地稅公務(wù)員稅政訓(xùn)練題

稅政基金類訓(xùn)練題

稅政基金類訓(xùn)練題

營業(yè)稅、涉外稅收

一、單項選擇

1、現(xiàn)行營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同，總共設(shè)置了（C）個稅目。

D、10

2、營業(yè)稅稅率是（

A、比例稅率B、定額稅率

C、幅度稅率D、累進(jìn)稅率

3、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)按照規(guī)定征收營業(yè)稅的是（C）o

A、服裝加工業(yè)務(wù)

B、車船修理業(yè)務(wù)

C、房屋、建筑物的修繕業(yè)務(wù)

D、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)

4、經(jīng)營游覽場所屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（D）的征收范圍。

A、娛樂業(yè)B、“服務(wù)業(yè)”稅目中的旅游業(yè)

C、“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)

D、“文化體育業(yè)”稅目中的文化業(yè)

5、裝卸搬運業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（A）的征稅范圍。

A、交通運輸業(yè)

B、建筑業(yè)

C、“服務(wù)業(yè)”稅目中的創(chuàng)儲業(yè)

D、“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)

6、照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是

（B）。

A、征收增值稅

B、征收營業(yè)稅

C、鏡框、相冊應(yīng)估價征收增值稅

D、既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅

7、我省規(guī)定個人按期納稅的營業(yè)稅起征點是營業(yè)額（D

A、100元B、3000元C、4000元D、20000元

8、保險業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是（B）.

A、1個季度B、1個月C、15日D、10日

9、甲企業(yè)因資金緊張，向乙企業(yè)借錢，約定歸還時支付本息。則乙企業(yè)在收到本息后，應(yīng)

按（B）。

A、按其他服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅B、按金融業(yè)繳納營業(yè)稅

C、不征稅D、并入主營業(yè)務(wù)收入繳納增值稅

10、裝卸搬運業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（A）的征稅范圍。

A、交通運輸業(yè)

B、建筑業(yè)

C、“服務(wù)業(yè)”稅目中的創(chuàng)儲業(yè)

D、“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)

11、疏浚、鉆井、打井業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（C）的征稅范圍。

A、“服務(wù)業(yè)”稅目中的代理亞

B、“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)

C、“建筑業(yè)”稅目中的其他工程作業(yè)

D、“交通運輸業(yè)”稅目

12、對電信部門出售手機并為用戶提供通訊服務(wù)的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)（B

A、按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B、按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

C、分別計征增值稅和營業(yè)稅

D、按混合銷售行為征收增值稅

13、下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是（C）

A、境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B、自建建筑物后銷售

C、金融機構(gòu)的出納長款收入

D、以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤

14、無營業(yè)額而需要按組成計稅價格確定營業(yè)稅的計稅依據(jù)時，我省使用的成本利潤率是

（D

A、5%B、8%C、10%D、15%

15、納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，其營業(yè)額的人民幣折合率可以選擇營業(yè)額

發(fā)生的（D）的人民幣匯率中間價。

A、當(dāng)月1日B、當(dāng)月最后一天

C、當(dāng)天D、當(dāng)天或者當(dāng)月1日

16、對建筑公司自建自用房屋不征稅，將自建的房屋對外銷售，營業(yè)稅政策規(guī)定是（D）。

A、免征稅款B、按照建筑業(yè)征稅C、按照銷售不動產(chǎn)征稅

D、自建行為，按建筑業(yè)征收營業(yè)稅：銷售行為，按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

17、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（A）?

A、外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

B、文藝團體義演的門票收入

C、博物館出租房屋收入

D、人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入

18、納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)（D）。

A、稅率從高B、稅率從低

C、稅率居中D、核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

19、我省現(xiàn)行網(wǎng)吧業(yè)營業(yè)稅稅率是（A）。

A、5%B,10%C、15%D、20%

20、快遞公司的快遞業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅，其適用的營業(yè)稅稅目為（A）。

A、郵電通信業(yè)B、服務(wù)業(yè)

C、交通運輸業(yè)D、代理業(yè)

21、電視臺播出某企業(yè)產(chǎn)品廣告宣傳片，應(yīng)按（C）征稅。

A、文化體育業(yè)B、娛樂業(yè)

C、廣告業(yè)D、其他服務(wù)業(yè)

