《票據(jù)及核算處》課件

票據(jù)及核算處票據(jù)及核算處是企業(yè)財務(wù)管理的重要部門，負責票據(jù)的管理、核算及相關(guān)工作。此部門負責保證企業(yè)票據(jù)的合法性和準確性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠。課程簡介課程內(nèi)容本課程全面介紹票據(jù)及核算的相關(guān)知識，涵蓋票據(jù)種類、票據(jù)要素、票據(jù)流程、票據(jù)管理、票據(jù)風(fēng)險等。學(xué)習(xí)目標掌握票據(jù)知識，了解票據(jù)使用流程，提高票據(jù)管理能力，避免票據(jù)風(fēng)險，提高工作效率。課程目標掌握票據(jù)基本知識了解票據(jù)定義、種類、特點和基本要素。熟悉票據(jù)使用流程掌握票據(jù)出票、背書、轉(zhuǎn)讓、保管和防偽等操作。了解票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)熟悉票據(jù)法律責任、掛失補發(fā)等相關(guān)規(guī)定。熟練運用票據(jù)工具掌握支票、匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)工具的使用方法。課程大綱11.票據(jù)概述票據(jù)的定義、功能和種類。22.票據(jù)要素和流程票據(jù)的基本要素、出票流程和背書轉(zhuǎn)讓。33.票據(jù)的保管和防偽票據(jù)的保管方法和常見的防偽技術(shù)。44.票據(jù)的使用和法律責任票據(jù)的使用注意事項和相關(guān)的法律責任。票據(jù)的定義和功能票據(jù)的定義票據(jù)是書面憑證，證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系，具有法律效力。票據(jù)的功能票據(jù)可以用于資金結(jié)算、信用擔保、資金周轉(zhuǎn)等，方便交易和融資。票據(jù)的種類支票支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行在見票時無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人于一定期限支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在一定期限內(nèi)無條件支付一定金額給收款人的票據(jù)。票據(jù)的特點11.憑證性票據(jù)是債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在的證明文件。22.流通性票據(jù)可以通過背書轉(zhuǎn)讓，方便債權(quán)的轉(zhuǎn)移和流通。33.獨立性票據(jù)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系獨立于票據(jù)的underlying交易。44.支付性票據(jù)可以作為一種支付工具，實現(xiàn)債務(wù)的清償。票據(jù)的基本要素出票人指簽發(fā)票據(jù)的人，并承擔支付票據(jù)金額的義務(wù)。付款人指承諾在票據(jù)到期日支付票據(jù)金額的銀行或金融機構(gòu)。收款人指票據(jù)上記載的收款人，可以是個人、企業(yè)或其他組織。票據(jù)金額指票據(jù)上記載的金額，必須用阿拉伯數(shù)字和漢字大寫兩種方式填寫。票據(jù)的出票流程簽發(fā)人填寫出票人填寫票據(jù)信息，包括出票日期、付款人、收款人、金額等。蓋章確認出票人簽字或蓋章確認，表明其對票據(jù)內(nèi)容的認可和承擔責任。傳遞送達出票人將票據(jù)傳遞給收款人或其指定的人員，完成票據(jù)的出票流程。票據(jù)的背書和轉(zhuǎn)讓1背書定義背書是指票據(jù)持有人在票據(jù)背面簽字，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。2背書種類常見的背書形式包括空白背書、記名背書、委托背書等，不同背書形式對轉(zhuǎn)讓和權(quán)利有不同的影響。