項(xiàng)目6-學(xué)習(xí)資金清算業(yè)務(wù)

學(xué)習(xí)資金清算業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)6項(xiàng)目任務(wù)6.1

認(rèn)識(shí)資金清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.2

認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.3

認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.4

認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.5

認(rèn)識(shí)全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)知識(shí)目標(biāo)認(rèn)識(shí)、了解資金清算系統(tǒng)掌握現(xiàn)代化支付系統(tǒng)構(gòu)成及大、小額支付系統(tǒng)的流程及核算掌握銀行行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)的流程及核算了解、認(rèn)識(shí)票據(jù)支付系統(tǒng)技能目標(biāo)熟悉資金清算系統(tǒng)的各個(gè)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容重點(diǎn)掌握銀行行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)的流程及核算重點(diǎn)掌握同城票據(jù)交換的流程及核算掌握同城票據(jù)交換的流程及核算了解全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的基本做法案例導(dǎo)入小王大學(xué)畢業(yè)前被安排到某商業(yè)銀行實(shí)習(xí)，做過(guò)了幾天的前臺(tái)綜合柜員業(yè)務(wù)后，今天被安排到后臺(tái)內(nèi)部賬務(wù)柜組。幾天來(lái)，在所做的業(yè)務(wù)中，一直有個(gè)疑問(wèn)在腦海中，例如收到企業(yè)送存的轉(zhuǎn)賬支票、客戶(hù)持有銀行匯票、銀行本票送交銀行后，資金即刻到賬或不久資金也會(huì)到達(dá)企業(yè)賬戶(hù)，這是怎么回事？資金又是怎么到賬的呢？剛好票柜組的負(fù)責(zé)人首先向她介紹了銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中為各經(jīng)濟(jì)組織、部門(mén)在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中起到的是支付中介作用。在此過(guò)程中，債權(quán)債務(wù)關(guān)系由各單位間轉(zhuǎn)化成各單位開(kāi)戶(hù)銀行間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，為此各銀行間就要清算彼此間的債權(quán)債務(wù)，于是產(chǎn)生了各種解決銀行間債權(quán)債務(wù)的方式方法，這就是資金清算系統(tǒng)，當(dāng)然各種資金清算工具的選擇還要看有債權(quán)債務(wù)的銀行間的關(guān)系來(lái)確定。小王豁然開(kāi)朗，原先存在頭腦中的疑問(wèn)，頓時(shí)得到解決。思考題：資金清算系統(tǒng)的體系如何？有債權(quán)債務(wù)的銀行間的關(guān)系有哪些？任務(wù)6.1認(rèn)識(shí)資金清算業(yè)務(wù)6.1.1有債權(quán)債務(wù)的銀行間關(guān)系類(lèi)型1.收、付款人在同一行處開(kāi)戶(hù)2.收、付款人在同一票據(jù)交換區(qū)域的同一銀行系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)（同城聯(lián)行關(guān)系）3.收、付款人在同一票據(jù)交換區(qū)域的不同銀行系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)（同城跨系統(tǒng)關(guān)系）；4.收、付款人在異地的同一銀行系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)（異地聯(lián)行關(guān)系）；5.收、付款人在異地不同銀行系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)（異地跨系統(tǒng)關(guān)系）；由于上述有債權(quán)債務(wù)的銀行間關(guān)系類(lèi)型，形成了目前的資金清算系統(tǒng)。6.1.2資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的架構(gòu)1.中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）它是各銀行和貨幣市場(chǎng)的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的核心支持系統(tǒng)。主要由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。2.銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用，全國(guó)各大商業(yè)銀行都利用自己的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立起完善的集異地結(jié)算、資金對(duì)賬、資金清算和資金調(diào)撥職能為一體的行內(nèi)匯劃系統(tǒng)，逐步取代了傳統(tǒng)的以實(shí)物憑證傳遞為特征的聯(lián)行往來(lái)結(jié)算系統(tǒng)。貨幣市場(chǎng)的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的核心支持系統(tǒng)。認(rèn)識(shí)資金清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.1認(rèn)識(shí)資金清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.16.1.2資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的架構(gòu)3.票據(jù)支付系統(tǒng)

