《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》-期末考試試卷五

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》試卷五一.單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某化妝品企業(yè)2019年10月受托為某商場加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅的加工費(fèi)13萬元，商場提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。A.0B.50÷（1-15%）×15%=8.82萬元C.（50+13）×15%=9.45萬元D.（50+13）÷（1-15%）×15%=11.12萬元

2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

A.用于無償贈送的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）

A.企業(yè)將房產(chǎn)通過中國紅十字會贈與福利院

B.父親將房產(chǎn)贈與兒子

C.企業(yè)房產(chǎn)交換

D.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.誤餐補(bǔ)助

C.全年一次性獎金

D.差旅費(fèi)津貼

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（）計(jì)算不征稅收入。

A.接收價(jià)值

B.公允價(jià)值

C.市場價(jià)格

D.成本價(jià)格

7.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.97.5

B.80

C.72.5

D.75

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是（）

A.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

B.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校

D.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)9.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天

10.某市工業(yè)企業(yè)2018年10月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅10萬元、關(guān)稅2萬元；向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅50萬元、消費(fèi)稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

A.6.5

B.4.9

C.8.1

D.9.7

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述中，說法正確的是（）。

A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.對于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

A.183

B.365

C.90

D.210

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（）

A.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

B.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

D.低豐度油氣田資源稅暫減征20%

14.在下列稅種中，屬于行為稅的是（）

A.增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費(fèi)稅

15.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率

16.下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是（）。A.納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)B.納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限C.納稅期限包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限D(zhuǎn).規(guī)定納稅期限是為了保證國家財(cái)政收入的及時(shí)實(shí)現(xiàn)，也是稅收強(qiáng)制性和固定性的體現(xiàn)

17.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接（）的單位和個(gè)人

A.最終負(fù)擔(dān)稅款

B.代收代繳

C.承擔(dān)納稅擔(dān)保

D.負(fù)有納稅義務(wù)

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（）

A.個(gè)人郵遞物品的收件人

B.經(jīng)營出口貨物的收貨人

C.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)口公司

D.外貿(mào)出口公司

19.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.15.5

B.12.86

C.7.2

D.25.5420.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本48720元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2436元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[48720+2436÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B.（48720+2436）÷（1-30%）×30%C.48720÷（1-30%）×30%

D.[（48720+2436）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

二.多項(xiàng)選擇題（本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按月計(jì)征C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，同樣按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

B.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。

A.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證

D.增值稅普通發(fā)票

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（）。

A.品牌使用費(fèi)

B.包裝費(fèi)

C.包裝物押金

D.包裝物租金

7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于我國居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且不在我國境內(nèi)居住的個(gè)人

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

B.外購已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其從中國境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價(jià)格為14元/毫升的爽膚水

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價(jià)格為9元/毫升的爽膚水

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為14元/片的面膜

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為20元/片的面膜11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納的下列稅種中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.增值稅

B.土地增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.金屬礦

C.原油

D.與原油同時(shí)開采的天然氣

13.下列表述正確的有（）

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)不征收增值稅

B.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不征收增值稅

C.兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率

D.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

14.下列各項(xiàng)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.某賓館的圍墻

B.某賓館的室外游泳池

C.某企業(yè)的辦公樓

D.某房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅

B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

C.納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛的登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收

三.判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣1分）

1.一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。（）

2.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

3.個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（）

5.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（）

6.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（）

7.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。（）

8.資源稅銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。（）

9.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。（）

10.關(guān)稅是在貨物實(shí)際進(jìn)出境時(shí)，即在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報(bào)后、海關(guān)放行前一次性繳納。（）四.不定項(xiàng)選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.5分，共30分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選一個(gè)扣0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.2019年年初某企業(yè)進(jìn)行2018年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額50萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%。（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2018年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國庫券利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.2.5C.4D.6.52.該企業(yè)利息支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.2.5B.11.6C.13D.203.該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（）。A.工商部門罰款5萬元B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元C.合同違約金2萬元D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元E.非廣告性質(zhì)的贊助支出17萬元4.下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年融資租賃費(fèi)用和工資總額納稅調(diào)整情況的說法正確的有（）。A.融資租賃費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增4萬元B.融資租賃費(fèi)用不涉及納稅調(diào)整C.工資支出不涉及納稅調(diào)整D.工資支出應(yīng)納稅調(diào)減5萬元E.工資支出應(yīng)納稅調(diào)減10萬元2.張某為一國企員工，2019年取得收入如下：（1）每月工資10000元、餐補(bǔ)500元，自行負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為1200元。（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價(jià)格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當(dāng)月因地板漏水發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險(xiǎn)賠償5000元。（5）5月在境內(nèi)購買福利彩票中獎30000元，當(dāng)即通過國家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。（6）6月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬40000元。（其他相關(guān)資料：張某有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項(xiàng)附加；張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某每月工資在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目正確的是（）元。A.專項(xiàng)扣除1200元B.子女教育支出2000元C.住房貸款利息支出2500元D.減除費(fèi)用5000元2.張某2月取得的利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.400B.1600C.2000D.24003.張某3月取得的租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（））元。（不考慮租金收入應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）A.220B.336C.672D.10004.張某4月取得的創(chuàng)新獎和保險(xiǎn)賠償應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.1000C.2000D.30003.某市甲企業(yè)2019年年初占地面積為30000平方米；生產(chǎn)用房原值共計(jì)1000萬元，賬面已計(jì)提折舊100萬元；擁有小汽車5輛（其中1輛為節(jié)約能源乘用車），2019年有關(guān)資料如下：

（1）原值為200萬元的廠房自本年年初因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個(gè)月，6月恢復(fù)使用。

（2）6月15日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日開始開發(fā)該耕地建造新辦公樓。

（3）6月25日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于