中小企業(yè)財務管理存在的問題及改進措施

摘要：中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在我國經(jīng)濟體系中扮演著重要的角色。然而面對復雜多變的市場環(huán)境，中小企業(yè)承擔著較大的生存壓力，只有加大財務管理力度，不斷提升自身的實力，才能使中小企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展。為此，本文具體分析了中小企業(yè)財務管理存在的問題，并從財務管理制度、投資融資管理、管理系統(tǒng)建設、內(nèi)部控制等角度入手，提出財務管理規(guī)范化運行的策略，旨在促進中小企業(yè)財務管理水平的大幅度提升。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；財務風險引言財務管理主要是指對企業(yè)財務活動進行管控，有著涉及面廣、管理流程繁雜、管理要求較高的特點。企業(yè)的負債情況、經(jīng)營發(fā)展能力、盈利水平都與財務管理的好壞有著密不可分的關(guān)系。當前，市場環(huán)境快速變化，需要中小企業(yè)圍繞成本管理、投資融資管理、經(jīng)營管理展開工作，利用更為規(guī)范的財務管理措施，幫助企業(yè)應對風險，增加企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實力。而中小企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展的過程中，容易忽視財務管理的重要價值，將更多的管理重心投入經(jīng)營成本上，導致財務管理工作仍然存在不規(guī)范的問題。對此，有必要深入探究中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，針對存在的主要問題，以創(chuàng)新思維邏輯構(gòu)建全新的財務管理體系，通過規(guī)范性地落實財務管理活動，使中小企業(yè)能夠不斷適應外在環(huán)境的變化，獲得更大的發(fā)展空間。一、中小企業(yè)財務管理存在的問題（一）財務管理機制不完善，管控方法單一滯后一是管理權(quán)力過于集中?，F(xiàn)階段，我國中小企業(yè)大多采用經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中的管理模式，即投資者有著較大的經(jīng)營權(quán)利。而權(quán)力的過度集中，容易使管理決策在落實的過程中，需要部門之間的層層傳遞，不但降低管理決策執(zhí)行的效率，也導致內(nèi)部審計的獨立性和透明度難以保障。企業(yè)內(nèi)部實施管理職責有著較大的隨意性，容易因為會計核算不規(guī)范、預算編制執(zhí)行不到位、內(nèi)部監(jiān)管力度不足等問題而引發(fā)較多的財務風險。而針對風險管理的問題，內(nèi)部的管理職責不明確，各部門職能存在重疊和交叉，導致風險真實發(fā)生，對企業(yè)帶來較大的損失。二是財務管理機制不完善。中小企業(yè)內(nèi)部涉及財務管理的憑證定額制度、定向管理、財務數(shù)據(jù)管理機制等方面，針對主要的財務管理流程，沒有建設完善的管理機制，缺少嚴格的執(zhí)行標準，部分企業(yè)缺少政策的支持，導致企業(yè)內(nèi)部管控作用難以發(fā)揮。加之，企業(yè)在制定管理機制的過程中，對政策內(nèi)容解讀容易出現(xiàn)錯誤，并以經(jīng)濟效益為基礎(chǔ)，導致財務管理方向出現(xiàn)偏差，影響管理機制在企業(yè)的具體落實。三是管控方式單一滯后。中小企業(yè)管理權(quán)力過度集中，財務人員缺少相應的發(fā)言權(quán)和決策權(quán)。在編制管理流程、落實內(nèi)部監(jiān)管、制定管理決策的過程中，財務人員不能夠參與其中，導致財務信息的應用質(zhì)量不高。而領(lǐng)導集權(quán)問題容易引發(fā)越權(quán)的行為，導致管理職責落實不到位，增加管理目標執(zhí)行的難度[1]。（二）財務管理目標不明確，資產(chǎn)管理落實不到位面對激烈的市場競爭，中小企業(yè)為實現(xiàn)穩(wěn)步的發(fā)展，以追求經(jīng)營利益為發(fā)展目標，所有的管理決策都圍繞著經(jīng)濟利益來進行。很多中小企業(yè)更是追求短期的利益目標，致使企業(yè)在發(fā)展中不能抓住各種機遇，而過度依賴于財務管控工作，使得企業(yè)很多業(yè)務需要決策者親自執(zhí)行，增大決策風險發(fā)生概率。而企業(yè)內(nèi)部缺少正確的目標導向，使企業(yè)在面對成本問題時，容易出現(xiàn)不規(guī)范的操作行為。具體表現(xiàn)在融資和投資兩方面。在融資的過程中，由于企業(yè)經(jīng)營活動的公開程度不夠，持有的資產(chǎn)少，導致企業(yè)容易存在負債經(jīng)營的問題。在融資的過程中，難以獲得銀行等機構(gòu)的信任。