納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)所有考試試題庫(kù)考試試題

第一章

單選10道

1.【易】稅收采取的是（A）方式。A依法征收B有償籌集C自愿繳納D自愿

認(rèn)購(gòu)

2.【易】國(guó)家征稅的目的在于（D）。A制止違法行為的發(fā)生B增加企業(yè)收入

c減少貨幣發(fā)行D籌集必要的資金

3.【中】（）職能是稅收最基本的職能。A經(jīng)濟(jì)B財(cái)政C監(jiān)督D調(diào)節(jié)

4.【中】稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（A）?A課稅對(duì)象B稅率

C納稅人D稅目

5.【中】下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）。A房產(chǎn)稅B所得稅C資源稅D消費(fèi)稅

6.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接（A）的單位和個(gè)人。A負(fù)有納稅義務(wù)B

最終負(fù)擔(dān)稅款C代收代繳稅款D承擔(dān)納稅擔(dān)保

7.【中】（A）是同一征稅對(duì)象，無論數(shù)額的大小，均按相同比例征稅的稅

率。A比例稅率B累進(jìn)稅率C定額稅率D累退稅率

定額稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是（按稅目確定稅額與征稅對(duì)

8.['I']C）0AB

象數(shù)量成正比C不受價(jià)格的影響D與課稅數(shù)量成反比

9.【難】我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系中，采用多次課征的稅種是（A）oA增值稅B

消費(fèi)稅C企業(yè)所得稅D資源稅

10.【難】某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%,假定起征點(diǎn)和免征額均

為240元二則按呼正點(diǎn)和免征額辦法計(jì)算，個(gè)別應(yīng)納稅（A）A25元和

一元B25元和24元C24元和一元D一元和零元

多選5道

1.【易】稅收的基本特征是（AB）A固定性B無償性C有償性D靈活性

2.【易】稅收制度的基本要素包括（Bed）A納稅環(huán)節(jié)B納稅人c稅率d征稅

對(duì)象

3.【中】下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（CD）A印花稅B契稅C關(guān)稅D增值稅

4.【中】納稅人應(yīng)該進(jìn)行稅務(wù)登記的情形有（ABCD）A新設(shè)企業(yè)B變更經(jīng)營(yíng)范圍

C停業(yè)D變更企業(yè)法人

5.【中】企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（ABC）A免稅B延期納稅C出口退稅D降低

起征點(diǎn)

判斷10道

1.【易】稅率是一種稅種區(qū)別于另一稅種的最主要標(biāo)志。（x）

2.【易】納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起半年內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理稅務(wù)登記。（x）

3.【難】加速折舊實(shí)際上增加了成本費(fèi)用，這也就增加了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

（x）

4.【難】有虛開增值稅專用發(fā)票行為的納稅人，在當(dāng)年評(píng)價(jià)納稅信用等級(jí)時(shí)直

接判為C級(jí)。（x）

5.【中】稅收的無償性，并不否定其具有“返還”的性質(zhì)。（4）

6.【中】稅收分配憑借政治權(quán)利為主，財(cái)產(chǎn)權(quán)利為輔。（x）

7.【中】稅收的“三性”是不同社會(huì)制度下稅收的共性，是稅收區(qū)別于其他財(cái)

政收入形式的標(biāo)志。（4）

8.【中】對(duì)同一征稅對(duì)象，無論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額

稅率。（X）

9.【中】我國(guó)的增值稅實(shí)行的是一次課征制。（x）

10.【中】稅目是征稅對(duì)象在應(yīng)稅內(nèi)容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。（x）

第二章

單選題

21.【中】下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（C）。A銷售原

材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B外購(gòu)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸

費(fèi)用D向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

22.【中】下列不征收增值稅的是（D）。A貨物期貨B自產(chǎn)貨物用于投資C

自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

23.【中】若某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開藍(lán)字發(fā)票，則增值稅

銷售額是（B）。A扣除折扣的銷售額B不扣除折扣的銷售額C折扣額D加上

折扣額的銷售額

24.【中】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,2015年5月，因

管理不善耗損原材料一批,該批原材料賬面成本為150萬元,市場(chǎng)售價(jià)160萬元，

保險(xiǎn)公司賠償損失50萬元。則由于毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

（C）萬元。A8.5B17C25.5D27.2

25.【易】小規(guī)模納稅人按（D）征收率納稅。A4%或3%B4%或6%C13%或17%D3%

26.【易】下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A

增值稅小規(guī)模納稅人B增值稅一般納稅人C銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納

稅人D不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

27.【難】某增值稅一般納稅人，2015年4月，從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)

