稅務(wù)會(huì)計(jì) 教案全套 王國(guó)英 工作領(lǐng)域1-7 稅務(wù)會(huì)計(jì)的理論知識(shí) - 其他稅務(wù)會(huì)計(jì)

工作領(lǐng)域一教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一稅務(wù)會(huì)計(jì)概述教學(xué)內(nèi)容稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本特點(diǎn)授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉稅法的基本內(nèi)容；掌握一定的稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠(chéng)實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠(chéng)實(shí)守信的公民學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念難點(diǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入稅務(wù)會(huì)計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，目前已經(jīng)形成了一套獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，它與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)一起成為現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)科的三大分支。稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相似，有其獨(dú)特的概念結(jié)構(gòu)，一般包括目標(biāo)、對(duì)象和基本假設(shè)等。教授新知一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念稅務(wù)會(huì)計(jì)是指,納稅人以現(xiàn)行稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)納稅人的稅收資金運(yùn)動(dòng),即對(duì)應(yīng)納稅額的計(jì)算、繳納過(guò)程進(jìn)行核算和反映,從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及相關(guān)部門提供涉及企業(yè)的涉稅信息,保證企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)1.依法納稅,認(rèn)真履行納稅義務(wù)2.正確進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理,認(rèn)真協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系3.合理選擇納稅方案,有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象1.計(jì)稅基礎(chǔ)與計(jì)稅依據(jù)2.稅款的計(jì)算與核算3.稅款的繳納、退補(bǔ)與減免4.稅收滯納金與罰款、罰金二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本特點(diǎn)(一)法定性(二)廣泛性(三)統(tǒng)一性(四)獨(dú)立性布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二稅收概述教學(xué)內(nèi)容稅收的基本概念稅收的特征與職能稅收的基本要素授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉稅法的基本內(nèi)容；掌握一定的稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)能力目標(biāo)?熟悉稅收的概念、職能和作用素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠(chéng)實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠(chéng)實(shí)守信的公民學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是對(duì)于稅收的概念、特征與職能以及基本要素還未能明確教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體手段等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)稅收的概念、職能和作用難點(diǎn)稅額計(jì)算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、兩者的區(qū)別稅收是以國(guó)家為主體,為滿足社會(huì)公共需要,憑借政治權(quán)力,強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收的概念可以從以下五個(gè)方面來(lái)理解。(一)稅收的主體是國(guó)家或者政府(二)國(guó)家征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要(三)國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力(四)稅收屬于分配范疇(五)稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式和主要支柱二、稅收的特征與職能(一)稅收的特征(二)稅收的職能三、稅收的基本要素（一）納稅人（二）征稅對(duì)象（三）稅目（四）稅率（五）納稅環(huán)節(jié)(六)納稅期限(七)減稅與免稅(八)納稅地點(diǎn)(九)稅額計(jì)算布置作業(yè)完善課堂筆記，加強(qiáng)練習(xí)教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三稅收征納制度教學(xué)內(nèi)容稅務(wù)登記制度會(huì)計(jì)管理制度納稅申報(bào)制度稅款繳納制度授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?了解企業(yè)納稅的基本流程能力目標(biāo)?能區(qū)分稅收和其他財(cái)政收入形式；能熟練運(yùn)用稅法各要素，為學(xué)習(xí)后續(xù)內(nèi)容打下良好的基礎(chǔ)素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠(chéng)實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠(chéng)實(shí)守信的公民學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是對(duì)于稅收征納制度還未能明確教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)納稅申報(bào)制度難點(diǎn)稅款繳納制度信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、稅務(wù)登記制度稅務(wù)登記制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定,對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記,變更登記,停業(yè)、復(fù)業(yè)登記,注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證,外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記,換證以及非正常戶處理等有關(guān)事項(xiàng)。(一)開(kāi)業(yè)登記(二)變更登記(三)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記(四)注銷登記(五)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記二、會(huì)計(jì)管理制度(一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證的設(shè)置與管理(二)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)處理方法的管理三、納稅申報(bào)制度納稅申報(bào),是納稅人按國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求,在發(fā)生納稅義務(wù)后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款時(shí),應(yīng)履行的法定手續(xù)。(一)納稅申報(bào)的方式1.直接申報(bào)直接申報(bào),是指納稅人或扣繳義務(wù)人直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款的報(bào)告。例如,增值稅采用的就是直接申報(bào)方式。2.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)網(wǎng)絡(luò)申報(bào),是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)納稅人或扣繳義務(wù)人,通過(guò)電腦、手機(jī)或平板電腦類似網(wǎng)絡(luò)手段生成、存儲(chǔ)或傳遞納稅申報(bào)或扣繳稅款的報(bào)告。(二)納稅申報(bào)的范圍(三)納稅申報(bào)的期限1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)2.納稅期限3.繳稅期限4.延期申報(bào)(四)納稅申報(bào)表填報(bào)及附報(bào)資料四、稅款繳納制度稅款繳納制度是指,納稅人或扣繳義務(wù)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定,按一定程序繳納稅款的制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或攤派稅款。(一)稅款繳納方式1.自核自繳2.核實(shí)繳納3.查定繳納4.定額繳納(二)稅款繳納憑證1.稅收繳款書2.稅收收入退還書3.出口貨物勞務(wù)專用稅收票證4.印花稅專用稅收票證5.稅收完稅證明布置作業(yè)將課堂筆記完善，課下加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容月初應(yīng)處理的工作內(nèi)容月中應(yīng)處理的工作內(nèi)容月末應(yīng)處理的工作內(nèi)容年末應(yīng)處理的工作內(nèi)容授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?了解企業(yè)納稅的基本流程能力目標(biāo)?能熟練運(yùn)用稅法各要素，為學(xué)習(xí)后續(xù)內(nèi)容打下良好的基礎(chǔ)素質(zhì)目標(biāo)?遵守稅法相關(guān)的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠(chéng)實(shí)守信的良好品格；依法納稅，做誠(chéng)實(shí)守信的公民學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容還未能明確教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、月初應(yīng)處理的工作內(nèi)容月初,稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作是繳納稅款,分為四個(gè)步驟。首先根據(jù)不同稅種分別填寫納稅申報(bào)表,進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),并打印出報(bào)表;其次根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的貸方余額劃轉(zhuǎn)稅款,進(jìn)入納稅賬戶;然后到稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅款繳納,取回完稅憑證,報(bào)送相關(guān)報(bào)表;最后根據(jù)完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證,完成上月的稅務(wù)處理工作。二、月中應(yīng)處理的工作內(nèi)容月中,稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容主要包括以下8個(gè)方面。