財政與稅收(第六版)模擬試卷及答案

題號12345678910答案1.我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是()。A.全部為社會統(tǒng)籌B.社會統(tǒng)籌,企業(yè)分管C.全部為個人賬戶D.社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合2.農(nóng)業(yè)基礎設施投資主要應由()承擔。A.農(nóng)民自身B.商業(yè)銀行C.社會力量D.國家財政3.稅務登記是稅務機關對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應稅活動、行為實行法定登記的一項管理制度,也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續(xù)。下列不屬于稅務登記的是()。A.開業(yè)登記B.納稅登記C.停復業(yè)登記D.注銷登記4.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定,下列應繳納消費稅的是()。A.高爾夫球包B.電動汽車C.竹制筷子D.普通護膚護發(fā)品5.國家稅收課征的依據(jù)是國家的()。A.政治權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.管理權(quán)力D.財產(chǎn)與政治權(quán)力6.按照《契稅暫行條例》的有關規(guī)定,契稅納稅義務發(fā)生的時間是()。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)D.房屋、土地移交的當天7.下列不符合車輛購置稅減免稅規(guī)定的是()。A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅C.由國務院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形的,按照規(guī)定免稅或者減稅D.設有固定裝置的運輸車輛免稅8.下列車船中,應繳納車船稅的是()。A.載重量不超過1噸的捕撈漁船B.軍隊車船C.外國駐華領館的汽車D.摩托車9.下列各項不屬于城市維護建設稅的稅率的是()。A.8%B.7%C.5%D.1%10.國債的擔保物是()。A.國庫B.政府信譽C.國家儲備D.國家財政二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案1.各級政府預算的編制和實現(xiàn)必須按法定財政年度編制，要反映全年的財政收支活動，不允許將不屬于本財政年度財政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預算之中。2.招標性采購,亦稱非競爭性招標采購,是國際競爭招標采購、國內(nèi)競爭招標采購的總稱,它是政府采購最常用的方式之一。3.一個國家取得多少財政收入也就決定了公共部門和私人部門之間的資源配置問題。4.稅務機關在征稅過程中,是否征稅或征收多少稅款,可以與納稅人協(xié)商議定。5.課稅對象是稅收制度的基本要素之一,是稅區(qū)別費的主要標志。6.我國現(xiàn)行稅制是以貨物和勞務稅、所得稅為主體,其他稅與之相互配合的復合式稅制體系。7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。8.建設農(nóng)田水利設施占用耕地需要繳納耕地占用稅。9.印花稅一共有4種稅票。10.如果納稅人處于農(nóng)村,其不用繳納城市維護建設稅。三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.資源配置職能的含義及實現(xiàn)該職能的機制手段。（7分）2.現(xiàn)行社會保險基金的籌資模式。（4分）3.國債的發(fā)行方式。(4分)4.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。(4分)5.財政政策的目標及工具。(8分)6.國際避稅的主要方法。(9分)四、計算題（本題共3小題，共26分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年4月的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額6000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額800萬元。(3)將試制的應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為500萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款3000萬元，進項稅額390萬元。(5)納稅人購進用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價800萬元。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。（6分）2.某企業(yè)，共有在冊職工175人，資產(chǎn)7500萬元。2019年銷售貨物取得不含稅收入4000萬元，會計利潤900萬元，已預繳所得稅210萬元。經(jīng)會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下幾個問題。(1)期間費用中廣告費650萬元，業(yè)務招待費25萬元。(2)營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性組織向貧困地區(qū)捐款70萬元，直接捐贈5萬元)。(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費24萬元(取得專用收據(jù))，支出職工福利費95萬元和職工教育經(jīng)費50萬元。(4)去年發(fā)生的虧損為69萬元。試用會計利潤調(diào)整法計算當年應補繳的企業(yè)所得稅。（10分）3.北京一位藝術(shù)院校教師，2020年前4個月工資均為25000元，五險一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金9000元；有一個女兒是小學生；還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務教育捐贈5000元；購買商業(yè)健康保險每月保費800元；1月份獲得稿酬所得100000元；2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬500000元。請計算該老師2020年前4個月預扣繳個人所得稅情況。（10分）附表1個人所得稅預扣率(1)(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)級數(shù)累計預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920附表2個人所得稅預扣率(2)(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)級數(shù)預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)速算扣除數(shù)11不超過20

