《稅收實(shí)務(wù)》項(xiàng)目教學(xué)設(shè)計(jì)整本書(shū)電子教案全

PAGE《稅收實(shí)務(wù)》項(xiàng)目教學(xué)設(shè)計(jì)任課教師：

教案案首（總第01號(hào)）授課時(shí)間14年9月2日第1周星期二第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#208授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目一企業(yè)納稅實(shí)務(wù)認(rèn)知內(nèi)容1．1稅收認(rèn)知教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：了解稅法的基本概念，稅法的定義、稅法的分類(lèi)以及我國(guó)稅法的制定與實(shí)施；熟悉稅法的分類(lèi)、稅法的作用；掌握稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。能力（技能）目標(biāo)：在理解稅收的基本理論知識(shí)基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)稅收法律制度有一個(gè)總體的認(rèn)識(shí)。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：稅收法律關(guān)系、稅法的構(gòu)成要素、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。難點(diǎn):稅收的概念與稅收的分類(lèi)。解決方法：1.對(duì)稅收的概念：從稅收的起源開(kāi)始，分析稅收的本質(zhì)，加深對(duì)稅收概念的理解；2.對(duì)稅收構(gòu)成的基本要素：結(jié)合實(shí)際工作過(guò)程和一個(gè)具體的稅種，分析每一個(gè)稅制要素，特別是納稅人、征稅對(duì)象和稅率，力求通俗易懂；教學(xué)方法與手段1、方法：現(xiàn)場(chǎng)觀摩、啟發(fā)引導(dǎo)、多媒體教學(xué)2、教具：多媒體3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師教材編寫(xiě)組中國(guó)稅務(wù)出版社《稅收實(shí)務(wù)》呂獻(xiàn)榮清華大學(xué)出版社教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、導(dǎo)入新課（8分）3、講授新知識(shí)（70分）走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)1．1稅收認(rèn)知4、鞏固新知識(shí)（８分）5、布置作業(yè)（２分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段項(xiàng)目一企業(yè)納稅實(shí)務(wù)認(rèn)知1．1稅收認(rèn)知板書(shū)（）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）：PAGEPAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緦?dǎo)入新課】（8分）明確學(xué)習(xí)稅收的意義及方法一、學(xué)習(xí)稅收的意義1.稅收在經(jīng)濟(jì)生活中具有重要的作用;2.與個(gè)人將來(lái)的工作密切相關(guān);3.是財(cái)經(jīng)類(lèi)學(xué)生必須掌握的知識(shí)構(gòu)成;4.稅收是財(cái)經(jīng)工作的重要一環(huán),關(guān)系到每個(gè)同學(xué)的就業(yè)前景。二、本課的主要內(nèi)容三、關(guān)于學(xué)習(xí)方法1.在理解的基礎(chǔ)上記住基本內(nèi)容2.與實(shí)踐緊密聯(lián)系，每個(gè)環(huán)節(jié)都力爭(zhēng)貼近實(shí)際工作3.強(qiáng)化技能訓(xùn)練教師簡(jiǎn)【講授新知識(shí)】（70分）1．1稅收認(rèn)知任務(wù)一、稅法概念及特點(diǎn)概念首先讓學(xué)生結(jié)合教材P1明確稅法、稅收的含義，及二者關(guān)系。（二）特點(diǎn)強(qiáng)制性——保證；無(wú)償性——核心；固定性——結(jié)果說(shuō)明：稅收的三個(gè)特征是相互聯(lián)系的統(tǒng)一體,其中稅收的無(wú)償性是核心,強(qiáng)制性是保證,固定性是上述兩者的必然結(jié)果.（1）稅收“三性特點(diǎn)“應(yīng)同時(shí)具備、缺一不可，構(gòu)成稅收統(tǒng)一體，否則不稱(chēng)其為稅收。（2）“三性特點(diǎn)“是區(qū)別稅收與其他財(cái)政收入方式的主要標(biāo)志；也是區(qū)別稅收與其他行政部門(mén)各種集資、收費(fèi)、罰款等標(biāo)志。任務(wù)二、稅收法律關(guān)系（重點(diǎn)）（一）稅收法律關(guān)系的組成1.權(quán)利主體：（1）雙主體；（2）權(quán)利主體雙方法律地位是平等的，但權(quán)利和義務(wù)不對(duì)等；（3）對(duì)納稅方采用屬地兼屬人原則；2.權(quán)利客體征稅對(duì)象3.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容征、納雙方各自享有的權(quán)力和承擔(dān)的義務(wù)（二）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅、保護(hù)任務(wù)三、稅法構(gòu)成要素（重點(diǎn)掌握：三大基本要素）（一）納稅人，即一切履行納稅義務(wù)的法人、個(gè)人及其他組織；（相關(guān)概念:代扣代繳義務(wù)人、負(fù)稅人、納稅單位.）（二）征稅對(duì)象，它是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；（相關(guān)的概念:計(jì)稅依據(jù)、稅源、稅目、征稅范圍）※（三）稅率1.比例稅率。2.超額累進(jìn)稅率。3.定額稅率?！摹⒍愂辗诸?lèi)：結(jié)合教材舉例講解，主要從以下方面掌握：１、分類(lèi)標(biāo)志２、分類(lèi)類(lèi)別及特點(diǎn)３、每類(lèi)包括的主要稅種（要求學(xué)生課后用圖示歸納分類(lèi)）任務(wù)四、我國(guó)稅法的制定與實(shí)施（熟悉）（一）稅法制定（二）稅法實(shí)施1.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；2.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；3.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法；4.實(shí)體法從舊，程序法從新。任務(wù)五、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（掌握）（一）稅收實(shí)體法體系1.流轉(zhuǎn)稅類(lèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。2.資源稅類(lèi)。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。3.所得稅類(lèi)。企業(yè)、個(gè)人、企業(yè)所得稅4.特定目的稅類(lèi)。5.財(cái)產(chǎn)和行為財(cái)稅。包括房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。6.關(guān)稅。主要對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物、物品征收。（二）稅收征收管理法律制度包括《稅收征收管理法》、《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等?！眷柟绦轮R(shí)】（８分）首先從小結(jié)本節(jié)主要內(nèi)容，指出重點(diǎn)，然后指導(dǎo)學(xué)生討論，并進(jìn)行輔導(dǎo)答疑【布置作業(yè)】（２分）思考題：1.我國(guó)目前開(kāi)設(shè)了哪些稅種？2.目前的分稅制有何優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)【課后回顧】【分組討論】將學(xué)生分成不同的小組，每組6-7人，討論稅收制度的構(gòu)成要素的含義、我國(guó)稅法體系的內(nèi)容。【思考以下問(wèn)題】1.超額累進(jìn)稅率應(yīng)用張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應(yīng)納稅額為（C）。A.125元B.220元C.445元D.570元教案案首（總第02號(hào)）授課時(shí)間14年9月4日第1周星期四第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#315授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目一企業(yè)納稅實(shí)務(wù)認(rèn)知內(nèi)容1.2稅收征收管理的有關(guān)規(guī)定教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：了解稅收征收管理的基本規(guī)定及稅務(wù)登記的程序。能力（技能）目標(biāo)：能夠熟練填寫(xiě)稅務(wù)登記表。