22、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管

稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格是（A）。

A、營業(yè)成本或工程成本X（l+成本利潤率）/（1—營業(yè)稅稅率）

B、營業(yè)成本或工程成本X（l+成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率）

C、營業(yè)成本或工程成本/（I—營業(yè)稅稅率）

D、營業(yè)成本或工程成本/（1+營業(yè)稅稅率）

23、2010年1月張某將一套閑置不用的住房對外出租，取得租金收入8000元，則張某應(yīng)納

營業(yè)稅為（B）

A、0元B、120元C、240元D、400元

24、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為

（B）

A、所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B、收到預(yù)收款的當(dāng)天

C、收到全部價款的當(dāng)天

D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當(dāng)天

25、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，向（C）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

A、起運地B、目的地C、機構(gòu)所在地D、轉(zhuǎn)運地

26、搬家業(yè)務(wù)應(yīng)按（A）征收營業(yè)稅

A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)

C、銷售不動產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)

27、以不動產(chǎn)、土地使用權(quán)投資入股，收取固定利潤的，應(yīng)按（D）稅目征收營業(yè)稅

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、建筑業(yè)

C、銷售不動產(chǎn)D、服務(wù)業(yè)

28、對符合免征營業(yè)稅條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，（C）內(nèi)免

征營業(yè)稅

A、1年B、2年C、3年D、5年

29、對金融機構(gòu)從事再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入（A）營業(yè)稅

A、暫不征收B、免予征收

C、全額繳納D、差額繳納

30、應(yīng)屆畢業(yè)生從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）

的，自領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起，（A）年內(nèi)免征營業(yè)稅

A、1年B、2年C、3年D、5年

31、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是

（B）

A、個人從事快遞業(yè)務(wù)

B、鐵路的郵運運費收入

C、航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

D、物流企業(yè)運輸代理業(yè)務(wù)

32、我省對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外），按每戶每年（C）

元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和個人所得稅

A、0.4萬B.0.6萬C、0.8萬D、1萬

33、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（D）

A、電影發(fā)行單位取得的片租收入

B、電影放映單位取得的廣告收入

C、有線電視臺取得的初裝費收入

D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

34、某綜合服務(wù)公司兼營飯店和快遞業(yè)務(wù)，因會計核算力量薄弱，未分別核算相關(guān)成本和收

入，則計算營業(yè)稅時（A）

A、從高適用稅率B、從低適用稅率

C、適用平均稅率D、適用增值稅稅率

35、土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，營業(yè)稅的處理為（A）

A、按“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項目征收營業(yè)稅

B、按“服務(wù)業(yè)”項目征收營業(yè)稅

C、屬于政府行為，不征收營業(yè)稅

D、暫免征收營業(yè)稅

36、動植物園門票收入應(yīng)征收營業(yè)稅，其適用的稅目是（A）。

A、文化體育業(yè)B、娛樂業(yè)

C、服務(wù)業(yè)D、旅游業(yè)

37、電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放映單位

的行為，按（A）稅目征收營業(yè)稅

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、娛樂業(yè)

C、文化體育業(yè)D、服務(wù)業(yè)

38、有線電視臺為用戶安裝有線電視接收裝置，一次性向用戶收取的安裝費，應(yīng)按（D）

稅目征稅

A、文化體育業(yè)B、服務(wù)業(yè)

C、郵電通信業(yè)D、建筑業(yè)

39、建筑安裝工程計稅營業(yè)額中不包括（B）

A、臨時設(shè)施費B、建設(shè)方提供的設(shè)備的價款

C、全優(yōu)工程獎D建設(shè)方提供的材料的價款

40、下列行為征收營業(yè)稅的有（D）

A、以不動產(chǎn)投資入股

B、政府出讓土地使用權(quán)

C、單位的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)

D、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

41、下列經(jīng)營行為屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（D）

A、中國文工團到悉尼演出

B、商品期貨買賣

C、我國企業(yè)在境外提供建筑勞務(wù)

D、境外企業(yè)在境外為國內(nèi)單位提供建筑設(shè)計業(yè)務(wù)