企業(yè)在融資過程中面臨著較大的阻礙，容易使企業(yè)進入惡性循環(huán)的狀態(tài)，沒有充足的資金來支持各類活動的運行，阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。在投資方面，企業(yè)投資的主要目標為獲得短期的利益，更多地依靠快速地收回投資成本的方式創(chuàng)造利潤。這種追求短期利益的投資目標，使企業(yè)在投資過程中容易產(chǎn)生較大的盲目性，不能對投資的方向進行把控，缺少理智、客觀的分析，導致投資及策略容易出現(xiàn)偏差，最終引發(fā)投資失誤的問題。企業(yè)籌資和投資方面存在較多的阻礙，導致中小企業(yè)資金的浪費和閑置，再加上壞賬的概率逐步增大，為中小企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)帶來較大的影響，無法達到穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營目標[2]。二、中小企業(yè)財務管理的改進措施（一）優(yōu)化財務管理制度與方法，提升財務管理工作效率與水平緊密結(jié)合中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀與問題，改進和優(yōu)化財務管理制度與方法，能夠進一步加大對財務管理工作的約束和規(guī)范力度，推動財務管理模式改革與創(chuàng)新，促進財務管理工作高質(zhì)量、高效化開展。一方面，堅持與時俱進，更新和完善中小企業(yè)現(xiàn)行的財務管理規(guī)章制度內(nèi)容，強化制度約束力，真正發(fā)揮財務管理規(guī)章制度建設作用。其中，健全崗位責任制度，明確劃分中小企業(yè)內(nèi)部各部門具體財務管理職責、權(quán)限，將財務管理職責落實到個人，利用制度督促各部門、各崗位人員各司其職、各盡其責，認真執(zhí)行和配合好財務管理工作。建立追責制度，針對因個人疏忽導致中小企業(yè)發(fā)生財務風險，或在財務管理中存在徇私舞弊行為的人員，須追究其法律責任，落實嚴格的處罰措施，以起到警醒和督促的效果，進一步規(guī)范財務管理人員行為，防止弄虛作假，提升財務管理工作規(guī)范化水平。制定財務監(jiān)管制度，成立專門的財務監(jiān)管團隊，專門負責監(jiān)督、檢查、管控財務管理工作開展全過程，加強財務管理事前、事中、事后的全面監(jiān)管，有效杜絕弄虛作假行為，促進財務管理工作質(zhì)量和效率穩(wěn)步提升。建立精細化財務結(jié)算制度，針對中小企業(yè)資金往來問題，為實現(xiàn)各項資金往來的精細化、精準性結(jié)算，應適當增加結(jié)算次數(shù)，有效防止結(jié)算問題的出現(xiàn)。另一方面，優(yōu)化和改進財務管理方式方法，增強財務管理工作時效性。明確要求財務人員在進行資金管理過程中，應采取科學的資金管理方法，盡量壓縮資金占用比，保證資金使用最優(yōu)化，使資金周轉(zhuǎn)速度加快，能夠最大限度地提高資金使用效率。嚴格規(guī)范財務收支計劃，通過保管控制、倉庫存貨分類等方式，加強存貨管理，避免資產(chǎn)流失。同時，為進一步優(yōu)化應收賬款、存貨、負債、庫存現(xiàn)金等資金結(jié)構(gòu)，讓資金回報率達到最佳狀態(tài)，實現(xiàn)利潤最大化，需要合理安排資金結(jié)構(gòu)，層層落實資金管控措施，加強對投資項目的縝密論證，認真調(diào)研。建立項目資金預測模型，評估項目是否適合企業(yè)自身軟硬條件[3]。最終確定項目投資決策，避免風險發(fā)生，提高財務管理工作效率。（二）改進投資管理與融資方式，有效降低投融資風險發(fā)生概率改進中小企業(yè)投資管理與融資方式，能夠最大限度地降低投資與融資環(huán)節(jié)中的風險發(fā)生概率，在保證提升投資回報率的同時，助推中小企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展。首先，中小企業(yè)可通過新產(chǎn)品開發(fā)投資、技術(shù)設備更新改造投資以及人力資源投資，擴大企業(yè)再生產(chǎn)與發(fā)展途徑?；蚴遣扇⊥顿Y監(jiān)理的方式，優(yōu)化設計投資活動各個階段，加大對項目投資程序的規(guī)范力度，實施投資活動，全程化跟蹤反饋措施，規(guī)避投資環(huán)節(jié)存在的潛在風險因素。同時，企業(yè)應高度重視投資可行性分析，明確要求財務人員需緊密結(jié)合中小企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部與外部環(huán)境，分析市場發(fā)展動向，綜合各方面因素制定科學的投資決策。特別是針對一些投資額度大，且投資回收期較長的行業(yè)，必須重點分析投資項目可行性，避免因投資決策失誤帶來巨大資金損失問題。