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：稅務(wù)登記表填制技巧。難點(diǎn):稅務(wù)登記表填制技巧。解決方法：通過(guò)模擬案例練習(xí)各類(lèi)稅務(wù)登記表的填制。教學(xué)方法與手段1、方法：多媒體教學(xué)、角色扮演2、教具：多媒體3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師教材編寫(xiě)組中國(guó)稅務(wù)出版社《稅收實(shí)務(wù)》呂獻(xiàn)榮清華大學(xué)出版社教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、導(dǎo)入新課（8分）3、講授新知識(shí)（70分）走進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)模塊1：稅法基本理論知識(shí)4、鞏固新知識(shí)（８分）5、布置作業(yè)（２分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段項(xiàng)目一企業(yè)納稅實(shí)務(wù)認(rèn)知1.2稅收征收管理的有關(guān)規(guī)定板書(shū)（）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGEPAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緦?dǎo)入新課】（8分）教師提問(wèn)：1.我國(guó)稅法體系2.稅法構(gòu)成要素總結(jié)并導(dǎo)入新課。2.【講授新知識(shí)】（70分）1.2稅收征收管理的有關(guān)規(guī)定任務(wù)一、我國(guó)稅收管理體制（熟悉）（一）稅收立法權(quán)、執(zhí)法權(quán)的劃分第一，中央稅、中央與地方共享稅以及全國(guó)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅的立法權(quán)集中在中央。第二，依法賦予地方適當(dāng)?shù)牡胤蕉愂樟⒎?quán)?！締l(fā)引導(dǎo)】引導(dǎo)學(xué)生思考：現(xiàn)行財(cái)政分稅制下，越是地方基層政府，其財(cái)政狀況通常越是困難，為什么？（二）稅收征收管理范圍劃分1．國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目2．地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目任務(wù)二、企業(yè)稅務(wù)登記（一）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記程序1.申請(qǐng)2.受理3.調(diào)查審核4.發(fā)證5.持證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)。（二）模擬開(kāi)業(yè)登記1.根據(jù)材料填寫(xiě)稅務(wù)登記表2.稅務(wù)登記表格式（見(jiàn)附表）任務(wù)三、掌握企業(yè)納稅申報(bào)基本程序（一）國(guó)稅報(bào)稅程序（以增值稅為例）1.自2009年1月1日起，每月15號(hào)（如果10號(hào)是節(jié)假日，可順延）之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅，填增值稅申報(bào)表，申報(bào)表根據(jù)納稅人類(lèi)型不同也不同：如果是一般納稅人一般要填六張表格，具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表》《增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充報(bào)表》《增值稅報(bào)稅附表（一）》《增值稅納稅申報(bào)附表（二）》《資產(chǎn)負(fù)債表》及《損益表》；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一張副表。2.增值稅申報(bào)方式有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)，手工申報(bào)和IC卡申報(bào)都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)申報(bào)，不同是IC卡申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫(xiě)卡，然后在到稅務(wù)所申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上下載申報(bào)表，填好后再上傳。（二）地稅報(bào)稅程序1.直接申報(bào)納稅2.郵寄申報(bào)納稅3.電子申報(bào)納稅4.網(wǎng)上申報(bào)納稅（最為常用）【鞏固新知識(shí)】（８分）首先從小結(jié)本節(jié)主要內(nèi)容，指出重點(diǎn)，然后指導(dǎo)學(xué)生討論，并進(jìn)行輔導(dǎo)答疑【布置作業(yè)】（２分）思考題：企業(yè)開(kāi)業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記的程序?qū)嵺`題：練習(xí)企業(yè)開(kāi)業(yè).稅務(wù)登記表的填報(bào)【課后回顧】【思考以下問(wèn)題】1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）。（2004年）A.緩期征稅權(quán)B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)C.稅法執(zhí)行權(quán)D.提起行政訴訟權(quán)【答案】A、C【解析】稅收行政法規(guī)的制定權(quán)屬于最高行政機(jī)關(guān)（國(guó)務(wù)院）或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會(huì)，而不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤；在稅務(wù)行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤?！窘巧缪荨坑蓪W(xué)生扮演企業(yè)報(bào)稅員角色，模擬報(bào)稅工作流程。教案案首（總第03號(hào)）授課時(shí)間14年9月6日第1周星期五第3.4節(jié)授課地點(diǎn)19實(shí)訓(xùn)室授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）內(nèi)容納稅登記實(shí)訓(xùn)教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：掌握企業(yè)稅務(wù)登記的流程、熟練完成稅務(wù)登記工作。能力（技能）目標(biāo)：能夠熟練填寫(xiě)稅務(wù)登記表。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：稅務(wù)登記表填制技巧。難點(diǎn):結(jié)合實(shí)際工作過(guò)程和一個(gè)具體的稅種，分析每一個(gè)稅制要素，特別是納稅人、征稅對(duì)象和稅率。解決方法:1.帶領(lǐng)學(xué)生到當(dāng)?shù)囟悇?wù)報(bào)稅大廳，參觀稅務(wù)登記的實(shí)際過(guò)程，結(jié)合具體案例掌握企業(yè)稅務(wù)登記的流程；2.根據(jù)具體案例，由學(xué)生練習(xí)填寫(xiě)各種稅務(wù)表格。教學(xué)方法與手段1、方法：現(xiàn)場(chǎng)觀摩教學(xué)2、教具：多媒體3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師教材編寫(xiě)組中國(guó)稅務(wù)出版社《稅收實(shí)務(wù)》呂獻(xiàn)榮清華大學(xué)出版社教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1.組織教學(xué)（2分）2.企業(yè)納稅實(shí)訓(xùn)（86分）3.總結(jié)（２分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)—填寫(xiě)納稅登記表1.準(zhǔn)確填寫(xiě)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)；2.準(zhǔn)確填寫(xiě)稅務(wù)登記表（三種）；3.準(zhǔn)確填寫(xiě)代收代繳稅種的初始申報(bào)表；4.準(zhǔn)確填寫(xiě)委托代征稅種的初始申報(bào)表。板書(shū)（）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGEPAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緦?shí)訓(xùn)過(guò)程】（86分）一、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記程序1.申請(qǐng)2.受理3.調(diào)查審核4.發(fā)證5.持證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)。二、模擬開(kāi)業(yè)登記1.