票據(jù)支付系統(tǒng)是中國(guó)人民銀行建設(shè)運(yùn)營(yíng)的同城票據(jù)清算系統(tǒng)（含同城票據(jù)交換所）、全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的統(tǒng)稱(chēng)。4.銀行卡支付系統(tǒng)

銀行卡支付系統(tǒng)由銀行卡跨行支付系統(tǒng)及發(fā)卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)組成。專(zhuān)門(mén)處理銀行卡跨行交易信息轉(zhuǎn)接和交易清算業(yè)務(wù)，由中國(guó)銀聯(lián)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，具有借記卡和信用卡、密碼方式和簽名方式共享統(tǒng)資源等特點(diǎn)。５.外幣支付系統(tǒng)境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)是為我國(guó)境內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)和外幣清算機(jī)構(gòu)提供外幣支付服務(wù)的實(shí)時(shí)全額支付系統(tǒng)，它是我國(guó)第一個(gè)支持多幣種運(yùn)營(yíng)的外幣系統(tǒng)。該系統(tǒng)于2008年07月25日建成方便了境內(nèi)參與機(jī)構(gòu)的外匯的化轉(zhuǎn)，有效降低外幣清算與結(jié)算成本，提高結(jié)算效率，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)商業(yè)銀行跨行的外幣支付業(yè)務(wù)盡快完成結(jié)算，同時(shí)降低外幣清算風(fēng)險(xiǎn)。任務(wù)6.1思考題1.什么是資金清算？2.有債權(quán)債務(wù)的銀行間關(guān)系類(lèi)型有哪些？3.我國(guó)資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的架構(gòu)組成是怎樣的？任務(wù)6.2認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）6.2.1現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述

2005年6月，中國(guó)人民銀行大額支付系統(tǒng)在全國(guó)推廣運(yùn)用；小額支付系統(tǒng)于2006年底已完成全國(guó)推廣，標(biāo)志著我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)基本建成。現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本建成運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)跨行資金清算的零在途，完成了我國(guó)異地跨行支付清算從手工聯(lián)行到電子聯(lián)行，再到現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的跨越式發(fā)展。6.2.2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構(gòu)成

