反洗錢金融行動特別工作組“40-9”建議(簡稱fatf-2040+9項建議)(復旦版)

FinancialActionTaskForceOnMoneyLaunderingTHEFORTYRECOMMENDATIONS反洗錢金融行動特別工作組40項建議2003（含2004年復旦大學反洗錢研究中心

引言反洗錢措施雖然不斷取得進展，但洗錢的手法和技巧也在隨時相應變化。反洗錢金融行動特別工作組FATF是一個跨政府組織組織，旨在設定標準、制定和推廣有關政策，以打擊洗錢和恐怖融資活動。該組織現(xiàn)由33個成員組成，包括31個國家及其政府，2個國際組織，以及超過20個觀察員：5個與FATF形式相仿的區(qū)域合作實體，超過15個其它國際組織或團體。所有成員和觀察員的名單可以在FATF的網址/Members_en.htm上找到。(下稱“FATF”)發(fā)現(xiàn)?，?近年洗錢手法日趨復雜?，?利用法人身份掩飾非法收益真正持有權和控制權以及利用專業(yè)人士提供建議和協(xié)助以清洗犯罪收益等情況?，越來越多?。?有鑒于此?，?FATF從處理不合作國家及地區(qū)問題的工作汲取經驗?，并參考一些國家和國際組織的創(chuàng)見?，?然后重新審閱并修訂《40項建議》?，?以制訂一套新的打擊洗錢和恐怖分子融資活動的完善機制?。FATF是一個跨政府組織組織，旨在設定標準、制定和推廣有關政策，以打擊洗錢和恐怖融資活動。該組織現(xiàn)由33個成員組成，包括31個國家及其政府，2個國際組織，以及超過20個觀察員：5個與FATF形式相仿的區(qū)域合作實體，超過15個其它國際組織或團體。所有成員和觀察員的名單可以在FATF的網址/Members_en.htm上找到。FATF為修訂《40項建議》進行了廣泛的意見征集工作?，?參與人員包括FATF成員﹑非該組織成員﹑觀察員﹑金融領域和其它相關部門以及對此感興趣的團體?。?在這一征詢意見期間收集的多方面提案?，?全部都在重新審閱過程中加以考慮。經修訂的《40項建議》應用范圍已不再局限于洗錢活動，現(xiàn)已擴大至包括恐怖分子融資活動?。?《40項建議》加上《打擊恐怖分子融資活動8項特別建議》，?組成一套更完善﹑全面和連貫的由具體措施組成的機制?，?以打擊洗錢和恐怖分子融資活動?。?FATF承認?，?各國司法制度和金融體系各異?，?因此未必能全部采取劃一的措施來達成共同目標?，?尤其是在細節(jié)方面?。?因此?，?《40項建議》設定了采取行動的最低標準?，?使各國可根據具體情況和憲法框架要求?，?落實細節(jié)安排?。?建議的內容涵蓋了各國刑事司法和規(guī)制體系應采納的所有措施；金融機構及其它特定行業(yè)和專業(yè)人士應采取的預防措施；以及在國際合作方面應采取的措施?。最初的《40項建議》在1990年起草?，?旨在打擊不法分子濫用金融體系清洗販毒黑錢的行為。?1996年?，?為應對不斷翻新的洗錢手法?，?《40項建議》做了首次修訂?。?1996年的《40項建議》被130多個國家采納?，?成為反洗錢活動的國際標準?。2001年10月?，?FATF把職責范圍擴大至處理資助恐怖主義的議題?，?并邁出重要一步，創(chuàng)建了《打擊恐怖分子融資活動八項特別建議》?。?這八項建議包括了一整套具體措施?，?以打擊資助恐怖行動和恐怖組織的行為?，?與《40項建議》相輔相成FATF40項和8FATF40項和8項特別建議已被國際貨幣進組織和世界銀行承認，作為打擊洗錢和恐怖融資活動的國際標準。2004年10月，F(xiàn)ATF針對恐怖分子和犯罪分子跨國境運輸現(xiàn)金問題單獨制定了一項特別建議，使《特別建議》的內容從8項增加到9項。要有效打擊洗錢和恐怖主義融資活動?，?一個關鍵的因素是監(jiān)察和評估各國在這方面的體制是否符合國際標準?。由?FATF和與FATF形式相仿的區(qū)域性組織進行的相互評估活動?，?以及國際貨幣基金組織和世界銀行進行的評價活動?，?都是確保各國切實貫落實FATF建議的重要機制?。40項建議A.司法制度洗錢刑事犯罪涵蓋范圍1.各國應根據《1988年聯(lián)合國禁止非法販運麻醉藥品和精神藥物公約》(下稱《維也納公約》)和《2000年聯(lián)合國打擊跨國有組織犯罪公約》(下稱《巴勒莫公約》)的規(guī)定?，?把洗錢活動列為刑事犯罪?。各國應將洗錢罪納入所有嚴重犯罪的適用范圍?，?以盡量擴大洗錢罪上游犯罪的范圍。?上游犯罪可以包括：所有犯罪；或限定在某類嚴重犯罪抑或或刑罰為監(jiān)禁的犯罪(即限定范圍的方式)；或采取羅列方式指定上游犯罪；或綜合上述幾種方式?。如某國采用限定范圍的方法?，?則上游犯罪最低限度應涵蓋該國法律規(guī)定的所有嚴重犯罪，??或最高刑罰為一年以上監(jiān)禁刑期的犯罪；如某國本身的法律制度規(guī)定有最低刑罰?，?則上游犯罪應包括所有最低刑罰為六個月以上監(jiān)禁刑期的犯罪?。無論采取哪種方法?，?各國在規(guī)定上游犯罪的范圍時?，?最低限度應包括本建議指定犯罪類別見名詞解釋“指定犯罪類型見名詞解釋“指定犯罪類型”的界定。洗錢罪上游犯罪的范圍應予擴大?到在外國發(fā)生的行為，?對于在外國發(fā)生且在該國構成犯罪的行為?，?如在國內發(fā)生即構成上游犯罪?，?亦應列為上游犯罪?。?各國可規(guī)定?，?要證明在外國發(fā)生的行為構成上游犯罪?，?唯一前提是該行為如在國內發(fā)生便可構成上游犯罪?。如國家本身法律的基本原則有所規(guī)定?，?則有關國家可規(guī)定洗錢罪不適用于實施上游犯罪的個人?。2.各國應確保：a)證明某人故意和明知而實施洗錢罪的準則?，?須符合《維也納公約》和《巴勒莫公約》訂定的標準?，?其中包括可根據客觀實際情況推斷某人的心理狀況?。b)法人應承擔刑事法律責任?，?如不可行?，?則應承擔民事法律責任或行政責任?。?如法人所在國家的法律已規(guī)定這些責任可予以追究?，?亦不排除可同時對法人提起刑事、民事或行政訴訟?。?法人應受到有效﹑適當和阻嚇性的處罰?。?這些措施不應影響個人須承擔的刑事法律責任?。臨時措施和沒收處置3.各國應采取與《維也納公約》和《巴勒莫公約》所提出措施相似的措施?，?包括立法措施，??使主管部門能夠在不損害善意第三方權利的情況下?，?沒收被清洗的財產﹑藉洗錢或實施上游犯罪而得來的收益﹑實施有關犯罪時所使用或意圖使用的工具?，?又或價值相當的財產?。這些措施應包括授權有關當局：(a)鑒別﹑追查和估算應予沒收的財產；(b)采取凍結和查封財產等臨時措施?，?以防有人出售﹑轉移或處置該等財產；(c)采取措施?，?預防或阻止那些妨礙國家收回須予沒收的財產的行為；以及(d)展開任何適當的調查工作?。各國可考慮采取一些措施?，?讓主管部門可無須循刑事法律程序定罪即能沒收有關犯罪收益或工具?，?又或可在符合國內法律原則的前提下?，?要求罪犯證明被指須予沒收財產的合法來源?。B.金融機構及非金融行業(yè)及專業(yè)人士應采取的反洗錢和恐怖分子融資的措施4.各國應確保金融機構保密法律不會妨礙FATF建議的推行?。客戶盡職調查和記錄保存5.*金融機構不允許保留匿名賬戶或明顯以假名開立的賬戶?。在下述情況下?，?金融機構應采取客戶盡職調查措施?，?包括識別和核實客戶的身份：建立業(yè)務關系；進行一次性交易：(i)超過規(guī)定金額的交易；或(ii)在第VII項特別建議注釋中所述情形下進行的電匯交易；懷疑有人進行洗錢或恐怖分子融資活動；或金融機構懷疑過去獲取的客戶身份資料是否真實或充分?。應采取的客戶盡職調查措施包括：a)識別客戶身份?