根據(jù)材料填寫(xiě)稅務(wù)登記表碧海有限責(zé)任公司，于2013年4月1號(hào)向北京朝陽(yáng)工商管理分局注冊(cè)登記，取得企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，執(zhí)照字號(hào)為：44083303001555。注冊(cè)地址：北京市朝陽(yáng)區(qū)新華路15號(hào)。郵政編碼：100192。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限：2013年4月1日至2018年3月31號(hào)。從業(yè)人數(shù)：10人。經(jīng)營(yíng)方式：批發(fā)兼零售。登記注冊(cè)類(lèi)型：有限責(zé)任公司。行業(yè)：商業(yè)。注冊(cè)資本100萬(wàn)元；投資總額：150萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)面積150平方米。2.稅務(wù)登記表格式（見(jiàn)附表）三、掌握企業(yè)納稅申報(bào)基本程序（一）國(guó)稅報(bào)稅程序（以增值稅為例）1.自2009年1月1日起，每月15號(hào)（如果10號(hào)是節(jié)假日，可順延）之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報(bào)納稅，填增值稅申報(bào)表，申報(bào)表根據(jù)納稅人類(lèi)型不同也不同：如果是一般納稅人一般要填六張表格，具體包括：《增值稅納稅申報(bào)表》《增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充報(bào)表》《增值稅報(bào)稅附表（一）》《增值稅納稅申報(bào)附表（二）》《資產(chǎn)負(fù)債表》及《損益表》；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一張副表。2.增值稅申報(bào)方式有手工申報(bào)、IC卡申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)，手工申報(bào)和IC卡申報(bào)都是要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)申報(bào)，不同是IC卡申報(bào)要先在企業(yè)的電腦里先寫(xiě)卡，然后在到稅務(wù)所申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)是要在網(wǎng)上下載申報(bào)表，填好后再上傳。（二）地稅報(bào)稅程序1.直接申報(bào)納稅直接申報(bào)納稅是由納稅人在法定申報(bào)期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅場(chǎng)所報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，辦理稅款入庫(kù)的方式。2.郵寄申報(bào)納稅郵寄申報(bào)納稅是由納稅人在法定申報(bào)期限內(nèi)自行計(jì)算，然后將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的專(zhuān)郵信封郵寄到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)通過(guò)郵匯或者電匯方式繳納稅款。采用郵寄申報(bào)方式的納稅人，必須經(jīng)地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3.電子申報(bào)納稅電子申報(bào)納稅是由納稅人在法定申報(bào)期限內(nèi)自行計(jì)算應(yīng)納稅款，并將納稅申報(bào)信息通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的專(zhuān)用通訊線路傳輸?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此通知指定銀行，從納稅人的“稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶(hù)”上劃撥稅款的繳納稅款方式。采用電子申報(bào)方式的納稅人，必須經(jīng)地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。4.網(wǎng)上申報(bào)納稅（最為常用）該種納稅方式是指企業(yè)登陸當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)，比如濰坊企業(yè)就要登陸/,登陸后，填寫(xiě)企業(yè)需要的填寫(xiě)的稅種，比如城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等；填寫(xiě)完畢后“發(fā)送”，“劃款”，“打印報(bào)表”?！究偨Y(jié)】（２分）【角色扮演】由學(xué)生扮演企業(yè)報(bào)稅員角色，模擬報(bào)稅工作流程。教案案首（總第04號(hào)）授課時(shí)間14年9月9日第2周星期二第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#208授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目二增值稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容2.1增值稅認(rèn)知教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：1.征稅范圍的界定；2.新辦企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理；3.一般納稅人的認(rèn)定辦法；4.一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能力（技能）目標(biāo)：納稅人身份的認(rèn)定與選擇。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：增值稅征稅范圍、納稅人、稅率難點(diǎn)：1.視同銷(xiāo)售貨物行為；2.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)解決方法:對(duì)視同銷(xiāo)售貨物行為，分析其為何視同銷(xiāo)售的原因，特別強(qiáng)調(diào)外購(gòu)的貨物與自制（包括委托加工的）貨物的不同。并提醒應(yīng)與后面將學(xué)習(xí)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額容易發(fā)生混淆，要特別注意。對(duì)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，要解析為何劃分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，結(jié)合實(shí)際講解為什么稅法要做出如此規(guī)定。教學(xué)方法與手段1、方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)、多媒體教學(xué)2、教具：多媒體3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師教材編寫(xiě)組中國(guó)稅務(wù)出版社《稅收實(shí)務(wù)》呂獻(xiàn)榮清華大學(xué)出版社教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、復(fù)習(xí)舊知識(shí)（5分）3、導(dǎo)入新課（3分）4、講授新知識(shí)（70分）2.1增值稅認(rèn)知5、鞏固新知識(shí)（5分）6、布置作業(yè)（5分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段項(xiàng)目二增值稅納稅實(shí)務(wù)2.1增值稅認(rèn)知板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGEPAGE1【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境。【復(fù)習(xí)舊知識(shí)】（5分）通過(guò)引導(dǎo)學(xué)生回顧在會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課等涉及到有關(guān)稅金核算管理等知識(shí)，了解學(xué)生對(duì)有關(guān)流轉(zhuǎn)稅知識(shí)的掌握情況，便于后面知識(shí)的講解?！緦?dǎo)入新課】（3分）通過(guò)對(duì)流轉(zhuǎn)稅體系的回顧，指出其核心是增值稅故本節(jié)內(nèi)容為重點(diǎn)?！景咐龑?dǎo)入】通過(guò)案例指明本項(xiàng)目的學(xué)習(xí)，我們就能夠輕松地回答上述問(wèn)題?！局v授新知識(shí)】（70分）項(xiàng)目二增值稅納稅實(shí)務(wù)2.1增值稅認(rèn)知一、征稅范圍（一）一般范圍：1、銷(xiāo)售貨物——有形動(dòng)產(chǎn)2、提供加工、修理修配勞務(wù)3、進(jìn)口貨物※（二）特殊范圍（重難點(diǎn)）1.屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目2.屬于征稅范圍的特殊行為※（1）視同銷(xiāo)售8種行為（熟練掌握）2、混合銷(xiāo)售貨物行為、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為

