稅法AB卷期末考試卷及答案

PAGE第1頁共8頁《稅費計算與申報》試卷A系部班級姓名學號密封線XXX系部班級姓名學號密封線《稅法》期末試卷（A）考試時間：（100分鐘）題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復核人填空題（每題1分，共20分）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1．我國現行稅法中，區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.征稅對象C.適用稅率D.征稅環(huán)節(jié)2．根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．我國現行的增值稅采用（）A.價內稅B.價外稅C．定額稅D.累進稅4．下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（

）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費5.下列外購項目中，（）不得抵扣進項稅額。A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產資料6.根據增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務中,適用6%稅率的是()。A.交通運輸服務B.不動產租賃服務C.建筑服務D.居民日常服務7．下列項目中實行免征增值稅政策的是（

）。A.農業(yè)生產者銷售自產的農產品B.超市進口供殘疾人專用的物品C.外國企業(yè)無償援助的進口設備D.交通運輸服務8．甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月采取以舊換新方式銷售A型金項鏈50條,A型金項鏈不含增值稅銷售單價3480元/條,舊金項鏈不含增值稅作價1160元/條。有關甲公司當月以舊換新方式銷售A型金項鏈的銷售額,下列銷售額計算列式正確的是(

)A.50×3480=27840(元)B.50×(3480-1160)=116000(元)C.50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D.50×3480÷(1-13%)=200000(元)9．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是(

)。A.調味料酒B.高檔化妝品C.成品油D.高檔手表10．下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是（

）。A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)B.電動汽車的生產企業(yè)C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位11．委托加工的應稅消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（）。A.（材料成本加工費）（1消費稅稅率）B.（材料成本加工費）（1消費稅稅率）C．加工費（1消費稅稅率）D．加工費（1消費稅稅率）12.根據我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%13.下列各項中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（

）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.因債權人緣故確實無法支付的應付款項14．企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年15.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（

）。A.各項經濟合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款16.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（

）。A.季度獎2000元B.差旅費津貼200元C.獨生子女補貼300元D.托兒補助費2000元17.王某于2018年7月購入某境內上市公司股票，2019年2月轉讓該股票，并從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應納個人所得稅（）元。A.800B.560C.400D.32018.關稅的納稅義務人不可能是（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C．入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人19.房產稅是以（）為課稅對象，向產權所有人征稅的一種稅。A.土地使用權B.房產人C.房產D.納稅人20.根據環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，以下不征收環(huán)境保護稅的是（）。A.光源污染B.噪聲C.水污染物D.大氣污染物判斷題（正確打“√”，錯誤打“×”，每題1.5分，共15分）題號12345678910答案1．商場將購進飲料作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅。（）2．小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%。一般納稅人不可以按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（）3．小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開。（

）4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費稅時，準予扣除該批卷煙在生產環(huán)節(jié)已納的消費稅稅款。（）5．稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期的情況下才須并入銷售額征收消費稅。（）6．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加的稿酬，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅。（）7．只有依照中國法律在中國境內成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（

