數(shù)智化下財務(wù)人員轉(zhuǎn)型問題及對策研究

引言20世紀(jì)80年代，IT技術(shù)的發(fā)展顯著提高了企事業(yè)單位工作的效率，但隨著業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和管理要求的精細化，企業(yè)逐漸從“數(shù)字化”加速向“數(shù)智化”演進。近年來，國務(wù)院出臺了《關(guān)于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》等紅利政策，掀起了數(shù)智化時代的浪潮，如何充分利用信息化數(shù)據(jù)向智能化邁進，實現(xiàn)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化成為當(dāng)下的熱點。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，云計算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能的不斷成熟，企業(yè)中不乏數(shù)據(jù)共享和信息化平臺建設(shè)的優(yōu)秀案例，也為高校財務(wù)數(shù)智化提供了變革方向。近年來，高校財務(wù)信息化改革也不斷深入，有關(guān)高校財務(wù)信息化建設(shè)的文章逐年增加，但是大部分研究主要從宏觀層面進行分析，從高校財務(wù)信息化平臺建設(shè)、創(chuàng)新管理模式、構(gòu)建高校內(nèi)控體系等角度進行探索，相對比較籠統(tǒng)。因此本文擬以A高校為例，深入剖析了A高校財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)，針對財務(wù)人員所處的困境，借助智能問答、差旅平臺、智能預(yù)警和共享服務(wù)中心等信息技術(shù)幫助高校財務(wù)人員擺脫“忙”“?！薄懊ぁ钡睦Ь常⒔o出財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的具體對策，以期能加快A高校財務(wù)轉(zhuǎn)型的進程，降低財務(wù)風(fēng)險，提高辦事效率，進而為高校高質(zhì)量發(fā)展提供支持。一、A高校財務(wù)管理現(xiàn)狀分析（一）A高校簡介A高校是江蘇省省屬高校，入選江蘇省中國特色高水平高職院校，全校占地825畝，固定資產(chǎn)約9億余元，辦學(xué)條件優(yōu)越，師資力量優(yōu)良，共有教職工700多名，在校學(xué)生約1.3萬余人。該校財務(wù)處設(shè)有結(jié)算科、綜合科和預(yù)決算科共3個科室，共計13名會計人員，其中碩士學(xué)歷6人，副高及以上職稱5人，90后4人。近年來，該校財務(wù)處不斷加強信息化建設(shè)，努力實現(xiàn)“數(shù)據(jù)多跑路，師生少走路”的服務(wù)宗旨。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展更新，該校財務(wù)處引進了預(yù)約報賬系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)、繳費平臺、薪酬系統(tǒng)、預(yù)決算系統(tǒng)等服務(wù)系統(tǒng)，基本實現(xiàn)線上報銷、線上審批、零接觸投遞、自動生成憑證，一定程度上減輕了財務(wù)工作者的工作壓力，但隨著高校經(jīng)費支出的不斷增長，原有的財務(wù)管理模式也暴露出諸多問題，如何推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型、優(yōu)化財務(wù)服務(wù)模式、構(gòu)建新的財務(wù)管理體系，成為該校財務(wù)處面臨的挑戰(zhàn)與契機。（二）A高校報銷流程A高校目前是將報銷業(yè)務(wù)分為日常報銷業(yè)務(wù)、差旅業(yè)務(wù)、酬金業(yè)務(wù)和借款業(yè)務(wù)四個業(yè)務(wù)類型。教職工通過在線填寫報銷單并上傳報銷附件材料，經(jīng)證明人、負責(zé)人（項目負責(zé)人、各級領(lǐng)導(dǎo)）在線審批后，打印預(yù)約報銷單，并粘貼報銷附件材料；掃描報銷單二維碼，裝袋后把報銷材料投遞進財務(wù)專用投遞柜；財務(wù)處定期取出投遞柜中報銷單，分配給制單會計人員；制單會計人員審核報銷單后通過輸入預(yù)約單號自動生成雙分錄會計憑證，打印會計憑證；傳遞給復(fù)核崗會計人員，經(jīng)過再次復(fù)核后交由出納支付該筆報銷。盡管近兩年來A高校基本實現(xiàn)了零接觸審批、零接觸投遞，但是需要高校教職工到校完成報銷單的投遞，尤其是當(dāng)新冠肺炎疫情封校時當(dāng)前報銷模式的問題也逐漸暴露出來。