（與第七節(jié)銜接講解）【啟發(fā)引導(dǎo)】引導(dǎo)學(xué)生思考：混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)有何區(qū)別和聯(lián)系？二、增值稅納稅人的身份確定（20分）1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理方法三、認(rèn)識(shí)兩種稅率（10分）1.一般納稅人稅率（1）銷(xiāo)售貨物的稅率（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率（3）提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率2.小規(guī)模納稅人征收率3％?！眷柟绦轮R(shí)】（5分）小結(jié)本堂課內(nèi)容，隨堂輔導(dǎo)答疑?！静贾米鳂I(yè)】（5分）1.視同銷(xiāo)售貨物行為范圍？2.混合銷(xiāo)售貨物行為與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為有何不同與聯(lián)系？3.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？【課后回顧】【學(xué)生總結(jié)】視同銷(xiāo)售共同點(diǎn):（1）視同銷(xiāo)售貨物情況下，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，計(jì)稅銷(xiāo)售額必須按規(guī)定的順序確定，而不能用移送貨物的賬面價(jià)值；（2）視同銷(xiāo)售發(fā)生時(shí)，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可以抵扣。

（3）視同銷(xiāo)售不僅繳納增值稅，還會(huì)涉及繳納企業(yè)所得稅的情況。視同銷(xiāo)售不同點(diǎn)：購(gòu)買(mǎi)的貨物用途不同，處理也不同

（1）購(gòu)買(mǎi)的貨物：用于投資5、分配6、贈(zèng)送8，即向外部移送——視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅；（2）購(gòu)買(mǎi)的貨物：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目4、集體福利和個(gè)人消費(fèi)7，本單位內(nèi)部使用——不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；已抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。【分組討論】將學(xué)生分成不同的小組，每組6-7人，討論小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何掌握。教案案首（總第06號(hào)）授課時(shí)間2014年9月13日第二周星期五第3.4節(jié)授課地點(diǎn)19實(shí)訓(xùn)室授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目二增值稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容2.2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：通過(guò)本節(jié)教學(xué)，使學(xué)生明確準(zhǔn)予抵扣、不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊處理規(guī)定，從而全面掌握其增值稅額的計(jì)算原理。能力（技能）目標(biāo)：一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算與申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算難點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣特殊規(guī)定解決方法:1進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算要結(jié)合具體案例講解；2不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，要說(shuō)明不得抵扣的原因，并與視同銷(xiāo)售相比較，說(shuō)明二者之間的區(qū)別，加強(qiáng)記憶。教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課案例講解法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師教材編寫(xiě)組中國(guó)稅務(wù)出版社《稅收實(shí)務(wù)》呂獻(xiàn)榮清華大學(xué)出版社教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、復(fù)習(xí)舊知識(shí)（5分）3、導(dǎo)入新課（5分）4、講授新知識(shí)（70分）2.2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算5、鞏固新知識(shí)（3分）6、布置作業(yè)（5分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段2.2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算2.2.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)二：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算任務(wù)三：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)四：納稅申報(bào)表的填寫(xiě)與申報(bào)板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)舊知識(shí)】（5分）首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，并提問(wèn)：1、一般銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額2、特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定【導(dǎo)入新課】（5分）教師通過(guò)引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧，一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法的計(jì)算公式，說(shuō)明其計(jì)算原理，關(guān)鍵在于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問(wèn)題，并且不是一個(gè)單純計(jì)算問(wèn)題，而是需要結(jié)合有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行職業(yè)判斷，需要學(xué)生把握有關(guān)規(guī)定、從而導(dǎo)入新課?！局v授新知識(shí)】（70分）2.2.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)二：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（30分）（一）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍1.準(zhǔn)予抵扣范圍說(shuō)明：（1）不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣。（2）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買(mǎi)價(jià)“13%”的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票上注明的“運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金”，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)入。※2、不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【啟發(fā)引導(dǎo)】引導(dǎo)學(xué)生思考：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額與視同銷(xiāo)售有何聯(lián)系與區(qū)別？※3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（重難點(diǎn)）注意與不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額銜接與區(qū)別※（二）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的界定基本原則是：抵扣時(shí)間不得提前。任務(wù)三：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（30分）（一）應(yīng)納稅額時(shí)間限定（二）進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理——結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！景咐治觥浚ㄈ┫蚬┴浄饺〉梅颠€收入的稅務(wù)處理（四）一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理一般納稅人注銷(xiāo)或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。任務(wù)四：納稅申報(bào)表的填寫(xiě)與申報(bào)（10分）【案例分析】【鞏固新知識(shí)】（3分鐘）小結(jié)：一般納稅人計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額采用當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法，除熟練掌握兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：一是銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何計(jì)算；二是進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣外，還應(yīng)明確應(yīng)納稅額計(jì)算的其它問(wèn)題?！爱?dāng)期”的界定，即進(jìn)項(xiàng)稅額能否在當(dāng)期抵扣。此外，還需注意“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”的問(wèn)題【分組討論】應(yīng)納稅額計(jì)算的問(wèn)題【布置作業(yè)】（5分鐘）1不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有哪些？2比較視同銷(xiāo)售貨物與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅產(chǎn)品的納稅區(qū)別?！菊n后回顧】【分組討論】某企業(yè)（一般納稅人）1月份有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅0.5萬(wàn)元，2月銷(xiāo)售免稅貨物40萬(wàn)元，生產(chǎn)免稅貨物動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料10萬(wàn)元，則其2月份增值稅納稅處理為（D）。

A.既無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅沖抵未抵扣完增值稅

C.因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅

D.無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1.2萬(wàn)元【知識(shí)拓展】納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是指？教案案首（總第07號(hào)）授課時(shí)間14年9月16日第3周星期二第1.2節(jié)授課地點(diǎn)3#208授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）2.2.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算內(nèi)容實(shí)訓(xùn)練習(xí)教學(xué)目的與要求能力（技能）目標(biāo)：一般納稅人增值稅計(jì)算與申報(bào)方法，從而提高其綜合運(yùn)用能力。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算與申報(bào)難點(diǎn)：納稅申報(bào)表填制解決方法：結(jié)合實(shí)際工作過(guò)程和具體案例，進(jìn)行訓(xùn)練。教學(xué)方法與手段1、方法：?jiǎn)我徽n講練結(jié)合2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、訓(xùn)練過(guò)程（85分）5、總結(jié)（3分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段2.2.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙1頁(yè)）PAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！揪毩?xí)過(guò)程】（85分）教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，并提問(wèn)：（10分）1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算；2.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；3.不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；4.應(yīng)納稅額計(jì)算。根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)。布置本節(jié)練習(xí)題：（10分）1.資料承接銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算練習(xí)題資料，綜合練習(xí)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和應(yīng)納稅額計(jì)算2.習(xí)題集上本章計(jì)算題、綜合題學(xué)生隨堂練習(xí)、教師輔導(dǎo)答疑（50分）根據(jù)學(xué)生練習(xí)情況進(jìn)行總結(jié)講評(píng)，糾正錯(cuò)誤，明確答案（15分）【總結(jié)】（3分鐘）補(bǔ)充計(jì)算題教案案首（總第08號(hào)）授課時(shí)間14年9月18日第三周星期四第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#315授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）2.3增值稅出口退稅的計(jì)算內(nèi)容2.3.1出口退（免）的基本政策2.3.2免抵退稅法2.3.3先征后退法教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)教學(xué)，使學(xué)生明確規(guī)定出口貨物退（免）稅的基本政策及適用范圍，熟練掌握出口貨物免抵退稅及先征后退法的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：出口貨物退稅的計(jì)算難點(diǎn)：免抵退稅的計(jì)算辦法教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）2.3增值稅出口退稅的計(jì)算4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段2.3增值稅出口退稅的計(jì)算2.3.1出口退（免）的基本政策2.3.2免抵退稅法2.3.3先征后退法板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境。【復(fù)習(xí)新課】（5分鐘）首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，并提問(wèn)：1、小規(guī)模納稅人的征收率是多少？2、小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算方法。根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)。【導(dǎo)入新課】（3分鐘）通過(guò)對(duì)實(shí)際工作中我國(guó)出口貨物如何征稅實(shí)例介紹，引起學(xué)生學(xué)習(xí)興趣導(dǎo)入新課。【講授新課】（70分鐘）2.3增值稅出口退稅的計(jì)算2.3.1出口退（免）的基本政策1.出口免稅并退稅：出口免稅是指貨物出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅；出口退稅是指對(duì)貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅款予以退還。2.出口免稅但不退稅：是指貨物出口環(huán)節(jié)不征增值稅、消費(fèi)稅，出口前一道生產(chǎn)、銷(xiāo)售或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，使得出口貨物本身就不含稅，因而出口也無(wú)須退稅。3.出口不免稅也不退稅：即出口貨物照常征稅。2.3.2“免、抵、退”方法實(shí)行免、抵、退稅管理辦法的“免”稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅?！懊?、抵、退”方法——生產(chǎn)企業(yè)適用“免、抵、退”的計(jì)算分兩種情況：1、出口企業(yè)全部原材料均從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步。（1）剔稅（2）抵稅（3）尺度（4）比較（5）擠兌應(yīng)用舉例：2、如果出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，“免、抵、退”辦法計(jì)算步驟為七步。應(yīng)用舉例：2.3.3先征后退法