3轉(zhuǎn)讓流程背書完成后，票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移到背書人手中，背書人可以繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓，直到票據(jù)最終被兌付。票據(jù)的保管和防偽安全保管票據(jù)需存放在安全的地方，防止丟失或被盜。防偽措施票據(jù)應(yīng)使用防偽技術(shù)，例如水印、熒光油墨等。嚴格審核對票據(jù)進行嚴格審核，確保其真實性。信息化管理使用信息化管理系統(tǒng)，方便管理和查詢票據(jù)信息。票據(jù)的使用注意事項認真核對信息簽發(fā)前仔細檢查信息，確保正確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致無法使用。妥善保管票據(jù)票據(jù)是重要的財務(wù)憑證，應(yīng)妥善保管，防止丟失或被盜。注意有效期票據(jù)都有有效期，逾期失效，不可使用。注意資金安全使用票據(jù)時，應(yīng)注意資金安全，防止被不法分子利用。票據(jù)的貼現(xiàn)和承兌票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人將未到期的票據(jù)以低于票面金額的價格出售給銀行，提前獲得資金的行為。銀行對票據(jù)進行審核，確認其真實有效后，將票面金額減去貼現(xiàn)利息和手續(xù)費，支付給持票人。票據(jù)承兌票據(jù)承兌是指匯票的付款人承諾在票據(jù)到期日支付票款的行為。承兌可以提高匯票的信譽度，使持票人更容易獲得資金，但需支付承兌手續(xù)費。票據(jù)的不同用途支付工具票據(jù)可以用作付款工具，比如支票，可以用于結(jié)算貨款、支付工資、購買商品等。融資工具票據(jù)可以用于融資，比如商業(yè)匯票，可以用于企業(yè)之間的短期資金周轉(zhuǎn)。信用工具票據(jù)可以作為一種信用工具，體現(xiàn)出出票人的信用狀況，并可以轉(zhuǎn)讓，使持有者獲得相應(yīng)的權(quán)利。結(jié)算工具票據(jù)可以用于商品交易的結(jié)算，比如銀行承兌匯票，可以用于大型項目付款，降低交易風(fēng)險。票據(jù)的法律責任票據(jù)簽發(fā)者簽發(fā)人應(yīng)確保票據(jù)內(nèi)容真實準確，并負有票據(jù)的債務(wù)清償責任。票據(jù)收款人收款人應(yīng)按票據(jù)約定收款，并負有票據(jù)轉(zhuǎn)讓和保管的責任。票據(jù)保證人保證人應(yīng)按約定擔保票據(jù)債務(wù)，并負有連帶清償責任。票據(jù)的掛失和補發(fā)當票據(jù)遺失或被盜時，持票人應(yīng)及時采取措施進行掛失和補發(fā)，以防止票據(jù)被不法分子利用，造成經(jīng)濟損失。1向銀行申請掛失提供相關(guān)證明材料，如身份證、票據(jù)復(fù)印件等2銀行核實情況驗證持票人身份，確認票據(jù)遺失或被盜事實3銀行辦理掛失手續(xù)登記掛失信息，通知相關(guān)機構(gòu)4銀行核實掛失后，可進行補發(fā)補發(fā)新的票據(jù)，并進行相關(guān)登記補發(fā)的票據(jù)上會注明“補發(fā)”字樣，并在票據(jù)上加蓋銀行的戳記。支票的特點和使用支付工具支票是銀行簽發(fā)的，可以作為支付工具。銀行信用支票的支付，基于銀行的信用。安全可靠支票通常需要簽字和蓋章，可以避免資金被盜用。支付方式支票可以用于各種支付場景，例如工資發(fā)放和采購付款。支票的簽發(fā)流程1填寫支票填寫支票抬頭、金額、日期等信息。2簽字在指定位置簽署本人姓名。3加蓋印章加蓋單位公章或個人印章。4復(fù)核核對支票信息，確保無誤。支票的兌付和掛失1核對信息支票號碼、金額、簽字2身份驗證出票人或收款人3記錄信息日期、時間、兌付金額4辦理掛失填寫掛失申請書支票兌付流程需要核對信息、身份驗證、記錄信息等步驟。支票掛失需要填寫掛失申請書，提供相關(guān)證明材料。匯票的特點和使用安全性匯票具有較高的安全性，因為它需要經(jīng)過多方簽字確認，不易被偽造或篡改。便捷性匯票的使用流程相對簡單，方便企業(yè)進行資金結(jié)算和資金周轉(zhuǎn)?？煽啃詤R票作為一種信用工具，具有較高的法律效力，可以有效降低交易風(fēng)險。匯票的承兌和托收1承兌匯票付款人承諾在到期日付款。2托收付款人向銀行辦理托收手續(xù)。3付款銀行代為收取票款。銀行承兌匯票的特點安全性高銀行承兌匯票由銀行信用擔保，安全性高。