2021年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案（5.16上午）

2021年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案（5.16上午）1.【單選題】王某使用甲支付機構(gòu)發(fā)行的記名預付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預付卡D.在甲（江南博哥）支付機構(gòu)簽約的特約商戶消費正確答案：D參考解析：預付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用（選項D，符合題意），不得用于或變相用于提取現(xiàn)金（選項B，不符合題意），不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡或向其充值（選項C，不符合題意），卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移（選項A，不符合題意）。綜上所述，本題選D。2.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是()。A.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)正確答案：D參考解析：現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。A錯誤：屬于"交通運輸服務(wù)——水路運輸服務(wù)”;B錯誤：屬于"金融服務(wù)——貸款服務(wù)”;C錯誤：屬于"交通運輸服務(wù)——航空運輸服務(wù)”。3.【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.10x(1-10%)x13%=1.17(萬元)B.10x(1+13%)x13%=1.469(萬元)C.10x13%=1.3(萬元)D.10x10%x13%=0.13(萬元)正確答案：A參考解析：

"10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額(10x90%)征收增值稅。4.【單選題】甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是(()。A.應(yīng)付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細賬登記D.管理費用明細賬登記正確答案：C參考解析：出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.【單選題】下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《香港特別行政區(qū)基本法》C.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《票據(jù)法》D.財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則一基本準則》正確答案：A參考解析：A正確：行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。BC錯誤：屬于法律。D錯誤：屬于部門規(guī)章。6.【單選題】2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某發(fā)生資料購買費等各種費用5000元。已知稿酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。計算李某該筆稿酬所得應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.40000x(1-20%)x70%x20%=4480(元)B.40000x(1-20%)x20%=6400(元)C.

(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)D.

(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)正確答案：A參考解析：①稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算；②稿酬所得收入額減按70%計算。③稿酬所得適用20%的比例預扣率；【提示】減除費用，和實際發(fā)生費用金額大小沒有關(guān)系。7.【單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是()。A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學樓正確答案：D參考解析：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(全額或差額)的單位(學校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位)所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)"專門用于”經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅?！咎崾尽勘绢}已經(jīng)過期，為保證試卷完整，僅供參考。8.【單選題】2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日(國慶節(jié))加班1天，于10月17日(周六)加班1天，之后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10月份最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.300x200%x1+300x150%x1=1050元B.300x300%x1+300x200%x1=1500元C.300x200%x1+300x200%x1=1200元D.300x300%x1+300x150%x1=1350元正確答案：B參考解析：①10月1日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資;②10月17日(周六)加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。9.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，該期限是()。A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)正確答案：C參考解析：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。10.【單選題】甲鹽礦為增值稅一般納稅人，占用土地中，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()。A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元正確答案：C參考解析：①對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。所以礦井用地450000平方米免征；②甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000+5000)×2=90000(元)。11.【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是()。A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子正確答案：B參考解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。12.【單選題】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認定為工傷的是()。A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性工作受到事故傷害的B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的D.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的正確答案：C參考解析：工傷認定分為3種情形：認定工傷、視同工傷、不認定為工傷。在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當認定為工傷。A錯誤：屬于應(yīng)當認定為工傷的情形BD錯誤：屬于視同工傷的情形。C正確：是本人負主要原因，不認定為工傷。13.【單選題】甲銀行為增值稅一般納稅人，2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.3180x6%=190.8(萬元)B.3180/(1+6%)x6%=180(萬元)C.

(3180-2650)x6%=31.8(萬元)D.

(3180-2650)/(1+6%)x6%=30(萬元)正確答案：B參考解析：①貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。②本題要求的是計算銷項稅額，銷售取得收入產(chǎn)生的是銷項稅額，支付款項購進貨物服務(wù)是進項稅額，無需考慮支付存款利息。③3180萬元是含增值稅收入，需要價稅分離④增值稅銷項稅額=3180/(1+6%)x6%=180元。14.【單選題】根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是()。A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所儲存固體廢物C.運輸車輛排放不超過國家規(guī)定標準的尾氣D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物正確答案：D參考解析：A錯誤：我國環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲，限于工業(yè)噪聲。B錯誤：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。C錯誤：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅。D正確：應(yīng)繳納環(huán)境保護稅。15.【單選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中，不正確的是（）。A.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應(yīng)當由原始憑證保存單位將原始憑證復印件提供給其他負擔單位B.應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證C.可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證D.結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證正確答案：A參考解析：A錯誤：一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應(yīng)當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容以及費用分攤情況等。16.【單選題】2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2000x20%=400(元)B.

(2000/20%-800)x20%=1840(元)C.800x20%=160(元)D.