，?并使用可靠﹑從獨立來源所獲得的文件﹑數據或信息以核實客戶身份?可靠可靠﹑從獨立來源所得文件﹑數據或數據在下文稱為“身份資料”。*以星號*標明的建議須與其注釋一并閱讀。b)識別收益持有人身份?，?并采取合理措施以核實收益持有人的身份?，?直至金融機構能夠確信其明了收益持有人為何人?。?就法人及法律協(xié)議而言?，?金融機構應采取合理措施以便了解客戶的股權及治理結構?。c)獲取有關業(yè)務關系的目的及性質的資料?。d)對業(yè)務關系做盡職調查?，?并對在業(yè)務運作過程所進行的交易詳加審核?，?以確保所進行的交易與金融機構所了解的客戶﹑其業(yè)務及風險數據（如有必要?，?包括資金來源）情況相符?。金融機構應采用上述第(a)至(d)段的每項客戶盡職調查措施?，?但也可根據客戶﹑業(yè)務關系或交易的類別風險敏感性程度?，調整采取措施的強度?。?所采取的措施必須符合主管部門發(fā)布的指引。?對于較高風險類別?，?金融機構應加強盡職調查?。?在某些風險較低的情形下?，?各國可準許金融機構減少或簡化相關措施?。在與非經常性客戶建立業(yè)務關系或進行交易之時或之前?，?金融機構必須核實客戶及收益持有人的身份?。?在能夠有效管理洗錢風險?，?以及確保不妨礙業(yè)務正常運作的情況下?，?各國可準許金融機構在建立業(yè)務關系后在合理﹑可行的時間內?，?完成核實身份的工作?。如未能遵循上述(a)至(c)段的措施?，?金融機構不應開立賬戶﹑啟動業(yè)務關系或進行交易；或應終止業(yè)務關系；及應考慮提交一份與該客戶相關的可疑交易報告?。這些規(guī)定應適用于所有新客戶?，?但金融機構也應根據實及風險情況使這些建議適用于已有客戶?，?并應在適當時間就這些已有業(yè)務關系采取盡職調查措施?。6.*對政治公眾人物（PoliticallyExposedPersons）而言?，?除履行常規(guī)的盡職調查措施外?，?金融機構還應：a)有適當的風險管理系統(tǒng)以判斷客戶是否屬政治公眾人物?。b)在與這類客戶建立業(yè)務關系時應獲得高級管理層批準?。c)采取合理措施確定其財產和資金的來源?。d)對業(yè)務關系持續(xù)加強監(jiān)控?。7.就境外代理銀行服務及其它同類業(yè)務關系而言?，?除了履行常規(guī)的盡職調查措施外?，?金融機構還應：a)收集有關回復機構的充足資料?，?以便充分了解回復機構的業(yè)務性質?，?并憑藉公開數據判斷該機構的信譽及管理水平?，?包括該機構是否正接受洗錢或恐怖融資活動調查或被采取管制行動?。b)評估回復機構的反洗錢及恐怖融資控制措施?。c)在建立新的代理業(yè)務關系前獲得高層管理者批準?。d)以文件形式記錄每個機構須各自履行的職責?。e)在“可通過賬戶支付”方面?，?要求答復銀行確已核實可直接使用代理銀行賬戶的客戶身份，?并持續(xù)采取盡職調查措施?，?以及要求該答復銀行可根據要求向代理銀行提供相關客戶身份資料，達到滿意程度?。8.各國應特別關注新發(fā)明或科技進步帶來的有助于隱匿身份的洗錢威脅。?各國應當在必要時采取措施?，?防止這些技術用于洗錢陰謀?。?為處理與非面對面業(yè)務關系或交易有關的各種特定風險?，?金融機構尤其應當備有相關的政策及工作程序。9.*在符合下列準則的前提下?，?各國可準許金融機構委托中介機構或其它第三方機構執(zhí)行客戶盡職調查程序中第(a)至(c)項或開展新業(yè)務?。?如準許有這種委托關系?，?識別和核實客戶身份的最終責任仍由委托第三方機構的金融機構承擔?。應符合的準則如下：a)委托第三方的金融機構應立即獲取與客戶盡職調查程序第(a)至(c)項規(guī)定相關的必要信息?。?金融機構應采取充分措施?，?使自身達到要求，即所委托的第三方能夠根據請求，??毫無延遲地隨時提供符合客戶盡職調查規(guī)定的身份材料副本及其它相關文件?。b)該金融機構應使自身達到要求，即該第三方受到監(jiān)管和監(jiān)督?，?并備有措施遵循建議5及10要求的客戶盡職調查義務?。各國可根據獲得的有關哪些國家沒有推行或沒有充分推行FATF建議的資料?，?自行決定符合上述條件的第三方人選?。10.*為求快捷地向主管部門提供其索取的資料?，?金融機構應保存國內或國際交易的全部必要記錄至少五年以上?。這些記錄必須足以重現(xiàn)單筆交易(包括所涉及的金額和貨幣類別)，?以便在必要時提交，作為指控有關犯罪活動的證據??。金融機構應在業(yè)務關系結束后的至少五年內?，?繼續(xù)保存通過客戶盡職調查程序獲得的身份數據記錄(例如護照﹑身份證﹑駕駛執(zhí)照等官方身份識別文件或類似文件的副本或記錄)、賬戶檔案和業(yè)務往來資料。國內有關主管部門在適當授權情況下?，?應可查閱這些身份數據及記錄?。11.*對于一切沒有明顯經濟或合法目的的交易?，?無論是那些復雜且異常的大額交易?，?還是異乎尋常的交易方式?，?金融機構都應予特別關注?。?金融機構應盡可能審查這些交易的背景和目的?，?并以書面形式記錄審查結果?，?供主管部門及審計人員利用?，以?協(xié)助其工作?。12.*在下列情況下?，?建議5﹑6﹑8至11所列有關對客戶盡職調查及記錄保存的要求?，?適用于規(guī)定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士：a)賭場——客戶進行的金融交易等于或超過規(guī)定金額?。b)房地產代理——介入客戶買賣房地產的交易時?。c)貴金屬經銷商及珠寶經銷商——與客戶進行的現(xiàn)金交易時等于或超過規(guī)定金額?。d)律師﹑公證人﹑其它獨立法律專業(yè)人士及會計師——就下列活動為客戶準備或進行交易：買賣房地產；管理客戶資金﹑證券或其它資產；管理銀行﹑儲蓄或證券賬戶；協(xié)助組織公司的創(chuàng)立﹑經營或管理；創(chuàng)立﹑營運或管理法人或法律協(xié)議?，?及買賣商業(yè)實體。e)提供信托及公司服務機構——就“名詞解釋”定義中所列舉活動為客戶準備或進行交易。對可疑交易與合規(guī)的報告13.*金融機構如懷疑或有理由懷疑資金是犯罪活動的收益?，?或與恐怖分子融資活動有關?，?必須直接依據法律或規(guī)定迅速報告金融情報機構?。14.*金融機構及其董事、高級管理人員和雇員應能夠：a)如果是本著善意原則而向金融情報機構報告認為可疑事務?，?那么即使他們未能確知涉及的是何種犯罪?，?也不論是否確有犯罪?，?他們都應受到法律保護?，?免于因違反合約或任何法律﹑規(guī)定條款或行政管理制度中對披露信息所制定的限制而承擔刑事或民事責任?。b)法律應禁止泄露某個可疑交易報告或相關資料正在向金融情報機構報告的事實?。15.*金融機構應制定防止洗錢及恐怖分子融資活動的措施?。?這些措施應包括：a)制定內部政策﹑程序和控制措施?，?包括適當的檢查管理程序?，?以及在聘請雇員時采取充分的審查程序?，?確保雇員素質達到高標準?。b)持續(xù)推行雇員培訓計劃?。c)設立審計機制?，對有關制度進行測試?。16.*在不抵觸下列條件的情況下?，?建議13至15及21所列規(guī)定適用于所有規(guī)定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士：a)律師﹑公證人﹑其它獨立法律專業(yè)人士及會計師在代表或為客戶進行建議12(d)所述活動的金融交易時?，?應按規(guī)定報告可疑交易?。?應鼓勵各國擴大報告要求范圍至包括審計事務在內的其它會計師專業(yè)業(yè)務活動?。