憑證上注明價(jià)款8萬元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元，已知煙葉稅的稅率為20%,則卷煙

廠收購(gòu)該批煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）元。A0B16000C13728D12480

28.【中】增值稅小規(guī)模納稅人需要開具發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（B）。A

申請(qǐng)防偽稅控B申請(qǐng)代開C申請(qǐng)手工開具D申請(qǐng)變更為一般納稅人

29.【難】某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月含稅銷售收入為2925000元，該

企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（A）元。（假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%）

A2500000B2588400C2759400D3524000

30.【中】《增值稅暫行條例》所稱增值稅扣稅憑證，不包括（D）。A增值稅

專用發(fā)票B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D

廢舊物資收購(gòu)發(fā)票

多項(xiàng)選擇題

【中】以下單位或者個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅征收范圍的是（

6.ACD）0

A進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備B銷售商品房C零售雜貨D生產(chǎn)銷售電力

7.【中】單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ACD）。A汽車的

修配業(yè)務(wù)B房屋的修理C受托加工的卷煙D服裝廠提供縫紉加工

8.【中】下列屬于增值稅征稅范圍的是（CD）oA郵政部門銷售的信封B

房地產(chǎn)公司銷售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅C銀行銷售的金銀D天然氣

9.【難】下列說法正確的是（BCA校辦工廠生產(chǎn)的教學(xué)用品對(duì)外銷售

免征增值稅B電子出版物可以享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠C集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)

撥征增值稅D廢舊物資回收單位收購(gòu)物資，可以按收購(gòu)憑證上注明的金額抵扣

10%的進(jìn)項(xiàng)稅

【難】下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（

10.ABCD）0A

委托他人代銷貨物B銷售代銷貨物C將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D將外購(gòu)貨物

用于對(duì)外投資

判斷題

21.【中】某企業(yè)購(gòu)買藥品贈(zèng)送給山區(qū)的衛(wèi)生部門用于預(yù)防疾病，不用繳納增值

稅。（X）

22.【中】計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售折扣可以從銷售額中減除。（x）

23.【易】凡是對(duì)貨物征收消費(fèi)稅的時(shí)候，一定征收增值稅。（x）

24.【易】增值稅改革轉(zhuǎn)型后，允許企業(yè)抵扣其購(gòu)進(jìn)廠房等建筑物所含的增值稅。

（x）

25.【難】小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級(jí)賬

戶，無需再設(shè)明細(xì)項(xiàng)目。（〈）

26.【中】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的價(jià)格，它的最終承擔(dān)者是經(jīng)營(yíng)者。

（x）

27.【中】混合銷售是指銷售多種產(chǎn)品，或者提供多種勞務(wù)的行為。（x）

28.【中】銷項(xiàng)稅額=銷售額乘以稅率，由銷售方自己承擔(dān)。（x）

29.【難】應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，因此，所有的進(jìn)項(xiàng)稅額

都可以抵扣，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（x）

30.【中】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額。

（4）

第三章

單選題

?【中】現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額

31（A）0AB

含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D不含消費(fèi)稅

也不含增值稅的銷售額

32.【中】以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)的是（D）。A黃酒B柴油C汽油D酒精

33.【中】自產(chǎn)自用消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品則（B）。A使用

該消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅B不繳納消費(fèi)稅C移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D銷售最終消

費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅

34.【中】下列項(xiàng)目中征收消費(fèi)稅的有（C）。A進(jìn)口金銀首飾B商店銷售白

酒C委托加工煙絲D銷售溶劑汽油

35.n一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)自用汽車一輛，支付貨

款250800元（含稅），另附設(shè)計(jì)改裝費(fèi)3萬元，該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為

（B）A214359B240000C250800D280800

36.【易】我國(guó)除另有規(guī)定外，只是對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇

一部分消費(fèi)品征收（A）。A消費(fèi)稅B車船稅C關(guān)稅D資源稅

37.【易】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

（AA高爾夫球包B竹子筷子C護(hù)膚護(hù)發(fā)品D電動(dòng)汽車

38.【中】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是指（A）。A甲發(fā)料乙加工B

甲委托乙購(gòu)買原材料由乙加工C甲發(fā)訂單，乙按甲的要求加工D甲先將資金劃

給乙，乙以甲的名義購(gòu)料并加工

39.【難】某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知委

托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，—另收取也加工費(fèi)

