記賬實(shí)操旅游業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/11記賬實(shí)操旅游業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、企業(yè)背景假設(shè)一家旅游公司，主要經(jīng)營國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)，包括旅游線路的設(shè)計(jì)、組織游客出行、提供導(dǎo)游服務(wù)等。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)（辦公設(shè)備、旅游車輛等）、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：主營業(yè)務(wù)收入（旅游團(tuán)費(fèi)收入、門票收入等）、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等）、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用（廣告宣傳費(fèi)、銷售人員工資等）、管理費(fèi)用（辦公費(fèi)用、管理人員工資等）、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。三、賬務(wù)處理實(shí)例1.收到游客支付的旅游團(tuán)費(fèi)借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入——旅游團(tuán)費(fèi)收入2.支付旅游團(tuán)的交通費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本——交通費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款3.支付旅游團(tuán)的住宿費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.支付旅游團(tuán)的餐飲費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款5.支付導(dǎo)游人員的工資借：主營業(yè)務(wù)成本——導(dǎo)游工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金6.購買辦公設(shè)備借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備貸：銀行存款7.計(jì)提辦公設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊8.支付廣告宣傳費(fèi)用借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金9.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營業(yè)務(wù)收入——旅游團(tuán)費(fèi)收入等其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本——交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用等銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)等管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用等。四、注意事項(xiàng)1.對于旅游團(tuán)費(fèi)收入，要根據(jù)不同的收款方式和結(jié)算時(shí)間及時(shí)確認(rèn)收入。2.主營業(yè)務(wù)成本的核算要準(zhǔn)確，包括交通、住宿、餐飲、導(dǎo)游工資等各項(xiàng)費(fèi)用，要按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行歸集。3.固定資產(chǎn)的折舊方法和年限要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況合理確定。4.銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的核算要清晰，區(qū)分不同的費(fèi)用項(xiàng)目，以便進(jìn)行成本控制和管理分析。5.要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。旅游業(yè)成本核算的實(shí)例：一、背景介紹假設(shè)有一家中型旅游公司，主要經(jīng)營國內(nèi)熱門旅游線路。在一個(gè)特定的旅游旺季，組織了多個(gè)旅游團(tuán)。二、成本分類及核算1.交通成本機(jī)票費(fèi)用：假設(shè)組織了一個(gè)30人的旅游團(tuán)前往目的地，往返機(jī)票平均每人2000元，那么機(jī)票總成本為30×2000=60000元。旅游大巴租賃費(fèi)用：在當(dāng)?shù)芈糜纹陂g，租用旅游大巴，每天費(fèi)用2000元，行程5天，費(fèi)用為2000×5=10000元。交通成本總計(jì)：60000+10000=70000元。2.住宿成本酒店費(fèi)用：選擇中檔酒店，每晚每間房300元，一個(gè)旅游團(tuán)30人，需要15個(gè)房間，住宿4晚，費(fèi)用為300×15×4=18000元。3.餐飲成本團(tuán)隊(duì)餐費(fèi)用：每人每天餐飲標(biāo)準(zhǔn)100元，30人行程5天，費(fèi)用為100×30×5=15000元。4.景點(diǎn)門票成本假設(shè)所去景點(diǎn)門票總價(jià)每人800元，30人的門票費(fèi)用為800×30=24000元。5.導(dǎo)游費(fèi)用一名導(dǎo)游全程陪同，導(dǎo)游費(fèi)用每天500元，行程5天，費(fèi)用為500×5=2500元。6.其他成本旅游保險(xiǎn)費(fèi)用：每人50元，30人費(fèi)用為50×30=1500元。雜支費(fèi)用（如通訊費(fèi)等）：預(yù)計(jì)3000元。三、總成本核算總成本=交通成本+住宿成本+餐飲成本+景點(diǎn)門票成本+導(dǎo)游費(fèi)用+其他成本=70000+18000+15000+24000+2500+1500+3000=134500元。四、單位成本核算若旅游團(tuán)費(fèi)每人收取6000元，30人的總收入為6000×30=180000元。單位成本=總成本÷人數(shù)=134500÷30≈4483.33元/人。旅游業(yè)會(huì)計(jì)二級明細(xì)科目設(shè)置在旅游業(yè)中，會(huì)計(jì)二級明細(xì)科目的合理設(shè)置有助于準(zhǔn)確核算成本和收入，清晰反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。一、資產(chǎn)類1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：可按幣種設(shè)置二級明細(xì)，如人民幣現(xiàn)金、美元現(xiàn)金等。銀行存款：按銀行名稱設(shè)置二級明細(xì)，如工商銀行存款、建設(shè)銀行存款等。2.應(yīng)收賬款團(tuán)費(fèi)應(yīng)收賬款：根據(jù)不同的客戶或團(tuán)隊(duì)進(jìn)行明細(xì)核算，如A公司團(tuán)費(fèi)、B旅行社團(tuán)費(fèi)等。其他應(yīng)收賬款：如應(yīng)收的押金、代墊費(fèi)用等。3.其他應(yīng)收款員工借款：按借款人設(shè)置二級明細(xì)。押金及保證金：區(qū)分不同的押金對象，如酒店押金、景區(qū)保證金等。4.固定資產(chǎn)辦公設(shè)備：如電腦、打印機(jī)等。運(yùn)輸設(shè)備：旅游大巴、商務(wù)車等。房屋及建筑物：公司自有的辦公場所或旅游接待點(diǎn)等。5.累計(jì)折舊辦公設(shè)備折舊：對應(yīng)固定資產(chǎn)中的辦公設(shè)備。運(yùn)輸設(shè)備折舊：對應(yīng)運(yùn)輸設(shè)備。房屋及建筑物折舊：對應(yīng)房屋及建筑物。二、負(fù)債類1.應(yīng)付賬款地接社費(fèi)用：與地接旅行社合作產(chǎn)生的應(yīng)付賬款。酒店費(fèi)用：應(yīng)付給酒店的房費(fèi)等款項(xiàng)。餐飲費(fèi)用：應(yīng)付的餐飲供應(yīng)商款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款員工社保及公積金：代扣代繳的員工社保和公積金。暫收款：如收到的客戶預(yù)付款但尚未確認(rèn)收入的款項(xiàng)。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本股東A投入：按不同股東分別設(shè)置二級明細(xì)。股東B投入：以此類推。2.資本公積資本溢價(jià)：記錄股東投入超過注冊資本的部分。四、成本類1.主營業(yè)務(wù)成本交通成本：細(xì)分機(jī)票費(fèi)用、火車票費(fèi)用、大巴費(fèi)用等。住宿成本：按不同酒店設(shè)置二級明細(xì)。餐飲成本：團(tuán)隊(duì)餐費(fèi)用、特色餐飲費(fèi)用等。門票成本：各景點(diǎn)門票費(fèi)用。導(dǎo)游成本：導(dǎo)游工資、導(dǎo)游補(bǔ)貼等。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入國內(nèi)旅游收入：按不同旅游線路或地區(qū)設(shè)置二級明細(xì)。國際旅游收入：同理。定制旅游收入：針對個(gè)性化定制旅游業(yè)務(wù)。2.其他業(yè)務(wù)收入租車收入：如果公司有租車業(yè)務(wù)。票務(wù)代理收入：代理銷售機(jī)票、火車票等的收入。3.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)：線上廣告、線下傳單等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于