(1)每天根據(jù)發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證,并登記“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)賬。(2)做好發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、開(kāi)具、驗(yàn)收和保管工作。及時(shí)去稅務(wù)機(jī)構(gòu)購(gòu)買發(fā)票,并報(bào)送發(fā)票使用明細(xì)表。做好每張發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具的登記工作,并將作廢發(fā)票登記在備查簿中。對(duì)購(gòu)入發(fā)票做好驗(yàn)收工作,確保發(fā)票的真實(shí)、正確,嚴(yán)防假發(fā)票的流入。切實(shí)做好發(fā)票的管理工作,防止發(fā)票流失。(3)做好退稅和減免稅辦理工作。認(rèn)真及時(shí)地辦理好各種手續(xù),順利取得退稅和減免稅。(4)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)征管員做好對(duì)本企業(yè)的稅收征管工作。例如,主動(dòng)做好情況介紹、資料提供、納稅情況匯報(bào)等工作。(5)做好相關(guān)新稅收政策的學(xué)習(xí),及時(shí)解決企業(yè)內(nèi)的各種涉稅事務(wù)的疑難問(wèn)題。(6)做好納稅籌劃工作。結(jié)合本企業(yè)情況,及時(shí)根據(jù)學(xué)習(xí)的稅法,提供稅務(wù)籌劃方案,并檢查原有的稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施情況,及時(shí)調(diào)整和處理不當(dāng)之處。(7)做好稅法的宣傳及解釋工作。(8)做好其他特殊工作,如稅務(wù)變更登記、稅務(wù)檢查等。三、月末應(yīng)處理的工作內(nèi)容月末,稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容主要包括以下6個(gè)方面。(1)及時(shí)正確地登記“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶的總分類賬,并與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),按時(shí)進(jìn)行月度結(jié)轉(zhuǎn),將各相關(guān)賬戶結(jié)出余額。(2)將開(kāi)出的各種發(fā)票進(jìn)行匯總,編制發(fā)票使用匯總表。(3)將收到的各種發(fā)票重新進(jìn)行檢查,編制發(fā)票取得匯總表,并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證確認(rèn)。(4)編制發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表,檢查空白發(fā)票的庫(kù)存數(shù)。(5)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,辦理預(yù)繳稅款的業(yè)務(wù)。(6)對(duì)檢查出來(lái),需要調(diào)整的賬項(xiàng),按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。四、年末應(yīng)處理的工作內(nèi)容稅務(wù)會(huì)計(jì)年末應(yīng)處理的工作內(nèi)容主要包括以下4個(gè)方面。(1)匯算清繳。對(duì)全年的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行匯算清繳,需要調(diào)整的賬目細(xì)項(xiàng)按稅法進(jìn)行調(diào)整,應(yīng)該補(bǔ)交的稅款足額補(bǔ)交。(2)編制并上報(bào)各種稅務(wù)年報(bào),進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。(3)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作。(4)做年度報(bào)表。年度報(bào)表包括:①收入明細(xì)表;②成本費(fèi)用明細(xì)表;③企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表;④境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表;⑤以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表;⑥廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表;⑦資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表;⑧資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表;⑨長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表;⑩企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。布置作業(yè)完善課堂筆記，加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思工作領(lǐng)域二教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一增值稅概述教學(xué)內(nèi)容增值稅的基礎(chǔ)認(rèn)知增值稅的納稅人增值稅的征稅范圍增值稅的稅率與征收率授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)?掌握增值稅的涉稅業(yè)務(wù)處理方法和納稅申報(bào)要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強(qiáng)遵守納稅義務(wù)的意識(shí)，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員知識(shí)目標(biāo)?了解增值稅的類型及特點(diǎn)；理解增值稅會(huì)計(jì)處理流程與方法學(xué)情分析本節(jié)課程是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)的課程，學(xué)生們對(duì)于增值稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)增值稅的納稅人難點(diǎn)增值稅的稅率與征收率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入目前,我國(guó)第一大稅種是增值稅,實(shí)行稅款抵扣機(jī)制的增值稅會(huì)計(jì)體系也是最為復(fù)雜的。如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要保持與增值稅價(jià)外計(jì)稅處理的“一致性”,是否還有其他選項(xiàng)呢?教授新知一、增值稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)增值稅的概念從增值稅的計(jì)稅原理來(lái)說(shuō),增值稅是指對(duì)商品在生產(chǎn)和流通、勞務(wù)服務(wù)中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值計(jì)算征收的一種流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅法,增值稅的定義可以概括為:增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供勞務(wù)、服務(wù)的單位和個(gè)人,就其應(yīng)稅銷售額計(jì)算稅款,并實(shí)行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。(二)增值稅的特點(diǎn)1.不重復(fù)征稅2.多環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛3.若同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同,其總體稅負(fù)相同二、增值稅的納稅人(一)納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人(二)小規(guī)模納稅人(三)一般納稅人三、增值稅的征稅范圍(一)對(duì)視同銷售行為的征稅規(guī)定(二)對(duì)兼營(yíng)銷售行為的征稅規(guī)定(三)對(duì)混合銷售行為的征稅規(guī)定(四)不征收增值稅項(xiàng)目四、增值稅的稅率與征收率(一)增值稅的稅率1.增值稅稅率2.低稅率3.零稅率(二)增值稅的征收率、預(yù)征率1.法定征收率3%2.特殊征收率5%3.2%,3%,5%的預(yù)征率布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二增值稅的優(yōu)惠政策與起征點(diǎn)教學(xué)內(nèi)容增值稅的優(yōu)惠政策增值稅的起征點(diǎn)授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)?掌握增值稅的涉稅業(yè)務(wù)處理方法和納稅申報(bào)要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強(qiáng)遵守納稅義務(wù)的意識(shí)，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員知識(shí)目標(biāo)?了解增值稅的類型及特點(diǎn)；理解增值稅會(huì)計(jì)處理流程與方法學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于增值稅的優(yōu)惠政策與起征點(diǎn)還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)增值稅的優(yōu)惠政策難點(diǎn)增值稅的起征點(diǎn)信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、增值稅的優(yōu)惠政策(一)免稅規(guī)定(二)即征即退、先征后退規(guī)定即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%(三)增量留抵退稅稅收優(yōu)惠政策允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例(四)增值稅的減征(五)增值稅減免和零稅率的放棄二、增值稅的起征點(diǎn)布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三確認(rèn)與計(jì)量教學(xué)內(nèi)容增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)?掌握增值稅的涉稅業(yè)務(wù)處理方法和納稅申報(bào)要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強(qiáng)遵守納稅義務(wù)的意識(shí)，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員知識(shí)目標(biāo)?了解增值稅的類型及特點(diǎn)；理解增值稅會(huì)計(jì)處理流程與方法；掌握增值稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量能力目標(biāo)?會(huì)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于確認(rèn)與計(jì)量還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論和計(jì)算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算難點(diǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)(一)納稅義務(wù)確認(rèn)的基本原則(二)納稅義務(wù)確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)1.直接收款方式2.托收承付和委托銀行收款方式3.分期收款方式4.預(yù)收款方式5.銷售預(yù)付卡6.委托他人代銷貨物7.金融商品轉(zhuǎn)讓8.視同銷售行為9.進(jìn)口貨物10.扣繳義務(wù)(三)納稅義務(wù)確認(rèn)的特殊原則二、增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算(一)銷項(xiàng)稅額及其計(jì)算銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率(二)銷售額的確認(rèn)計(jì)量銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)(三)特殊銷售方式銷售額的確認(rèn)計(jì)量1.