（三）A高校財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)隨著高校教育經(jīng)費支出的不斷增長，A高?？傊С鰪?017年2.6億元增長到2021年的3.1億元。與此同時隨著信息技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用，A高校近年來引入了電子發(fā)票查重系統(tǒng)、繳費平臺等多項新系統(tǒng)，系統(tǒng)的設(shè)置和維護管理不再完全依賴服務(wù)商，系統(tǒng)管理員崗位應(yīng)運而生。2019年《政府會計制度》改革落地，重構(gòu)了會計核算模式，是2015年以來又一次全新變革，“雙功能”“雙基礎(chǔ)”“雙報告”的核算模式讓會計人員不得不重新學(xué)習(xí)。2020年省教育廳發(fā)布的《全面實施預(yù)算績效管理的通知》（蘇教財函〔2020〕52號）對預(yù)算績效管理提出明確要求。逐年增加的財務(wù)業(yè)務(wù)活動和外部環(huán)境變化帶來的更高要求，A高校并未增加財務(wù)處會計人員數(shù)量，因此財務(wù)處會計人員面對更加復(fù)雜多變的工作倍感壓力，又不得不加快自身轉(zhuǎn)型以應(yīng)對新形勢。二、財務(wù)轉(zhuǎn)型視角下A高校財務(wù)工作的困境財務(wù)人員處于“忙”“茫”“盲”的困境中。“忙”是因為財務(wù)人員似乎總有忙不完的工作，A高校財務(wù)處13人，結(jié)算科6人，一半以上的財務(wù)人員疲于應(yīng)付日常報銷，盡管信息化技術(shù)的提高，能自動生成雙分錄憑證，但是原始單據(jù)的審核仍依賴財會人員的經(jīng)驗判斷，發(fā)票是否合規(guī)？發(fā)票有無過期？該筆報銷缺少哪些附件等等，都需要制單人員仔細核對，發(fā)現(xiàn)問題需要與報銷人取得聯(lián)系解釋原因。即使系統(tǒng)能根據(jù)報銷單自動生成憑證摘要，一般也需要制單人員再次完善或精簡修改，并不能真正實現(xiàn)一鍵生成保存。此外，報銷的教職工中部分是科研崗、教師崗，他們專注于自身的專業(yè)領(lǐng)域，對于報銷知識不是很了解，在填寫報銷單時需要財務(wù)人員予以指導(dǎo)輔助。財務(wù)人員的日常基本在審核制單、解答老師關(guān)于報銷的疑問和查賬中度過，從事的仍主要是低附加值的工作，無法體現(xiàn)財務(wù)真正的價值?！懊！笔侵肛攧?wù)人員看不清現(xiàn)在，對未來感到迷茫。主要因為現(xiàn)在對數(shù)據(jù)信息要求更高、更加精細化、時效性更強，高校財務(wù)人員經(jīng)常要應(yīng)學(xué)校、省教育廳、財政廳要求及時提供財務(wù)信息數(shù)據(jù)，填寫各種各樣的報表和表格，但是由于報表中某些數(shù)據(jù)通常需要人事處、科技處、教務(wù)處等部門協(xié)同完成填寫，各部門系統(tǒng)間并未實現(xiàn)數(shù)據(jù)同源，因此在申報填寫時往往需要反復(fù)確認核對增加財務(wù)人員的工作量，也使得財務(wù)人員對高校家底并不完全了解，不能輔助高校管理層提供準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)的決策信息。對未來感到迷茫是因為數(shù)智化時代背景下，高校對財務(wù)的需求由傳統(tǒng)的做賬稽核變?yōu)楣芾頃?、?shù)據(jù)分析挖掘和戰(zhàn)略財務(wù)等復(fù)合型人才，“財務(wù)轉(zhuǎn)型”“業(yè)財融合”成為高頻詞匯和研究熱點，但是大部分研究仍為理論研究，或偏向企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型，高校弱化了財務(wù)在單位的戰(zhàn)略地位，并未針對財務(wù)人員進行轉(zhuǎn)型培訓(xùn)或信息技術(shù)培訓(xùn)，財務(wù)人員不知道如何應(yīng)對外部環(huán)境變化，而對未來深感擔(dān)憂和迷茫。“盲”是指財務(wù)人員把控不了風(fēng)險，統(tǒng)籌不了資源。財務(wù)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵一環(huán)，一般各高校也都由財務(wù)處牽頭完成內(nèi)部控制工作，但在實際操作中，財務(wù)處主要采用線下梳理內(nèi)控風(fēng)險點，宣傳內(nèi)控知識，并未從源頭上控制風(fēng)險。內(nèi)部控制要想落實落細，需要“人防”+“技防”雙重手段進行嚴(yán)防，以信息化技術(shù)為內(nèi)控實施保駕護航，降低人為因素干擾。