第一章納稅基礎(chǔ)

第一章納稅基礎(chǔ)（非重點章；了解）

◎?qū)W習目標：通過本章的學習,要求學生了解稅收的概念、特點，稅收與稅法的聯(lián)系與區(qū)別；熟悉我國稅務機構(gòu)的設(shè)置；掌握稅收征管范圍的劃分、稅收征收管理的法律依據(jù)、納稅人享有的權(quán)利與應承擔的義務；熟悉稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅；掌握稅收征管的一般程序；熟悉納稅會計科目和會計處理方法。第一節(jié)稅收法律關(guān)系（熟悉）◎重點：

1.什么是稅收？它是如何產(chǎn)生的？有何特點？2.什么是稅法？如何理解我國的稅法屬于制定法？簡述稅收與稅法有何聯(lián)系與區(qū)別？稅收法律關(guān)系是如何產(chǎn)生、變更或消滅的？

3.我國稅務機構(gòu)是如何設(shè)置的？稅收征管范圍是如何劃分的？

4.我國稅收征收管理的法律依據(jù)是什么？

5.納稅人享有哪些權(quán)利？應承擔哪些義務？◎◎經(jīng)典考題：（判斷題；選擇題）□□稅收的“三性”是判別稅與非稅的主要標志。(

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考點：稅收概述；

【答案：√】□□稅收是一個經(jīng)濟范疇,因此,稅收制度是一個經(jīng)濟基礎(chǔ)的范疇。(

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考點：稅收概述；

【答案：×】◎◎經(jīng)典考題：（判斷題；選擇題）□□稅收征管中的征稅主體是指()。A.稅務機關(guān)B.工商機關(guān)C.海關(guān)D.財政機關(guān)

考點：稅收征收管理機關(guān)【答案：A、C】□□下列屬于國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理稅種的有()。A.消費稅 B.增值稅C.關(guān)稅D.車船稅

考點：稅收征管范圍的劃分；【答案：A、B】□□根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。 A.知情權(quán) B.納稅申報方式選擇權(quán)C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利D.申請延期繳納稅款權(quán)

考點：納稅人的權(quán)利與義務；【答案：A、B、D】□□凡依法由稅務機關(guān)征收的各種稅收以及關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。（）考點：稅收征管范圍的劃分；【答案：×】□□稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志主要是指()。A.納稅人進行稅務登記 B.納稅人應稅行為發(fā)生C.征稅行為發(fā)生 D.納稅人按規(guī)定期限申報納稅

考點：稅收法律關(guān)系；【答案：B】□□稅法的特點體現(xiàn)在許多方面,從法律性質(zhì)來看,稅法屬于()。A.義務性法規(guī) B.授權(quán)性法規(guī)C.習慣法D.制定法

考點：稅法；【答案：D】□□稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有()。A.履行納稅義務 B.稅法廢止C.納稅義務免除 D.納稅主體消滅考點：稅收法律關(guān)系；【答案：A、B、C、D】第二節(jié)稅收征管的一般程序（熟悉）◎重點：

1.什么是稅務登記？開業(yè)、變更、注銷登記有何具體規(guī)定？2.賬簿和憑證管理有何具體規(guī)定？

3.什么是發(fā)票？發(fā)票管理有何具體規(guī)定？

4.我國稅款征收方式有哪些？如何辦理延期繳納？

5.什么是稅務檢查？對稅務機關(guān)行使稅務檢查權(quán)有哪些具體規(guī)定？

◎◎經(jīng)典考題：（判斷題；選擇題）□□稅務部門啟動“三證合一”登記制度是指企業(yè)分別由工商行政管理部門、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門以及稅務部門核發(fā)的（），改為一次申請，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度。Ａ．營業(yè)執(zhí)照Ｂ．組織機構(gòu)代碼證Ｃ．稅務登記證Ｄ．安全許可證

考點：稅收概述；

【答案：A、B、C】□□根據(jù)《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定，納稅人應當履行以下義務（）A.按時繳納或解繳稅款的義務B.按照規(guī)定使用稅務登記證件的義務C.依法設(shè)置賬簿、進行核算并保管賬簿和有關(guān)資料的義務D.按規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票的義務

考點;稅收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】□□我國的稅款征收方式主要有以下幾種方式：（）A．查賬征收B．定期定額征收C．代扣代繳D．代收代繳考點;稅收征管的一般程序；【答案：A、B、C、D 】□□稅務人員進行檢查時，必須出示稅務檢查證；無稅務檢查證的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕檢查。（）考點;稅收征管的一般程序；【答案：√

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第三節(jié)納稅的會計科目和會計處理方法（了解）◎重點：

◆熟悉納稅會計科目的設(shè)置，掌握“應交稅費”科目的核算內(nèi)容及其明細科目設(shè)置；熟悉應繳納的各種稅費的會計處理方法，即重點是計提和繳納各種稅費的會計處理方法?！颉蚪?jīng)典考題：□□本節(jié)從總括上介紹應納各種稅費的會計科目的設(shè)置及其處理方法，考點主要依附各稅的計算與繳納來具體展開。通過本章的學習，要求進入到具體稅種的學習時，能夠結(jié)合各稅的特點，融會貫通各種稅費的會計處理方法?！酢跸铝卸惙N的涉稅會計處理，其應納稅額按會計制度規(guī)定應記入“稅金及附