0.4萬元，則該酒廠代收的消費(fèi)稅為（B）。A2550元B2833元C4817元D8500

元

40.【中】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為

（C）oA（成本+利潤(rùn)+（1-減消費(fèi)稅稅率）B（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)

稅稅率）C（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）D銷售額+（1+征收率）

多選題

11.【中】下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（AD）。

A生產(chǎn)銷售卷煙的國(guó)有企業(yè)B進(jìn)口卷煙并銷售的國(guó)有企業(yè)C銷售卷煙的個(gè)體商販

D生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)

12.【中】下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（BD）oA委托加工

應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由其

進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納C納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一

縣市的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D納稅人到外縣市銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納

13.【易】下列消費(fèi)品在移送使用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ABC）。A自產(chǎn)自用

于廣告B自產(chǎn)自用于贊助C自產(chǎn)自用于職工福利D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

14.【難】某卷煙廠用下列煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量,

計(jì)算，準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅稅額的有（AD）0A外購(gòu)的己稅煙絲B自制煙絲C

進(jìn)口煙絲D委托加工收回的已稅煙絲

15.【中】某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ABD）時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。A本企業(yè)

職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品B電視廣告的樣品C出廠前抽檢品D促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品

判斷題

31.【易】計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的貨物價(jià)格，均為含消費(fèi)稅不含增值稅的價(jià)格。

（q）

32.【易】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，屬零售銷

售，不征收消費(fèi)稅。（X）

33.【中】已外購(gòu)兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，從高確定稅率征稅。（4）

34.【中】某企業(yè)將購(gòu)來的小客車底盤和零部件提供給某汽車改裝廠，加工組裝

成小客車供自己使用，則加工組裝成的小客車需要繳納消費(fèi)稅。（4）

35.【中】對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)的、用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅

時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅。（4）

36.【中】納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品（即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅

消費(fèi)品時(shí)）應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算

的，按最高稅率征稅。（4）

37.【難】納稅人將自產(chǎn)、委托加工收回和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)職工，

均應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅和增值稅。（x）

38.【難】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但承

運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開具給購(gòu)貨方的除外。（Y）

39.【中】納稅人用外購(gòu)的己稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀

首飾（含鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。（4）

40.【中】企業(yè)在沒有同類產(chǎn)品售價(jià)的情況下，可以按企業(yè)的實(shí)際成本利潤(rùn)率推

算計(jì)稅價(jià)格來計(jì)算該類產(chǎn)品的應(yīng)納消費(fèi)稅。（x）

第四章

單選題

1.【易】下列屬于營(yíng)改增范圍的是（C）。A受托加工服務(wù)B修理修配服務(wù)C

送貨上門運(yùn)輸服務(wù)D建筑安裝服務(wù)

2.【中】一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選

擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（D）內(nèi)不得變更。A六個(gè)月B12

個(gè)月C24個(gè)月D36個(gè)月

【易】提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是（

3.B）0A17%B3%C11%D6%

4.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（A）0A17%B13%C11%D6%

5.【難】營(yíng)改增納稅人a和b于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服

務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，a至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則a增值稅

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（C）。A1月1日B2月1日C12月1日D12月31日

6.【中】我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用（B）。A價(jià)內(nèi)稅B價(jià)外稅C定額稅D累進(jìn)

稅

7.【中】下列貨物適用17%增值稅稅率的是（A）。A生產(chǎn)銷售啤酒B生產(chǎn)

銷售煤炭C生產(chǎn)銷售石油液化氣D生產(chǎn)銷售暖氣

8.【中】我國(guó)對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率為（C）。A7%B10%C13%D17%

9.【難】下列貨物目前允許按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（A）。A購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)

產(chǎn)品B購(gòu)進(jìn)廢舊物資C購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D購(gòu)進(jìn)原材料支付運(yùn)輸費(fèi)用

10.[!1?]納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是（D）。A銷

售農(nóng)業(yè)機(jī)械B銷售煤炭C銷售日用百貨D銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

多選題

1.【中】營(yíng)改增的范圍有（BC）。A加工修理修配業(yè)務(wù)B廣告設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)C

物流公司快遞業(yè)務(wù)D商品零售業(yè)務(wù)

2.【易】營(yíng)改增的稅率有（ABC）。A17%B11%C6%D3%

3.['|<1下列屬于應(yīng)稅服務(wù)的有（ACD）。A電信語音服務(wù)B銀行儲(chǔ)蓄服務(wù)