折扣折讓方式銷售2.以舊換新方式銷售3.還本銷售方式銷售4.以物易物方式銷售5.包裝物押金的稅務(wù)處理(四)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)(五)含稅銷售額的換算銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)三、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算(一)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額2.從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書上注明的稅額3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的稅額當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)進(jìn)單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率)當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售產(chǎn)品數(shù)量÷(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率)損耗率=損耗數(shù)量÷購(gòu)進(jìn)數(shù)量×100%4.納稅人取得固定資產(chǎn)5.納稅人支付通行費(fèi)橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%6.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%7.四項(xiàng)服務(wù)8.納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(二)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)(三)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(四)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)凈值×適用稅率不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動(dòng)產(chǎn)凈值率不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)?！路康禺a(chǎn)項(xiàng)目總建設(shè)規(guī)模)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅銷售額+免稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額(五)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)入可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額-上期留抵稅額應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額-上期留抵稅額-加計(jì)抵減額(二)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售額×征收率預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包費(fèi))÷(1+征收率)×征收率(三)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)交增值稅=進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅價(jià)格×進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容設(shè)置主要會(huì)計(jì)賬戶一般納稅人的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理出口退稅的核算授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)?掌握增值稅的涉稅業(yè)務(wù)處理方法和納稅申報(bào)要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強(qiáng)遵守納稅義務(wù)的意識(shí)，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員知識(shí)目標(biāo)?理解增值稅會(huì)計(jì)處理流程與方法；掌握增值稅會(huì)計(jì)的記錄能力目標(biāo)?能對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)一般納稅人的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、設(shè)置主要會(huì)計(jì)賬戶(一)增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置1.“應(yīng)交稅費(fèi)”下設(shè)置二級(jí)賬戶2.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)三級(jí)賬戶(二)小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置二、一般納稅人的會(huì)計(jì)處理(一)取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理(二)各種銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理1.銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理2.視同銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理3.包裝物押金的會(huì)計(jì)處理4.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理5.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)處理三、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理四、出口退稅的核算(一)出口不免稅也不退稅(二)出口免稅不退稅(三)即征即退布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)五納稅申報(bào)與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅期限納稅地點(diǎn)申報(bào)方式申報(bào)資料授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)?掌握增值稅的涉稅業(yè)務(wù)處理方法和納稅申報(bào)要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強(qiáng)遵守納稅義務(wù)的意識(shí)，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員知識(shí)目標(biāo)?掌握增值稅會(huì)計(jì)的記錄與申報(bào)能力目標(biāo)?能進(jìn)行增值稅的申報(bào)與繳納學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于納稅申報(bào)與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)申報(bào)方式難點(diǎn)申報(bào)資料信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、納稅期限二、納稅地點(diǎn)三、申報(bào)方式目前我國(guó)納稅申報(bào)方式主要有:直接申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)等。四、申報(bào)資料納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)練習(xí)。教學(xué)反思工作領(lǐng)域三教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一消費(fèi)稅概述教學(xué)內(nèi)容消費(fèi)稅的基礎(chǔ)認(rèn)知消費(fèi)稅的納稅人與納稅范圍消費(fèi)稅的稅目與稅率授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?了解消費(fèi)稅的類型及特點(diǎn)能力目標(biāo)?能夠運(yùn)用消費(fèi)稅知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?通過(guò)學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，要計(jì)算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)于消費(fèi)稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)消費(fèi)稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點(diǎn)消費(fèi)稅的稅目與稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為為課稅對(duì)象征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。教授新知一、消費(fèi)稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)消費(fèi)稅的概念消費(fèi)稅,是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、零售及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為為課稅對(duì)象征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。(二)消費(fèi)稅的特點(diǎn)消費(fèi)稅的課稅對(duì)象主要是與居民消費(fèi)相關(guān)的最終消費(fèi)品和消費(fèi)行為,與其他稅種相比,消費(fèi)稅具有以下5個(gè)特點(diǎn)。1.征收范圍具有較強(qiáng)的選擇性2.征收環(huán)節(jié)單一3.平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大4.征收方法具有多樣性5.稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁,是價(jià)內(nèi)稅二、消費(fèi)稅的納稅人與納稅范圍三、消費(fèi)稅的稅目與稅率現(xiàn)行消費(fèi)稅共設(shè)置15個(gè)稅目、若干子目,實(shí)行從價(jià)比例稅率、從量定額稅率和復(fù)合計(jì)稅三種形式。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二確認(rèn)與計(jì)量教學(xué)內(nèi)容消費(fèi)稅納稅義務(wù)的確認(rèn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?理解消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理流程與方法；掌握消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的確認(rèn)、計(jì)量能力目標(biāo)?能夠運(yùn)用消費(fèi)稅知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?通過(guò)學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，要計(jì)算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于確認(rèn)與計(jì)量還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于計(jì)算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的確認(rèn)難點(diǎn)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,根據(jù)不同銷售結(jié)算方式確認(rèn)其納稅義務(wù)。