(2000-800)x20%=240(元)正確答案：A參考解析：①偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外，沒有任何扣除。②個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。③本題中，直接捐贈800元，不屬于公益捐贈支出的扣除的內(nèi)項目，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘以稅率計算得出稅額。17.【單選題】2020年10月12日，申請人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請求退回匯票款項。甲公司提出的下列請求符合法律規(guī)定的是()。A.請求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請求退回現(xiàn)金C.請求銀行在3日內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請求退款至法定代表人個人賬戶正確答案：A參考解析：A正確、D錯誤：出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶；B錯誤：對于符合規(guī)定填明現(xiàn)金字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。C錯誤：申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。18.【單選題】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是()。A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨礙請求權(quán)正確答案：B參考解析：下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;(2)不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);(3)請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費;(4)依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！19.【單選題】何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復議。下列各項中，有權(quán)受理何某行政復議申請的是()。A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局正確答案：A參考解析：對各級稅務(wù)局的行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復議。本題中，對M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，其上一級為H市。綜上所述，本題選A。20.【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是()。A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款正確答案：A參考解析：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。A的級別不夠，不屬于免稅項。21.【單選題】甲煤礦為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額為()。A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元正確答案：D參考解析：(1)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。(2)計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。相關(guān)運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選(加工)地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用（10萬）、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸（5萬）、倉儲、港雜費用。題干所列兩項費用，屬于準予扣除的。題干表示不含增值稅價款435萬，其中包含運輸費10元、裝卸費用5萬，說明所包含2項費用均為不含稅金額，無需另做價稅分離，直接計算即可，即(435-10-5)x2%=8.4(萬元)。22.【單選題】2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日正確答案：B參考解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天，即9月20日。23.【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個人所得稅稅款正確答案：C參考解析：個體工商戶下列支出不得扣除:(1)個人所得稅稅款;（選項D，不符合題意）(2)稅收滯納金;（選項A，不符合題意）(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出；（選項B，不符合題意）(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(8)個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款;(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。綜上所述，本題選C。24.【多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有()。A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方正確答案：B,C參考解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。A錯誤：契稅由權(quán)屬的承受人繳納。D錯誤：房屋的租賃，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅。25.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式的，為交付租賃物的當天D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天正確答案：A,D參考解析：B錯誤：納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天;C錯誤：納稅人提供租賃服務(wù)采取預收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。26.【多選題】關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有()。A.應(yīng)向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.須年滿18周歲D.應(yīng)有穩(wěn)定收入正確答案：A,C,D參考解析：個人貸記卡申請的基本條件：(1)年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民；(2)填寫申請表，并在持卡人處親筆簽字；(3)向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔保人的身份證復印件;綜上所述，本題選B。27.【多選題】甲公司持有一張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當辦理的手續(xù)有()。A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照B.填制進賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行正確答案：B,C,D參考解析：BCD正確：持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。28.【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有()。A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出正確答案：C,D參考解析：AB錯誤：為干擾項；CD正確：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等支出。29.【多選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優(yōu)質(zhì)費等款項。甲酒廠收取的上述款項中，應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有()。A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物租金D.包裝物押金正確答案：A,B,C,D參考解析：A正確：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。BC正確：屬于價外費用，需要在發(fā)生時直接計入銷售額納稅；D正確。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。30.【多選題】下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有()。A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛B.趙某與錢某之間的確認收養(yǎng)關(guān)系糾紛C.李某與孫某之間的監(jiān)護權(quán)糾紛D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛正確答案：A,D參考解析：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛,可以仲裁。此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！31.【多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同終止的有()。A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿的B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的C.勞動者被人民法院宣告失蹤的D.勞動者懷孕，在孕期內(nèi)勞動合同期滿的正確答案：B,C參考解析：AD錯誤：勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得對其進行無過失性辭退或經(jīng)濟性裁員，也不得以勞動合同期滿為由與其終止勞動合同:1.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫(yī)學觀察期間的;2.在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的;3.患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的(選項A，不符合題意);4.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的(選項D，不符合題意);5.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。6.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。但若符合因勞動者過錯解除勞動合同的情形，則不受上述限制性規(guī)定的影響。BC正確：屬于勞動合同終止的情形；32.【多選題】根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部門對各單位實施監(jiān)督的內(nèi)容有()A.