）8．土地增值稅實行四級超率累進稅率。（

）9．契稅的征稅范圍不包括農村。（）10．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、農村的土地。（）多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案題號678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有（）。A.大米B.酸奶C.罐頭食品D.食用鹽2．增值稅的類型包括（）A.收入型增值稅B.生產型增值稅C．消費型增值稅D.分配型增值稅3．下列各項中,可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()。A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書C.從農業(yè)生產者手中購進農產品時開具的注明買價的農產品收購發(fā)票D.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運輸進項稅額4．根據消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產、銷售白酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（）。A.品牌使用費B.優(yōu)質費C.包裝物押金D.儲備費5．某轎車廠下列經濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有（）。A.將自產轎車對外投資B.將自產轎車用于辦公C.將自產轎車換取鋼材D.將自產汽車獎勵給經銷商6．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).合同違約金C.企業(yè)所得稅D.增值稅稅款7．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。A.業(yè)務宣傳費B.業(yè)務招待費C.職工教育經費D.廣告費8．下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.符合條件的非營利組織的收入B.銷售貨物收入C.國債利息收入D.財政撥款9．個人所得稅納稅人取得的下列所得中，屬于經營所得的有（）。A.個人承包、承租經營所得B.合伙企業(yè)的生產經營所得C.個人轉包、轉租取得的所得D.轉讓股權收入10．下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產銷售金銀首飾C．零售高檔手表D.生產銷售化妝品四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．三愛化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25萬元，本企業(yè)收取加工費9萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。（2）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，增值稅26萬元，款項已存入銀行。（3）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者無償使用，當月同類高檔化妝品銷售價格為5萬元。（4）沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。已知：受托加工應稅消費品，受托方沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（材料成本加工費）（1消費稅稅率），高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題：（1）請計算三愛化妝品公司應代收代繳的消費稅。（2）請計算三愛化妝品公司應自行向稅務機關繳納的消費稅。2．信達洗衣機廠系增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）5日，購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅額為13000元，原材料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費用取得運輸部門開具的運輸增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費2000元，增值稅額為180元。（2）10日，購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款5000元，增值稅650元。（3）15日，銷售洗衣機30臺，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為150000元。（4）22日，沒收逾期包裝物押金22600元，已入賬核算。（5）28日，將自產的洗衣機20臺贈送給其他單位，已按成本價格轉賬核算，每臺單位成本為2000元。由于是新型產品，暫時無同類產品銷售價格，成本利潤率大約為10%。已知該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并已認證；購進和銷售產品適用增值稅稅率為13%。要求：（1)計算信達洗衣機廠11月份增值稅進項稅額。計算信達洗衣機廠11月份增值稅銷項稅額。計算信達洗衣機廠11月份增值稅應納稅額。3．明光公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入6600萬元，相關成本為4000萬元，會計利潤為600萬元。該企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務宣傳費200萬元。（2）管理費用880萬元，其中業(yè)務招待費60萬元、新技術的研究開發(fā)費用為100萬元。