C社會(huì)審計(jì)服務(wù)D生產(chǎn)設(shè)備租賃服務(wù)

【中】下列計(jì)算公式正確的是銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率銷

4.（ABCD）0AB

項(xiàng)稅額=含稅銷售額/（1+稅率）*稅率C應(yīng)納稅額=銷售額*征收率D應(yīng)納稅額=

含稅銷售額/（1+征收率）*征收率

5.【難】下列屬于混合經(jīng)營(yíng)的有（ACD）。A某科技公司提供計(jì)算機(jī)軟件開

發(fā)服務(wù)，同時(shí)銷售計(jì)算機(jī)硬件B某文化企業(yè)提供代理廣告服務(wù)，同時(shí)承辦會(huì)議展

覽C某運(yùn)輸公司提供水路運(yùn)輸服務(wù)，同時(shí)提供輪船光租服務(wù)D某電信公司提供

語音通信服務(wù)，同時(shí)提供網(wǎng)絡(luò)接入服務(wù)

判斷題

1.【易】增值稅是價(jià)內(nèi)稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)外稅。（x）

2.【易】營(yíng)改增小規(guī)模納稅人可以有進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。（x）

3.【中】營(yíng)改增一般納稅人也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（4）

4.【中】為工廠提供包車服務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍。（4）

5.【難】取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票可按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（x）

6.【中】免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照買價(jià)的13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)

予抵扣。（4）

7.【中】增值稅的免稅，減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定

免稅減稅項(xiàng)目。（4）

8.【難】增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,

非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。（x）

9.【中】小規(guī)模納稅人一律按照銷售額3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅款，不得抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額。（x）

10.【中】小規(guī)模納稅人如符合規(guī)定條件，需開具專用發(fā)票的，可由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)

關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（q）

關(guān)稅：

一、單選

【易】1.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，

還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（C）的滯納金。

A.1%B.3而C.5*D.7%

【中】2.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按

期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（B）個(gè)

月。

A.3B.6C.9D.12

【難】3.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬元，保

險(xiǎn)費(fèi)率為1%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20沆則該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A）萬元。

A.200B.196.02C.40D.330

['I']4.下列選項(xiàng)中，不屬于特定減免稅的是（D）。

A.保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物B.加工貿(mào)易產(chǎn)品

C.出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物D.從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物

['I']5.下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是（A）o

A.進(jìn)口關(guān)稅B.貨物價(jià)款

C.我方另行付給賣方的傭金D,賣方支付的運(yùn)輸費(fèi)

【中】6.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（B）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人D.進(jìn)出境物品的所有人

【中】7.下列關(guān)于關(guān)稅的說法不正確的是（B）o

A.關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無形的貨品不征收關(guān)稅

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)內(nèi)稅

C.按關(guān)稅的性質(zhì)劃分，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

D.附加稅不是一個(gè)獨(dú)立的稅種，是從屬于進(jìn)口正稅的

【易】8.關(guān)稅納稅義務(wù)人因可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情況下，不能按時(shí)

繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A）o

A.6個(gè)月B.3個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月

【中】9.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是(B)o

A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

【難】10.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，其關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅稅率40%,增值稅

稅率17%,請(qǐng)問進(jìn)口時(shí)需繳納的關(guān)稅為(A)萬元。

A.40B.17C.35D.32

二、多選

【中】L下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有(AC)。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人D.出口貨物的代理人

【中】2.按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及其代理人，可以自繳納

稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各選項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定

可申請(qǐng)退稅的有(ABC)0

A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的

C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的

D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的

【難】3.下列選項(xiàng)中，應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有(AD)。

A.運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物

B.正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品

C.外國(guó)政府無償贈(zèng)送物資

D.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物

【中】4.下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有(ACD)o

A.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X適用關(guān)稅稅率

B.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量X單位貨物稅額X使用關(guān)稅稅率

C.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X滑準(zhǔn)稅稅率

D.應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量X單位貨物稅額

【易】5.按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)出口關(guān)稅可分為（ABCD）。

A.復(fù)合稅B.滑準(zhǔn)稅C.從價(jià)稅D.從量稅

三、判斷

【難】1.己征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予

退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（X）

【中】2.已征出口關(guān)稅的中國(guó)出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不

予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（J）

目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（X）

【中M.來我國(guó)境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（X）

【中】5.凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)

稅。（X）

接受納稅人的委托辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的代理人,不能代辦納稅手續(xù)。（X）