中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）是中國(guó)人民銀行在全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)（EIS）基礎(chǔ)上建立的一套更為先進(jìn)、適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的跨行支付清算系統(tǒng)。由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)以及清算賬戶(hù)管理系統(tǒng)和支付管理信息系統(tǒng)兩個(gè)輔助支持系統(tǒng)組成，建有兩級(jí)處理中心，即國(guó)家處理中心（NPC）和全國(guó)省會(huì)城市及深圳、上海城市處理中心（CCPC）組成。認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.2認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.2認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.26.2.2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構(gòu)成1．業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（1）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）是中國(guó)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的接入系統(tǒng)，是以電子方式實(shí)時(shí)處理同城和異地的，每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)。支付指令實(shí)行實(shí)時(shí)發(fā)送、全額清算資金。（2）小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）是中國(guó)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的接入系統(tǒng)，是以電子方式批量處理跨行同城、異地紙質(zhì)憑證截留的借記支付業(yè)務(wù)和每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。支付指令實(shí)行定時(shí)批量或即時(shí)發(fā)送，扎差凈額清算資金。6.2.2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構(gòu)成2.輔助支持系統(tǒng)（1）清算賬戶(hù)管理系統(tǒng)（SAPS）清算賬戶(hù)管理系統(tǒng)是支付系統(tǒng)的的支持系統(tǒng)，集中存儲(chǔ)清算賬戶(hù)，處理支付業(yè)務(wù)的資金清算，并對(duì)清算賬戶(hù)進(jìn)行管理。（2）支付管理信息系統(tǒng)（PMIS）支付管理信息系統(tǒng)是支付系統(tǒng)的支持系統(tǒng)，集中管理支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)行名行號(hào)、應(yīng)用軟件的下載，提供支付業(yè)務(wù)的查詢(xún)查復(fù)、報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析和計(jì)費(fèi)服務(wù)等。3.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)參與者現(xiàn)代化支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.24.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與人的角色構(gòu)成發(fā)起人、發(fā)起行、發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行、接收行、接收人6.2.3核算大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務(wù)1.基本做法數(shù)據(jù)加密傳輸、信息實(shí)時(shí)發(fā)送、業(yè)務(wù)換人復(fù)核、大額分級(jí)授權(quán)、每日逐級(jí)對(duì)賬、批量差額清算。２.基本流程支付業(yè)務(wù)信息從發(fā)起行發(fā)起后，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國(guó)家處理中心、收?qǐng)?bào)中心，接收清算行，最后至接收行止。認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.26.2.3核算大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務(wù)3．處理業(yè)務(wù)范圍（1）規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；（2）規(guī)定金額起點(diǎn)以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)；（3）商業(yè)銀行行內(nèi)需要通過(guò)大額支付系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)；（4）特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；4．設(shè)置科目與開(kāi)立清算賬戶(hù)（1）設(shè)置科目大額支付往來(lái)。該科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。年度終了，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來(lái)”科目，該科目余額為零。支付清算資金往來(lái)。該科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年度終了，“大額支付往來(lái)”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。匯總平衡（國(guó)家處理中心專(zhuān)用）。該科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行的核算。認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.26.2.3核算大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務(wù)（2）開(kāi)立清算賬戶(hù)各銀行以及特許參與者直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接的，由其在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_(kāi)設(shè)清算賬戶(hù)，該清算賬戶(hù)物理擺放在國(guó)家處理中心。5．處理大額支付業(yè)務(wù)（1）處理發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)處理發(fā)起行（發(fā)起清算行）的業(yè)務(wù)發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄如下：借：××科目貸：存放中央銀行款項(xiàng)發(fā)起清算行為人民銀行借：××科目

貸：大額支付系統(tǒng)——人民銀行××行（庫(kù)）戶(hù)認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.2發(fā)報(bào)中心的處理發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送至國(guó)家處理中心。6.2.3核算大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務(wù)國(guó)家處理中心的處理國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理。發(fā)起清算行、接收行均為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：××銀行準(zhǔn)備金存款貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)貸：××銀行準(zhǔn)備金存款發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行的，其會(huì)計(jì)分錄如下借：××銀行準(zhǔn)備金存款貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)貸：匯總平衡科目——人民銀行××行戶(hù)發(fā)起清算行為人民銀行，接收清算行為商業(yè)銀行的，其會(huì)計(jì)分錄如下借：匯總平衡科目——人民銀行××行戶(hù)貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)貸：××銀行準(zhǔn)備金存款認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.26.2.3核算大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務(wù)發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行的，其會(huì)計(jì)分錄如下借：匯總平衡科目——人民銀行××行戶(hù)貸：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)借：大額支付往來(lái)——人民銀行××行戶(hù)貸：匯總平衡科目——人民銀行××行戶(hù)發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶(hù)頭寸不足時(shí)，國(guó)家處理中心將該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.2（2）處理接收支付信息的業(yè)務(wù)收?qǐng)?bào)中心的處理。收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息后，逐筆加編密押實(shí)時(shí)發(fā)送至接收清算行。接收清算行（接收行）的處理。接收行可以為商業(yè)銀行，也可以為人民銀行。接收清算行接到支付信息后，傳輸給接收行或?qū)Ρ拘袠I(yè)務(wù)進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：××科目6.2.4核算小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）業(yè)務(wù)1.基本做法業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)傳輸，發(fā)出待轉(zhuǎn)過(guò)渡，批量組包發(fā)送，接收自動(dòng)掛賬，回執(zhí)確認(rèn)發(fā)送，實(shí)時(shí)軋差處理，定時(shí)日切對(duì)賬，往來(lái)差額核算，批量?jī)纛~清算，24小時(shí)運(yùn)行。2.處理業(yè)務(wù)范圍（1）主要處理同城或異地的借記業(yè)務(wù)以及金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)。（2）小額支付系統(tǒng)處理下列跨行支付業(yè)務(wù)：認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.2①普通貸記業(yè)務(wù)②定期貸記業(yè)務(wù)③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)④普通借記業(yè)務(wù)⑤定期借記業(yè)務(wù)⑥實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)⑦中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。6.2.4核算小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）業(yè)務(wù)3.處理手續(xù)（1）發(fā)起行（發(fā)起清算行）（與大額支付相同）（2）發(fā)報(bào)中心（3）國(guó)家處理中心（4）收?qǐng)?bào)中心（5）定時(shí)軋差清算認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.26.2.5大額支付系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)的關(guān)系