教授新知一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)的確認(rèn)二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅按從價(jià)定率方法計(jì)算時(shí),其計(jì)算公式如下:應(yīng)納消費(fèi)稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×比例稅率1.企業(yè)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算2.企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算4.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算5.包裝物及其押金的消費(fèi)稅計(jì)算(二)從量定額計(jì)征消費(fèi)稅實(shí)行從量定額的計(jì)算方法時(shí),其計(jì)算公式如下:應(yīng)交消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×定額稅率(單位稅額)(三)復(fù)合計(jì)征復(fù)合計(jì)征,是從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。目前,我國(guó)白酒和卷煙產(chǎn)品采用復(fù)合計(jì)稅方法。其計(jì)算公式如下:應(yīng)交消費(fèi)稅=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式如下:組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)(四)已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容設(shè)置會(huì)計(jì)科目各納稅環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?理解消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理流程與方法；掌握消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的確認(rèn)、計(jì)量能力目標(biāo)?熟練掌握消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理辦法素質(zhì)目標(biāo)?通過(guò)學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，要計(jì)算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)各納稅環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入消費(fèi)稅納稅義務(wù)人對(duì)于消費(fèi)稅的涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理一般包括兩部分,即計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅額的會(huì)計(jì)處理和實(shí)際繳納消費(fèi)稅額的會(huì)計(jì)處理。教授新知一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目(一)“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交消費(fèi)稅”科目(二)“稅金及附加”科目二、各納稅環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理(一)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(二)應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物的會(huì)計(jì)處理三、應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理(一)企業(yè)用生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資的會(huì)計(jì)處理(二)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理(三)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、職工福利的會(huì)計(jì)處理(四)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理1.委托方的會(huì)計(jì)處理2.受托方的會(huì)計(jì)處理(五)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(六)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅的會(huì)計(jì)處理1.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理2.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(七)金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理1.自購(gòu)自銷2.受托代銷布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四納稅申報(bào)與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅期限納稅地點(diǎn)納稅申報(bào)授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握消費(fèi)稅會(huì)計(jì)的記錄與申報(bào)能力目標(biāo)?能進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅申報(bào)素質(zhì)目標(biāo)?通過(guò)學(xué)習(xí)消費(fèi)稅的涉稅業(yè)務(wù)處理，提高專業(yè)能力；計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，要計(jì)算準(zhǔn)確，養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的職業(yè)習(xí)慣學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于納稅申報(bào)與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)各納稅環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入消費(fèi)稅納稅義務(wù)人對(duì)于消費(fèi)稅的涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理一般包括兩部分,即計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅額的會(huì)計(jì)處理和實(shí)際繳納消費(fèi)稅額的會(huì)計(jì)處理。教授新知一、設(shè)置會(huì)計(jì)科目(一)“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交消費(fèi)稅”科目(二)“稅金及附加”科目二、各納稅環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理(一)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(二)應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物的會(huì)計(jì)處理三、應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理(一)企業(yè)用生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資的會(huì)計(jì)處理(二)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理(三)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、職工福利的會(huì)計(jì)處理(四)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理1.委托方的會(huì)計(jì)處理2.受托方的會(huì)計(jì)處理(五)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(六)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅的會(huì)計(jì)處理1.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理2.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(七)金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理1.自購(gòu)自銷2.受托代銷布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思工作領(lǐng)域四教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一關(guān)稅概述教學(xué)內(nèi)容關(guān)稅的基礎(chǔ)認(rèn)知關(guān)稅的納稅人與納稅范圍關(guān)稅的基本稅率關(guān)稅的減免稅授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?了解關(guān)稅的概念及特點(diǎn)；熟悉關(guān)稅納稅人、征稅對(duì)象和稅率的規(guī)定能力目標(biāo)?能夠運(yùn)用關(guān)稅知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?了解關(guān)稅的制定，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀；學(xué)習(xí)關(guān)稅征收的意義，樹立正確的價(jià)值觀和金錢觀；區(qū)分國(guó)境與關(guān)境，加強(qiáng)國(guó)家觀念學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)于關(guān)稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)關(guān)稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點(diǎn)關(guān)稅的基本稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、關(guān)稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)關(guān)稅的概念關(guān)稅,是國(guó)家授權(quán)海關(guān)對(duì)出入關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。貨物,是指貿(mào)易性商品,其納稅人是經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貨物的收、發(fā)貨人。物品,是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、運(yùn)輸工具服務(wù)人員攜帶的自用物品和其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品,其納稅人是物品的所有人、持有人或收件人。國(guó)境,是一個(gè)國(guó)家以邊界為界限,全面行使主權(quán)的境域,包括領(lǐng)土、領(lǐng)海和領(lǐng)空;關(guān)境,是一個(gè)國(guó)家關(guān)稅法令完全施行的境域。一般情況下,一個(gè)國(guó)家的國(guó)境和關(guān)境是一致的,但當(dāng)一個(gè)國(guó)家在國(guó)境內(nèi)設(shè)立自由貿(mào)易港、自由貿(mào)易區(qū)、保稅區(qū)、保稅倉(cāng)庫(kù)時(shí),關(guān)境就小于國(guó)境;當(dāng)幾個(gè)國(guó)家結(jié)成關(guān)稅同盟,成員國(guó)之間相互取消關(guān)稅,對(duì)外實(shí)行共同的關(guān)稅稅則時(shí),對(duì)于其他成員國(guó)而言,關(guān)境大于國(guó)境。