42、信用社的營業(yè)稅納稅期限為（A）

A、1個季度B、1個月C、15日D、10日

43、納稅人以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征

營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（C）

A、全額收營業(yè)稅B、減半征收營業(yè)稅

C、不征收營業(yè)稅D、差額征收營業(yè)稅

44、我市某歌舞廳2010年5月取得收入100萬元，其中門票費收入20萬元；臺位費收入

50萬元，點歌費收入10萬元，煙酒飲料費收入20萬元，計算該歌舞廳應(yīng)納營業(yè)稅。（C）

A、20萬元B,14萬元C、5萬元D、4萬元

45、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（C）日內(nèi)申報納稅:

A、10B、7C、15D、20

46、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而自

應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起超過（C）沒有申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)

機關(guān)補征稅款。

A、1個月B、3個月C、6個月D、一年

47、國內(nèi)某建筑公司在美國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元；在境內(nèi)承包了

一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000

萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（D）

A、165萬元B、75萬元C、135萬元D、45萬元

48、某公司2006年購入1000平方米寫字樓作為辦公場所，購入價格每平方米6000元（不

考慮其他稅費），2009年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價8000元，該公司此

業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅（B）。

A、3萬元B、10萬元C、21萬元D、35萬元

49、下列關(guān)于營業(yè)稅申報繳納說法正確的是（D）

A、納稅人異地提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)到機構(gòu)所在地繳納營業(yè)稅

B、除運輸勞務(wù)外，納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為都應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地申報繳納

C、典當(dāng)業(yè)應(yīng)按季度申報繳納營業(yè)稅

D、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)應(yīng)按季度申報繳納營業(yè)稅

50、2010年1月份，安裝企業(yè)A承包制造企業(yè)B的設(shè)備安裝工程，經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)備由安

裝企業(yè)A提供并負(fù)責(zé)安裝，工程總價款為500萬元（其中安裝費100萬元）。安裝工程完工后,

A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額為（C）元

A、50000B、30000C、150000D、250000

51、某旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游，共收取旅費收入20000元，其中支付導(dǎo)游費

1000元，替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、門票費共10000元，則該旅游企業(yè)應(yīng)納

營業(yè)稅款為（B）

A、1000元B、500元C、450元D、270元

6、有關(guān)營業(yè)稅納稅地點表述正確的有：（D）

A、納稅人提供的所有應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、納稅人出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

53、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（C）

A、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅

B、某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費征收營業(yè)稅

C、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

D、單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

54、按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（C）o

A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

B、個人無償贈送不動產(chǎn)

C、以無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的

D、以無形資產(chǎn)投資入股，收取固定收入

55、單位或個人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（D）

A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同簽訂的當(dāng)天

B、不動產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C、不動產(chǎn)收益轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

56、某有線電視臺2010年1月份取得如下收入：有線電視節(jié)目收視費收入10萬元，有線電

視初裝費收入3萬元，“點歌臺”欄目點歌費收入0.7萬元，廣告播映收入6萬元。則該有

線電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（D）萬元。

A、0.725B、0.591C、0.985D、0.711

57、下列項目不征營業(yè)稅的是（A）。

A、修理廠修理修配車輛取得的收入

B、復(fù)印社取得復(fù)印收入

C、汽車租賃公司出租汽車取得的收入

D、銀行出售支票取得的收入

58、我省某酒店2010年1月份取得客房收入300萬元，餐廳收入100萬元，打字、復(fù)印收

入10萬元，代理訂購飛機票、火車票服務(wù)取得手續(xù)費收入2萬元;歌舞廳門票收入5萬元，

出售飲料、煙、酒收入10萬元，收取點歌費15萬元。則該飯店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅（A）

萬元。

A、22.1B、21.6C、26.6D、94.6

59、我市某房地產(chǎn)公司將500平方米房產(chǎn)無償贈予福利機構(gòu)，該房產(chǎn)成本價2000元/平方米,

該公司最近時期同類房產(chǎn)銷售的平均價格為2400元/平方米，其他房地產(chǎn)公司最近時期同類

房產(chǎn)銷售的平均價格為2600元/平方米，該公司對此無償贈予的房產(chǎn)應(yīng)繳納多少萬元的營業(yè)

