多種支付模式下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理分析

近年來醫(yī)院支付模式除了原有的現(xiàn)金、銀聯(lián)卡刷卡支付方式外增加了微信和支付寶線上、線下支付方式，極大地提高了患者繳費(fèi)的便利性，但是隨著支付方式的增多，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的難度卻隨之增加，因此醫(yī)院亟須設(shè)計(jì)出更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施，規(guī)避多種支付方式資金安全風(fēng)險，確保醫(yī)院自身權(quán)益不受損害，提高醫(yī)院整體財(cái)務(wù)管理水平。一、多種支付模式在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中的意義在掃碼付、線上直接付、刷卡支付、自助機(jī)付等多種支付手段未普及之前，患者排隊(duì)掛號、排隊(duì)繳費(fèi)、排隊(duì)取藥，整個就診流程繁瑣冗雜，等候時間長成為患者就診時最大痛點(diǎn)。但是隨著微信和支付寶的掃碼付、線上直接付、刷卡支付、自助機(jī)付等多種支付手段，患者可以直接使用手機(jī)完成診間繳費(fèi)，極大地提高了患者就醫(yī)繳費(fèi)的便利性，同時優(yōu)化就診服務(wù)流程，減少患者排隊(duì)時間、提高醫(yī)院整體工作效率，最大限度緩解患者“看病難”的問題，因此多種支付模式在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化水平具有積極意義[1]。二、醫(yī)院多種支付方式下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題（一）不完善的信息系統(tǒng)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險微信、支付寶、數(shù)字人民幣等第三方支付模式對醫(yī)院的財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)提出更高要求，需要線上線下收費(fèi)平臺和系統(tǒng)的不斷完善，才能滿足醫(yī)院支付結(jié)算及時，準(zhǔn)確。但在第三方信息系統(tǒng)落地執(zhí)行時，由于各系統(tǒng)接口不兼容等問題，使得信息建設(shè)不完善，從而使結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性得不到保障，給醫(yī)院帶來損失。（二）容易發(fā)生退費(fèi)風(fēng)險，不能保證資金安全與傳統(tǒng)支付結(jié)算模式相比，預(yù)交金模式下的卡余額退款和醫(yī)療費(fèi)用退費(fèi)更容易發(fā)生退費(fèi)風(fēng)險。第一，收費(fèi)系統(tǒng)設(shè)置不合理或退費(fèi)流程未做嚴(yán)格規(guī)定，缺乏必要的控制活動，導(dǎo)致預(yù)交金退款存在風(fēng)險。一是預(yù)交金模式下，未對讀卡環(huán)節(jié)做適當(dāng)?shù)目刂疲椿颊呶磥碓壕驮\，收費(fèi)人員在不讀卡的情況下可以自行退取患者卡中的余額，從而出現(xiàn)收費(fèi)人員的舞弊行為，通過非正常渠道退款，支取患者卡余額。二是缺乏內(nèi)部控制理念，未對持卡人做必要的信息核對，遺失卡時導(dǎo)致患者卡中的余額被冒領(lǐng)。三是對退卡針對一些長期不用而沉淀少量資金的卡，收費(fèi)人員將其掛失處理，再重新補(bǔ)辦新卡，獲取權(quán)限后辦理退費(fèi)手續(xù)，侵吞卡內(nèi)沉淀資金，導(dǎo)致患者的權(quán)益不能得到保證。第二，收費(fèi)員監(jiān)守自盜，虛假退取醫(yī)療費(fèi)用，導(dǎo)致國有資產(chǎn)被侵吞，致使資金不安全。（三）未建立有效地對賬機(jī)制，致使不能準(zhǔn)確反映單邊賬問題伴隨著支付方式地從線下到線上的微信、支付寶等方式的不斷增多，對賬由原來只核對資金和HIS匯總，增加到HIS匯總與第三方平臺數(shù)據(jù)的核對，第三方平臺數(shù)據(jù)與醫(yī)院實(shí)際到賬資金的核對，從本質(zhì)上增加了對賬人員的工作量和對賬風(fēng)險。并且多數(shù)公立醫(yī)院進(jìn)行基礎(chǔ)性設(shè)計(jì)時，并未重視對賬工作，使得在對賬管理工作中不能體現(xiàn)多樣化支付方式帶來的便利性。（四）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險信息化時代，數(shù)據(jù)的安全性愈發(fā)顯得重要，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露成為醫(yī)院管理風(fēng)險點(diǎn)之一，由于醫(yī)院引入多種支付模式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險大大提高。具體來說，由于微信、支付寶多種支付手段都與第三方平臺對接，從而使得患者姓名、年齡、居住地址、電話、銀行賬戶這些蘊(yùn)含著重要的財(cái)富價值的諸多信息，被第三方平臺主動獲取[2]。對醫(yī)院而言，第三方主動地獲取這些信息本身就是信息泄露的一種途徑，存在安全隱患。而第三方如有意或者無意地將這些信息泄露出去，將會增加醫(yī)院的潛在風(fēng)險、醫(yī)患矛盾，造成醫(yī)院名譽(yù)、財(cái)產(chǎn)受損。三、多種支付模式下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施（一）人員制度方面：1．