b)貴金屬經銷商及珠寶經銷商在與客戶進行等于或超過一定金額上限的現(xiàn)金交易時?，?應按規(guī)定報告可疑交易?。c)信托及公司服務提供機構在代表或為客戶進行與建議12(e)所指活動有關的交易時?，?應按規(guī)定為客戶舉報可疑交易?。如律師﹑公證人﹑其它獨立法律專業(yè)人士及會計師在作為獨立法律專業(yè)人士時取得的有關資料?，?涉及專業(yè)秘密或法律專業(yè)特權時?，?可不必報告可疑情況?。遏制洗錢及恐怖分子融資的其它措施17.對于為FATF建議所涵蓋?，?但未能遵守反洗錢或恐怖分子融資活動規(guī)定的自然人或法人?，?各國應確保對其采取有效﹑適度及勸誡性的刑事﹑民事或行政處罰措施?。18.各國不應批準建立空殼銀行或準許其持續(xù)經營?。?金融機構應拒絕與空殼銀行建立或保持代理銀行關系?。?金融機構亦應防止與那些允許空殼銀行使用其賬戶的海外金融機構建立業(yè)務關系?。19.*各國應考慮建立一整套系統(tǒng)的可行性及實用性，利用該系統(tǒng)可使銀行和其它金融機構及中介機構得以向國家中央部門的計算機數據庫報告所有超過某一固定數額的國內和國際貨幣交易，使主管部門能夠將其用于反洗錢和恐怖分子融資的案件調查，?但須嚴格確保數據用途適當?。(該條建議在原2003年版本的基礎上做了刪改，并于2004年1020.除特定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士外?，?各國也應考慮把FATF建議應用于構成洗錢或恐怖融資風險的其他行業(yè)及專業(yè)人士?。各國應進一步鼓勵開發(fā)那些較不易被洗錢活動利用的現(xiàn)代化的和安全的錢財管理技術?。對于不遵守或不完全遵守FATF建議的國家采取的措施21.金融機構應特別關注與來自不遵守或不完全遵守FATF建議的國家的人員(包括公司和金融機構)在業(yè)務上的關系和所進行的交易?。?如這些交易沒有明顯的經濟或合法目的?，?金融機構便應盡可能審查其背景和目的?，?并把審查結果以書面形式記錄下來?，?供主管部門使用，?以協(xié)助其工作?。?如這些國家繼續(xù)不遵守或不完全遵守FATF建議?，?則各國可對其采取適當的制裁措施?。22.金融機構應確保上述原則同樣適用于其設在海外的分支機構和擁有大多數股權的從屬機構?，?尤其是在不遵守或不完全遵守FATF建議的國家?。?金融機構應在當地適用法律和規(guī)定許可的范圍內?，?適用這些原則?。?若當地的適用法律和規(guī)定禁止這些原則的適用時?，?金融機構應把他們不能實施FATF建議的情況?，?告知其母公司所在國家的主管部門?。監(jiān)管與監(jiān)督23.*各國應確保金融機構受到充分監(jiān)管和監(jiān)督?，?并有效地實施FATF的建議?。?主管部門應采取必要的法律或監(jiān)管措施?，?以防止罪犯或及其合作人成為金融機構的重大或控制權利的持有人或受益人?，?或在金融機構中發(fā)揮管理職能?。受核心原則監(jiān)管的金融機構?，?其為審慎目的而采取的監(jiān)管和監(jiān)督措施，如同時與反洗錢有關時，應以與反洗錢和打擊恐怖融資為目的的類似方式加以執(zhí)行?。對于其它金融機構，應考慮到其所屬部門內存在的洗錢或恐怖融資的風險?，?應規(guī)范其許可證或注冊制度，并加以適當監(jiān)管?，?令其受到出于反洗錢目的的監(jiān)督和監(jiān)察。?至少?提供現(xiàn)金或價值轉移、現(xiàn)金或貨幣兌換服務的行業(yè)應采取許可證?或注冊制度，?并受到有效制度的監(jiān)管?，?以確保符合國家打擊洗錢及恐怖融資的規(guī)定?。24.指定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士應遵守下列的監(jiān)管和監(jiān)督措施：a)應制訂一個針對賭場的全面監(jiān)管和監(jiān)督體制，?以確保賭場有效地實施必要的反洗錢及恐怖融資措施?。?最低限度為：賭場應有許可證制度；主管部門應采取必要的法律或監(jiān)管措施?，?防止罪犯或或其合作者成為賭場重大或控制權利的持有人或受益人??，?或在賭場發(fā)揮管理職能?，?或成為賭場的經營者；主管部門應確保賭場受到有效監(jiān)督?，?以遵守打擊洗錢及恐怖融資的規(guī)定?。b)各國應確保其它類別的特定非金融行業(yè)及專業(yè)人士受到有效制度的監(jiān)管?，?確保他們遵守打擊洗錢及恐怖融資的規(guī)定?。?監(jiān)管應以風險敏感性程度為基礎加以調整?，?可由政府部門或適當的自律規(guī)范機構承擔?，?該機構必須能夠確保其成員履行打擊洗錢及恐怖融資的義務。25.*主管部門應制定指引，并提供有助于金融機構及指定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士實施國家打擊洗錢及恐怖融資措施?，?尤其是在偵測和報告可疑交易方面?的信息反饋資料。C.打擊洗錢及恐怖融資體制中的制度及其它必要措施主管部門、其權限和資源26.*各國應成立金融情報機構?，?作為國家接收（如經允許?，?也可發(fā)出請求）﹑分析和發(fā)放可疑交易報告及其它潛在洗錢及恐怖融資情報的中心?。?金融情報機構應能直接或間接地及時調取所需的金融﹑行政及執(zhí)法方面的信息?，?以正確履行分析可疑交易報告等職能?。27.*各國應確保指定執(zhí)法部門履行其調查洗錢及恐怖融資的義務?。?鼓勵各國盡可能支持和發(fā)展適用于調查洗錢活動的特別調查技巧?，如控制下交付﹑內線行動及其它相關技巧。??鼓勵各國采用其它有效機制?，?例如設立專責進行資產調查的常設或臨時小組，?以及與其它國家的對口主管部門合作開展調查?。28.主管部門就洗錢活動及潛在的上游犯罪進行調查時?，?應能獲取用于這些調查﹑起訴及相關行動所需的文件和信息；其中包括利用強制措施取得金融機構及其它人士所持有的記錄﹑搜查有關人士及處所?，?以及查封和取得證據的權力?。29.監(jiān)督者應具有足夠權力?，?包括進行檢查?，?以監(jiān)控和確保金融機構遵守打擊洗錢及恐怖融資的規(guī)定?，?并應獲授權強制規(guī)定金融機構交出任何與監(jiān)控金融機構遵守反洗錢及恐怖融資情況有關的資料?，?并對未能遵守這些規(guī)定的金融機構處以足夠的行政處罰?。30.各國應為參與打擊洗錢及恐怖融資的主管部門提供充足的財政﹑人力和技術資源?。?各國應制定程序以確保有關部門的工作人員保持高度誠信?。31.各國應確保政策制定者﹑金融情報機構﹑執(zhí)法機構及監(jiān)督者之間建立有效的合作機制?，?以使其能夠適時就政策的發(fā)展和實施?，?以及打擊洗錢及恐怖融資的問題與國內人士相互協(xié)調。32.各國應確保主管部門備存與打擊洗錢及恐怖融資制度的成效和效率有關的全面統(tǒng)計資料，?以總結有關制度的成效?。?這些資料應包括所收到和發(fā)放的可疑交易報告統(tǒng)計數據、洗錢及恐怖融資調查﹑起訴和定罪的統(tǒng)計資料﹑被凍結﹑查封及沒收財產的統(tǒng)計資料?，?以及司法互助或其它國際合作請求方面的統(tǒng)計資料?。法人和法律協(xié)議的透明度33.各國應采取措施防止法人被洗錢分子非法利用?。?各國應確保主管部門可及時取得或調用有關法人的收益持有權及控制權的充分﹑準確和適時的數據?。?特別是法人可在國內發(fā)行無記名股票的國家?，?應采取適當和充分的措施?