流動性強銀行承兌匯票在市場上流通性強，易于變現(xiàn)。法律效力強銀行承兌匯票具有法律效力，可作為債權(quán)憑證。信用度高銀行承兌匯票的信用度高，有利于企業(yè)提升信譽。銀行承兌匯票的開立申請開立申請人需向銀行提交申請開立銀行承兌匯票的申請書，并提供相關(guān)資料。審查資料銀行審核申請人的資質(zhì)、信用狀況、票據(jù)金額等，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行評估。簽發(fā)票據(jù)通過審核后，銀行簽發(fā)銀行承兌匯票，并加蓋銀行印章。交付匯票銀行將簽發(fā)的銀行承兌匯票交付給申請人，并收取相應(yīng)的承兌手續(xù)費。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)1貼現(xiàn)申請持票人向銀行提出貼現(xiàn)申請，提交相關(guān)資料。2銀行審查銀行對票據(jù)的真實性、合法性、付款人資信等進行審查。3貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理銀行扣除貼現(xiàn)利息，將票據(jù)的金額支付給持票人。銀行承兌匯票的到期兌付1到期日票據(jù)到期日是指匯票上規(guī)定的付款期限。付款人應(yīng)在到期日之前或到期日當天支付票款。2持票人持票人是指持有匯票并有權(quán)收取票款的人。持票人應(yīng)在到期日之前或到期日當天向付款人提示付款。3付款人付款人是指匯票上簽發(fā)付款承諾的銀行。付款人應(yīng)在到期日之前或到期日當天向持票人支付票款。普通轉(zhuǎn)賬憑證的填制1填寫憑證日期、摘要、金額2審核憑證核對信息、簽字蓋章3登記憑證按順序登記，分類保管4歸檔憑證按照時間和類別存檔填寫轉(zhuǎn)賬憑證時，需要準確填寫日期、摘要、金額等信息。審核憑證時，需要仔細核對信息，并簽字蓋章確認。登記憑證時，需要按順序進行，并分類保管。歸檔憑證時，需要按照時間和類別進行存檔，方便日后查找和管理。轉(zhuǎn)賬憑證的種類及特點11.銀行轉(zhuǎn)賬憑證銀行轉(zhuǎn)賬憑證是銀行為客戶提供轉(zhuǎn)賬服務(wù)的憑證。該憑證記錄了轉(zhuǎn)賬的金額、收款人、付款人以及轉(zhuǎn)賬時間等信息。22.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證是指企業(yè)內(nèi)部不同部門或賬戶之間的資金劃撥憑證。該憑證用于記錄企業(yè)內(nèi)部資金流動的信息。33.網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬憑證網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬憑證是指通過互聯(lián)網(wǎng)進行轉(zhuǎn)賬交易時生成的憑證。該憑證通常以電子形式保存，記錄了轉(zhuǎn)賬的時間、金額以及相關(guān)交易信息。轉(zhuǎn)賬憑證的審核和登記認真審核認真審核轉(zhuǎn)賬憑證的完整性、合規(guī)性和準確性，確保所有信息準確無誤。核對信息核對憑證上的金額、單位、日期、簽章等信息，并與相關(guān)原始憑證進行核對。登記記錄在相應(yīng)的賬簿上登記轉(zhuǎn)賬憑證，記錄轉(zhuǎn)賬的金額、方向、日期等信息。簽字確認經(jīng)審核無誤后，由相關(guān)人員簽字確認，并加蓋部門印章。轉(zhuǎn)賬憑證的管理和保管編號管理每個轉(zhuǎn)賬憑證都應(yīng)有唯一的編號，以便于查找和管理。分類歸檔根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證的類型和時間進行分類，便于日后查詢和統(tǒng)計。安全保管轉(zhuǎn)賬憑證是重要的財務(wù)憑證，應(yīng)妥善保管，防止丟失或損壞。定期整理定期對轉(zhuǎn)賬憑證進行整理，并進行必要的備份，以確保其完整性和安全性。收款憑證的填制和管理1填寫憑證收款憑證必須填寫完整，內(nèi)容真實2審核憑證收款憑證需經(jīng)授權(quán)人員審核3登記憑證將收款憑證登記到賬簿4保管憑證收款憑證需妥善保管，以便核對收款憑證是記錄企業(yè)收入的重要憑證，必須嚴格管理，確保其準確性、完