提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員需要針對各種支付模式中出現(xiàn)的常見問題設(shè)置不同的專項(xiàng)崗位，與過去相比各個崗位對財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)要求更高，因此醫(yī)院必須通過培訓(xùn)的方式提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)服務(wù)水平，引導(dǎo)收費(fèi)人員學(xué)習(xí)每種支付方式下收退費(fèi)的操作方法，熟練掌握基本技能，定期組織專業(yè)能力評估工作，這樣財(cái)務(wù)人員才具備核對對單邊賬等問題進(jìn)行監(jiān)督和處理的能力，從而能夠幫助患者解決就醫(yī)過程中的出現(xiàn)的問題，最終提高內(nèi)部控制管理效果。2．完善內(nèi)控監(jiān)督管理制度醫(yī)院可以將內(nèi)控管理從財(cái)務(wù)管理中獨(dú)立出來，成立內(nèi)控管理部門并且制定內(nèi)控管理流程和制度，將財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控管理人員區(qū)分開來，防止醫(yī)院財(cái)務(wù)部門內(nèi)部出現(xiàn)貪腐現(xiàn)象。醫(yī)院內(nèi)部控制管理人員可以加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的工作流程以及財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督管理，通過制度確保財(cái)務(wù)管理人員不存在違規(guī)操作，防止財(cái)務(wù)人員挪用患者繳費(fèi)賬戶內(nèi)部的資金。而財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)監(jiān)督管理可以及時發(fā)現(xiàn)單邊賬等問題，能夠幫助患者解決就醫(yī)問題。（二）業(yè)務(wù)流程方面1．完善醫(yī)院信息系統(tǒng)，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高數(shù)據(jù)安全性多種支付模式并存的情況下必須高度重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，只有完善的信息系統(tǒng)才能堵塞漏洞，防止發(fā)生風(fēng)險。因此醫(yī)院信息人員和財(cái)務(wù)人員要根據(jù)醫(yī)院的信息化程度，結(jié)合支付方式變化引起就診業(yè)務(wù)流程的變化，建立多科室協(xié)作的工作機(jī)制，來重新設(shè)計(jì)或者完善原有的系統(tǒng)，在保證患者便利性的前提下保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)有序運(yùn)行[3]。2．完善退費(fèi)流程，保證醫(yī)院資金安全首先，嚴(yán)格控制退費(fèi)流程控制風(fēng)險。所有項(xiàng)目的退費(fèi)都需要執(zhí)行科室以及開單醫(yī)生的簽字，并附開具的三聯(lián)發(fā)票，在HIS系統(tǒng)進(jìn)行退費(fèi)操作，并經(jīng)相關(guān)人員紙質(zhì)簽批后收費(fèi)員方可辦理退費(fèi)。設(shè)立了專門的票據(jù)復(fù)核人員，再次核對退費(fèi)是否嚴(yán)格按照退費(fèi)流程進(jìn)行。再者，財(cái)務(wù)人員定期、不定期的抽查進(jìn)行復(fù)核，起到風(fēng)險防范的作用。其次，對收費(fèi)人員的支付環(huán)節(jié)設(shè)置必要的控制活動。針對患者退取卡內(nèi)預(yù)交金時，必須進(jìn)行重要信息的核對，持卡、身份證、核對預(yù)留電話后方可退費(fèi)。針對患者補(bǔ)卡，必須留存患者身份證復(fù)印件，才可補(bǔ)卡退取卡中余額，從而對預(yù)交金退款進(jìn)行監(jiān)管與控制。3．設(shè)計(jì)合理的對賬機(jī)制，確保醫(yī)院結(jié)算資金準(zhǔn)確醫(yī)院財(cái)務(wù)賬目核對在多種支付模式下相對復(fù)雜，患者既可以通過支付寶和微信渠道進(jìn)行繳費(fèi)，也可以通過自助繳費(fèi)機(jī)進(jìn)行繳費(fèi)，因此財(cái)務(wù)管理人員必須分別對線上支付和線下支付的賬目進(jìn)行核對。若財(cái)務(wù)管理人員在賬目核對過程中發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)BUG，可以立即向管理人員進(jìn)行反饋。4．加強(qiáng)醫(yī)院單邊賬內(nèi)部控制，避免醫(yī)院資金受損醫(yī)院單邊賬有四種情況：一是HIS成功收款，支付平臺不成功；二是支付平臺成功退款，HIS系統(tǒng)未退款；三是HIS收款失敗，支付平臺成功；四是支付平臺未退款，HIS系統(tǒng)成功退款。這種情況下醫(yī)院實(shí)際資金和報表匯總數(shù)出現(xiàn)差異。因此，為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平以及準(zhǔn)確核對單邊賬，醫(yī)院有必要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加單邊賬記錄功能，專門對此類賬目信息進(jìn)行記錄，實(shí)時記錄每一筆單邊賬，這樣在財(cái)務(wù)賬目核對時才能提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。四、結(jié)束語綜上所述，支付寶支付和微信支