，?確保法人不被洗錢活動所濫用?。?各國可考慮采取措施使金融機構在貫徹建議5提出的要求時，能夠方便地調取收益持有權及控制權的信息?。34.各國應采取措施以防止洗錢分子非法利用法律協(xié)議?。?特別是各國應確保主管部門可及時取得或調用有關正式信托?，?包括信托資產授予人﹑受托人及受益人的充分﹑準確和適時的數據?。?各國可考慮采取措施使金融機構在貫徹建議5提出的要求時，能夠方便地調取收益持有權及控制權的信息?。D.國際合作35.各國應立即行動?，成為《維也納公約》﹑《巴勒莫公約》和《1999年聯(lián)合國制止資助恐怖主義的國際公約》的締約國?，?并全面推行這些公約?。?此外?，?也鼓勵各國簽署及推行其它有關的國際公約?，?例如《1990年歐洲議會關于洗錢﹑搜查﹑查封和沒收犯罪收益的公約》及《2002年美洲反恐怖主義公約》。司法互助與引渡36.各國應迅速以具建設性和有成效性的方式?，?就洗錢及恐怖融資的調查﹑起訴和有關法律程序?，?提供盡可能最大范圍的司法互助?。?各國尤其應當：a)不禁止司法互助或對司法互助施加不合理或不適當的限制條件?。b)應確保具有明確而富有效率的程序?，?以實施司法互助要求。c)不應單純因為有關犯罪涉及財政收入事宜而拒絕實施司法互助要求?。d)不應因為法律要求金融機構保密而拒絕執(zhí)行司法互助要求?。各國應確保第28項建議賦予本國主管部門的權力?，?也可在接到司法互助要求時行使；有關權力如果符合本國法律規(guī)定?，?也可在別國司法或執(zhí)法機構直接向本國對等單位提出要求時行使?。如果起訴案件所在的國家不止一個?，?為免不同司法管轄權產生沖突?，?應考慮設計和運用適當機制來決定起訴被告的最佳地點?，?以符合公正原則?。37.即使有關犯罪不屬于雙重犯罪?，?各國也應盡量互相提供司法協(xié)助?。在規(guī)定有關犯罪必須屬雙重犯罪才可互相提供司法協(xié)助或引渡的情況下?，?如果兩國都把構成有關犯罪的行為列作犯罪?，?則無論兩國是否把該犯罪列入同一犯罪類別?，?或以同一罪名描述該犯罪?，?該犯罪都應視為雙重犯罪?。38.*各國在接到別國的要求時?，?應有權迅速采取行動?，?以識別﹑凍結﹑查封和沒收所清洗的財產?、?洗錢或上游犯罪的收益﹑用于或企圖用于實施這些犯罪的工具?，?或同等價值的財產?。?各國也應有適當程序，妥善協(xié)調有關查封和沒收事宜?，?其中可能包括如何分享沒收所得的財產?。39.各國應公認洗錢罪為可引渡的犯罪?。?各國應引渡本國國民；如果某國并非單純以國籍問題作為引渡的前提?，?則該國應在尋求引渡的國家提出要求時?，?盡快向其主管部門提交有關案件，?以便就該項要求所提出的犯罪作出起訴?。?主管部門應按照本國法律的規(guī)定?，?以與處理其它嚴重犯罪相同的方式?，?作出決定和執(zhí)行法律程序?。?有關各國應互相合作?，?尤其在程序和舉證方面?，?以確保起訴工作的效率?。各國可根據本國的法律架構考慮簡化引渡程序?，?允許對等政府部門之間直接提出引渡要求﹑僅依據逮捕令或判決書即可引渡有關人員?，且/或向同意放棄正式引渡程序的當事人采取簡化引渡程序。其它合作形式40.*各國應確保本國的主管部門向別國的對等單位提供盡可能最廣泛的國際合作?，?并提供明確而有效的途徑?，?以便各國的對等單位之間無論基于主動還是被動，能夠以直接﹑迅速和具有建設性的方式??就洗錢和上游犯罪交換情報?。情報的交換不應設有不適當的限制條件?。?尤其是：a)主管部門不應單純因為有關要求涉及財政收入事宜而拒絕提供協(xié)助的要求?。b)各國不應引用要求金融機構保密的法律作為拒絕合作的理由?。c)主管部門應能代表別國的對等單位進行詢問，?以及在可能的情況下進行調查?。如果一國主管部門索取的情報不屬于另一國對等單位的管轄范圍?，?則后者應允許前者與其非對等單位以迅速及具有建設性的方式交換情報?。?與別國非對等單位的合作可以直接或間接進行?。?如果一國主管部門不能確定索取所需情報的適當途徑?，?應先向別國對等單位聯(lián)絡并尋求協(xié)助。各國應制定控制及保障措施?，?以確保各國主管部門只能在獲得授權、在履行涉及隱私和數據保護方面的義務無慮的情況下使用交換的情報?。金融行動特別工作組關于制止恐怖分子融資活動的九項特別建議鑒于采取措施打擊恐怖主義融資活動已經成為一項當務之急，特別工作組已同意將這些建議與特別工作組的反洗錢“四十項建議”結合使用，并構成偵測、防范和制止恐怖主義和恐怖活動籌資行為的基本綱領。一、聯(lián)合國文件的批準和執(zhí)行各國應立即采取措施，確認和全面執(zhí)行《1999年聯(lián)合國關于制止恐怖主義融資的國際公約》。各國還應立即執(zhí)行聯(lián)合國關于防范和制止恐怖活動籌資行為的有關決議，特別是《聯(lián)合國安全理事會第1373號決議》。二、恐怖主義籌資及相關洗錢罪行的界定各國應將恐怖主義、恐怖活動和恐怖組織的融資行為視為犯罪，并保證將此類罪行判定為洗錢犯罪。三、凍結和沒收恐怖分子資產各國應按照聯(lián)合國關于防范和制止恐怖分子融資行為的決議，立即采取措施凍結恐怖分子、恐怖主義和恐怖組織資助者的資金或其他資產。各國應采取并執(zhí)行各種措施（包括立法措施），授權主管部門查封并沒收來源于、用于、打算用于或分配給恐怖主義、恐怖活動或恐怖組織融資的財產。四、報告與恐怖主義有關的可疑交易具有反洗錢義務的金融機構、其他企業(yè)或組織，一旦懷疑或有正當理由懷疑某筆資金將用于恐怖主義、恐怖活動或恐怖組織，或者與之有關聯(lián)，則要求他們立即將該疑點上報主管部門。五、國際合作各國應在法律互助或信息交流的條約、協(xié)議或其他機制的基礎上，為他國提供最大限度的幫助，協(xié)助處理與恐怖主義、恐怖活動或恐怖組織有關的刑事、民事判決的執(zhí)行、行政調查、質詢和訴訟程序等。同時，各國還應采取一切可能的措施，確保不會向被指控資助恐怖主義、恐怖活動或恐怖組織的個人提供庇護，并應當擁有在可能的情況下將其引渡的程序。六、替代匯款各國應采取措施確保對提供資金或價值轉移服務（包括通過非正式的轉移系統(tǒng)或網絡提供服務）的個人或法人實體（包括代理人），進行許可或注冊，并確保其受到所有適用于銀行或非銀行金融機構的“特別工作組建議”的制約。各國應保證對非法開展此項業(yè)務的個人或法人實體處以行政、民事或刑事制裁。七、電匯各國應采取措施要求金融機構（包括匯款人）在轉帳資金及相關信息時填寫準確、有效的發(fā)款方信息（包括名稱、地址和賬號），并且這些信息在整個支付鏈中都應完整填寫。各國應采取措施確保金融機構（包括匯款人）對那些可疑的轉帳資金，比如發(fā)款方信息（包括名稱、地址和賬號）不完整的匯款，進行更嚴格的審查和監(jiān)視。八、非盈利組織恐怖主義可能會利用某些組織來融資，各國應針對這種情況對相關法律法規(guī)的適用性進行審查。非贏利組織尤其容易被利用，各國應確保非贏利組織不會以下列方式被恐怖主義所利用：(i)恐怖組織利用非盈利組織的合法身份；(ii)利用非贏利組織的合法實體作為恐怖分子籌資的渠道，其中包括逃避資產凍結措施的打擊等；(iii)利用非贏利組織掩蓋或混淆將合法用途的資金秘密轉移至恐怖組織的行為。九、現(xiàn)金或不記名可轉讓金融工具各國要在偵查現(xiàn)金或不記名可轉讓金融工具的物理跨境運輸方面采取措施，實施申報制度并規(guī)定披露義務。如果現(xiàn)金或不記名可轉讓金融工具被懷疑與恐怖主義融資或洗錢有關，或被偵查出屬于虛假申報或披露，則各國有關當局應有權廢止這些現(xiàn)金及金融工具的流通。