稅（C）

A、0B、6.05C、6D、6.5

60、建設(shè)單位A建造一棟商業(yè)大樓，將大樓的裝飾工程以包工不包料的形式出包給B裝飾

公司，工程承包價為3000萬元,另工程所用的主要材料由建設(shè)單位A供應(yīng)，材料價款為2100

萬元。價款結(jié)清后B公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（A）

A、90B、150C、153D、255

61、甲建筑公司取得100萬元的建筑合同，將其中的30萬元分包給乙建筑公司，20萬元

土方工程分包給個人丙，均取得發(fā)票，其余自行完成。甲公司應(yīng)繳營業(yè)稅（B）

A、1.5B、2.1C、2.4D、3

62、某典當(dāng)行2010年1月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入42萬元，取得咨詢收入15萬元，手

續(xù)費收入11萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（A）

A、1.3B、2.1C、2.9D、3.68

63、某郵局2010年1月取得郵匯業(yè)務(wù)收入10萬元，郵品銷售收入2萬元，報刊發(fā)行收入

20萬元，行李傳遞收入80萬元，其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（B）萬元

A、3.33B、3.36C、7.2D、7.36

64、以下經(jīng)濟組織和單位中，不屬于城建稅的納稅人的是（D）

A、事業(yè)單位B、私營企業(yè)

C、流動小販D、外國企業(yè)

65、下列項目屬于城建稅計稅依據(jù)的是（D）

A、中外合資企業(yè)繳納的增值稅

B、個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金

C、個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

D、集體企業(yè)偷逃的營業(yè)稅稅金

66、煙葉稅稅率為（D）

A、5%B、10%C、15%D、20%

67、根據(jù)城建稅規(guī)定，下列說法正確的是（D）

A、鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率按鐵道部所在地確定

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還已繳納的城建稅

C、外資投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為城建稅的計稅依據(jù)

D、貨物運輸業(yè)按代開票納稅人管理的單位，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時按營業(yè)稅稅款7%預(yù)

征城建稅

68、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2010年1月向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅800萬元、消費稅200萬元，該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加（A）萬元

A、30B、34.5C、18.75D、37.5

69、在我國參與締結(jié)的稅收協(xié)定中，第一個與我國簽訂國際稅收協(xié)定的國家是（B）

A、美國B、日本C、英國D、澳大利亞

70、我國境內(nèi)機構(gòu)向境外單筆支付等值（C）美元以上列舉的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常

轉(zhuǎn)移和資本項目外匯資金，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理《服務(wù)貿(mào)易、收益、

經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》

A、1000B、10000C、30000D、50000

二、多選題

71、以下是營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)有（AB）

A、運輸勞務(wù)B、建筑勞務(wù)

C、修理勞務(wù)D、加工勞務(wù)

72、以下對營業(yè)稅所稱“在中華人民共和國境內(nèi)”表述正確的有（ACD）

A、提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)

B、轉(zhuǎn)讓的無形濱產(chǎn)的接受單位或者個人在境內(nèi)

C、轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)

D、銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)

73、以下營業(yè)稅納稅地點為其機構(gòu)所在地或者居住地的有（CD）

A、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C、納稅人提供的監(jiān)理勞務(wù)D、納稅人提供的咨詢服務(wù)

74、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人具體包括以下哪幾種（CD）

A、建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

B、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人

C、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)

有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

D、境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)沒有

代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人

75、下列繳納營業(yè)稅的行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有（CD）

A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使

用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

B、從事貨物運輸服務(wù)，為該貨物運到目的地的當(dāng)天

C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天。

D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)

天。

76、營業(yè)稅納稅期限有（ACD）

A、10日B、20日C、1個月D、1個季度

77、營業(yè)稅所稱價外費用，包括（ABCD）

A、賠償金B(yǎng)、返還利潤C、違約金D、罰息

78、以下各種情況需要征收營業(yè)稅的包括（AB）

A、郵政部門銷售集郵商品B、郵政部門發(fā)行報刊

C、集郵商品的生產(chǎn)調(diào)撥D、其他單位個人銷售集郵商品

79、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為的有（CD）。

A、某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場

B、某飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)

C、某生產(chǎn)企業(yè)既銷售產(chǎn)品又負(fù)責(zé)產(chǎn)品安裝

D、某運輸公司既銷售貨物同時還提供此項貨物的運輸

80、下列選項屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（ACD）0

A、建筑業(yè)B、修理汽車

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、銷售不動產(chǎn)

81、金融機構(gòu)從事（ABC）業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

A、外匯買賣B、金融期貨買賣

C、有價證券買賣D、商品期貨買賣

82、下列選項適用5%營業(yè)稅稅率的是（AB）。

A、金融保險業(yè)B、餐飲業(yè)

C、文化體育業(yè)D、郵電通訊業(yè)

83、按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的是（CD）。

A、銷售支票B、轉(zhuǎn)讓有價證券

C、銷售金銀D、存款

84、5列選項適用3%營業(yè)稅稅率的是（ABD）（＞

A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)

C、金融保險業(yè)D、文化體育業(yè)

85、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營活動應(yīng)按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅的有（ACD）?