（3）發(fā)生財務費用120萬元，其中向非金融機構借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構借款年利率6%。（4）計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經費為6萬元，支出職工福利費為46萬元，職工教育經費為12萬元。已知：廣告費和業(yè)務宣傳費扣除標準為公司銷售收入的15%，超過部分以后納稅年度結轉扣除；業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過銷售收入的5‰；向非金融機構的借款利息支出不超過金融機構同期同類貸款利率計算的數額的部分可以據實扣除，超過部分不得扣除；職工福利費不超過工資總額14%的部分準予扣除，工會經費不超過工資總額2%的部分準予扣除，職工教育經費不超過工資總額8%的部分準予扣除，超過部分以后納稅年度結轉扣除。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算明光公司準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費，納稅調整額為多少？（2）計算明光公司準予扣除的業(yè)務招待費是多少萬元，納稅調整額為多少？（3）計算明光公司準予扣除的財務費用是多少萬元，納稅調整額為多少？（4）計算明光公司準予扣除的三項經費是多少萬元，納稅調整額為多少？（5）該公司應納稅所得額是多少，應納企業(yè)所得稅是多少？4.假設2019年甲公司職員李某為居民個人，全年取得工資、薪金收入180000元，稿酬收入20000元，勞務報酬收入20000元。假設李某個人2019年專項扣除共計27000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已經66歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。要求：計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分2531920江蘇財經職業(yè)技術學院2019－2020學年度第一學期《稅法》期末試卷（A）答案考試時間：（100分鐘）一、單項選擇題（每題1分，共20分）題號12345678910答案BDBAADABAD題號11121314151617181920答案BCCCAACDCA二、判斷題（每題1.5分，共15分）題號12345678910答案××√××××√××三、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案BDABCABCDABCDAC題號678910答案ACDACDACABCAD四、計算題（四題，第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，共45分）1．（1）三愛化妝品公司應代收代繳消費稅=（25+9）÷(1-15%)×15%=6萬元（2分）（2）銷售化妝品，應納消費稅=200×15%=30萬元（2分）贈送化妝品，應納消費稅=5×15%=0.75萬元（2分）沒收逾期包裝物押金，應納消費稅=2.26÷(1+13%)×15%=0.3萬元（2分）三愛化妝品公司應自行向稅務機關繳納消費稅=30+0.75+0.3=31.05（2分）2.（1）進項稅額=13000+180+650=13830元（2分）（2）15日，銷售洗衣機銷項稅=150000×13%=19500元（2分）（3）20日，沒收逾期包裝物押金銷項稅=22600÷(1+13%)×13%=2600元（2分）（4）26日，贈送洗衣機應視同銷售，銷項稅=20×2000×（1+10%）×13%=5720元（2分）（5）銷項稅額=19500+2600+5720=27820元（2分）（6）11月應納增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額=27820-13830=13990元（2分）3.（1）廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=6600×15%=990萬元，實際發(fā)生600+200=800萬元，準予扣除800，不需要做調整；（2分）（2）業(yè)務招待費=60×60%=36萬元，6600×5‰=33萬元，準予扣除33萬元，調增=60-33=37萬元；（2分）（3）研發(fā)費用可以加計扣除75%，準予扣除175，調減75萬元；（2分）（4）借款利息扣除限額=300×6%=18萬元，財務費用準予扣除108萬元，調增30-18=12萬元；（2分）（5）工會經費扣除限額=300×2%=6萬元，實際發(fā)生6萬元，準予扣除6萬元，不調整；職工福利費扣除限額=300×14%=42萬元，實際發(fā)生46萬元，準予扣除42萬元，調增4萬元；職工教育經費扣除限額=300×8%=24萬元，實際發(fā)生12萬元，準予扣除12萬元，不調整；（2分）（6）應納稅所得額=600+37-75+12+4=578萬元應納企業(yè)所得稅=578×25%=144.5萬元（3分）4.李某應納稅所得額=180000+20000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%）-60000-27000-12000-12000-24000=72200元（8分）李某應納稅額=72200×10%-2520=4700（2分）系部班級姓名學號密封線XXX系部班級姓名學號密封線《稅法》期末試卷（B）考試時間：（100分鐘）題號一二三四五合計得分登分人閱卷人復核人填空題（每題1分，共20分）題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1．我國現行的增值稅采用（）A.價內稅B.價外稅C．定額稅D.累進稅2．根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C．萬分之三D.萬分之五3．下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（