但目前高校信息化水平較低，各部門系統(tǒng)間還存在信息壁壘，內(nèi)控常態(tài)化亟待實現(xiàn)。統(tǒng)籌不了資源是指高校業(yè)財融合程度較低，系統(tǒng)集成度低，信息無法共享，各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)間難以相互支撐，因此財務(wù)想要做全面的數(shù)據(jù)挖掘分析有一定難度，無法實時反饋全校經(jīng)濟活動動態(tài)，難以為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。目前的財務(wù)分析還主要停留在從財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)提供各部門經(jīng)費執(zhí)行率，缺乏更深層次的財務(wù)分析，以優(yōu)化高校教育資源分配，統(tǒng)籌使用教育經(jīng)費，實現(xiàn)高校平穩(wěn)長期健康發(fā)展。正是由于財務(wù)人員處于“忙”“?！薄懊ぁ钡睦Ь持校咝Ｘ攧?wù)轉(zhuǎn)型才迫在眉睫，如何利用當(dāng)前信息化技術(shù)，幫助財務(wù)人員從“忙”中解脫出來；高校可以做出哪些改變，幫助財務(wù)人員看清財務(wù)轉(zhuǎn)型所需，理清職業(yè)規(guī)劃，提升自身素質(zhì)助力業(yè)財融合，不再對未來感到“茫然”；如何整合各個系統(tǒng)，做好風(fēng)險防范，讓財務(wù)人員不再“盲目”。三、A高校財務(wù)轉(zhuǎn)型的保障及對策（一）A高校財務(wù)轉(zhuǎn)型的技術(shù)保障企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型進行得如火如荼，高校也應(yīng)該加緊信息化建設(shè)的步伐，緊跟時代潮流，學(xué)習(xí)企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型成功經(jīng)驗，合理布局高校智能財務(wù)建設(shè)，以技術(shù)賦能高校財務(wù)發(fā)展。根據(jù)A高校財務(wù)管理現(xiàn)狀，可以通過以下技術(shù)減輕財務(wù)人員工作壓力，提高財務(wù)服務(wù)水平和服務(wù)滿意度。1.智能問答財務(wù)人員“忙”的一部分原因是需要在QQ、企業(yè)微信和電話中不斷解答教職工關(guān)于報銷、預(yù)算等方面的疑問，而很多問題是重復(fù)或相似的，智能問答平臺的出現(xiàn)，可以從一定程度上幫助財務(wù)人員從煩瑣重復(fù)的問答中解脫出來。通過梳理業(yè)務(wù)大類、常問問題和當(dāng)前熱點，教職工可以在智能問答平臺自助獲取答案。智能問答的知識庫一方面可以由財務(wù)人員根據(jù)制度和當(dāng)前熱點不斷更新完善，另一方面也可以通過機器自我學(xué)習(xí)，將服務(wù)咨詢的經(jīng)驗不斷擴充問答知識題庫，完成自身優(yōu)化。通過與財務(wù)公眾號、官網(wǎng)鏈接，方便教職工隨時隨地查詢財務(wù)報銷相關(guān)知識。2.差旅平臺差旅報銷業(yè)務(wù)是高校財務(wù)報銷中最常見的業(yè)務(wù)之一，由于差旅報銷附件多、票據(jù)粘貼雜亂導(dǎo)致財務(wù)人員審核起來較為費力，加上涉及補貼、住宿標(biāo)準(zhǔn)等要素的計算導(dǎo)致退單率高，降低了報銷效率。智能差旅平臺通過對接OA出差審批，自動獲取教職工出差審批單，并于第三方商旅服務(wù)平臺簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，教職工可在商旅服務(wù)平臺完成訂車票、住宿、租車，財務(wù)處定期與該平臺服務(wù)商進行結(jié)算，教職工行程結(jié)束后一鍵生成報銷單，免去人工填寫的計算錯誤，簡化報銷手續(xù)，提高教職工報賬效率。此外，由于全流程在線完成，提高了報銷業(yè)務(wù)透明度，保障了財政資金安全。3.智能預(yù)警財務(wù)報銷主要依賴財務(wù)人員人工審核，因此財務(wù)人員要熟悉并不斷學(xué)習(xí)各部門和財務(wù)報銷相關(guān)的最新制度，熟悉并牢記報銷審核點，近幾年高校支出不斷增加，報銷單據(jù)顯著增多，高強度、高壓力的財務(wù)制單工作壓得財務(wù)人員喘不過氣。通過把智能預(yù)警系統(tǒng)嵌入內(nèi)控系統(tǒng)和報銷系統(tǒng)中，系統(tǒng)智能判斷報銷的真實性、內(nèi)容合規(guī)性、時間合理性和邏輯合理性，并把制度紅線通過預(yù)警的方式予以提醒警告，報銷人員在提交報銷單時系統(tǒng)判斷是否觸發(fā)報銷預(yù)警規(guī)則，在事前予以提醒制止。