(二)關(guān)稅的分類依據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn),關(guān)稅可以分為以下種類。1.按貨物、物品的流向分類2.按征收目的分類3.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類4.按約束程度分類5.按差別待遇分類(三)關(guān)稅的主要特征1.關(guān)稅的征收以“關(guān)境”為界2.關(guān)稅的征收主體是海關(guān)3.稅率上的復(fù)式性4.對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性5.關(guān)稅的保護(hù)性二、關(guān)稅的納稅人與納稅范圍(一)關(guān)稅納稅人(二)關(guān)稅納稅范圍三、關(guān)稅的基本稅率(一)進(jìn)口關(guān)稅稅率1.稅率種類2.暫定稅率與關(guān)稅配額稅率(二)出口關(guān)稅稅率(三)特別關(guān)稅四、關(guān)稅的減免稅(一)法定減免稅(二)特定減免稅(三)臨時(shí)減免稅布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二計(jì)算方法教學(xué)內(nèi)容應(yīng)納稅額的計(jì)算關(guān)稅的減免稅授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉關(guān)稅納稅人、征稅對(duì)象和稅率的規(guī)定能力目標(biāo)?熟練掌握出口關(guān)稅稅額的計(jì)算方法素質(zhì)目標(biāo)?了解關(guān)稅的制定，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀；學(xué)習(xí)關(guān)稅征收的意義，樹立正確的價(jià)值觀和金錢觀；區(qū)分國(guó)境與關(guān)境，加強(qiáng)國(guó)家觀念學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于計(jì)算方法還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)關(guān)稅的減免稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、應(yīng)納稅額的計(jì)算關(guān)稅的基本計(jì)算公式如下:應(yīng)納關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率關(guān)稅的計(jì)算具體有以下七種。（一）從價(jià)稅計(jì)算公式應(yīng)交關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率(二)從量稅計(jì)算公式應(yīng)交關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額（三）復(fù)合稅計(jì)算公式應(yīng)交關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率（四）滑準(zhǔn)稅計(jì)算公式應(yīng)交關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率(五)選擇稅與季節(jié)性關(guān)稅計(jì)算公式(六)報(bào)復(fù)性關(guān)稅計(jì)算公式(七)反傾銷稅計(jì)算公式應(yīng)交反傾銷稅稅額=完稅價(jià)格×反傾銷稅稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅稅額=(完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+反傾銷稅稅額)×進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率二、從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算(一)進(jìn)口貨物關(guān)稅的計(jì)算1.CIF(Cost,InsuranceandFreight)價(jià)格2.FOB(FreeOnBoard)價(jià)格3.CFR(CostandFreight)價(jià)格4.國(guó)內(nèi)正常批發(fā)價(jià)格布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理自營(yíng)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉關(guān)稅納稅人、征稅對(duì)象和稅率的規(guī)定能力目標(biāo)?熟練掌握出口關(guān)稅稅額的計(jì)算方法素質(zhì)目標(biāo)?了解關(guān)稅的制定，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀；學(xué)習(xí)關(guān)稅征收的意義，樹立正確的價(jià)值觀和金錢觀；區(qū)分國(guó)境與關(guān)境，加強(qiáng)國(guó)家觀念學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,借記“材料采購(gòu)”“商品采購(gòu)”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目;實(shí)際繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)也可不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”科目核算,待實(shí)際繳納關(guān)稅時(shí),直接借記“材料采購(gòu)”“商品采購(gòu)”等科目,貸記“銀行存款”科目,但這種會(huì)計(jì)處理方法不便于進(jìn)行稅負(fù)分析。企業(yè)若以FOB價(jià)格或CFR價(jià)格成交,應(yīng)將這些成交價(jià)格下的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入進(jìn)口商品成本,將成本調(diào)整到以CIF價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)。二、自營(yíng)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理企業(yè)自營(yíng)出口商品應(yīng)以FOB價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅,借記“稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅”科目;實(shí)際繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)也可不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅”科目核算,待實(shí)際繳納關(guān)稅時(shí),直接借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目。如果成交價(jià)格是CIF或CFR價(jià)格,則應(yīng)先按CIF或CFR價(jià)格入賬,在實(shí)際支付海外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)時(shí),再以紅字沖減銷售收入,將收入調(diào)整到以FOB價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)。三、代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理代理進(jìn)出口業(yè)務(wù),對(duì)受托方來(lái)說(shuō),一般不墊付貨款,多以成交額(價(jià)格)的一定比例收取勞務(wù)費(fèi)作為其收入。因進(jìn)出口商品而計(jì)繳的關(guān)稅應(yīng)由委托單位負(fù)擔(dān),受托單位即使向海關(guān)繳納了關(guān)稅,也只是代墊或代付,日后仍要與委托方結(jié)算。代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)所計(jì)繳的關(guān)稅,在會(huì)計(jì)處理上也是通過(guò)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目來(lái)反映,其對(duì)應(yīng)科目是“應(yīng)付賬款”“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四納稅申報(bào)與繳納教學(xué)內(nèi)容報(bào)關(guān)與申報(bào)關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的處理授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握關(guān)稅繳納和退補(bǔ)的規(guī)定能力目標(biāo)?能進(jìn)行關(guān)稅的納稅申報(bào)素質(zhì)目標(biāo)?了解關(guān)稅的制定，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀；學(xué)習(xí)關(guān)稅征收的意義，樹立正確的價(jià)值觀和金錢觀；區(qū)分國(guó)境與關(guān)境，加強(qiáng)國(guó)家觀念學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于納稅申報(bào)與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)報(bào)關(guān)與申報(bào)難點(diǎn)關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、報(bào)關(guān)與申報(bào)(一)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物的納稅人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境起14日內(nèi),向貨物的進(jìn)境地海關(guān)申報(bào),如實(shí)填寫海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單,并提交進(jìn)口貨物的發(fā)票、裝箱清單、進(jìn)口貨物提貨單或運(yùn)單、關(guān)稅免稅或免予查驗(yàn)的證明文件等。出口貨物的發(fā)貨人除海關(guān)特準(zhǔn)之外,應(yīng)當(dāng)在裝貨的24小時(shí)之前,填報(bào)出口貨物報(bào)關(guān)單,交驗(yàn)出口許可證和其他證件,申報(bào)出口,由海關(guān)放行,否則貨物不得離境出口。(二)關(guān)稅的繳納1.關(guān)稅的基本繳納方式2.關(guān)稅的后納方式3.關(guān)稅的納稅地點(diǎn)(三)關(guān)稅的申報(bào)布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思工作領(lǐng)域五教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一企業(yè)所得稅概述教學(xué)內(nèi)容企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知企業(yè)所得稅的基本稅率企業(yè)所得稅中的收入授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握企業(yè)所得稅的稅制構(gòu)成要素能力目標(biāo)?能夠運(yùn)用企業(yè)所得稅的知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅；增強(qiáng)自覺(jué)納稅的意識(shí)，幫助企業(yè)按時(shí)、足額納稅學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)于企業(yè)所得稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點(diǎn)企業(yè)所得稅中的收入信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)企業(yè)所得稅的納稅人(二)企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人1.支付人為扣繳義務(wù)人2.指定扣繳義務(wù)人(三)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象1.