記賬實操-美容美體SPA館的賬務處理實例

會計實操文庫1/12記賬實操-美容美體SPA館的賬務處理實例SPA行業(yè)的會計科目設置：一、資產(chǎn)類1.貨幣資金庫存現(xiàn)金：用于核算SPA店的現(xiàn)金收支。銀行存款：按不同銀行賬戶設置明細科目。其他貨幣資金：如支付寶、微信等第三方支付平臺的款項。2.應收賬款會員應收賬款：會員未結(jié)清的消費款項。散客應收賬款：非會員散客的欠款。3.其他應收款員工借款：員工暫借款項。押金及保證金：收取的供應商保證金、房屋租賃押金等。備用金：各部門備用金。4.存貨美容產(chǎn)品：各種護膚、美容產(chǎn)品。耗材：如毛巾、一次性用品等。5.固定資產(chǎn)美容設備：如按摩床、美容儀器等。辦公設備：電腦、打印機等。家具及用具：沙發(fā)、桌椅等。6.累計折舊：對應固定資產(chǎn)的折舊累計額。7.在建工程：如有新店裝修等在建項目。8.無形資產(chǎn)：如品牌價值、軟件使用權(quán)等。二、負債類1.短期借款：如有向銀行或其他機構(gòu)借入的短期款項。2.應付賬款產(chǎn)品供應商應付款：美容產(chǎn)品供應商的欠款。設備供應商應付款：購買美容設備未付的款項。3.預收賬款會員充值款：會員預先充值的款項。服務預收款：客戶預訂服務支付的預付款。4.應付職工薪酬工資：員工的基本工資、績效工資等。獎金：各種獎金發(fā)放。社會保險費：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險費用。住房公積金：單位為員工繳納的住房公積金。5.應交稅費增值稅：核算應繳納的增值稅。城市維護建設稅：以增值稅為計稅依據(jù)。教育費附加：同上。地方教育附加：同上。企業(yè)所得稅：SPA店的企業(yè)所得稅。6.其他應付款代收款項：如代收的水電費等。其他暫收款：其他臨時性的應付款項。三、所有者權(quán)益類1.實收資本：股東投入的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：法定盈余公積、任意盈余公積。4.未分配利潤：歷年累積的未分配利潤。四、成本類1.主營業(yè)務成本產(chǎn)品成本：使用的美容產(chǎn)品成本。服務成本：技師薪酬、消耗的耗材等成本。五、損益類1.主營業(yè)務收入美容服務收入：各種美容護理服務的收入。產(chǎn)品銷售收入：銷售美容產(chǎn)品的收入。2.其他業(yè)務收入租賃收入：如有場地租賃給他人的收入。3.銷售費用廣告宣傳費用：廣告投放、促銷活動費用。業(yè)務招待費用：用于招待客戶、合作伙伴的費用。銷售人員薪酬：銷售部門員工的工資、獎金等。4.管理費用管理人員薪酬：管理層人員的工資、福利等。辦公費用：辦公用品、辦公設備的采購及維護費用。差旅費：管理人員出差的費用。5.財務費用利息支出：借款的利息費用。手續(xù)費：銀行手續(xù)費等。6.營業(yè)外收入盤盈利得：固定資產(chǎn)盤盈等收入。捐贈利得：接受捐贈的收入。7.營業(yè)外支出罰款支出：因違規(guī)等產(chǎn)生的罰款。捐贈支出：對外捐贈支出。SPA館的賬務處理實例：一、企業(yè)背景假設一家SPA館，主要提供各種美容護理服務以及銷售相關美容產(chǎn)品。二、主要會計科目設置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、存貨（美容產(chǎn)品、耗材等）、固定資產(chǎn)（美容設備、辦公設備等）、累計折舊等。2.負債類：應付賬款、其他應付款、預收賬款、短期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務成本（服務成本、產(chǎn)品成本）。5.損益類：主營業(yè)務收入（美容服務收入、產(chǎn)品銷售收入）、其他業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用等。三、賬務處理實例1.收到客戶現(xiàn)金支付的美容服務費用借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入——美容服務收入2.客戶使用會員卡消費借：應收賬款——會員卡消費貸：主營業(yè)務收入——美容服務收入3.購買美容產(chǎn)品用于銷售借：存貨——美容產(chǎn)品貸：銀行存款/應付賬款4.銷售美容產(chǎn)品借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入——產(chǎn)品銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本——產(chǎn)品成本貸：存貨——美容產(chǎn)品5.支付員工工資借：主營業(yè)務成本——服務成本（技師工資部分）管理費用——管理人員工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金6.購買美容設備借：固定資產(chǎn)——美容設備貸：銀行存款7.計提設備折舊借：主營業(yè)務成本——服務成本（設備折舊部分）/管理費用（如管理用設備折舊）貸：累計折舊8.支付水電費等費用借：管理費用/主營業(yè)務成本——服務成本（按一定比例分攤）貸：銀行存款/應付賬款9.收到供應商發(fā)票，結(jié)算美容產(chǎn)品貨款借：應付賬款貸：銀行存款10.客戶充值會員卡借：銀行存款貸：預收賬款四、注意事項1.對于會員卡消費，要準確記錄客戶的消費情況和余額，以便及時進行賬務處理和客戶管理。2.美容產(chǎn)品的成本核算要準確，包括采購成本、運輸成本等，確保產(chǎn)品銷售收入和成本的匹配。3.固定資產(chǎn)的折舊方法和年限要根據(jù)實際情況合理確定，同時要區(qū)分用于服務的設備和管理用設備的折舊費用核算。4.銷售費用和管理費用的核算要清晰，區(qū)分不同的費用項目，以便進行成本控制和管理分析。5.要及時進行賬務處理和財務報表的編制，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供準確的財務信息。SPA館的成本核算實例：一、背景介紹假設有一家中等規(guī)模的SPA館，提供多種美容護理服務以及銷售一些高端美容產(chǎn)品。二、成本分類及核算1.場地成本租金：每月租金為15000元，一年租金為15000×12=180000元。物業(yè)管理費：每月3000元，一年為3000×12=36000元。場地成本總計：180000+36000=216000元。2.設備和裝修成本美容設備采購：包括按摩床、美容儀器等，共計500000元。假設設備使用壽命為5年，每年折舊費用為500000÷5=100000元。裝修費用：一次性投入300000元，假設按5年分攤，每年裝修費用為300000÷5=60000元。設備和裝修成本總計：100000+60000=160000元。3.產(chǎn)品成本美容產(chǎn)品采購：平均每月采購成本為20000元，一年為20000×12=240000元。4.員工成本技師工資：有10名技師，平均每人每月工資6000元，一個月技師工資為10×6000=60000元，一年為60000×12=720000元。前臺及管理人員工資：前臺2人，每人每月4000元，管理人員3人，每人每月8000元，一個月工資為（2×4000）+（3×8000）=32000元，一年為32000×12=384000元。員工成本總計：720000+384000=1104000元。5.水電費及其他費用水電費：每月平均5000元，一年為5000×12=60000元。清潔用品及雜支：每月3000元，一年為3000×12=36000元。水電費及其他費用總計：60000+36000=96000元。三、總成本核算總成本=場