1．小額支付系統(tǒng)行號(hào)與大額支付系統(tǒng)行號(hào)為同一行號(hào)，行號(hào)與網(wǎng)點(diǎn)號(hào)有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。

2．小額支付系統(tǒng)與大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)序號(hào)分別編排。

3．大額支付系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)序含營(yíng)業(yè)準(zhǔn)備、日間處理、業(yè)務(wù)截止、清算窗口、日終處理，但小額支付系統(tǒng)僅有日間、日切處理。

4．小額支付系統(tǒng)柜員權(quán)限與大額支付系統(tǒng)柜員權(quán)限共用一個(gè)，但在具體操作中區(qū)別不同業(yè)務(wù)種類(lèi)進(jìn)行權(quán)限設(shè)置。

5．小額支付系統(tǒng)收費(fèi)賬戶(hù)與大額支付系統(tǒng)共用一個(gè)。

6．大額支付業(yè)務(wù)受理時(shí)間為正常。工作日，節(jié)假日不營(yíng)業(yè)，小額支付業(yè)務(wù)受理時(shí)間為自然日，支持7×24小時(shí)不間斷運(yùn)行。

7．大額支付行內(nèi)系統(tǒng)僅能發(fā)起貸記業(yè)務(wù)，小額支付既可以發(fā)起貸記業(yè)務(wù)，也可以發(fā)起借記業(yè)務(wù)。

8．大額支付系統(tǒng)已清算業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日清算完畢，小額支付系統(tǒng)如因軋差凈額清算報(bào)文提交不成功，可在次日重新提交后進(jìn)行清算。

9．大額支付系統(tǒng)往來(lái)賬務(wù)均通過(guò)待轉(zhuǎn)戶(hù)過(guò)渡，小額支付系統(tǒng)則設(shè)置自動(dòng)掛賬機(jī)制，對(duì)接收的貸記來(lái)賬及借記業(yè)務(wù)回執(zhí)均由系統(tǒng)自動(dòng)掛賬完成。

10．大額支付系統(tǒng)排隊(duì)業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后排序，小額支付系統(tǒng)排隊(duì)業(yè)務(wù)則按“金額優(yōu)先”的原則從小到大進(jìn)行排隊(duì)。認(rèn)識(shí)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）任務(wù)6.2任務(wù)6.2思考題1.什么是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）？2.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的構(gòu)成。3.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)參與者。4.大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）業(yè)務(wù)基本做法。5.小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）業(yè)務(wù)基本做法。6.大額支付系統(tǒng)與小額支付系統(tǒng)的關(guān)系。任務(wù)6.3認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)6.3.1了解系統(tǒng)的概念系統(tǒng)是指相互聯(lián)系，相互作用的若干要素或部分結(jié)合在一起并具有特定功能，達(dá)到同一目的的有機(jī)整體。而應(yīng)用于銀行領(lǐng)域習(xí)慣將同一銀行稱(chēng)為同一系統(tǒng)，銀行內(nèi)部的各分支行之間稱(chēng)為聯(lián)行。資金清算業(yè)務(wù)按照是否在同一法人銀行區(qū)分為系統(tǒng)內(nèi)清算和跨行清算。6.3.2掌握系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算的概念系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間通過(guò)本行資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金電子匯劃；各級(jí)行資金清算中心在上一級(jí)行開(kāi)立活期備付金存款戶(hù)，由上級(jí)行逐級(jí)清算往來(lái)匯差資金。這種做法是以本銀行系統(tǒng)內(nèi)的資金清算中心代替郵電部門(mén)，直接傳輸電子匯劃信息，并清算當(dāng)天的匯差資金。認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.36.3.3掌握電子匯劃系統(tǒng)的架構(gòu)電子匯劃系統(tǒng)主要由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行和總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行由匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行和接收行組成，匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，清算行在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶(hù)，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算，總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算等賬務(wù)的核算和管理的部門(mén)。認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.36.3.4掌握電子匯劃系統(tǒng)的基本做法