對于進行虛假申報或披露的人員，各國還應具備有效且適度的勸誡性制裁手段，在查處與恐怖主義融資或洗錢有關的現(xiàn)金及不記名可轉讓金融工具的案件時，各國應采取與《四十項建議》第三項和《制止恐怖分子籌資活動的特別建議》第三項相符合的立法手段及其他各種手段，保證有關當局有權沒收相關現(xiàn)金或金融工具。

名詞解釋“建議”采用了下列縮略語和術語：收益持有人(Beneficialowner)：指最終持有或控制一個客戶且/或代某人進行一項交易的自然人(或多個自然人)?，?同時也包括那些對法人或法律協(xié)議享有最終有效控制權的人士。核心原則(CorePrinciples)：指巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的《有效監(jiān)管銀行業(yè)的核心原則》﹑證券委員會國際組織發(fā)布的《證券監(jiān)管的目標和原則》??以及國際保險業(yè)監(jiān)督官協(xié)會發(fā)布的《保險業(yè)監(jiān)管原則》?。指定類別的犯罪(Designatedcategoriesofoffences)：參與有組織犯罪集團及參與敲詐勒索活動(participationinanorganizedcriminalgroupandracketeering)；進行恐怖活動?，?包括恐怖融資(terrorism，includingterroristfinancing)；拐賣人口和偷渡移民(traffickinginhumanbeingsandmigrantsmuggling)；色情剝削活動，?包括對兒童的色情剝削活動(Sexualexploitation，includingsexualexploitationofchildren)；非法販賣麻醉品和精神藥物(illicittraffickinginnarcoticdrugsandpsychotropicsubstances)；非法販賣軍火(illicitarmstrafficking)；非法販賣贓物和其它物品易(illicittraffickinginstolenandothergoods)；貪污和賄賂行為(corruptionandbribery)。；欺詐行為(fraud)。；制做偽鈔(counterfeitingcurrency)偽造產品和侵犯盜版產品(counterfeitingandpiracyofproducts)；環(huán)境犯罪(environmentalcrime)；殺人和致人重傷罪(murder，grievousbodilyinjury)；綁架﹑非法拘禁和劫持人質(kidnapping，illegalrestraintandhostage-taking)；搶劫或盜竊強盜或竊盜(robberyortheft)；走私(smuggling)；敲詐勒索(extortion)；偽造罪(forgery)；盜版(piracy)；以及內幕交易和操縱市場?(insidertradingandmarketmanipulation)特定的非金融行業(yè)與專業(yè)人士(Designatednon-financialbusinessesandprofessions)指：a)賭場(亦包括互聯(lián)網賭場)?。b)房地產?。c)貴金屬經銷商?。d)珠寶經銷商?。e)律師﹑公證人﹑其它獨立法律專業(yè)人士和會計師─這里指獨立開業(yè)﹑合伙人或受專業(yè)事務所聘用的專業(yè)人士?，?但不包括屬于其它行業(yè)雇用的“內部”專業(yè)人士?，?以及為政府機構工作的專業(yè)人士?，?因為他們或已受到打擊洗錢措施的制約?。f)信托及公司服務提供機構是指建議涵蓋范圍以外的所有人員和企業(yè)?。?就一項業(yè)務而言，?是指為第三方提供任何以下一項服務的人員和企業(yè)：擔任法人的名義代理人；擔任(或安排另一人擔任)公司董事或秘書﹑合伙企業(yè)的合伙人?，?或在其它法人或法律協(xié)議中擔任類似職位；提供注冊辦公場所；為一家公司﹑合伙企業(yè)或任何其它法人或法律協(xié)議提供營業(yè)地址或住所、通信或行政地址；擔任(或安排另一人擔任)書面信托的信托人；為他人擔任(或安排另一人擔任)名義股票持有人?。規(guī)定金額(Designatedthreshold)是指在本建議注釋中所設定的數額?。金融機構(Financialinstitutions)：指為客戶或代表客戶從事以下一項或多項活動或業(yè)務的任何人士或實體：1．受理公眾存款及其它償還性的資金；私人銀行服務業(yè)包括在內。私人銀行服務業(yè)包括在內。2．借貸；主要包括：消費品信用貸款;抵押貸款;有追索權或無追索權的應收款項收購;貿易融資(包括forfaiting，買斷或包買票據)。3.財務租賃不包括消費品的財務租賃協(xié)議。不包括消費品的財務租賃協(xié)議。4.貨幣或價值匯兌即匯款業(yè)務，既適用于金融機構也適用于金融機構的金融交易，如替代性匯款活動。不包括僅為金融機構提供資金轉移的信息或其它支持體系的任何自然人或法人。5．發(fā)行和管理支付工具(如信用卡和借記卡，支票，旅行支票，郵政匯票，銀行匯票，電子貨幣)；6．財務擔保和承諾；7．從事下列交易:a.貨幣市場工具(支票、匯票、存款憑證和金融衍生工具)b.外匯c.匯兌、利率和指數票據d.可轉讓證券e.商品期貨貿易；8．參與證券發(fā)行或提供與此有關事宜的金融服務；9．個人或集體的投資組合管理；10．代表他人進行現(xiàn)金或流動證券的保管；11．代表他人投資、管理或經營資金或貨幣；12．人壽保險的承銷和分保以及與保險有關的其它投資既適用于保險公司，也適用于保險中間商既適用于保險公司，也適用于保險中間商(代理和經紀人)。13．現(xiàn)金和貨幣兌換。FIU(FinancialIntelligenceUnit)：指金融情報機構?。法律協(xié)議(Legalarrangements)：指書面信托或其它類似的法律協(xié)議?。法人(Legalpersons)：指法人團體﹑基金會﹑機構﹑合伙事務所﹑或社團?，?或任何可與金融機構建立持久客戶關系或以其它方式持有資產的類似組織??？赏ㄟ^賬戶支付(Payable-throughaccounts)：指第三方可直接用以自行進行交易的代理銀行賬戶。政治公眾人物(PoliticallyExposedPersons，PEPs)：指受托或曾受托在外國履行重要公共職能的人員?，?例如國家或政府的元首、高層政要﹑高層政府﹑司法或軍方人員﹑國營企業(yè)的高級行政人員﹑政黨要員?。?與政治人物的家屬或有密切聯(lián)系的人士建立業(yè)務關系所涉及的信譽風險，??與該政治人物本身建立業(yè)務關系的風險相似?。?定義中不包括中層或初級人員?。空殼銀行(Shellbank)：指在某司法管轄區(qū)內成立?，?但沒有實質性存在?，?也不附屬任何一家正規(guī)金融集團的銀行?。STR(SuspiciousTransactionReports)：指可疑交易報告?。監(jiān)察機關(Supervisors)：指負責確保金融機構遵守打擊洗錢和恐怖融資規(guī)定的指定主管機關?。FATF的建議(theFATFRecommendations)指上述各項建議以及FATF就打擊恐怖融資提出的特別建議?。

