面的分配關系與利益格局，實現(xiàn)國民收入和財富分配的公平合理；調(diào)整國家與企業(yè)、個人之間，企業(yè)和企業(yè)之間，個人和個人之間的分配關系，促進社會公平與共同富裕的實現(xiàn)。$$二、收入分配職能政府職能1．調(diào)節(jié)個人之間的收入分配關系在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場機制對個人收入的分配盡管能體現(xiàn)效率準則的要求、極大地調(diào)動勞動者的積極性，但卻難兼顧社會公平。因而需要政府財政來協(xié)調(diào)，從而使對個人收入分配關系的協(xié)調(diào)成為財政調(diào)節(jié)收入分配職能的首要內(nèi)容。2．調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)間的收入分配關系現(xiàn)代市場經(jīng)濟是以社會分工為基礎的專業(yè)化協(xié)作經(jīng)濟。各部門、各產(chǎn)業(yè)之間相互依存，客觀上存在著一定的比例要求，并相互牽制。為了促進國民經(jīng)濟按比例健康發(fā)展，必須調(diào)節(jié)各部門和各產(chǎn)業(yè)的利潤水平。3．調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關系地區(qū)間的均衡發(fā)展是經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的重要標志。地區(qū)間經(jīng)濟和社會發(fā)展差距的存在不符合資源優(yōu)化配置、社會共同進步、人類福利普遍提高的要求。因此，必須借助政府的力量，通過財政的調(diào)節(jié)收入分配職能來實現(xiàn)。（三）財政收入分配的內(nèi)容二、收入分配職能政府職能（四）財政收入分配的機制和手段財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和主要手段包括以下方面。（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。（2）規(guī)范工資制度。這是指由國家預算撥款的政府機關公務員的工資制度，以及相似政府機關的事業(yè)單位職工的工資制度。（3）加強稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段。（4）通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持基本的生活水平和福利水平。三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（一）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能也稱宏觀調(diào)控職能，是指政府利用公共經(jīng)濟活動，通過稅收、公債、公共投資和轉移支付等財政變量與其他經(jīng)濟變量協(xié)調(diào)配合，調(diào)節(jié)社會的需求與結構，使之與社會供