居民企業(yè)的所得稅征稅對(duì)象2.非居民企業(yè)的所得稅征稅對(duì)象3.所得來(lái)源的確定二、企業(yè)所得稅的基本稅率(一)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率(二)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的稅率(三)其他特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率三、企業(yè)所得稅中的收入(一)收入總額的確認(rèn)1.銷售貨物收入2.提供勞務(wù)服務(wù)收入3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.利息收入6.租金收入7.特許權(quán)使用費(fèi)收入8.接受捐贈(zèng)收入9.其他收入(二)免稅收入1.國(guó)債利息收入國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益3.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入(三)不征稅收入1.財(cái)政撥款2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二稅前扣除教學(xué)內(nèi)容基本原則和范圍不得扣除的項(xiàng)目企業(yè)虧損的確認(rèn)與彌補(bǔ)授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握企業(yè)所得稅的稅制構(gòu)成要素能力目標(biāo)?能夠運(yùn)用企業(yè)所得稅的知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅；增強(qiáng)自覺(jué)納稅的意識(shí)，幫助企業(yè)按時(shí)、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于稅前扣除還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)基本原則和范圍難點(diǎn)企業(yè)虧損的確認(rèn)與彌補(bǔ)信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、基本原則和范圍(一)扣除項(xiàng)目的原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2.配比原則3.相關(guān)性原則4.確定性原則5.合理性原則(二)扣除項(xiàng)目的范圍1.銷售成本2.期間費(fèi)用3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4.公益性捐贈(zèng)支出5.利息費(fèi)用6.匯兌損失7.借款費(fèi)用8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)9.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用11.無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用12.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用13.存貨成本14.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)15.資產(chǎn)損失16.專項(xiàng)資金17.租賃費(fèi)18.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)19.手續(xù)費(fèi)及傭金支出20.勞務(wù)服務(wù)21.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用二、不得扣除的項(xiàng)目(一)不得扣除的基本項(xiàng)目(二)其他不得扣除項(xiàng)目三、企業(yè)虧損的確認(rèn)與彌補(bǔ)1.虧損確認(rèn)計(jì)量2.虧損的計(jì)算方法3.虧損彌補(bǔ)期限4.虧損彌補(bǔ)的特殊問(wèn)題5.應(yīng)注意的問(wèn)題布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三資產(chǎn)處理教學(xué)內(nèi)容資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)固定資產(chǎn)的所得稅處理其他資產(chǎn)的所得稅處理存貨的所得稅處理授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉企業(yè)所得稅稅率及所得稅額的計(jì)算能力目標(biāo)?能夠運(yùn)用企業(yè)所得稅的知識(shí)進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅；增強(qiáng)自覺(jué)納稅的意識(shí)，幫助企業(yè)按時(shí)、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于資產(chǎn)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)固定資產(chǎn)的所得稅處理難點(diǎn)其他資產(chǎn)的所得稅處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)所得稅法中界定的資產(chǎn)是以資本投資而形成的財(cái)產(chǎn),它與基本準(zhǔn)則中的資產(chǎn)定義有差異。資本性支出以及無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)辦、開(kāi)發(fā)費(fèi)用,不允許作為成本、費(fèi)用一次性在稅前扣除,應(yīng)按折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)用方式分次扣除。作為所得稅處理的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、遞耗資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等。二、固定資產(chǎn)的所得稅處理固定資產(chǎn)是指,企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。(一)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)(二)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法(三)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提年限三、其他資產(chǎn)的所得稅處理(一)遞耗資產(chǎn)的所得稅處理(二)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的所得稅處理1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限(三)無(wú)形資產(chǎn)的所得稅處理1.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)2.無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值攤銷(四)非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理(五)投資資產(chǎn)的所得稅處理四、存貨的所得稅處理(一)存貨計(jì)稅基礎(chǔ)(二)存貨計(jì)價(jià)方法布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容應(yīng)納所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉企業(yè)所得稅稅率及所得稅額的計(jì)算能力目標(biāo)?熟練掌握企業(yè)所得稅額的計(jì)算方法素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅；增強(qiáng)自覺(jué)納稅的意識(shí)，幫助企業(yè)按時(shí)、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于計(jì)算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)應(yīng)納所得稅的計(jì)算難點(diǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、應(yīng)納所得稅的計(jì)算(一)居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=應(yīng)納所得稅額-減免稅額-抵免稅額(二)居民企業(yè)應(yīng)納所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-減免稅收入-扣除費(fèi)用金額-抵扣和減免所得、彌補(bǔ)以前年度虧損額(三)非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額二、企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理(一)減免企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理1.直接減免2.即征即退與先征后退3.有指定用途的退稅(二)抵免企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理(三)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理(四)匯算清繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理(五)企業(yè)清算的所得稅會(huì)計(jì)處理(六)預(yù)提所得稅代扣代繳的會(huì)計(jì)處理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)五納稅申報(bào)與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅地點(diǎn)納稅期限納稅申報(bào)納稅申報(bào)表的填制授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握企業(yè)所得稅主要納稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理能力目標(biāo)?熟練掌握企業(yè)所得稅額的計(jì)算方法素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強(qiáng)的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅；增強(qiáng)自覺(jué)納稅的意識(shí)，幫助企業(yè)按時(shí)、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于納稅申報(bào)與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)納稅申報(bào)難點(diǎn)納稅申報(bào)表的填制信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、納稅地點(diǎn)除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn),登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。企業(yè)注冊(cè)登記地,是指企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定登記注冊(cè)的住所地。二、納稅期限企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè),或由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。三、納稅申報(bào)企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳,應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計(jì)算。所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。四、納稅申報(bào)表的填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的編制是會(huì)計(jì)中的一個(gè)特殊領(lǐng)域。廣義而言,稅款申報(bào)表以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ),但這些信息常常要進(jìn)行調(diào)整或重新組織,以符合所得稅報(bào)告的要求。