電子匯劃系統(tǒng)采取“實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”的基本做法。6.3.5了解基本流程

電子匯劃系統(tǒng)的運(yùn)作流程是：發(fā)報(bào)行將匯劃信息加密處理后，形成加密數(shù)據(jù)，通過(guò)通訊專(zhuān)用線(xiàn)路傳輸至分中心、總中心；總中心將整理后的加密數(shù)據(jù)，再通過(guò)通訊專(zhuān)用線(xiàn)路傳輸至分中心，轉(zhuǎn)收?qǐng)?bào)行。認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.36.3.6認(rèn)識(shí)各級(jí)清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn)

1.電子匯劃信息采用全自動(dòng)、全封閉、無(wú)紙方式傳輸。

2.電子匯劃信息的傳輸，采用樹(shù)形多級(jí)架構(gòu)進(jìn)行逐級(jí)縱向傳輸，各清算中心不直接發(fā)生橫向電子匯劃信息的傳輸。

3.發(fā)送電子匯劃信息可采取緊急的即時(shí)發(fā)送、一般的定額批發(fā)送和定時(shí)批發(fā)送三種方法進(jìn)行。已發(fā)出的電子匯劃信息不得撤銷(xiāo)。

4.各級(jí)清算中心對(duì)電子匯劃信息要做到即時(shí)發(fā)送和處理，當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)日處理完畢，并由計(jì)算機(jī)自動(dòng)結(jié)計(jì)當(dāng)日資金清算匯差。6.3.7掌握電子匯劃業(yè)務(wù)范圍電子匯劃業(yè)務(wù)的范圍包括系統(tǒng)內(nèi)行際間的異地劃收款、異地劃付款業(yè)務(wù)。認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.36.3.8設(shè)置科目1．“清算資金往來(lái)”該科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)，是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行、發(fā)報(bào)清算行、收?qǐng)?bào)清算行用來(lái)核算會(huì)計(jì)部門(mén)通過(guò)本行處清算中心辦理劃收款、劃付款業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。辦理劃付款業(yè)務(wù)記在該科目的借方，辦理劃收款業(yè)務(wù)時(shí)記在該科目的貸方。日終清算電子匯劃款項(xiàng)匯差資金后，該科目的余額為零。該科目按往來(lái)清算中心設(shè)立分戶(hù)賬進(jìn)行核算。

2．“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”該科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行用來(lái)核算各級(jí)行處放在往來(lái)清算中心備付金款項(xiàng)。存入備付金或結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收匯差時(shí)記在該科目的借方，調(diào)減備付金或結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付匯差時(shí)記在該科目的貸方。期末余額一般在借方，表示本行在往來(lái)清算中心存放的備付金款項(xiàng)。該科目應(yīng)按對(duì)方行設(shè)立分戶(hù)賬進(jìn)行核算。