【難】7.復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算

出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。（J）

[11']8.貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。（X）

【易】9.按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅。（X）

【易】10.我國(guó)在60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度。（X）

【易】四、簡(jiǎn)答

簡(jiǎn)述關(guān)稅的特點(diǎn)。

1.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品。

2.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

3.海關(guān)是關(guān)稅征收管理機(jī)關(guān)

【中】五、計(jì)算

某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)（CIF新加坡）為10萬美元，

其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4000美元，保險(xiǎn)費(fèi)為400美元。該批貨

物的出口關(guān)稅稅率為10吼稅款以人民幣支付。當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1:6.3。

要求：計(jì)算出口貨物完稅價(jià)格、出口關(guān)稅稅額，并編制支付關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄。

出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格-出口關(guān)稅

=離岸價(jià)格+（1+出口關(guān)稅稅率）

(100000-4000-400)C(1+10%)X6.3

=547527.27(元)

出口關(guān)稅稅額=547527.27X10%=54752.73(元)

借：稅金及附加54752.73

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交出口關(guān)稅54752.73

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交出口關(guān)稅54752.73

貸：銀行存款54752.73

企業(yè)所得稅：

一、單選

【中】1.以下不屬于居民企業(yè)的是（C）o

A.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B.不在中國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.不在中國(guó)境內(nèi)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.以上都不是

[>1>]2.以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（D）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢于收入B.逾期未退包裝物押金收入

C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D.預(yù)收貨款

【中】3.以下不得在所得稅稅前扣除的是（D）o

A.已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B.當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅

C.經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D.違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失

【難】4.某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，其中國(guó)債利息收入10萬元，已扣除固定

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計(jì)提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，則該企業(yè)的應(yīng)

納稅所得額為（C）萬元。

A.100B.128C.118D.113

【難】5.企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元，企業(yè)對(duì)該無形資產(chǎn)攤銷了

200萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為380萬元，則賬面價(jià)值為（B）萬元。

A.400B.380C.600D.220

【中】6.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從（C）

起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

A.獲利年度B.盈利年度

C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度

【中】7.下列各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限

額計(jì)提依據(jù)的是（A）o

A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B.讓渡商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入D.接受捐贈(zèng)的收入

【易】8.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（C）o

A.建筑物B.生產(chǎn)設(shè)備C.家具D.電子設(shè)備

【易】9.非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（A）日

內(nèi)繳入國(guó)家?guī)欤⑾蛩诘氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A.7B.10C.15D.30

['I']10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（C）。

A.納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值

B.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值

C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

二、多選

【易】1.以下應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的有（ABC）o

A.銷售貨物B.轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備

C.用自制產(chǎn)品換取設(shè)備D.預(yù)收貨款

【中】2.以下可以在所得稅稅前扣除的有（BCD）o

A.尚未申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B.當(dāng)期計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅

C.經(jīng)審核認(rèn)定的存貨毀損D.合同違約的罰款損失

['I']3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（ABC）。

A.向投資者支出的股息、紅利B.稅收滯納金

C.罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失D.合同違約的罰款損失

【難】4.某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，其中長(zhǎng)期投資單位分來的股利10萬元，

已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬

元，則該企業(yè)的應(yīng)納稅額所得額計(jì)算不正確的為（ABC）萬元。

A.100B.120C.115D.110

【中】5.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC）。

A.會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致

B.確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)

C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

三、判斷

【易】1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。（X）

【中】2.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（X）

【易】3.企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放工資，薪金可以全部稅前扣除。（X）

【中】4.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)交納稅所得額時(shí)按照稅

法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（X）

【中】5.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)

按照稅法規(guī)定可給予扣除的金額。（J）

【中】6.某外國(guó)銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，按企業(yè)所

得稅法規(guī)定是企業(yè)所得稅的納稅人。（J）

【中】7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，

應(yīng)按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。（J）

【中】8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，

應(yīng)按照貨物起運(yùn)地來確定。（X）

【難】9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政

管理的行政事業(yè)性基金應(yīng)征收企業(yè)所得稅。（X）

【難】10.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的一切支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、

損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（X）

四、簡(jiǎn)答題

【中】1.企業(yè)所得稅中哪些項(xiàng)目不得扣除？

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

（2）企業(yè)所得稅稅款

（3）稅收滯納金

（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

（5）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出

（6）贊助支出

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

（8）與取得收入無關(guān)的其他支出

【中】2.簡(jiǎn)述核定企業(yè)征收所得稅的適用范圍。

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，

難以查賬的

（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申

報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

【中】五、計(jì)算題

一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已計(jì)提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備