注釋總則1.本文件凡提述“國家”之處?，?也泛指“領土”或“司法管轄區(qū)”?。2.建議5至6及21至22規(guī)定金融機構或特定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士應采取一些行動?，?規(guī)定各國采取措施?，?使金融機構或特定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士遵守每項建議?。?建議5﹑10和13所制定的基本義務應在法律或規(guī)定中規(guī)定?。?至于那些建議的更多的具體細節(jié)?，?以及其它建議所制定的義務，??可在法律或規(guī)定?，?或主管部門發(fā)布的其它可行方法中加以規(guī)定?。3.凡提及金融機構就某事項?達到要求，?系指該機構必須能夠向主管部門解釋其就該事項達到要求之前作出的評估?證明。4.為符合建議12和16?，?各國無須專門就律師﹑公證人﹑會計師及其它特定非金融行業(yè)及專業(yè)人士頒布法律或規(guī)定?，?只要這些行業(yè)或專業(yè)人士已納入涵蓋所涉及活動的法律或規(guī)定即可。5.本注釋所稱適用于金融機構的用語只要可行，也適用于特定的非金融行業(yè)及專業(yè)人士?。建議5﹑12和16(根據建議5和12)金融交易的規(guī)定金額是：金融機構(就建議5的非經?？蛻舳?——15，000美元/歐元賭場?，?包括互聯(lián)網賭場(就建議12而言)——3，000美元/歐元與貴金屬經銷商及珠寶經銷商進行任何現(xiàn)金交易(就建議12和16而言)——15，000美元/歐元超過規(guī)定金額的金融交易包括單筆或明顯分成多筆完成的交易?。建議5客戶盡職調查及泄密1.在建立或保持客戶關系時?，?或在進行非經常交易期間?，?如金融機構懷疑交易涉嫌洗錢或恐怖融資?，?應即：a)按正規(guī)方式識別和核實(長期或非經常)客戶及收益持有人的身份?，?而不考慮其它可能適用的豁免或任何規(guī)定金額限制?。b)根據建議13向金融情報機構提交可疑交易報告?。2.建議14禁止金融機構﹑其董事和雇員泄露他們正向金融情報機構提交可疑交易報告或有關資料的事實?。?一個存在的風險是?，?金融機構為履行客戶盡職調查義務，可能在無意間泄密，使客戶有所警覺?，?如客戶知道可能在進行可疑交易報告或調查?，?將會對日后進行的洗錢或恐怖融資嫌疑調查構成妨害?。3.因此?，?如金融機構懷疑交易涉嫌洗錢或恐怖融資?，?在進行客戶盡職調查程序時，?他們應考慮泄密的風險?。?如機構有理由相信?，?進行客戶盡職調查程序將向客戶或準客戶泄密，?可選擇不進行該程序?，?而應提交一份可疑交易報告?。?機構應確保其雇員在進行客戶盡職調查程序時?，?留意可能引發(fā)的上述事項并提高警覺?。對法人及法律協(xié)議的客戶盡職調查4.在進行有關法人及法律協(xié)議的客戶盡職調查程序第(a)及(b)項時?，?金融機構應：a)核實聲稱代表客戶的人士是否獲正式授權?，?并識別其身份?。b)識別客戶并核實其身份——有效執(zhí)行這一職能一般需要采取的措施包括?，?獲取證實法人或法律協(xié)議法律身份的注冊證明或類似證明?，?以及?客戶名稱﹑信托人姓名﹑法律形式、地址﹑董事及有關約束該法人或法律協(xié)議的權力監(jiān)管條款?等資料。c)識別收益持有人?，?包括了解持有權及控制架構?，?以及采取合理措施以核實這些人的身份?。?有效執(zhí)行這一職能一般需要采取的措施包括?，?識別有控制權利的自然人身份?，?以及識別控制和管理法人或法律協(xié)議的自然人身份?。?如客戶或有控制權利的受益者是一間受信息披露規(guī)定監(jiān)管的公眾公司?，?則不必尋求其它途徑去識別和核實該公司任何股東的身份?。有關資料或數據可從公開登記資料﹑客戶或其它可靠來源獲得。對之前已進行的身份識別及核實工作的信賴5.建議5所列的客戶盡職調查措施?，?并不意指金融機構需要在客戶每次進行交易時?，?重復識別和核實每名客戶的身份?。?除非機構對資料的真實性感到懷疑?，?否則機構有權信賴之前已進行的識別及核實身份程序?。?可能引起機構懷疑的情況?，?可以是機構懷疑客戶涉及洗錢，?或是客戶處理賬戶的方式明顯改變?，?跟客戶的業(yè)務概況不符?。核實時機6.在下列幾種情形下，為了不影響正常業(yè)務開展?，?機構允許在建立業(yè)務關系后才完成核實工作?：非面對面業(yè)務往來?。證券交易?。?證券業(yè)公司和中介機構講求配合市場情況及時完成客戶請求，無法做到在交易前核實客戶身份。人壽保險業(yè)?。?在人壽保險業(yè)方面?，?各國可允許在與保單持有人建立業(yè)務關系后?，?才識別和核實保單受益人的身份?。?不過?，?就所有這類案件而言?，?識別和核實身份的工作應在支付保險金?，?或受益人欲行使保單條款賦給的權力時或之前完成?。7.為免客戶可能在核實工作進行前利用與金融機構的業(yè)務關系?，?金融機構也需要采取風險管理程序?。?這些程序應包括一整套措施?，如限制可進行交易的數量﹑種類及/或金額?，?以及監(jiān)控異乎該類業(yè)務關系慣常做法的大額或復雜交易?。?金融機構應參閱巴塞爾客戶盡職調查文件(第2.2.6節(jié))?，?該文件列舉了有關非面對面業(yè)務的各項風險管理措施的具體指引?。識別現(xiàn)存客戶身份的要求8.在對從事銀行和其它相關金融業(yè)業(yè)務的機構執(zhí)行客戶盡職調查程序時?，?巴塞爾客戶盡職調查文件中關于識別現(xiàn)存客戶身份的原則可作為指引?。?在適當情況下?，?有關原則亦適用于其它金融機構?。簡化或減少客戶盡職調查措施9.一般而言?，?客戶必須受到客戶盡職調查措施的全面檢查?，?包括識別收益持有人的規(guī)定。?但是?，在洗錢或恐怖分子融資的風險較低的場合?，如客戶以及客戶的收益持有人身份已經公開，?或國家體系已具備足夠的監(jiān)控措施時?，?則各國可允許其金融機構在識別和核實客戶和收益持有人的身份時?，?采用簡化或減少客戶盡職調查措施?。10.例如?，?簡化或減少客戶盡職調查措施適用于以下客戶：金融機構——有關金融機構受到打擊洗錢和恐怖分子融資的規(guī)定監(jiān)管(有關規(guī)定符合FATF的建議)?，?并須受到監(jiān)督?，?確保其遵守監(jiān)管措施；受到信息披露要求監(jiān)管的公眾公司；政府機關或企業(yè)?。11.簡化或減少客戶盡職調查措施亦可適用于特定的非金融行業(yè)或專業(yè)人士所持有的公共帳戶(pooledaccounts)的收益持有人?，?只要該行業(yè)或專業(yè)人士受到打擊洗錢和恐怖融資的規(guī)定監(jiān)管(有關規(guī)定符合FATF的建議)?，?以及受到有效的監(jiān)督?，?從而確保有關行業(yè)或專業(yè)人士遵守這些規(guī)定?。?當某個持有賬戶機構委托身為專業(yè)金融中介機構的客戶對其所擁有的客戶(亦即銀行賬戶的收益持有人)進行客戶盡職調查時?，?銀行應參閱巴塞爾客戶盡職調查文件(第2.2.4節(jié))?，?有關條文就上述情況訂出特定的指引?。12.簡化或減少客戶盡職調查措施亦可用于以下多種類型的產品或交易(只作示例):每年保費不超過1000美元/歐元或單一保費不超過2500美元/歐元的人壽保單；沒有退保條款和不能用作抵押的養(yǎng)老保險計劃保單；為雇員提供退休福利的退休金﹑離職金或其它類似福利的計劃?。?上述各種計劃中的供款在薪金中扣除?，?以及根據計劃的條款?，?參與計劃的成員不得轉讓其收益?。13.各國亦可決定?，?其金融機構是否只對其司法管轄區(qū)的客戶執(zhí)行此類簡化措施?，?或允許金融機構亦對來自其它司法管轄區(qū)的客戶同樣執(zhí)行此等簡化措施?，?但來源國應在遵守并效執(zhí)行FATF的建議方面達到要求?。如果懷疑有洗錢或恐怖分子融資的情況?，?或出現(xiàn)特定的較高風險情況?，?則簡化客戶盡職調查措施不適用?。建議6各國應向在國內掌握重要公共職權的人士執(zhí)行建議6的規(guī)定?。建議9此項建議不適用于業(yè)務外包(outsourcing)或代理(agency)關系?。此項建議亦不適用于金融機構和其客戶之間的關系﹑賬戶或交易?。此類關系在?建議5和7中提及?。建議10和11就保險業(yè)務而言?，?“交易”一詞指保險產品本身﹑保費支付和收益?。建議131.建議13中提到的犯罪活動指：a)在司法管轄區(qū)內足以構成洗錢上游犯罪的所有犯罪行為;或b)最低限度包括建議1所規(guī)定的足以構成上游犯罪的那些犯罪?。各國應盡可能采用(a)項?。?所有可疑的交易?，?無論成交與否?，?無論交易金額的大小?，?都應該舉報?。2.在執(zhí)行建議13時?，?無論可疑交易是否還涉及稅務問題?，?金融機構都應該舉報?。?為阻止金融機構舉報可疑交易?，?洗錢分子可能會聲稱其交易涉及稅務問題或用其它借口?，?各國對此應加以留意?。建議14(泄密)律師﹑公證人﹑獨立法律專業(yè)人士和作為獨立法律專業(yè)人士的會計師試圖勸阻客戶從事非法活動的做法不算泄密?。建議15執(zhí)行這項建議的每一項規(guī)定時所采取措施的類型和程度?，?應與洗錢和恐怖分子融資的風險高低及業(yè)務規(guī)模相配合?。就金融機構而言?，?監(jiān)察管理安排應包括在管理層任命一名監(jiān)察人員?。建議161.各司法管轄區(qū)須自行界定屬法律專業(yè)特權或專業(yè)保密的事宜?。?一般而言?，?這涵蓋律師﹑公證人或獨立法律專業(yè)人士：(a)在確認其客戶的法律地位時；或(b)在司法﹑行政﹑仲裁或調解程序中?，?為客戶辯護或代表客戶時?，從委托人之一收到或取得的資料?。?當會計師必須履行同樣的保密或特權義務時?，?他們亦無需舉報可疑交易?。2.如果本國的律師﹑公證人﹑其它的獨立法律專業(yè)人士和會計師的自律組織與金融情報機構之間有適當的合作機制?，?則各國可允許上述人士將可疑交易報告送交其適當的自律組織?。建議23建議23不應解讀為在金融機構引入定期檢查“利益控制”(contrllinginterests)許可證機制僅出于反洗錢目的，而應從FATF的觀點出發(fā)，強調在金融機構(尤其是銀行和非銀行機構)檢查“控制股東”(controllingshareholders)的必要性與可取性?。待股東“合適性”(suitabilityor“fitandproper”)檢查機制已存在后，監(jiān)督者再著眼于將其延伸至反洗錢目標。建議25在考慮建立信息反饋制度時?，?各國應參考《FATF關于向報告的金融機構及其它人士提供信息反饋的最佳實務指引》?。建議26已設立金融情報機構的國家應考慮申請加入埃格蒙特集團?。?各國應參考《埃格蒙特集團宣言》及該集團的《金融情報機構就洗錢案件交換情報的原則》?。?這些文件就金融情報機構的角色與職能?，?以及金融情報機構交換情報的機制等?，制定了重要的指引?。建議27各國應考慮在國家層面采取措施?，?包括立法措施?，?準許主管部門在調查洗錢案件時，基于辨識嫌疑人和收集證據的需要，推遲或豁免拘捕可疑人物及/或查封資金?，?以免妨礙“控制下交付”(controllingdeliveries)或“內線偵查”(uncoveroperations)等行動的執(zhí)行。建議38各國應考慮：a)在國內設立財產充公基金?，?存入全部或部分被沒收的財產?，?作執(zhí)法﹑醫(yī)療衛(wèi)生﹑教育或其它適當用途；b)采取必要措施?，?以便與其它國家分享沒收所得的財產?，?特別是如果有關財產是直接或間接通過聯(lián)合執(zhí)法行動沒收得來?。建議401.就本建議而言：“對等單位”是指履行類似職責和職能的機構??！爸鞴懿块T”是指打擊洗錢和恐怖融資的各行政和執(zhí)法機構?，?包括金融情報機構及監(jiān)督機構?。2.情報交換宜應根據主管部門的類別及合作的性質和目的?，?透過不同的適當渠道進行?。?可供交換情報的機制或渠道包括：透過雙邊或多邊協(xié)定或協(xié)議﹑諒解備忘錄﹑基于對等互利原則、或適當的國際或區(qū)域組織等進行?。?不過?，?本建議不涵蓋司法互助或引渡等方面的合作?。3.如果間接與國外對等單位以外的其它機構交換情報，被請求方需透過一個或多個國內或國外機構才能傳遞情報到請求方時，請求方的主管部門任何時候都應清楚表明情報請求的目的以及代表哪些機構發(fā)出要求?。4.在做涉及金融交易的分析時，金融情報機構應可代表外國對等單位查詢有關資料，查詢至少應包括：檢索其自己的數據庫?，?這些數據庫儲存有關于可疑交易報告的數據?。搜索其它可直接或間接訪問的數據庫?，?包括執(zhí)法數據庫﹑公共數據庫﹑行政管理數據庫和可供商用的數據庫等?。金融情報機構在許可的情況下?，?亦應聯(lián)系其它主管部門及金融機構?，?以獲取相關資料?。