外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口，在貨物出口后按收購(gòu)成本與退稅稅率計(jì)算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)，征、退稅之差計(jì)入企業(yè)成本。1、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一般納稅人出口貨物退稅規(guī)定應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率2、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人出口貨物退稅規(guī)定；3、外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物退稅規(guī)定外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，依原輔材料的退稅稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。應(yīng)用舉例：【布置作業(yè)】（２分鐘）1、復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2、預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。3、補(bǔ)充練習(xí)題【課后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（×）2.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅的區(qū)別。學(xué)生看書(shū)、總結(jié)本節(jié)內(nèi)容教案案首（總第09號(hào)）授課時(shí)間14年9月20日第3周星期五第3.4節(jié)授課地點(diǎn)實(shí)訓(xùn)室19授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）內(nèi)容出口貨物退（免）稅實(shí)訓(xùn)教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)練習(xí)，使學(xué)生進(jìn)一步鞏固出口貨物退（免）稅的計(jì)算方法。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：“免、抵、退”的計(jì)算難點(diǎn)：“免、抵、退”的計(jì)算教學(xué)方法與手段1、方法：?jiǎn)我徽n，練習(xí)法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、練習(xí)過(guò)程（85分）3、布置作業(yè)（3分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段練習(xí)講解案例分析板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙1頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！揪毩?xí)過(guò)程】（85分鐘）一、首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，提問(wèn)如下問(wèn)題：1、生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅的區(qū)別。2、免抵退稅的計(jì)算方法根據(jù)學(xué)生回答情況，歸納小結(jié)、講評(píng)。然后，教師對(duì)本節(jié)內(nèi)容做總串，進(jìn)一步明確重難點(diǎn)內(nèi)容。二、學(xué)生針對(duì)習(xí)題集有關(guān)單項(xiàng)題、多選題和判斷題，進(jìn)行課堂練習(xí)，教師隨堂輔導(dǎo)答疑。三、在輔導(dǎo)中，根據(jù)學(xué)生提出的相對(duì)普遍存在的疑難問(wèn)題做統(tǒng)一強(qiáng)調(diào)解答，明確有關(guān)答案，糾正錯(cuò)誤【布置作業(yè)】（3分鐘）1、復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2、預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)?！菊n后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：學(xué)生進(jìn)行練習(xí)教案案首（總第10號(hào)）授課時(shí)間14年9月23日第4周星期二第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#208授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）2.4增值稅征收管理內(nèi)容2.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.4.2納稅期限2.4.3納稅地點(diǎn)教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)教學(xué)，使學(xué)生明確增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)及納稅申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：增值稅的征收管理難點(diǎn)：增值稅的納稅申報(bào)教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）2.4增值稅的征收管理4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段2.4增值稅的征收管理2.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.4.2納稅期限2.4.3納稅地點(diǎn)24.4納稅申報(bào)板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算介紹，引起學(xué)生學(xué)習(xí)興趣導(dǎo)入新課?！局v授新課】（70分鐘）2.4增值稅的征收管理2.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。2.4.2納稅期限納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)后，應(yīng)在規(guī)定的納稅期內(nèi)繳納稅款。增值稅的納稅期限分別為１日、３日、５日、１０日、１５日、１個(gè)月或者１個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以１個(gè)月或者１個(gè)季度為１個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅；以１日、３日、５日、１０日或者１５日為１個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起５日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月１日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人出口貨物適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理出口手續(xù)，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)繳已退的款。2.4.3納稅地點(diǎn)1.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2.固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。3.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。4.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。5.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。2.4.4納稅申報(bào)1.一般納稅人納稅申報(bào)表凡增值稅一般納稅人（簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）不論當(dāng)期是否發(fā)生應(yīng)稅行為，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（見(jiàn)表2-9）及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》（見(jiàn)表2-11、2-12、2-13）2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表（見(jiàn)表2-10）【布置作業(yè)】（２分鐘）1、復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2、預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。3、補(bǔ)充練習(xí)題【課后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的含義2.納稅期限的含義學(xué)生看書(shū)、總結(jié)本節(jié)內(nèi)容教案案首（總第11號(hào)）授課時(shí)間14年9月25日第4周星期四第1.2節(jié)授課地點(diǎn)3#315授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）增值稅實(shí)訓(xùn)內(nèi)容納稅申報(bào)表的填寫(xiě)與申報(bào)教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：通過(guò)本節(jié)小結(jié)與練習(xí)，使學(xué)生進(jìn)一步明確重、難點(diǎn)，鞏固所學(xué)知識(shí)。能力（技能）目標(biāo)：一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算與申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的確定。難點(diǎn):不同納稅人納稅申報(bào)方法解決方法:結(jié)合實(shí)際工作過(guò)程和具體案例，進(jìn)行實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法與手段1、方法：?jiǎn)我徽n指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、實(shí)訓(xùn)過(guò)程（86分）6、總結(jié)（2分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙1頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緦?shí)訓(xùn)過(guò)程】（86分）增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)與申報(bào)采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。一．納稅申報(bào)表的填寫(xiě)（一）納稅申報(bào)表組成：1.增值稅納稅申報(bào)表2.增值稅納稅申報(bào)表附表一3.增值稅納稅申報(bào)表附表二（二）說(shuō)明納稅申報(bào)表填寫(xiě)二．納稅申報(bào)表的申報(bào)【分組討論】將學(xué)生分成不同的小組，每組6-7人，討論納稅申報(bào)表的填寫(xiě)?！静贾米鳂I(yè)】（2分鐘）1.納稅申報(bào)表的填寫(xiě)2.全面復(fù)習(xí)項(xiàng)目二教案案首（總第12號(hào)）授課時(shí)間14年9月27日第四周星期五第3.4節(jié)授課地點(diǎn)19實(shí)訓(xùn)室授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）增值稅實(shí)訓(xùn)內(nèi)容納稅申報(bào)表的填寫(xiě)與申報(bào)教學(xué)目的與要求知識(shí)目標(biāo)：通過(guò)本節(jié)小結(jié)與練習(xí)，使學(xué)生進(jìn)一步明確重、難點(diǎn)，鞏固所學(xué)知識(shí)。能力（技能）目標(biāo)：一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算與申報(bào)教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的確定。難點(diǎn):不同納稅人納稅申報(bào)方法解決方法:結(jié)合實(shí)際工作過(guò)程和具體案例，進(jìn)行實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法與手段1、方法：?jiǎn)我徽n指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分）2、實(shí)訓(xùn)過(guò)程（86分）6、總結(jié)（2分）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙1頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緦?shí)訓(xùn)過(guò)程】（86分）增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)與申報(bào)三．增值稅一般納稅人納稅申報(bào)手工實(shí)訓(xùn)（一）根據(jù)原始憑證作出會(huì)計(jì)分錄（二）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄制作記賬憑證（三）根據(jù)記帳憑證編制相關(guān)賬簿（四）根據(jù)賬簿填寫(xiě)納稅申報(bào)表（五）提交納稅申報(bào)報(bào)表并總結(jié)【分組討論】將學(xué)生分成不同的小組，每組6-7人，討論納稅申報(bào)表的填寫(xiě)?！静贾米鳂I(yè)】（2分鐘）1.納稅申報(bào)表的填寫(xiě)2.全面復(fù)習(xí)項(xiàng)目二教案案首（總第17號(hào)）授課時(shí)間14年10月15日第7周星期四第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#315授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目四營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容4.1認(rèn)知4.2應(yīng)納稅額計(jì)算教學(xué)目的與要求通過(guò)教學(xué)，使學(xué)生理解營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅義務(wù)人，征稅范圍、稅率稅收優(yōu)惠的規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率難點(diǎn)：征稅范圍、稅率教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）4.1認(rèn)知4.2應(yīng)納稅額計(jì)算4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段4.1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅認(rèn)知納稅義務(wù)人征稅范圍稅率四、稅收優(yōu)惠4.2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境。【復(fù)習(xí)新課】（5分鐘）教師對(duì)增值、營(yíng)業(yè)稅的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)回顧，然后提問(wèn)：1、增值稅的征稅范圍有那些？2、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定？根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）前面我們講授了增值稅和營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)內(nèi)容，本節(jié)將對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)展開(kāi)講授?！局v授新課】（70分鐘）4.1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅認(rèn)知一、納稅義務(wù)人提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵電、通信和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人二、征稅范圍（一）交通運(yùn)輸業(yè)：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)；（二）郵電通訊業(yè)：（三）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。三、稅率（一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%.（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政、基礎(chǔ)電信，稅率為11%.（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、增值電信稅率為6%.（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。增值稅征收率為3%。四、稅收優(yōu)惠4.2營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）【鞏固新課】（８分鐘）本節(jié)所講的有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般規(guī)定是本項(xiàng)目學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，要求學(xué)生在課后對(duì)本節(jié)課所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行鞏固?！静贾米鳂I(yè)】（２分鐘）1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人和征稅范圍是如何規(guī)定的？2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算？【課后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：學(xué)生回答所提問(wèn)的問(wèn)題1.聯(lián)系增值稅、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍2.聯(lián)系增值稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人思考營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。3.營(yíng)改增后應(yīng)納稅額計(jì)算有什么變化？學(xué)生總結(jié)本節(jié)課內(nèi)容教案案首（總第18號(hào)）授課時(shí)間14年10月16日第7周星期五第1、2節(jié)授課地點(diǎn)19實(shí)訓(xùn)室授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）4.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅出口退稅的計(jì)算內(nèi)容4.3.1免抵退稅法4.3.2先征后退法教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)教學(xué)，使學(xué)生明確營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后出口貨物退（免）稅的基本政策及適用范圍，熟練掌握出口貨物免抵退稅及先征后退法的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：出口貨物退稅的計(jì)算難點(diǎn)：免抵退稅的計(jì)算辦法教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）4.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅出口退稅的計(jì)算4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段4.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅出口退稅的計(jì)算4.3.1免抵退稅法4.3.2先征后退法板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，并提問(wèn)：1、小規(guī)模納稅人的征收率是多少？2、小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算方法。根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）通過(guò)對(duì)實(shí)際工作中我國(guó)出口貨物如何征稅實(shí)例介紹，引起學(xué)生學(xué)習(xí)興趣導(dǎo)入新課?！局v授新課】（70分鐘）4.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅出口退稅的計(jì)算4.3.1“免、抵、退”方法實(shí)行免、抵、退稅管理辦法的“免”稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。“免、抵、退”方法——生產(chǎn)企業(yè)適用“免、抵、退”的計(jì)算分兩種情況：1、出口企業(yè)全部原材料均從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)，“免、抵、退”辦法基本步驟為五步。（1）剔稅（2）抵稅（3）尺度（4）比較（5）擠兌應(yīng)用舉例：2、如果出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，“免、抵、退”辦法計(jì)算步驟為七步。應(yīng)用舉例：4.3.2先征后退法