A、電臺播音B、電視臺播映廣告

C、時裝表演D、錄像廳放映錄像

86、下列勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ACD）。

A、建筑安裝業(yè)務(wù)B、銷售水、電業(yè)務(wù)

C、金融保險業(yè)務(wù)D、房屋建筑物銷售業(yè)務(wù)

87、納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，需要繳納營業(yè)稅的有（ABC）

A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費、廣告費

B、為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)

C、郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù)

D、以不動產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

88、納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABC）

A、單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位

B、個人將不動產(chǎn)無償贈送其他人。

C、單位新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為；

D、單位無償提供應(yīng)稅勞務(wù)。

89、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（BD）。

A、企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)資金而收取的資金占用費

B、經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)

C、民政部門取得的社會福利彩票收入

D、彩票代銷點代銷彩票的手續(xù)費收入

90、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（BD）

A、科研單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

B、科研單位轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的所有權(quán)

C、保險公司取得的一年以上返還性財產(chǎn)保險收入

D、軍隊空余房產(chǎn)的出租收入

91、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列住房的銷售，免征營業(yè)稅的有（ABC）。

A、個人自建自用住房銷售

B、企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住房

C、個人購買超過5年的普通住房銷售

D、個人購買超過2年的普通住房銷售

92、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ABC）

A、主管部門將資金提供給所屬單位使用收取的資金占用費免征營業(yè)稅

B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開辦加工廠免征營業(yè)稅

C、物業(yè)公司代收的住房專項維修基金，應(yīng)征收營業(yè)稅

D、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險收入免征營業(yè)稅

93、從2009年1月1日起，納稅期限為1個季度的（ABC）

A、財務(wù)公司B、信托投資公司

C、信用社D保險公司

94、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）。

A、電信局為客戶安裝電話，并銷售電話機取得的收入

B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒

C、溜冰場出租冰鞋收入

D、燈飾商店銷售進(jìn)口燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費

95、關(guān)于城建稅，下列說法正確的是（ABC）

A、縣政府設(shè)在市區(qū)的，其在市區(qū)辦的企業(yè)城建稅稅率為7%

B、鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為5%

C、由受托方代收代繳三稅的，城建稅適用受托方所在地稅率

D、對增值稅實行先征后返辦法的，城建稅?并返還

96、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的有（BD）?

A、中外合資企業(yè)繳納的增值稅

B、個人出售房產(chǎn)繳納的營業(yè)稅

C、個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

D、咨詢公司偷逃的營業(yè)稅

97、下列單位不需要繳納教育費附加的是（AC）

A、只從事出口業(yè)務(wù)，且出口貨物享受免退政策的單位

B、既從事出口又從事內(nèi)銷的單位

C、進(jìn)口貨物自用的單位

D、內(nèi)銷自產(chǎn)軟件的軟件開發(fā)企業(yè)

98、市區(qū)某制藥廠為一般納稅人，2010年1月繳納增值稅130萬元，補繳上月漏繳的增值

稅55.8萬元，本月又轉(zhuǎn)讓一項藥劑生產(chǎn)技術(shù)，收取款項50萬元。則本月應(yīng)繳納城建稅和教

育費附加分別為（AC）

A、1月應(yīng)繳納城建稅13.006力兀

B、1月應(yīng)繳納城建稅13.181萬元

C、1月應(yīng)繳納教育費附加5.574萬元

D、1月應(yīng)繳納教育費附加5.649萬元

99、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（ABCD）。

A.稅收管轄權(quán)的問題

B.避免或消除國際重復(fù)征稅的問題

C.避免各收歧視，實行稅收無差別待遇

D.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

100,國際避稅與反避稅中，轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括（ABD）。

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.費用分?jǐn)偡?/p>

D.成本加成法

三、判斷題

101、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品應(yīng)免征營業(yè)稅（J）

102、從事貨物運輸?shù)膯挝慌c個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，自

2009年1月1日起全額征收增值稅（X）

103、某國內(nèi)公司組織國內(nèi)農(nóng)民工到國外提供營業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅（X）