FATF打擊恐怖活動融資9項特別建議FATF認為采取行動打擊恐怖主義融資??至關重要?，?因此同意采納以下建議?，?結合FATF關于洗錢的40項建議?，為監(jiān)測﹑預防和遏制資助恐怖主義及恐怖分子行為，制訂基本綱領。在就9項特別建議進行自評估的流程，參見指引條款。I．批準和執(zhí)行聯(lián)合國法律文書各國應立即采取措施?，?批準及全面執(zhí)行《1999年聯(lián)合國制止向恐怖主義提供資助的國際公約》?。各國亦應立即執(zhí)行關于防止和制止資助恐怖行動的聯(lián)合國決議?，?特別是聯(lián)合國安全理事會第1373號決議。II.把恐怖主義融資活動和相關聯(lián)的洗錢活動定為刑事犯罪各國應把恐怖主義﹑恐怖行為及恐怖組織的融資活動定為刑事犯罪?，?并應確保把這些犯罪定為洗錢上游犯罪?。III.凍結及沒收恐怖分子的財產各國應采取措施?，?按照有關預防和制止資助恐怖行動的聯(lián)合國決議?，?毫無延遲地把恐怖分子﹑資助恐怖活動的人員?，?以及恐怖組織所擁有的資金或其它財產凍結?。各國亦應采納及實施措施(包括立法措施)?，?使主管部門得以把恐怖主義﹑恐怖行動或恐怖組織融資活動的收益?，?或用于﹑企圖用于或撥付給恐怖主義﹑恐怖行動或恐怖組織的財產查封和沒收?。（亦可參見特別建議II和最佳實踐手冊的注釋條款）IV.報告與恐怖主義有關的可疑交易負有反洗錢義務的金融機構?，?或其它行業(yè)或實體?，?如懷疑或有合理理由懷疑有關資金與恐怖活動相關聯(lián)或有關?，?或將被用于恐怖主義﹑恐怖行動或恐怖組織?，?他們必須立即向主管部門報告他們的懷疑?事項。V.國際合作各國應根據有關司法互助或情報交換的條約﹑協(xié)議或其它機制?，就與恐怖主義﹑恐怖行動和恐怖組織融資活動有關的刑事﹑民事執(zhí)法及行政調查﹑詢問及法律程序?，?盡最大可能向另一國提供協(xié)助?措施。各國亦應采取一切可能的措施?，?確保本身不向受到進行恐怖主義﹑恐怖行動或恐怖組織融資活動指控的人員提供安全庇護?，?并應制定程序?，?在可能的情況下引渡這些人員。VI.替代性匯款各國應采取措施?，?確保任何提供傳送貨幣或價值服務(包括經非正式貨幣或價值轉移系統(tǒng)或網絡進行的轉移)的人員或法律實體(包括代理機構)?，?均領有牌照或進行登記?，?并須遵守FATF所提出適用于銀行及非銀行金融機構的全部建議?。?各國應確保非法進行該項服務的任何人員或法律實體?，?受到行政﹑民事或刑事處罰。VII.電匯各國應采取措施?，?規(guī)定匯款業(yè)者在內的金融機構在從事電匯時，應隨同資金轉移的同時，將匯款及發(fā)出的相關匯款信息中?，?將匯款來源人的資料(姓名﹑地址和賬號)以準確和意義明確的匯款信息一并傳給受款金融機構，并應留存匯款轉賬過程整個支付鏈中?的資金?轉移人或相關匯款信息資料?。各國應采取措施?，?確保包括匯款業(yè)者在內的?金融機構，對沒有提供匯款來源人完整資料(姓名﹑地址及賬戶號碼)的可疑行動資金資金的轉移??加強審核和監(jiān)控。VIII.非營利組織各國應就某些實體可能被恐怖主義融資利用的情況?，?審查有關法律和規(guī)章是否完備。?非營利組織尤其易于被利用，?因此各國應確保這些組織不會：(i)被假冒為合法實體的恐怖組織利用；(ii)被用來通過合法實體的渠道為恐怖分子融資?，?包括藉此逃避凍結財產的措施；以及(iii)被用來隱瞞或掩飾把本擬作為合法用途的資金秘密轉撥予恐怖組織。IX.現(xiàn)款送遞各國應制定措施?，?以監(jiān)控貨幣及無記名可轉讓票據的跨境轉運活動?，?包括實行申報制度或其它披露規(guī)定。各國應確保主管部門具有合法授權?，?以阻止或限制懷疑與恐怖融資或洗錢有關?，?或作虛假申報或披露的貨幣或無記名可轉讓票據的轉運活動?。各國應確?？蓪ψ魈摷偕陥蠡蚺兜娜藛T施以有效﹑適度和勸誡性的處罰?。如轉運的貨幣及無記名可轉讓票據與恐怖融資或洗錢有關?，?各國亦應采取措施?，?包括按照建議3及第III項特別建議的規(guī)定制定法律?，使主管部門可沒收此類貨幣或票據。注釋：2004年10月，F(xiàn)ATF針對恐怖分子和犯罪分子跨國境運輸現(xiàn)金問題單獨制定了一項特別建議，使《特別建議》的內容從8項增加到9項。在采用特別建議9后，為保證FTAF建議的內部一致性，F(xiàn)ATF刪去了原建議19(a)節(jié)的內容，而使建議19成為本文現(xiàn)在的樣子。范文最新推薦27/27財務部工作總結、分析及計劃報告范文[財務部工作總結、分析及計劃報告范文]務部工作總結、分析及計劃報告范文

