做賬實(shí)操-高新技術(shù)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-高新技術(shù)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購(gòu)置1.股東投入資金1000萬(wàn)元用于高新企業(yè)成立。借：銀行存款10000000貸：實(shí)收資本100000002.購(gòu)置研發(fā)設(shè)備、辦公場(chǎng)地等固定資產(chǎn)，價(jià)值600萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)——研發(fā)設(shè)備及辦公場(chǎng)地6000000貸：銀行存款6000000二、研發(fā)費(fèi)用投入1.研發(fā)人員工資，每月80萬(wàn)元。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（人員工資）800000貸：應(yīng)付職工薪酬8000002.研發(fā)材料采購(gòu)，價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（材料費(fèi)用）500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：應(yīng)付賬款5650003.研發(fā)設(shè)備折舊，每月10萬(wàn)元。借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（設(shè)備折舊）100000貸：累計(jì)折舊100000三、產(chǎn)品生產(chǎn)與銷(xiāo)售1.采購(gòu)原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。借：原材料3000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390000貸：應(yīng)付賬款33900002.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)，價(jià)值250萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本2500000貸：原材料25000003.支付生產(chǎn)工人工資，每月50萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本500000貸：應(yīng)付職工薪酬5000004.產(chǎn)品完工入庫(kù)，總成本為300萬(wàn)元。借：庫(kù)存商品——高新產(chǎn)品3000000貸：生產(chǎn)成本30000005.銷(xiāo)售高新產(chǎn)品，收入800萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）9040000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——高新產(chǎn)品銷(xiāo)售收入8000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10400006.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——高新產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000000貸：庫(kù)存商品——高新產(chǎn)品3000000四、固定資產(chǎn)折舊1.辦公場(chǎng)地及生產(chǎn)設(shè)備按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值400萬(wàn)元，則年折舊額為38萬(wàn)元（4000000×(15%)÷10），每月折舊額為31666.67元。借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）31666.67貸：累計(jì)折舊31666.67五、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為104萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）540000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5400002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)54000元（540000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加54000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等54000六、研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)期末，將研發(fā)支出費(fèi)用化部分轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用（研發(fā)費(fèi)用總額）貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（各明細(xì)科目匯總金額）七、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠處理1.假設(shè)企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