記賬實(shí)操-玩具加工廠的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-玩具加工廠的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)玩具加工廠為一般納稅人，2024年7月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（塑料、布料等）、庫存商品（各種玩具成品）、固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入與采購1.2024年7月5日，股東投入實(shí)收資本200萬元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款2000000貸：實(shí)收資本20000002.購置生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)花費(fèi)150萬元。借：固定資產(chǎn)1500000貸：銀行存款15000003.購進(jìn)塑料、布料等原材料花費(fèi)80萬元。借：原材料800000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000貸：銀行存款904000三、運(yùn)營成本1.2024年7月10日，支付員工工資40000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，管理人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工30000管理費(fèi)用——工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬40000借：應(yīng)付職工薪酬40000貸：銀行存款400002.當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20000元。借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)（生產(chǎn)設(shè)備折舊部分）15000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（辦公設(shè)備等折舊部分）5000貸：累計(jì)折舊200003.消耗原材料600000元用于生產(chǎn)玩具。借：生產(chǎn)成本——直接材料600000貸：原材料600000四、收入確認(rèn)1.2024年7月20日，當(dāng)月銷售玩具成品收入150萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額195000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款1695000貸：主營業(yè)務(wù)收入1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）195000五、費(fèi)用支出1.2024年7月25日，支付廣告宣傳費(fèi)用30000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)30000貸：銀行存款300002.2024年7月31日，支付辦公費(fèi)用8000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)8000貸：銀行存款8000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入1500000貸：本年利潤15000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤713000（600000+30000+15000+5000+10000+30000+8000+未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用）貸：生產(chǎn)成本——直接材料600000——直接人工30000制造費(fèi)用——折舊費(fèi)15000管理費(fèi)用——工資10000——折舊費(fèi)5000——辦公費(fèi)8000銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)30000其他成本費(fèi)