000元20022超過20

000元至50

000元的部分302

00033超過50

000元的部分407

000五、論述題（本題共1小題，共18分）根據(jù)所學知識和關注的財稅前沿，論述個人所得稅年終匯算清繳原理、可以退稅的情況、需要補稅的情況、辦理方式、未按期辦理匯算清繳的后果。第2套卷答案一、單項選擇題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標識不清或錯誤，均不得分。）12345678910DDBAAADDAB二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標識不清或錯誤，均不得分。）題號12345678910答案√×√××√××××三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.資源配置職能的含義及實現(xiàn)該職能的機制手段（7分）含義：運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標。（2分）機制手段：（1）確定財政收支占國民收入的合理比例（1分）（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)（1分）（3）通過合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國家的重點建設（1分）（4）鼓勵并調(diào)節(jié)民間投資（1分）（5）提高財政資源配置本身的效率（1分）2.現(xiàn)行社會保險基金的籌資模式。（4分）（1）從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。（2分）（2）社會保險基金實行“以支定收，收付平衡”。對于醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等方面的保險，一般實行現(xiàn)收現(xiàn)付式。對于養(yǎng)老保險采取的籌資模式，各國有所不同。我國目前養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險采取部分基金式，在具體實施中，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合。（2分）3.國債的發(fā)行方式。(4分)（1）承購包銷(1分)（2）公募拍賣(1分)（3）直接發(fā)行(1分)（4）連續(xù)經(jīng)銷(1分)4.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。(4分)（1）商品供求彈性(1分)（2）市場結(jié)構(gòu)(1分)（3）課稅制度(1分)（4）企業(yè)決策者市場價值判斷及行為觀念(1分)5.財政政策的目標及工具。(8分)目標：（1）充分就業(yè)（1分）（2）物價穩(wěn)定（1分）（3）經(jīng)濟增長（1分）（4）國際收支平衡（1分）財政政策工具：（1）稅收（1分）（2）財政支出（1分）（3）公債（1分）（4）財政預算（1分）6.國際避稅的主要方法。(9分)（1）采取人員流動避稅（1分）（2）通過資金或貨物流動避稅（1分）（3）選擇有利的企業(yè)組織形式避稅（1分）（4）利用轉(zhuǎn)讓定價避稅（1分）（5）不合理保留利潤避稅（1分）（6）不正常借款避稅（1分）（7）利用避稅地避稅（1分）（8）利用稅收優(yōu)惠避稅（1分）（9）組建內(nèi)部保險公司（1分）四、計算題（本題共3小題，共26分）1.答：(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額為6000×13%＝780(萬元)。（1分）(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額為800×13%＝104(萬元)。（1分）(3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為500×(1＋10%)×13%＝71.5(萬元)。（1分）(4)外購貨物應抵扣的進項稅額為390萬元。（1分）(5)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應抵扣的進項稅額為800×10%×(1－20%)＝64(萬元)。（1分）(6)該企業(yè)應繳納增值稅稅額為780＋104＋71.5－390－64＝501.5(萬元)。（1分）2.答：（1）廣告費：按照規(guī)定調(diào)增金額為650－4000×15%＝50(萬元)。（1分）業(yè)務招待費：按照規(guī)定其上限為4000×5‰＝20(萬元)，實際可以列支發(fā)生額的60%，即25×60%＝15(萬元)，按照稅法規(guī)定應該取兩者中較小的金額，故為15萬元，所以應該調(diào)增的金額為25－15＝10(萬元)。（2分）（2）公益性捐贈的限額為900×12%＝108(萬元)，由于實際捐贈金額70萬元小于這個數(shù)目，故不需要調(diào)整，但直接捐贈的5萬元不滿足稅法的規(guī)定應全額調(diào)增。（2分）（3）工會經(jīng)費的扣除限額為1000×2%＝20(萬元)，實際經(jīng)費為24萬元，應該調(diào)增的金額為24－20＝4(萬元)。（1分）職工福利費扣除限額1000×14%＝140(萬元)，實際支出95萬元，不需調(diào)整。（1分）職工教育經(jīng)費扣除限額1000×8%＝80(萬元)，實際支出50萬元，不需調(diào)整。（1分）（4）當年應補繳稅款(900＋50＋10＋5＋4－69)×25%－210＝15(萬元)。（2分）3.答：（1）1月份工資應納稅額＝(25000×1－5000×1－25000×26%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－0=264(元)（2分）1月份稿酬預扣繳個人所得稅＝100000×(1－20%)×70%×20%＝11200(元)（2分）（2）2月份工資應納稅額＝(25000×2－5000×2－25000×26%×2－1500×2－1000×2－2000×2－200×2)×3%－264＝264(元)（1分）2月份演出預扣繳個稅＝500000×(1－20%)×40%－7000＝153000(元)（2分）（3）3月份工資應納稅額＝(25000×3－5000×3－25000×26%×3－1500×3－1000×3－2000×3－200×3－5000)×3%－264－264=114（元）（2分）（4）4月份工資應納稅額＝(25000×4－5000×4－25000×26%×4－1500×4－1000×4－2000×4－200×4)×3%－264－264-114=414（元）（1分）五、論述題（本題共1小題，共18分）（1）年度匯算（2分）簡單來說就是“合并全年收入，按年計算稅款”，然后多退少補。簡單來說，就是在以月或季度繳納的已納稅款（預繳稅）基礎上進行年度清繳：查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補。（2）7種情況下可以退稅（7分）第一，綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。第二，有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款