其次，針對投資環(huán)節(jié)的風險問題，需制定嚴格的審核與管理機制，落實精細化審核措施，層層篩選、分析投資各個環(huán)節(jié)，做好審核與把關(guān)，從而有效降低企業(yè)投資風險。還可設置投資退出機制，一旦發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)虧損問題，應立刻退出，幫助中小企業(yè)規(guī)避投資風險。再次，拓寬融資途徑，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。其中，需要中小企業(yè)盡快完善信用體系，與同一家銀行結(jié)算公司建立互信關(guān)系，增加融資可能性。然后，借助P2P、余額寶、微眾銀行等互聯(lián)網(wǎng)非金融機構(gòu)，創(chuàng)新融資方式，簡化放貸流程，優(yōu)化中小企業(yè)自有資金與借入資金比例。在保證財務風險可控的情況下，可適當進行負債來減少企業(yè)資金加權(quán)平均成本[4]。（三）把握信息化建設發(fā)展新機遇，優(yōu)化設計財務管理信息系統(tǒng)把握全球信息化建設發(fā)展新機遇，積極引進先進的信息技術(shù)手段，聘請專業(yè)信息技術(shù)研發(fā)人員，圍繞中小企業(yè)財務管理內(nèi)容、特點與發(fā)展目標，開發(fā)符合中小企業(yè)實際的財務管理信息系統(tǒng)。加強系統(tǒng)安全防范，提升財務管理工作效率，在增強財務信息共享的同時，保護財務信息數(shù)據(jù)安全，助推中小企業(yè)財務管理工作科學開展。在具體實施階段，一是緊密結(jié)合中小企業(yè)財務管理工作內(nèi)容和需求，開發(fā)功能完善、運行穩(wěn)定、互通共享的財務管理信息系統(tǒng)，將該系統(tǒng)與企業(yè)各部門后臺系統(tǒng)緊密對接，方便多部門信息共享和交流，形成部門協(xié)作、齊抓共管的良好局面。二是完善財務管理信息系統(tǒng)中的憑證管理模塊、公司管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、賬戶管理模塊、往來管理模塊、出納管理模塊以及財務分析模塊。通過完善各項系統(tǒng)功能，為財務管理工作高質(zhì)量、高效化開展提供系統(tǒng)支持，簡化工作流程，在提高工作效率的同時，保證財務管理精確性與精細化。三是以保護系統(tǒng)中的財務信息安全為目的，制定科學的數(shù)據(jù)安全策略與政策，包括數(shù)據(jù)訪問權(quán)限、用戶身份驗證、數(shù)據(jù)備份與恢復，最大限度地保護財務數(shù)據(jù)安全。對財務信息數(shù)據(jù)進行加密，保護數(shù)據(jù)機密性，在數(shù)據(jù)傳輸過程中使用安全的加密通道，如SSL/TLS協(xié)議進行加密傳輸，有效防止財務數(shù)據(jù)在傳輸和共享過程中被竊取或篡改。四是針對財務管理信息系統(tǒng)，制定身份識別機制和等級權(quán)限機制，實施嚴格的數(shù)據(jù)訪問控制機制，只有符合財務信息訪問權(quán)限等級要求，通過權(quán)限審核與多因素身份驗證，才可訪問敏感的財務信息數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全性，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和機密財務信息泄露風險[5]。（四）建立財務風險與內(nèi)部控制機制，推進中小企業(yè)規(guī)范化發(fā)展建立財務風險與內(nèi)部控制機制。第一，應采取集權(quán)型財務管理體制，有利于中小企業(yè)高效化管理和監(jiān)控各種財務活動，落實統(tǒng)一監(jiān)控與籌劃措施，通過制定行之有效的激勵機制、管理機制與運行機制，切實解決中小企業(yè)經(jīng)營混亂與資產(chǎn)流失問題。第二，實施預算管理制度，制定科學的預算指標體系，明確各管理者預算責任，保證中小企業(yè)經(jīng)營軌跡朝著既定的目標前進。第三，構(gòu)建財務風險識別機制，分別從流動比率、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)凈利率三個方面，構(gòu)建財務風險指標，全權(quán)把控各環(huán)節(jié)的財務風險。第四，建立風險處理機制，通過訂立經(jīng)濟合同、建立基金制度以及采取風險轉(zhuǎn)移措施，將風險轉(zhuǎn)移給保險公司，或是回避財務風險，來提升企業(yè)抗風險能力[6]。結(jié)語總而言之，財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，處在中小企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)中的重要位置。財務管理實施的質(zhì)量，不僅影響著中小企業(yè)資源配置的情況，還對企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起著決定性作用。當前，