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制是所得稅會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制一般是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ),但這些信息往往要按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整或重新組織,以符合所得稅會(huì)計(jì)報(bào)表的要求——及時(shí)、正確地提供稅務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí),必須正確填制并及時(shí)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,還應(yīng)附送同期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料。(一)預(yù)繳納稅申報(bào)表及其填制(二)年度納稅申報(bào)表(A類)及其填制布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思工作領(lǐng)域六教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一個(gè)人所得稅概述教學(xué)內(nèi)容個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知個(gè)人所得稅的納稅范圍個(gè)人所得稅的基本稅率個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識(shí)和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識(shí)，提高國(guó)家稅收效率學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)于個(gè)人所得稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點(diǎn)個(gè)人所得稅的基本稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)個(gè)人所得稅的概念個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅,是國(guó)家對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行再分配的一種手段。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法的基本規(guī)范,是2018年8月全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)的關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定,這次修改標(biāo)志著我國(guó)在建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制上邁出了關(guān)鍵的一步。自然人納稅人將由被動(dòng)扣繳向主動(dòng)申報(bào)轉(zhuǎn)變,有利于增強(qiáng)納稅人的稅收意識(shí)和稅收認(rèn)同感。(二)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)有所得的外籍個(gè)人和香港、澳門、臺(tái)灣同胞等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然合伙人也是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可以按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)劃分為居民納稅人和非居民納稅人。1.居民納稅義務(wù)人2.非居民納稅義務(wù)人3.扣繳義務(wù)人4.所得來(lái)源地的確定二、個(gè)人所得稅的納稅范圍(一)工資、薪金所得(二)勞務(wù)報(bào)酬所得(三)稿酬所得(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得(五)經(jīng)營(yíng)所得(六)利息、股息、紅利所得(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(九)偶然所得三、個(gè)人所得稅的基本稅率(一)居民個(gè)人綜合所得稅稅率(二)非居民個(gè)人綜合所得稅稅率(三)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率(四)個(gè)人所得稅扣繳方法和稅率四、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠(一)免稅項(xiàng)目(二)減征項(xiàng)目布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二確認(rèn)與計(jì)量教學(xué)內(nèi)容應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)應(yīng)納稅額的計(jì)算授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算能力目標(biāo)?正確進(jìn)行個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識(shí)和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識(shí)，提高國(guó)家稅收效率學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于個(gè)人所得稅的確認(rèn)與計(jì)量還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于計(jì)算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)難點(diǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)應(yīng)納稅所得額作為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù),是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目扣除費(fèi)用之后的余額。(一)居民個(gè)人的綜合所得1.專項(xiàng)扣除2.專項(xiàng)附加扣除3.其他扣除(二)非居民個(gè)人的工資、薪金所得(三)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得(四)經(jīng)營(yíng)所得(五)財(cái)產(chǎn)租賃所得(六)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(七)利息、股息、紅利所得和偶然所得(八)居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得二、應(yīng)納稅額的計(jì)算(一)居民個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(二)居民個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整(三)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算(四)非居民個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)三涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容工資、薪金和勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理扣繳其他所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力目標(biāo)?正確進(jìn)行個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識(shí)和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識(shí)，提高國(guó)家稅收效率學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)工資、薪金和勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、工資、薪金和勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳所得稅的會(huì)計(jì)處理職工的工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅,由企業(yè)每月向職工支付工資、薪金時(shí)代扣代繳,單位支付給職工的工資、薪金代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí),借記“應(yīng)付職工薪酬”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目;實(shí)際繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。二、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅有查賬征收和核定征收兩種形式。查賬征收適用于賬冊(cè)健全、核算完整的納稅人;核定征收適用于賬冊(cè)不健全、會(huì)計(jì)核算不完整的納稅人。對(duì)于實(shí)現(xiàn)查賬征收的納稅人,應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是以每一年度的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額,按適用稅率計(jì)算,其會(huì)計(jì)核算通過(guò)“留存收益”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目進(jìn)行。在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí),借記“留存收益”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目;實(shí)際上繳稅款入庫(kù)時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目,貸記“銀行存款”科目。三、扣繳其他所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理單位支付承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得的,在代扣代繳時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)付債券”“應(yīng)付股利”“應(yīng)付賬款”“其他應(yīng)付款”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目。(一)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理(二)利息、股息、紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)四納稅申報(bào)與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅方法納稅期限納稅地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?掌握個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)能力目標(biāo)?正確進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)稅收意識(shí)和稅收認(rèn)同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識(shí)，提高國(guó)家稅收效率學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于納稅申報(bào)與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)納稅方法難點(diǎn)納稅期限信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、納稅方法個(gè)人所得稅的納稅辦法有納稅人自行申報(bào)納稅和代扣代繳兩種。