104、納稅人提供除建筑業(yè)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)以外的勞務(wù)，

應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅（J）

105、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的，營業(yè)稅是必征稅種之一（J）

106、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款

為營業(yè)額（V）

107、企業(yè)的分支機構(gòu)，只要提供了營業(yè)稅勞務(wù)，并取得了收益，就是營業(yè)稅的納稅人

（V）

108、機械加工和修理、修配，不屬于營'業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)3

109、個人自己新建建筑物銷售的，其所發(fā)生的自建行為，不能視同發(fā)生應(yīng)稅行為（X）

110、納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點的，以扣除起征點后的余額繳納營業(yè)稅（X）

111、納稅人提供建筑業(yè)或者租賃'業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到

預(yù)收款的當(dāng)天（J）

112、對2009年1月1日之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，要按新的營業(yè)稅條例、細(xì)則執(zhí)行(X)

“3、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅

務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明（J）

114、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收

訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天（，）

115、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個月。（X）

116、A公司向B公司提供勞務(wù)，由于B公司資金困難，協(xié)商由C公司支付款項，則這筆款

項由于不是B公司支付的，所以A公司不能將其作為收入計繳營業(yè)稅（X）

117、納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨

物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不

繳納營業(yè)稅；未分別核算的，?并征收增值稅（X）

118、納稅人營業(yè)額耒達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅:

達(dá)到起征點的，依照本條例規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅（J）

119、某公司為加強成本核算，對本企業(yè)各部門進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，A部門為B部門提供應(yīng)稅勞

務(wù)并收取報酬，為此A部門應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅（X）

120、納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營'也額的，不得退還已繳納營業(yè)稅

稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除（X）

121、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價

款為營業(yè)額（X）

122、市文聯(lián)在市文化館舉辦書畫展，收取的門票可以免稅（義）

123、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅而自

應(yīng)當(dāng)申報納稅之月起超過3個月沒有申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機

關(guān)補征稅款（義）

124、營業(yè)稅起征點的適用范圍不僅包括個體工商戶和其他個人，也包括個人獨資企業(yè)和私

人合伙企業(yè)等不需要繳納企業(yè)所得稅的單位（X）

125、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算

營業(yè)額的，不得免稅、減稅（J）

126、某裝飾公司提供裝飾勞務(wù)，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用（含客戶自行采購的）原材料、

設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)（X）

127、個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅（J）

128、金融衍生品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額（J）

129、煙葉稅的納稅人為銷售煙葉的單位和個人（X）

房產(chǎn)稅

一、單項選擇題

1、房產(chǎn)稅負(fù)責(zé)征收的機關(guān)是房產(chǎn)所在地的（B）o

A、國家稅務(wù)局B、地方稅務(wù)局C、財政局D、人民政府

2、我國房產(chǎn)稅的征納方式是（B）。

A、按季征收，分期繳納B、按年征收，分期繳納

C、按月征收，分期繳納D、由各地政府自行決定

3、我市一旅店擁有甲、乙營業(yè)用房兩棟，房產(chǎn)原值分別為1200萬元（甲）和3000萬元（乙）。

其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入40萬元。我市核定的該類房產(chǎn)的房產(chǎn)

稅原值扣減比例30%。該旅店應(yīng)納房產(chǎn)稅為（C）萬元。

A、40.32B、28.80C、14.88D、4.8

4、以下不屬于房產(chǎn)稅的納稅人的是（C）。

A、房產(chǎn)的代管人B、房產(chǎn)的經(jīng)營管理單位

C、房產(chǎn)的出典人D、房產(chǎn)的承典人

5、張某有住房2套，一套面積150平方米，原值60萬元，另外一套面積80平方米，原值

40萬元，張某將150平方米的住房租給劉某居住，每年租金1.5萬元，另外一套自己居住，

則應(yīng)納房產(chǎn)稅是（C）萬元（稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣減比例為30%）。

A、0.504B、0.12C、0.06D、0.04

6、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，（D）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

A、鐵道部所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)B、因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房屋