外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口，在貨物出口后按收購(gòu)成本與退稅稅率計(jì)算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)，征、退稅之差計(jì)入企業(yè)成本。1、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一般納稅人出口貨物退稅規(guī)定應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率2、外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)小規(guī)模納稅人出口貨物退稅規(guī)定；3、外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物退稅規(guī)定外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物，按購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)原輔材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額，依原輔材料的退稅稅率計(jì)算原輔材料應(yīng)退稅額。應(yīng)用舉例：【布置作業(yè)】（２分鐘）1、復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2、預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。3、補(bǔ)充練習(xí)題【課后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（×）2.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅的區(qū)別。學(xué)生看書(shū)、總結(jié)本節(jié)內(nèi)容教案案首（總第19號(hào)）授課時(shí)間14年10月20日第7周星期二第1.2節(jié)授課地點(diǎn)3#208授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）4.4營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容教學(xué)目的與要求熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)及納稅申報(bào)。掌握稅收優(yōu)惠。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：稅收優(yōu)惠難點(diǎn)：納稅申報(bào)填制教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（60分鐘）4.4營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)4、鞏固新課（1８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段4.4營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅申報(bào)4.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4.4.2納稅期限4.4.3納稅地點(diǎn)4.4.4納稅申報(bào)板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）教師對(duì)營(yíng)業(yè)稅上節(jié)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)回顧，然后提問(wèn)：1.應(yīng)納稅額的計(jì)算公式2.營(yíng)業(yè)額的確定根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種，與增值稅一樣在商品生產(chǎn)、流通過(guò)程中發(fā)揮作用。正確處理不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收問(wèn)題是維護(hù)稅法嚴(yán)肅性的需要，也是保護(hù)納稅人合法利益的客觀要求?！局v授新課】（70分鐘）4.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。4.4.2納稅期限納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)后，應(yīng)在規(guī)定的納稅期內(nèi)繳納稅款。增值稅的納稅期限分別為１日、３日、５日、１０日、１５日、１個(gè)月或者１個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以１個(gè)月或者１個(gè)季度為１個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅；以１日、３日、５日、１０日或者１５日為１個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起５日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月１日起１５日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人出口貨物適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理出口手續(xù)，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)繳已退的款。4.4.3納稅地點(diǎn)1.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2.固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。3.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。4.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。5.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。4.4.4納稅申報(bào)1.一般納稅人納稅申報(bào)表2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表【鞏固新課】（８分鐘）小結(jié)本堂課內(nèi)容指出：難點(diǎn)為：納稅申報(bào)表?！静贾米鳂I(yè)】（２分鐘）1、復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2、預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)?！菊n后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：學(xué)生回答所提問(wèn)的問(wèn)題聯(lián)系增值稅注意區(qū)別關(guān)注國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站有關(guān)營(yíng)業(yè)稅減免的規(guī)定學(xué)生總結(jié)本節(jié)課內(nèi)容教案案首（總第20號(hào)）授課時(shí)間14年10月22日第8周星期四第1.2節(jié)授課地點(diǎn)3#319授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目五消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容5.1消費(fèi)稅認(rèn)知教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)練習(xí)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、消費(fèi)稅的稅目、稅率。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目、稅率難點(diǎn)：稅目、稅率教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）5.1消費(fèi)稅認(rèn)知4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段5.1消費(fèi)稅認(rèn)知一、消費(fèi)稅的概念二、征稅范圍三、納稅義務(wù)人及納稅環(huán)節(jié)四、稅率板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）教師對(duì)上一章的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)回顧，然后提問(wèn)：流轉(zhuǎn)稅包括哪些？根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）前面我們講授了增值稅、營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)原理及其計(jì)算方法，本節(jié)課開(kāi)始將詳細(xì)講授消費(fèi)稅的相關(guān)知識(shí)。【講授新課】（70分鐘）5.1消費(fèi)稅認(rèn)知一、消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅。二、征稅范圍（一）煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲。（二）酒及酒精酒類(lèi)包括糧食白酒、薯類(lèi)白酒、黃酒、啤酒、果啤、和其他酒。酒精包括各咱工業(yè)酒精、醫(yī)用酒精和食用酒精。對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。（三）化妝品（四）貴重手飾及珠寶玉石包括：（五）鞭炮、焰火體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不按本稅目征收。（六）成品油：汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油。（七）汽車(chē)輪胎