(一)自行申報(bào)自行申報(bào)納稅,是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)取得的應(yīng)納所得項(xiàng)目和數(shù)額,如實(shí)填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表,并按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額,據(jù)此繳納個(gè)人所得稅的一種方法。(二)代扣代繳代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí),應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額,從其所得中扣除并繳入國(guó)庫(kù),同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。這種方法有利于控制稅源,防止漏稅和逃稅。二、納稅期限三、納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)一般為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的,可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;從境外取得所得的,應(yīng)向戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人因特殊情況變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的,須報(bào)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思工作領(lǐng)域七教案導(dǎo)讀項(xiàng)目名稱工作任務(wù)一資源稅制教學(xué)內(nèi)容資源稅土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉資源稅的基本法律規(guī)定；掌握資源稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握資源稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與納稅申報(bào)能力目標(biāo)?正確進(jìn)行其他小稅種相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額的計(jì)算；正確進(jìn)行其他小稅種的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與納稅申報(bào)素質(zhì)目標(biāo)?能夠熟悉資源稅的確認(rèn)和申報(bào)，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點(diǎn)和業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的稅種，進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進(jìn)行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)于資源稅制還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論和計(jì)算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)土地增值稅難點(diǎn)耕地占用稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、資源稅資源稅,是以特定自然資源為課稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其中,自然資源,一般指礦產(chǎn)資源、森林資源、土地資源、植物資源、海洋資源、動(dòng)物資源、太陽(yáng)能資源、水資源等。我國(guó)的資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人,就其產(chǎn)品的課稅數(shù)量征收的一種稅。(一)基本法律規(guī)定1.資源稅的納稅義務(wù)人2.資源稅的稅目與稅率3.資源稅稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.資源稅的計(jì)稅依據(jù)2.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》的規(guī)定,資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征。適用從價(jià)定率計(jì)算方法的,其計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率適用從量定額計(jì)算方法的,其計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位定額(三)涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理1.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品賬務(wù)處理2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品賬務(wù)處理3.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品賬務(wù)處理(四)征收管理1.納稅時(shí)間與納稅期限2.納稅地點(diǎn)與納稅環(huán)節(jié)二、土地增值稅土地增值稅,是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅?；谖覈?guó)實(shí)際情況,我國(guó)的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額作為課稅對(duì)象,在增值額的計(jì)算方法上通常采用扣除法和評(píng)估法。(一)基本法律規(guī)定1.土地增值稅的納稅義務(wù)人2.土地增值稅的納稅范圍3.土地增值稅稅率土地增值稅稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%4.土地增值稅的減免(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.增值額的確定增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額2.應(yīng)納稅額的確定土地增值稅的計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)為了簡(jiǎn)便計(jì)算,一般可采用速算扣除法計(jì)算。其計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除率(三)涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務(wù)處理2.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務(wù)處理(四)征收管理1.納稅時(shí)間與納稅期限2.納稅地點(diǎn)三、城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅,是對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人,按其實(shí)際占用土地面積征收的一種資源稅。我國(guó)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)范,是2006年12月國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.計(jì)稅依據(jù)與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算公式如下:應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅=應(yīng)稅土地實(shí)際占用面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點(diǎn)四、耕地占用稅耕地占用稅,是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)建設(shè)的單位和個(gè)人,按其實(shí)際占用耕地面積征收的一種資源稅。我國(guó)現(xiàn)行的耕地占用稅的基本規(guī)范,是2018年12月全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.計(jì)稅依據(jù)與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)繳耕地占用稅=實(shí)際占用耕地面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。教學(xué)反思項(xiàng)目名稱工作任務(wù)二財(cái)產(chǎn)稅制教學(xué)內(nèi)容房產(chǎn)稅車船稅契稅授課學(xué)時(shí)授課時(shí)間教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)?熟悉財(cái)產(chǎn)稅的基本法律規(guī)定；掌握財(cái)產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握財(cái)產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與納稅申報(bào)能力目標(biāo)?正確進(jìn)行其他小稅種相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額的計(jì)算；正確進(jìn)行其他小稅種的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與納稅申報(bào)素質(zhì)目標(biāo)?能夠熟悉財(cái)產(chǎn)稅的確認(rèn)和申報(bào)，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點(diǎn)和業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇相應(yīng)的稅種，進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識(shí)；但是學(xué)生們對(duì)于資源稅制還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論和計(jì)算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運(yùn)用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過(guò)課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進(jìn)行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點(diǎn)重點(diǎn)房產(chǎn)稅難點(diǎn)車船稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過(guò)程課前引入對(duì)上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)提問(wèn)；小組討論，回答問(wèn)題教授新知一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象,依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值或租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅,是指國(guó)家制定的用來(lái)調(diào)整房產(chǎn)稅征收與繳納權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍3.計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種:從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征。4.基本稅率我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率采用的是比例稅率。5.稅收優(yōu)惠(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.從價(jià)計(jì)征的計(jì)算從價(jià)計(jì)征,是按房產(chǎn)的原值扣除一定比例后的余值計(jì)征,其計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