2009-12-1010：25讀者上傳【大中小】【打印】【我要糾錯】在上級財務部門的業(yè)務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎，抓規(guī)范，實現(xiàn)了全年業(yè)務制度規(guī)范化，經營治理科學化，企業(yè)效益最大化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務治理在企業(yè)治理中的核心作用，財務部工作總結、分析及計劃報告范文?，F(xiàn)將2009年公司財務工作總結如下：

一、主要指標完成情況

1、固定費用：1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三項費用：1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。

3、內部利潤：1-9月份完成-##.1xxxx元，較計劃進度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識

近年來，隨著企業(yè)精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預算治理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，中國電力資料網從而提高了現(xiàn)金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。

三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平

隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，財務會計工作的側重點和基本點也在改變，因此財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結合本行業(yè)財務工作的特點，認真進行工作總結，吸取經驗、查找不足，保證財務基礎工作的準確、及時、完整，為領導及時、準確、完整的提供財務信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務治理工作同樣迫切需要素質較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據實際工作的要求，結合支公司學分制考核，年初就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務處舉辦的新會計準則培訓，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網公司舉辦的新會計準則培訓班，通過學習，進一步了解了公司的各項治理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何中國電力資料網更好地做好基層財務工作等，進一步激發(fā)了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎，

四、以考核為手段，促進財務基礎治理水平的提高

隨著企業(yè)治理的進一步深入，財務的治理職能逐漸增強，工作總結《財務部工作總結、分析及計劃報告范文》。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。在此基礎上，我們也加大了財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照分公司有關通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領導組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內控與內審相結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務治理體系。

在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質量，實事求是的體現(xiàn)財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。

五、積極參與企業(yè)經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點

隨著財務治理職能的日益顯現(xiàn)，財務治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領用登記，各班站所建立了固定資產、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規(guī)范了材料治理基礎工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財務治理水平。

六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率

近年來，為加強對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網公司相適應的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現(xiàn)金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產周轉率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務預算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務范圍內的資金預算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經濟效益。

七、2010年財務工作計劃

為全面搞好2010年全面預算治理與財務治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算治理工作。預算治理作為財務治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算治理真正成為全員預算治理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。

(二)結合新會計準則的實施，當好領導的參謀，確保完成上級下達的各項指標。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經營質量不斷提高，企業(yè)資產得到進一步凈化與整合。結合績效考核治理，本著"嚴、深、細、實"的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，圍繞盤活資產，對現(xiàn)有閑置的資產進行盤點；加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結零；減少資金占用率，提高企業(yè)資產周轉速度。

根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好財會基礎工作，提高治理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務治理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務治理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高中國電力資料網會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎治理工作，為更好的參與企業(yè)的經營治理工作打下堅實的基礎。

總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照支公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務會更重，壓力會更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，做好2010年工作計劃，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務治理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻！

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引文來源財務部工作總結、分析及計劃報告范文

財務部半年度工作總結[財務部半年度工作總結]財務部半年度工作總結一、上半年度主要財務工作開展情況

上半年度，財務部的工作重心主要集中在上年度財務決算、所得稅清算、本年度財務預算安排和在建工程資金運營管理等方面，重點做了以下幾項工作：

1、運用公司本部信用優(yōu)勢，發(fā)揮資金中心調控作用，保障公司整體經營秩序的穩(wěn)定，財務部半年度工作總結。

由于國家貨幣政策的變化和公司總體經營規(guī)模的快速膨脹，公司直營項目及所屬企業(yè)的資金供求矛盾更加突出。在公司領導的統(tǒng)一組織協(xié)調下，財務部利用多年來所積聚的信用優(yōu)勢和資金中心的調控平臺，有效緩解緊張的資金供給鏈。

在資金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直營在建項目的資金撥付力度和速度，除外三項目略有節(jié)余外，其他工程均按技經原則和資金預算，及時分配和支付工程預收款和進度款;二是，采取委貸和擔保等方式，解決上電二公司、上電機械廠和上電建筑公司等單位貸款到期償付和續(xù)借工作;三是，追加和新增綜合授信額度，為華東送變電公司、上電一公司等子公司提供綜合授信擔保，減少子公司各類保函出具的資金占用量;四是，統(tǒng)籌考慮上電二公司、上電一公司等單位大型施工機具增置的資金需求;五是，為上電建筑公司等單位提供貸款擔保，適度擴大短期借款規(guī)模，補充經營活動現(xiàn)金流入量;六是，緩收上級管理費，減輕所屬子公司的資金壓力。

通過以上這些財務手段的實施，基本保障了公司及所屬單位經營秩序的穩(wěn)定。但從目前所掌握的情況看，貨幣緊縮政策對業(yè)主履行合同約定的正常工程預付款和進度款也產生影響，各單位應收賬款有所增長，而下游的勞務供應商和材料供應商賒銷工作難度加大，接下來的資金管理工作還將面臨更為嚴峻的考驗。

2、圍繞公司年度經營目標，制定和下達年度財務預算，持續(xù)推進全面預算管理工作。

根據公司年度工作會議中提出的“精細化管理”要求，以及國家電網公司下發(fā)《預算編制模型說明》的有關規(guī)定，結合公司年度總體經營目標，財務部組織所屬子公司編制了財務預算，并行文下達了年度主要財務預算考核指標。

3、持續(xù)改進和提高資產質量，協(xié)同解決大型施工機具增置資金需求，做好產權登記管理工作。

上半年度，財務部根據公司施工機械落實會議的決議，按照年初新增固定資產的預算安排，組織實施和撥付了3000萬元?？钯徶么笮褪┕C械的款項，并協(xié)調解決已交付使用超重設備的尾款，進一步增強和改善所屬企業(yè)的施工能力和資產質量。此外，在產權管理中，按照國家電網公司的要求，做好產權登記工作。該項工作的組織實施有別于以往年度，一是，國家電網公司遞延資本級次，直接審定上海電建及所屬企業(yè)的產權資料;二是，產權信息資料要求十分詳荊目前，該項工作已經通過國網公司的審核，但仍有包括建筑公司下屬的宏程公司、上電二公司的閔行分公司等單位的基礎信息和產權關系需要進一步清理和明確，工作總結《財務部半年度工作總結》。

4、組織的財務決算，做好新舊會計準則的銜接工作，完善財務會計信息系統(tǒng)資料。

上半年度，財務部根據國家電網公司和華東電網公司年度決算工作的要求，組織開展了財務決算，結合上年度經營目標，從整體上進行利益協(xié)同，并于六月份召開了決算總結表彰會，對年度決算工作的先進集體和個人進行了表彰。此外，按照財政部實施新企業(yè)會計準則的要求，規(guī)范和統(tǒng)一了本系統(tǒng)的會計科目體系，做好新舊會計的銜接工作。在日常核算管理中，重點探討針對公司陳家港項目、海外印尼項目等新管理模式下的財務管理與會計核算的方法。在賦予承建單位經營自主權的同時，本部財務履行合同主體的責任義務，做好有效銜接工作，保障經營過程在控。同時，在完成決算工作后，完善了財務管理信息系統(tǒng)，并根據總經理辦公會的要求，將2007年度財務報表信息資料加入OA系統(tǒng)中報表管理系統(tǒng)，預算類資料正在整理之中。

5、其他專項財務工作的進展情況

⑴、稅收管理方面：所得稅清算工作已經完成，過程有點曲折，結果比較滿意;12萬元個人所得稅申報工作，在規(guī)定申報時間內全部完成;公司直營項目營業(yè)稅代扣代繳證明出具，因稅務屬地化后月度申報額度限定等因素的制約，已積聚了一定的量，目前正與稅收管理機關溝通和協(xié)商之中。

⑵、專項審計工作：國家審計署南京特派辦對上海電力行業(yè)項目投資審計，延伸到上海電建本部及所屬部分企業(yè)。財務部和審計部門一起，做好相關的迎審接待和配合工作。目前，該審計小組已完成對公司本部、上電一公司和上電二公司的審前調查工作。

⑶、隊伍建設工作：今年是公司實施新企業(yè)會計準則的第一年，核算業(yè)務培訓工作重心將由上年度的業(yè)務骨干重點培訓，轉到全部從業(yè)人員的普及教育上來。根據華東部財7號文的要求，抽調了27名同志參加華東電網組織的“企業(yè)會計核算辦法和企業(yè)所得稅法調考活動”的培訓，做好和組織會計證復檢的繼續(xù)教育準備工作，將于7月1日始實施。

二、三季度財務工作的安排

根據財務工作的特點和部分未盡事項的情況，三季度重點做好以下幾項工作：

1、開展年中經營工作盤點，做好經濟活動分析工作。

三季度，財務部將根據公司經營管理工作的安排，對所屬企業(yè)上半年度的財務預算執(zhí)行情況，以及各單位財務狀況進行盤點，收集相關經營數據，開展上半年度的經濟活動分析，客觀評價各單位上半年的經營形勢，找出經營過程中存在的問題，制定相應的應對策略，實施相關的財務手段。

2、編制三季度資金預算安排，并組織實施。

上半年度財務狀況反映，公司下半年度及未來一段時間內，資金供求矛盾很難逆轉，資金管理工作仍將面臨嚴峻挑戰(zhàn)。三季度財務部將按照安全性、流動性、收益性的序時原則，合理安排資金預算，充分發(fā)揮好資金調控平臺的作用，優(yōu)先平衡公司直營項目的資金供給，綜合保障所屬企業(yè)的經營秩序。

3、加強與稅務主管部門溝通，解決相關事宜。

當前，公司異地施工項目增多，管理模式也