會計資料是否真實、完整B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德D.是否依法設(shè)置會計賬簿正確答案：A,B,C,D參考解析：財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督:①是否依法設(shè)置會計賬簿;②會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整;③會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;④從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。綜上所述，本題選ABCD。33.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得正確答案：A,B,C參考解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額:1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（選項ABC，當選）2.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（選項D，不當選）3.其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。綜上所述，本題應(yīng)選ABC。34.【判斷題】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)。(）A.對B.錯正確答案：錯參考解析：利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。35.【判斷題】審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。36.【判斷題】納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。37.【判斷題】同一應(yīng)稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應(yīng)納印花稅稅額。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。38.【判斷題】甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：①納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅；②購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。38.【判斷題】甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：①納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅；②購置不需要辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。39.【判斷題】職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當分別為職工繳納工傷保險費。()A.對B.錯正確答案：對參考解析：職工（包括非全日制從業(yè)人員）在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當分別為職工繳納工傷保險費。職工發(fā)生工傷，由職工受到傷害時工作的單位依法承擔工傷保險責任。40.【判斷題】會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補充，會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求。此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！41.【判斷題】醫(yī)療器械公司直接進口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。42.【判斷題】付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。未出具拒絕證明或者退票理由書的，應(yīng)當承擔由此產(chǎn)生的民事責任。43.【判斷題】管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。()A.對B.錯正確答案：錯參考解析：管制是對犯罪分子不實行關(guān)押，但是限制其一定的自由，交由公安機關(guān)管束和監(jiān)督的刑罰，期限為3個月以上2年以下。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題2020年9月21日，技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功，約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日，雙方訂立了3年期勞動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴重失職、營私舞弊，給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟補償和賠償金。已知:張某在甲公司實行標準工時制。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44.【不定項選擇題】甲公司與張某建立勞動關(guān)系的時間是()。A.2020年9月22日B.2020年9月21日C.2020年9月30日D.2020年9月25日正確答案：D參考解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系；用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。45.【不定項選擇題】甲公司與張某對服務(wù)期協(xié)議內(nèi)容的下列約定中，符合法律規(guī)定的是()。A.服務(wù)期內(nèi)按照公司正常工資調(diào)整機制提高勞動報酬B.服務(wù)期期限5年C.公司承擔張某的專項技術(shù)培訓費用D.勞動合同期限延續(xù)至服務(wù)期滿正確答案：A,B,C,D參考解析：A正確：用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。BC正確：用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。D正確：勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至服務(wù)期滿。46.【不定項選擇題】甲公司解除勞動合同方式的下列表述中，正確的是()。A.需提前30日以書面形式通知張某解除B.可隨時通知張某解除C.無需通知張某即可解除D.需提前3日通知張某解除正確答案：B參考解析：勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同，不需向勞動者支付經(jīng)濟補償。47.【不定項選擇題】甲公司與張某勞動爭議的下列表述中，正確的是()。A.甲公司有權(quán)要求張某賠償公司的經(jīng)濟損失B.張某有權(quán)要求甲公司支付違法解除賠償金C.張某無權(quán)要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償D.甲公司無權(quán)要求張某支付違約金正確答案：A,C參考解析：B錯誤：因是張某的原因，所以他無權(quán)要求甲公司支付違法解除賠償金。D錯誤：服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴重失職、營私舞弊給公司造成重大損害，用人單位有權(quán)要求其支付違約金。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19．5萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除，但最多不得超過當年銷售(營業(yè))收入的千分之五；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。48.【不定項選擇題】在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）A.100萬元B.35萬元C.60萬元D.25萬元正確答案：D參考解析：根據(jù)已知條件：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最多不得超過當年銷售(營業(yè))收入的千分之五。①銷售(營業(yè))收入的千分之五：5000*0.005=25萬元；②發(fā)生額的60%：100*0.6=60萬元；故準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為25萬元?！咎崾尽看颂幍?個要求均需要滿足，故取金額較小的數(shù)值；49.【不定項選擇題】在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。A.80萬元B.88萬元C.58萬元D.67.2萬元正確答案：B參考解析：①公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元、通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元，合計金額58萬元，未超過稅法規(guī)定的扣除限額67.2萬元(560X12%)，可以全部在稅前扣除。②自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。甲公司的公益性捐贈支出稅前準予扣除的金額=30+58=88(萬元)綜上所述，本題選B。50.【不定項選擇題】在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是()A.非廣告性贊助支出40萬元B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費90萬元C.繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元D.繳納的增值稅195萬元正確答案：A,D參考解析：選項A，符合題意。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。選項B，不符合題意。企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。選項C，不符合題意。稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。即納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。選項D，符合題意。企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不計入企業(yè)收入總額，故不在扣除之列。綜上所述，本題選AD。51.【不定項選擇題】計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.560+(100×60%-5000x5‰)+19．5=614.5(萬元)B.560+(100-5000×5‰)+40+(50+30+8-560x12%)+195=890.8(萬元)C.560+(100-100×60%)+30-90=540(萬元)D.560+(100-5000×5‰)+40=675(萬元)正確答案：D參考解析：①發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。非廣告性贊助支出不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增40萬元。由本題第1小問得出，業(yè)務(wù)招待費稅前準予扣除25萬元，故需要納稅調(diào)增100-25=75萬元。②通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。由本題第2小問得出，稅前準予扣除50+30+8=88元，故無需調(diào)整。③繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，是在