C、老年服務(wù)機構(gòu)自用房產(chǎn)D、工程結(jié)束后，施工企業(yè)交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的

臨時性房屋

7、一企業(yè)有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬元。2009年該企業(yè)將其中的200平方米的

房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為

（D）無。

A、8400B、4000C、120000D、30720

8、下列各項中（C）不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。

A、城市和縣城B、建制鎮(zhèn)C、農(nóng)村D、工礦區(qū)

9、下列屬于房產(chǎn)稅的課稅對象是（C）。

A、室外游泳池B、菜窖C、室內(nèi)游泳池D、圍墻

10、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2009年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不

承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣

除比例為30%,該企業(yè)2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅是（C）。

A、8.4萬元B、9.6萬元C、10.2萬元D、10.8萬元

11、某大型工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為10000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個幼兒園、

一個對外營業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬元、100萬元、500萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減

除房產(chǎn)原值的30%,其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（A）。

A、88.2B、91.56C、87.36D、89.04

12、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)修建廠房，8月底辦理驗收手續(xù)。工程決算總支出80萬

元，全都計入固定資產(chǎn)，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%,則該房產(chǎn)2009年應(yīng)納房

產(chǎn)稅為（A）。

A、2240元B、2800元C、4480元D、6720元

13、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（A）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅

B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C、產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人

14、王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2009

年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某

公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，

則王某2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（A）。

A、1.632萬元B、0.816萬元C、0.516萬元D、1.652萬元

15、某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除

比例為25%,則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）元。

A、6000B、9000C、1500D、1250

16、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（C）。

A、集體單位的房產(chǎn)B、國家所有的房產(chǎn)

C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腄、出典的房產(chǎn)

二、多項選擇題

17、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的正確表述有（CE）。

A、納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)征收房產(chǎn)稅

D、納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間

E、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計算征房產(chǎn)稅

18、下列（DE）屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

A、圍墻B、玻璃暖房C、室外游泳池D、商場的地下停車場E、室

內(nèi)游泳池

19、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述錯誤的有（ABC

A、對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅

B、納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C、融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D、以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅

E、以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分工，共同承擔(dān)風(fēng)險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

20、以下說法正確的有（ACD）o

A、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房屋代管人或使用人為納稅人

D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人為納稅人

E、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

21、下列行為中,正確有（BCE）?

A、某企業(yè)4月開業(yè)將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)稅應(yīng)從5月開始計算繳納

B、某企業(yè)4月開業(yè)將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)稅應(yīng)4月開始計算繳納

C、某企業(yè)自建房屋用于經(jīng)營，7月建成應(yīng)從8月開始計算繳納房產(chǎn)稅

D、某企業(yè)自建房屋用于經(jīng)營，7月建成應(yīng)從7月開始計算繳納房產(chǎn)稅

E、一企業(yè)委托施工企業(yè)建房，7月辦理驗收手續(xù)，從8月開始計算繳納房產(chǎn)稅

22、以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（BC）。

A、房產(chǎn)原值B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)租金D、房產(chǎn)凈值E、共擔(dān)

風(fēng)險分紅

23、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（CDE）。

A、軍隊出租的房產(chǎn)屬暫免項目

B、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

C、個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

D、經(jīng)有關(guān)部門鑒定，毀損不堪居住的房屋在停止使用后

E、中國人民銀行總行及所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

24、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)稅計稅原值的有（AD

A、以房屋為載體，不可隨意搬動的配套設(shè)施。B、更新的附屬設(shè)施零部件。

C、舊房后來安裝的空調(diào)設(shè)備。D、與房屋不可分割的附屬設(shè)施。

25.下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（ABD

A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅

C.王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產(chǎn)稅

D.高校教學(xué)樓免征房產(chǎn)稅

26、下列說法正確的有（BC）。

A、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位擁有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅日用房產(chǎn)免

B、企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D、國家機關(guān)、人民團體、軍隊擁有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

27、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（AC）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納B、產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅

C、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)