3．“系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”該科目屬于負(fù)債類(lèi)科目。是總行清算中心用來(lái)核算下級(jí)經(jīng)辦行處在本行存放的備付金款項(xiàng)。退回備付金是記在該科目的借方，收到存放的備付金時(shí)記在該科目的貸方。期末余額一般在貸方，表示下級(jí)經(jīng)辦行結(jié)存的備付金款項(xiàng)。該科目應(yīng)按對(duì)方行設(shè)立分戶(hù)賬進(jìn)行核算。認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.36.3.9處理上存與退回聯(lián)行備付金存款1．上存聯(lián)行備付金（1）清算行向總行清算中心上存聯(lián)行備付金存款，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資金計(jì)劃部門(mén)填制的匯款書(shū)面通知填制匯款憑證，送人民銀行辦理匯款手續(xù)，其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—存XX行備付金戶(hù)貸：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)（2）總行清算中心收到轄屬清算行交存的聯(lián)行備付金存款時(shí)，以開(kāi)戶(hù)人民銀行的收賬通知作借方記賬憑證，另填制特種轉(zhuǎn)賬貸方記賬憑證一式二聯(lián)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)—備付金存款戶(hù)貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—XX行備付金存款戶(hù)認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.32．退回聯(lián)行備付金其會(huì)計(jì)記賬方向與上存相反。6.3.10核算電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)1．處理發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的業(yè)務(wù)借：XX科目貸：清算資金往來(lái)認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.32．處理發(fā)報(bào)清算行的業(yè)務(wù)借：清算資金往來(lái)貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行備付金存款戶(hù)

3．處理總行清算中心的業(yè)務(wù)借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—發(fā)報(bào)清算行備付金存款戶(hù)貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)—收?qǐng)?bào)清算行備付金存款戶(hù)6.3.10核算電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)

4．處理收?qǐng)?bào)清算行的業(yè)務(wù)（1）集中制借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行備付金戶(hù)貸：清算資金往來(lái)借：清算資金往來(lái)貸：XX科目借方匯劃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄方向相反