在財務(wù)人員制單時僅需要判斷難以用系統(tǒng)審核的特殊情況，在事中完成風(fēng)險控制，提高財務(wù)人員工作效率。4.共享服務(wù)中心為打破高校各部門系統(tǒng)間信息溝通壁壘，提高數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性，高?？梢阅７缕髽I(yè)建立共享服務(wù)中心，通過接口平臺搭建一套完善的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，有效融合教務(wù)、人事、資產(chǎn)、科研等非財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，在共享服務(wù)中心內(nèi)部實現(xiàn)全數(shù)據(jù)查閱分析，減少信息溝通成本，讓財務(wù)人員有機會以戰(zhàn)略角度進行全校數(shù)據(jù)分析，加強成本控制，提高高校資金使用效益。（二）A高校財務(wù)轉(zhuǎn)型的具體對策1.強化財務(wù)在學(xué)院中的戰(zhàn)略地位信息化助力財務(wù)管理服務(wù)水平不斷提升，真實、準(zhǔn)確且詳細的財務(wù)數(shù)據(jù)分析可以為高校決策管理提供輔助支持。高校領(lǐng)導(dǎo)要積極探索，不斷深化業(yè)財融合，重新定位高校財務(wù)的地位，將財務(wù)職能上升到深層次的戰(zhàn)略服務(wù)上，同時重視財務(wù)發(fā)展。加強職能財務(wù)建設(shè)以優(yōu)化財務(wù)管理模式，強化財務(wù)數(shù)據(jù)挖掘分析能力，動態(tài)追蹤全校經(jīng)濟活動，把控財務(wù)資金流向，強調(diào)成本管控，進而合理配置高校資源，實現(xiàn)高校高質(zhì)量發(fā)展。2.提高財會人員素質(zhì)由于高校財務(wù)人員對處于“?！比坏臓顟B(tài)，理不清現(xiàn)在，看不清未來，所以較為抵觸財務(wù)轉(zhuǎn)型，而財務(wù)轉(zhuǎn)型是高校財務(wù)發(fā)展的必然趨勢，因此高?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)，讓財務(wù)人員了解財務(wù)信息化轉(zhuǎn)型是解放財務(wù)人員，讓他們有更多精力參與到信息化建設(shè)中，從事高附加值的財務(wù)工作，讓他們消除排斥心理，積極參與到財務(wù)轉(zhuǎn)型中去。此外，高?？梢哉堄谐晒D(zhuǎn)型經(jīng)驗的企業(yè)財務(wù)負責(zé)人開展講座，理清財務(wù)人員當(dāng)前需要學(xué)習(xí)哪些知識，通過培訓(xùn)提高財務(wù)人員分析、運維能力，幫助財務(wù)人員從核算會計轉(zhuǎn)為管理會計、戰(zhàn)略會計，幫助學(xué)校管好錢，控好風(fēng)險。3.完善財務(wù)人員隊伍建設(shè)財務(wù)人員對財經(jīng)知識掌握較好，但是對于如何用信息系統(tǒng)控制風(fēng)險，如何統(tǒng)計分析統(tǒng)籌管理，財務(wù)人員依然是盲目的，術(shù)業(yè)有專攻，因此，高校應(yīng)該加強財務(wù)處統(tǒng)計學(xué)、計算機專業(yè)等人才儲備，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，以彌補財務(wù)人員專業(yè)的局限性。隨著財務(wù)信息系統(tǒng)的增加，系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險值得關(guān)注，財務(wù)隊伍有了計算機專業(yè)人員的加入，可以進一步改善單純依賴第三方軟件商維護系統(tǒng)的尷尬處境。而統(tǒng)計專業(yè)的人才可以輔助生成多維度的數(shù)據(jù)分析報告，提高信息處理質(zhì)量，提高資金使用效益，助力高校高質(zhì)量發(fā)展。結(jié)語財辦會〔2021〕39號《會計信息化“十四五”規(guī)劃》對財務(wù)信息化建設(shè)提出更高要求，高校作為教育、科研重點，財務(wù)作為其經(jīng)濟管理的基礎(chǔ)，承擔(dān)著內(nèi)控規(guī)范、經(jīng)費使用安全、服務(wù)廣大師生的重任，就好比車之兩輪，鳥之雙翼。隨著信息化技術(shù)的不斷成熟，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前高校所需，高校財務(wù)管理改革是高校治理現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，也是促進高校健康發(fā)展的必然選擇。高校數(shù)智化轉(zhuǎn)型摸索前進