稅

28、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法正確的是（CD）。

A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B、租入房產(chǎn)的，承租人以租金計稅

C、出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅

D、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅

三、判斷題

29、房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，

由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決

的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。（V）

30、對租用的房產(chǎn)進(jìn)行裝修或增加房屋附屬設(shè)施，并以其支出費用抵頂租金的，應(yīng)由承租人

繳納房產(chǎn)稅。（X）

31、納稅人因房產(chǎn)權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截

止到房產(chǎn)權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。（V）

32、將承租的房屋轉(zhuǎn)手再出租的，對轉(zhuǎn)租人應(yīng)按差額收入征收房產(chǎn)稅。（X）

33、加油站罩棚能夠避雨，應(yīng)按房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅。（X）

34、企業(yè)辦的幼兒園、門診部自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（V）

35、房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。（X）

36、賓館、招待所將部分客房出租作為辦公、營業(yè)用房，其出租部分應(yīng)按租金收入計算繳納

房產(chǎn)稅。（V）

37、個人將所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)出租給別人居住，取得的租金收入免征房產(chǎn)稅。（X）

38、對房屋開發(fā)公司建售的商品房，竣工后至出售前這段時間應(yīng)按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅。

（V）

39、無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。（V）

40、產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由出典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。（X）

41、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)

稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。（V）

42、經(jīng)房管部門和主管部門鑒定的危房、停止使用的房產(chǎn)和其他納稅確有困難的房產(chǎn)，經(jīng)市、

縣人民政府批準(zhǔn)，可減征或免征房產(chǎn)稅。（V）

43、房產(chǎn)稅均按其原值一次減除30%后的余值計算。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所

在地稅務(wù)機關(guān)會同房產(chǎn)主管部門參考同類房產(chǎn)核定。（V）

44、某企業(yè)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，以房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計稅依

據(jù)。（X）

45、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投

資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年度應(yīng)

納房產(chǎn)稅為42萬元V）

46、房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備

也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、

煙囪等。（X）

47、融資租賃的房屋，應(yīng)按照支付的房屋租金計算征收房產(chǎn)稅。（X）

城鎮(zhèn)土地使用稅

一、單項選擇題

1、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（A）。

A、實際自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位的自用土地

B、由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

C、由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

D、某市人民政府機關(guān)的自用土地

2、城鎮(zhèn)土地使用稅采用（C）稅率。

A、全國統(tǒng)一的定額稅率B、全省統(tǒng)一的定額稅率

C、有幅度差別的定額稅率D、有幅度差別的比例稅率

3、納稅人購置新建商品房，自（C）起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、建成之次月B、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月

C、房屋交付使用之次月D、付款之次月

4、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（B

A、城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村

B、土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

C、城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

D、在我國境內(nèi)的外國企業(yè)、外商投資企業(yè)不繳納土地使用稅。

5、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（A）?

A、免稅單位的職工家屬宿舍用地，不得免征土地使用稅

B、城鎮(zhèn)內(nèi)的農(nóng)貿(mào)市場用地，按規(guī)定應(yīng)征收土地使用稅

C、企業(yè)鐵路專用線在廠區(qū)以外、與社會公共地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅

D、林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地，應(yīng)征收土地使用稅

6、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的土地使用稅稅額可以適當(dāng)降低,

但降低額不得超過最低稅額的（C）%。

A、10B、20C、30D、40

7、臼行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從（B）起免繳土地使用稅（B）年。

A、使用月份、3B、使用月份、5~10

C、使用次月、3D、使用次月、5~10

8、下列不得享受免土地使用稅待遇的是（B

A、各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源用地B、學(xué)校舉辦的企業(yè)用地

C、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地D、港口的碼頭用地

9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（C）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人納稅

B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

C、土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別按其使用面積納稅

D對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫按實際使用面積納稅

10、城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率是（A）。

A、有幅度的差別定額稅率B、累進(jìn)稅率

C、地區(qū)差別比例稅率D、行業(yè)差別定額稅率

11、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠門外的綠化區(qū)，企業(yè)舉

辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練

場地。處地段適用年稅額為4元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（B）元。

A、58800B、62000C、68000D、74000

12、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（C）。

A、建筑面積B、使用的土地面積

C、納稅人實際占用的土地面積D、居住的土地面積

13、國務(wù)院令483號規(guī)定《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》自（B）起施行。

A、2006年12月30日8、2007年1月1日

C、2007年7月1日D、2008年1月1日

14、下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是（A）。

A、農(nóng)村B、建制鎮(zhèn)C、工礦區(qū)D、縣城

二、多項選擇題

15、下列說法中正確的是（A