（2）分散制借：存放系統(tǒng)款項(xiàng)—上存總行備付金存款戶(hù)貸：清算資金往來(lái)當(dāng)收到總行清算中心傳輸來(lái)的借方匯劃業(yè)務(wù)信息時(shí)（或劃付信息），則會(huì)計(jì)分錄方向相反。認(rèn)識(shí)銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.35．處理收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的業(yè)務(wù)借：清算資金往來(lái)貸：XX科目任務(wù)6.3思考題1.系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算的概念？2.電子匯劃系統(tǒng)的架構(gòu)？3.電子匯劃系統(tǒng)的基本做法？4.電子匯劃業(yè)務(wù)范圍？任務(wù)6.4認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)6.4.1了解同城票據(jù)交換及清算的概念及意義1.概念同城票據(jù)交換及清算，是指對(duì)同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)，但不在同一銀行開(kāi)戶(hù)的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開(kāi)戶(hù)行按統(tǒng)一的時(shí)間，到規(guī)定的場(chǎng)所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式。目前同城票據(jù)交換采用票據(jù)自動(dòng)清分系統(tǒng)進(jìn)行資金清算。2.意義票據(jù)交換主要處理實(shí)務(wù)票據(jù)不能截留的跨行支票、本票、銀行匯票以及跨行代收代付的其他紙基憑證。（1）可以加速有關(guān)銀行間的憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，提高結(jié)算效率；（2）可以簡(jiǎn)化各商業(yè)銀行間的往來(lái)核算手續(xù)，及時(shí)清算銀行間的往來(lái)占款，有利于各行處的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.46.4.2了解同城票據(jù)交換及清算的基本規(guī)定1.組織機(jī)構(gòu)人民銀行設(shè)立票據(jù)交換所或人民銀行委托當(dāng)?shù)氐哪成虡I(yè)銀行組織。2.參加單位同城內(nèi)的有關(guān)商業(yè)銀行；交通方便的可吸收毗鄰市縣的有關(guān)行處參加本市的票據(jù)交換。3.場(chǎng)次和時(shí)間進(jìn)行票據(jù)交換的具體場(chǎng)次和時(shí)間，必須根據(jù)各地的具體情況而定。一般大中城市，每天兩次；在中小城市進(jìn)行一次。4.同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的一般做法（1）對(duì)參加交換的行處，核定交換號(hào)碼。（2）確定交換場(chǎng)次和時(shí)間：一般市區(qū)行處參加兩次交換，郊縣行處參加第一次交換。（3）票據(jù)交換分“提出行”、“提入行”兩個(gè)系統(tǒng)處理，一般參加交換的行處，既是“提出行”又是“提入行”。6.4.2了解同城票據(jù)交換及清算的基本規(guī)定5.票據(jù)交換的原則參加票據(jù)交換的機(jī)構(gòu)必須堅(jiān)持“及時(shí)處理、差額清算；先借后貸、收妥抵用；銀行不予墊款”的原則。6.提出交換的票據(jù)種類(lèi)提出交換的票據(jù)分借方票據(jù)(代付/應(yīng)收票據(jù))和貸方票據(jù)(代收/應(yīng)付票據(jù))兩種。認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.47.同城票據(jù)交換的具體做法（1）嚴(yán)格統(tǒng)一交換票據(jù)（憑證）格式，用打碼機(jī)處理提出票據(jù)。（2）填制“交換提出報(bào)告單”連同票據(jù)憑證提出交換。（3）交換所清分、打印及提回交換憑證。（4）根據(jù)提出、提回票據(jù)、憑證的借、貸方總金額軋計(jì)，打制“交換差額報(bào)告單”送人民銀行營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)賬。（5）提入行將票據(jù)及憑證處理入賬。認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.46.4.2了解同城票據(jù)交換及清算的基本規(guī)定8.收妥抵用票據(jù)退票規(guī)定（1）每日只進(jìn)行一場(chǎng)交換清算的，隔日必須退票。隔日未退票的，提出行于隔日清算完畢后（即提出票據(jù)后第二天清算完畢后）入賬。（2）每日進(jìn)行二場(chǎng)交換清算的，隔場(chǎng)必須退票。隔場(chǎng)未退票的，提出行于提出票據(jù)后第二場(chǎng)清算完畢后入賬。（3）超過(guò)規(guī)定的退票時(shí)間后不允許退票。認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.49.同城票據(jù)交換的賬務(wù)處理理論上提出提入的票據(jù)、憑證每筆資金清算都要通過(guò)人民銀行辦理，即逐筆與“存放中央銀行款項(xiàng)”對(duì)轉(zhuǎn)，而實(shí)務(wù)上卻是匯總扎差的一套分錄，為使各行、處與人民銀行賬務(wù)相符一致，不能直接使用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，而需通過(guò)相應(yīng)的過(guò)渡科目列賬，最終從過(guò)渡科目與交換差額以“存放中央銀行款項(xiàng)”一筆進(jìn)行核算。認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.46.4.３核算同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)1.賬戶(hù)設(shè)置銀行設(shè)置“同城票據(jù)清算”賬戶(hù)進(jìn)行核算?！巴瞧睋?jù)清算”是“清算資金往來(lái)”下的二級(jí)科目，屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)賬戶(hù)，用以核算同城交換清算的款項(xiàng)。2.處理提出行的業(yè)務(wù)（1）對(duì)提出的代收票據(jù)(貸方憑證)，提出行的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款—活期存款—付款人戶(hù)貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算（２）對(duì)提出的代付票據(jù)(借方憑證)，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款—提出交換專(zhuān)戶(hù)退票時(shí)間過(guò)后，對(duì)他行未退回的代付票據(jù)為收款人進(jìn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款—提出交換專(zhuān)戶(hù)貸：吸收存款—活期存款—收款人戶(hù)對(duì)他行退回的代付票據(jù)，應(yīng)將已退回的票據(jù)及其他有關(guān)憑證等退收款人。其會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款—提出交換專(zhuān)戶(hù)貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.46.4.３核算同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)3.處理提入行的業(yè)務(wù)提入行根據(jù)提回的借、貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。（1）對(duì)提回的代收票據(jù)(貸方票據(jù))，可以直接辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算貸：吸收存款—活期存款—收款人戶(hù)如果因其他原因不能進(jìn)賬，應(yīng)辦理退票，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算貸：其他應(yīng)付款—退票專(zhuān)戶(hù)認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.4（2）對(duì)提回的代付票據(jù)(借方票據(jù))，若付款單位有足夠的資金支付，則會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款—活期存款—付款人戶(hù)貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算若付款單位賬戶(hù)資金不足支付或因票據(jù)要素錯(cuò)誤無(wú)法辦理支付，則應(yīng)辦理退票，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款—退票專(zhuān)戶(hù)貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算并將待退的票據(jù)專(zhuān)夾保管，以便下場(chǎng)交換時(shí)，退交原提出行。6.4.３核算同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)4.處理參加交換的銀行清算差額的業(yè)務(wù)各參加票據(jù)交換的銀行在票據(jù)交換結(jié)束后，根據(jù)應(yīng)收金額和應(yīng)付金額進(jìn)行軋差計(jì)算。應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，即為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差額。每一個(gè)參加交換的銀行要根據(jù)當(dāng)天應(yīng)收差額或應(yīng)付差額進(jìn)行資金清算。各行將提出、提入票據(jù)全部記入“同城票據(jù)清算”科目后，其余額應(yīng)與本次通過(guò)人民銀行劃轉(zhuǎn)存款的金額一致，應(yīng)收、應(yīng)付的方向也一致。然后根據(jù)帶回“同城票據(jù)清算劃收（劃付）專(zhuān)用轉(zhuǎn)賬憑證”辦理轉(zhuǎn)賬，結(jié)清“同城票據(jù)清算”科目余額。（1）若本次交換為應(yīng)付差額，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(xiàng)（2）若本次交換為應(yīng)收差額，會(huì)計(jì)分錄方向相反。認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.46.4.３核算同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)