包括的汽車(chē)輪胎是指用于各種汽車(chē)、掛車(chē)、專(zhuān)用車(chē)和其他機(jī)動(dòng)車(chē)上的內(nèi)、外輪胎。不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專(zhuān)用輪胎。（八）摩托車(chē)包括輕便摩托車(chē)和摩托車(chē)兩種。

（九）小汽車(chē)

1、乘用車(chē)2、中輕型商用客車(chē)（十）高爾夫球及球具高爾夫球及球具是指從事高爾夫球運(yùn)動(dòng)所需的各種專(zhuān)用裝備，包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。（十一）高檔手表高檔手表是指銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類(lèi)手表。（十二）游艇游艇是指長(zhǎng)度大于8米小于90米，船體由玻璃鋼、鋼、鋁合金、塑料等多種材料制作，可以在水上移動(dòng)的水上浮載體。按照動(dòng)力劃分，游艇分為無(wú)動(dòng)力艇、帆艇和機(jī)動(dòng)艇。（十三）木制一次性筷子（十四）實(shí)木地板三、納稅義務(wù)人級(jí)納稅環(huán)節(jié)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。四、稅率（一）比例稅率：適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅率從3%至45%；

（二）定額稅率：只適用于四種液體應(yīng)稅消費(fèi)品，它們是啤酒、黃酒、成品油（三）對(duì)糧食白酒、薯類(lèi)白酒、卷煙三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行定額稅率與比例稅率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅?！眷柟绦抡n】（８分鐘）本節(jié)所講的有關(guān)消費(fèi)稅的基本理論知識(shí)是今后計(jì)算的基礎(chǔ)，要求學(xué)生在課后對(duì)本節(jié)課所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行鞏固?！静贾米鳂I(yè)】（２分鐘）1.消費(fèi)稅及其特點(diǎn)?2.消費(fèi)稅的納稅人及征收范圍是如何規(guī)定的?3.消費(fèi)稅有多少稅目？消費(fèi)稅稅率是如何規(guī)定的？【課后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：學(xué)生回答所提問(wèn)的問(wèn)題除金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品由生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅外，其它的都是在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)一次性繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納。學(xué)生總結(jié)本節(jié)課內(nèi)容教案案首（總第21號(hào)）授課時(shí)間14年10月23日第8周星期五第3、4節(jié)授課地點(diǎn)19實(shí)訓(xùn)室授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目五消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)教學(xué)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、混合計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算、計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）一、應(yīng)納稅額的計(jì)算二、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、應(yīng)納稅額的計(jì)算