）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費4.下列外購項目中，（）不得抵扣進項稅額。A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產資料5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計征增值稅的是（

）。A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調制乳6.某商場實行以舊換新銷售電視，新電視售價6800元（不含稅），舊貨折價800元，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。A.6800B.6000C．7600D.不征稅7．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是(

)。A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花8．下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是（

）。A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位9．委托加工的應稅消費品，應按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格（）。A.（材料成本加工費）（1消費稅稅率）B.（材料成本加工費）（1消費稅稅率）C．加工費（1消費稅稅率）D．加工費（1消費稅稅率）10.根據我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率是（

）。A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各項中屬于免稅收入的是（

）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.因債權人緣故確實無法支付的應付款項12．企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過（）。A．1年 B．3年C．5年D．10年13.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（

）。A.各項經濟合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款14.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（

）。A.加班工資800元B.差旅費津貼200元C.獨生子女補貼300D.托兒補助費2000元15.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）元的余額為應納稅所得額。A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民個人小王有一子一女，兒子今年8歲讀小學，女兒今年2歲。如果由小王一人享受子女教育專項附加扣除，則今年的扣除額為（）元。A.12000B.24000C.48000D.8400017.納稅人接受學歷教育享受的繼續(xù)教育專項附加扣除標準是每年（）元。A.1200B.2400C.3600D.480018.關稅的納稅義務人不可能是（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C．入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人19.契稅實行的是（）A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率20.下列納稅人中，應繳納城市維護建設稅的有（）。A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費稅納稅人D.個人所得稅納稅人判斷題（正確打“√”，錯誤打“×”，每題1.5分，共15分）題號12345678910答案1．商場將購進飲料作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅。（）2．中國居民王某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得向中國政府履行納稅義務。（）3．免稅收入具體包括財政性撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、其他不征稅收入。（

）4．卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費稅時，不得扣除該批卷煙在生產環(huán)節(jié)已納的消費稅稅款。（）5．包裝物的押金屬于價外費用，應一并計入銷售額計算繳納消費稅。（）6．同一作品因再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得。（）7．只有依照中國法律在中國境內成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（

）8．納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天為契稅納稅義務發(fā)生時間。（）9．印花稅應自憑證生效日貼花。（

）10．納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應當按實際收取的不含稅的全部價款征稅消費稅。（）多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345答案題號678910答案1．某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有（）。A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽2．下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關取得的增值稅專用繳款書3．下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有（）。A.批發(fā)卷煙B.生產銷售金銀首飾C．零售服裝D.生產銷售化妝品4．根據消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產、銷售白酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（）。A.品牌使用費B.優(yōu)質費C.包裝物押金D.儲備費5．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.電動汽車 B.柴油C.煙絲D.黃酒6．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。A.增值稅B.所得稅C.消費稅D.房產稅7．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。A.業(yè)務宣傳費B.業(yè)務招待費C.職工教育經費D.廣告費8．企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植C.林木的培育和種植D.農產品初加工9．下列各項屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.實際繳納的增值稅B.實際繳納的消費稅C.實際繳納的土地增值稅 D.實際繳納的房產稅10．根據消費稅相關法律的規(guī)定，下列應稅消費品中，適用從量定額征收消費稅的有（

）。A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，3題13分，4題10分，共45分）1．美蘭化妝品廠，2019年3月發(fā)生下列經濟業(yè)務：=1\*GB3①銷售一批高檔化妝品，適用消費稅稅率為15%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款200萬元，增值稅額26萬元，款已存入銀行。=2\*GB3②沒收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。=3\*GB3③將自產的高檔護膚品一批以福利形式發(fā)給職工，按照同類產品不含稅價計算，價款為8萬元，成本價為5萬元。=4\*GB3④將化妝品、護膚品裝入一盒內作為禮品送給關系戶，成本價1.8萬元，不含稅價格3萬元。（其他相關資料：本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%）要求：請計算該企業(yè)應繳納的消費稅是多少。2．某工廠系增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。（3）購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20000元；購進小汽車一輛，增值稅專用發(fā)票注明價款137000元，增值稅17810元。（4）銷售甲產品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另收取包裝物租金22600元。（5）采取以舊換新方式銷售產品一批，新產品含稅售價為90400元，舊產品作價15000元。（6）向災區(qū)捐贈貨物一批，不含稅金額為90000元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產品適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應納增值稅額。系部班級姓名學號系部班級姓名學號密封線系部班級姓名學號系部班級姓名學號密封線3．N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬元，相關成本為4000萬元，會計利潤為670萬元。該企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務宣傳費200萬元。（2）管理費用880萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。（3）發(fā)生財務費用120萬元，其中向非金融機構借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構借款年利率6%。（4）營業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會向農村義務教育捐款90萬元。（5）計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經費為6萬元，支出職工福利費為46萬元，職工教育經費為12萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年納稅調整額和應納所得稅稅額。某居民個人李某為獨生子女，2019年工資總額26萬元，交納社保和住房公積6萬元，取得勞務報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩在讀小學，且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至4