[例6.8]普惠銀行通江支行第一場(chǎng)交換提出借方憑證金額合計(jì)為400000元，提出貸方憑證合計(jì)為100000元；提回借方憑證金額合計(jì)為600000元，提回貸方憑證金額合計(jì)為200000元，編制該行清算資金的分錄。該行應(yīng)收金額合計(jì)＝400000+200000＝600000該行應(yīng)付金額合計(jì)＝100000+600000＝700000應(yīng)付差額＝700000－600000＝100000借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算100000貸：存放中央銀行款項(xiàng)100000認(rèn)識(shí)同城票據(jù)交換及清算業(yè)務(wù)任務(wù)6.4任務(wù)6.4思考題1.同城票據(jù)交換及清算的概念。2.同城票據(jù)交換及清算的基本規(guī)定。任務(wù)6.5認(rèn)識(shí)全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)6.5.1概述全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)

2007年６月２５日，央行正式完成影像交換系統(tǒng)在全國(guó)的推廣建設(shè)。這意味著支票在全國(guó)范圍的互通使用已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。企事業(yè)單位和個(gè)人持任何一家銀行的支票均可在境內(nèi)所有地區(qū)辦理支付。6.5.2全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)概念指運(yùn)用影像技術(shù)將實(shí)物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)將支票影像信息傳遞至出票人開(kāi)戶(hù)銀行提示付款的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。認(rèn)識(shí)全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)任務(wù)6.56.5.3全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的系統(tǒng)參與者辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和票據(jù)交換所。6.5.4中國(guó)人民銀行對(duì)全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的規(guī)定

1.支票全國(guó)通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變：

2.支票的提示付款期限仍為１０天；

3.異地使用支票款項(xiàng)最快可在２至３小時(shí)之內(nèi)到賬，一般在銀行受理支票之日起３個(gè)工作日內(nèi)均可到賬。

4.為防范支付風(fēng)險(xiǎn)，異地使用支票的單筆金額上限為５０萬(wàn)元。

5.辦理支票業(yè)務(wù)，銀行向客戶(hù)的收費(fèi)暫按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)不變。6.5.5全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的處理原則及區(qū)域劃分

1.處理原則全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理遵循“先付后收、收妥抵用、全額清算、銀行不墊款”的原則。

2.區(qū)域劃分全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)處理的支票業(yè)務(wù)分為區(qū)域業(yè)務(wù)和全國(guó)業(yè)務(wù)。認(rèn)識(shí)全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)任務(wù)6.56.5.6全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)進(jìn)行付款確認(rèn)的方式

1.采用印鑒核驗(yàn)方式的，可使用電子驗(yàn)印系統(tǒng)，付款確認(rèn)以簽章為主、支票影像其他要素為輔。

2.采用支付密碼核驗(yàn)