二、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙2頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，并提問(wèn)：1、消費(fèi)稅的征稅范圍有哪些？2、消費(fèi)稅征稅稅率的規(guī)定？根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）本節(jié)課開(kāi)始將在消費(fèi)稅基本理論的基礎(chǔ)上，對(duì)消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行講授，以使學(xué)生充分掌握相關(guān)知識(shí)點(diǎn)?！局v授新課】（70分鐘）5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、應(yīng)納稅額的計(jì)算三種計(jì)稅方法計(jì)稅公式1.從價(jià)定率計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率2.從量定額計(jì)稅（啤酒、黃酒、成品油）應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額3.復(fù)合計(jì)稅（糧食白酒、薯類(lèi)白酒、卷煙）應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額（一）從價(jià)定率計(jì)算方法1.銷(xiāo)售額的確定銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。全部?jī)r(jià)款中包含消費(fèi)稅稅額，但不包括增值稅稅額；價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容與增值稅規(guī)定相同。2.含增值稅銷(xiāo)售額的換算應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率）（二）從量定額計(jì)算方法《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，黃酒、啤酒是以噸為稅額單位；成品油是以升為稅額單位的。（三）混合計(jì)算方法在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。二、計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定（一）卷煙從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格。（二）納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（三）納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅?！眷柟绦抡n】（８分鐘）本節(jié)所講的有關(guān)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定是今后學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，需要學(xué)生在課后加以認(rèn)真鞏固?！静贾米鳂I(yè)】（２分鐘）1.復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2.補(bǔ)充作業(yè)3.預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)?！菊n后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：聯(lián)系增值稅的稅額計(jì)算思考消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的區(qū)別?！纠治?、2】學(xué)生看書(shū)、總結(jié)本節(jié)內(nèi)容教案案首（總第22號(hào)）授課時(shí)間14年10月28日第9周星期二第1.2節(jié)授課地點(diǎn)3#208授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目五消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)教學(xué)，使學(xué)生明確外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除，熟練掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額難點(diǎn)：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）三、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的計(jì)算四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段2.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的計(jì)算四、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）首先教師以復(fù)述形式引導(dǎo)學(xué)生復(fù)習(xí)回顧上堂課內(nèi)容，并提問(wèn)：1、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式？2、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）本節(jié)課將繼續(xù)對(duì)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算中的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行講授?！局v授新課】（70分鐘）5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除1．外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；2．外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；3．外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；4．外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火；5．外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎（內(nèi)胎和外胎）生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎；6．外購(gòu)已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的摩托車(chē)（如用外購(gòu)兩輪摩托車(chē)改裝三輪摩托車(chē)）；7．外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；8．外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；9．外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；10．外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；11．外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。四、自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算所謂自產(chǎn)自用，是指納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品--不繳納消費(fèi)稅。2.用于其他方面（1）連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（2）用于在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。視同銷(xiāo)售3.組成計(jì)稅價(jià)格的應(yīng)用（1）從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格（同增值稅）組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）]÷（1－消費(fèi)稅稅率）成本利潤(rùn)率：應(yīng)稅消費(fèi)品的成本利潤(rùn)率應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×17%（2）從量定額計(jì)稅征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)消費(fèi)稅是自用數(shù)量數(shù)量與售價(jià)或組價(jià)無(wú)關(guān)。增值稅按組成計(jì)稅價(jià)格組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率按增值稅法中規(guī)定的10%確定。應(yīng)納消費(fèi)稅額=應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×17%（3）對(duì)混合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)從價(jià)定率征收消費(fèi)稅--組成計(jì)稅價(jià)格（同增值稅）。從量計(jì)算的消費(fèi)稅與價(jià)格無(wú)關(guān)，計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，不考慮從量計(jì)征的消費(fèi)稅稅額。成本利潤(rùn)率：應(yīng)稅消費(fèi)品的成本利潤(rùn)率規(guī)定確定。應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+應(yīng)稅數(shù)量×單位稅額應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×17%【鞏固新課】（8分鐘）本課時(shí)重點(diǎn)要求學(xué)生掌握外購(gòu)應(yīng)納消費(fèi)品已納稅款的扣除以及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算，對(duì)課堂上尚未掌握的內(nèi)容要求學(xué)生在課后加以鞏固?！静贾米鳂I(yè)】（２分鐘）1、復(fù)習(xí)本節(jié)課內(nèi)容。2、預(yù)習(xí)下節(jié)課所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。3、作業(yè)：補(bǔ)充【課后回顧】思考并回答以下問(wèn)題：學(xué)生回答所提問(wèn)的問(wèn)題外購(gòu)的情況聯(lián)系增值稅組成計(jì)稅價(jià)格公式，掌握消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格。學(xué)生看書(shū)、總結(jié)本節(jié)內(nèi)容教案案首（總第23號(hào)）授課時(shí)間14年10月30日第9周星期四第1、2節(jié)授課地點(diǎn)3#319授課學(xué)時(shí)2授課內(nèi)容章節(jié)（單元、專(zhuān)題）項(xiàng)目五消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)內(nèi)容5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）5.3出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算教學(xué)目的與要求通過(guò)本節(jié)練習(xí)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法難點(diǎn)：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算教學(xué)方法與手段1、方法：綜合課，講授法2、教具：3、是、否多媒體是（√）否（）課件來(lái)源自制參考資料《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排1、組織教學(xué)（2分鐘）2、復(fù)習(xí)舊課（5分鐘）2、導(dǎo)入新課（3分鐘）3、講授新課（70分鐘）五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法5.3出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算4、鞏固新課（８分鐘）5、布置作業(yè)（２分鐘）板書(shū)設(shè)計(jì)正版輔助手段5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法5.3出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算板書(shū)（√）實(shí)物展示（）投影片（）電子教案（√）教學(xué)過(guò)程（附教案紙3頁(yè)）：PAGE【組織教學(xué)】（2分鐘）考勤、檢查學(xué)生課前準(zhǔn)備，創(chuàng)設(shè)一種有利的課堂情境?！緩?fù)習(xí)新課】（5分鐘）教師對(duì)上一節(jié)的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)回顧，然后提問(wèn)：1、外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的情況？2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算的要點(diǎn)？根據(jù)學(xué)生復(fù)習(xí)回答情況，檢查學(xué)生掌握情況，總結(jié)講評(píng)。【導(dǎo)入新課】（3分鐘）前面我們講授了消費(fèi)稅中的基本理論以及外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，本節(jié)將繼續(xù)講授消費(fèi)稅其他情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。【講授新課】（70分鐘）5.2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）五、委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算（重點(diǎn)）（一）什么是委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。（二）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的繳納1.受托方加工完畢向委托方交貨時(shí)，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。2.如果受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，委托方應(yīng)補(bǔ)交稅款，補(bǔ)稅的計(jì)稅依據(jù)為：（1）已直接銷(xiāo)售的：按銷(xiāo)售額計(jì)稅

（2）未銷(xiāo)售或不能直接銷(xiāo)售的：按組價(jià)計(jì)稅。組價(jià)公式見(jiàn)下面（三）委托加工的組價(jià)公式。（三）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按受托方同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其組價(jià)公式為：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）材料的實(shí)際成本包括代墊輔助材料的實(shí)際成本，但不包括隨加工費(fèi)收取的增值稅六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握）（一）計(jì)算方法有：1.從價(jià)定率辦法計(jì)稅：計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格，組價(jià)中應(yīng)包含進(jìn)口消費(fèi)稅稅額。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）2.從量定額辦法計(jì)稅：只適用于四種液體應(yīng)稅消費(fèi)品（啤酒、黃酒、汽油、柴油）3.復(fù)合計(jì)稅辦法：只適用于進(jìn)口卷煙、糧食白酒三種應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算公式進(jìn)口糧食白酒、薯類(lèi)白酒應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率+進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×單位稅額進(jìn)口卷煙應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）÷（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）×進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率+進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×單位稅額薯類(lèi)白酒。進(jìn)口卷煙：1.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙價(jià)格A：2.確定進(jìn)口卷煙從價(jià)消費(fèi)稅的稅率：3.計(jì)算進(jìn)口卷煙從消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格：4.計(jì)算進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅稅額

（二）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起