10萬元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的期末余額、賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異（指明

性質(zhì)）。

該設(shè)備期末余額=100（萬元）

賬面價(jià)值=100-30-10=60（萬元）

計(jì)稅基礎(chǔ)=100-30=70（萬元）

暫時(shí)性差異（可抵扣）=70-60=10（萬元）

個(gè)人所得稅

一、單選

【難】1.李先生2012年3月購(gòu)買體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元，則體育彩票發(fā)行

中心應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（B）元。

A.0B.3000C.1500D.4500

【中】2.下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用的有（A）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.承包所得（不擁有所有者權(quán)的承包方式）

C.設(shè)計(jì)費(fèi)D.工資

【中】3.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，

不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（C）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率B.轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率

C.轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率D.轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

【中】4.下列所得不采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（D）o

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

【難】5.以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說法中，不正確的是（A）。

A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收

企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征

收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得

的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按

合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租交納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)

成果歸承包、承租人所有，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳

納個(gè)人所得稅

【中】6.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（C）。

A.來源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.來源于中國(guó)境外的所得

C.來源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得D.不需要繳納個(gè)人所得稅

['I']7.個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過

30日或多次累計(jì)不超過（C）日的離境。

A.365B.183C.90D.180

【中】8.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)

營(yíng)轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的（A）o

A.工資、薪金性質(zhì)的所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【易】9.個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由(C)o

A.扣繳義務(wù)人確定B.納稅人自行確定

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

【易】10.下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(C)o

A.離退休工資B.國(guó)債利息C.企業(yè)債券利息D.保險(xiǎn)賠款

二、多選

【易】1.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有(ABD)o

A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

【中】2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有(BCD)o

A.退休人員再任職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼收入并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪可單獨(dú)作為一個(gè)月

的工資、薪金所得計(jì)算納稅

【難】3.下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有(ABC)o

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)

實(shí)扣除

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在

工資薪金總額2樂14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

【中】4.單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的“三費(fèi)一金”，是指(ABCD)。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.住房公積金

【中】5.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，(ABCDE)免納個(gè)人所得稅。

A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)

際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金

B.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券

C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

E.保險(xiǎn)賠款

三、判斷

【中】1.個(gè)人將其應(yīng)稅所得全部用于公益性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納所得稅義務(wù)。（X）

【中】2.個(gè)人取得稿酬收入、其應(yīng)納稅所得額可減按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。（X）

【中】3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（J）

【難】4.在兩處以上取得工資、薪金所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行

申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（J）

【中】5.企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金，

征收個(gè)人所得稅。（J）

【易】6.我國(guó)個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000

元。（X）

【易】7.個(gè)人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（X）

【中】8.企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所

得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。（X）

【中】9.下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)可享受5年免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。（X）

【難】10.出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出

租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目

征收個(gè)人所得稅。（義）

四、簡(jiǎn)答題

['I']1.個(gè)人所得的具體范圍包括哪些？

（1）工資、薪金所得

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

（10）偶然所得

（11）其他所得

【易】2.簡(jiǎn)述代扣代繳納稅的申報(bào)方式。

（1）網(wǎng)上電子申報(bào)方式

（2）軟盤申報(bào)方式

（3）紙質(zhì)申報(bào)方式

【難】五、計(jì)算題

張偉是某公司的高級(jí)工程師，2011年的全年收入和稅款繳納情況如下：

（1）月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)9200元?？劾U“五險(xiǎn)一金”2520元。公司已扣繳個(gè)人所

得稅2556元。12月取得全年一次性效益獎(jiǎng)金30000元。公司沒有扣繳稅

款。

（2）7月轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利給甲公司40000元。

（3）8月完成乙公司委托的工程可行性方案設(shè)計(jì)，取得含稅收入8000元。

公司應(yīng)如何計(jì)算張偉全年應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)讓專利和完成設(shè)計(jì)取得的收入的扣繳

義務(wù)人是誰？如何計(jì)算？

（1）月工資、薪金：

應(yīng)納稅所得額=（9200-2520）-3500=3180（元）

3180X10%-105=213（元）

213X12=2556（元）

全年一次性獎(jiǎng)金：

應(yīng)納稅額=30000X10%-105=2895（元）

（2）轉(zhuǎn)讓專利給甲公司應(yīng)在支付時(shí)代扣代繳：

40000X（1-20%）420%=6400（元）

（3）勞務(wù)報(bào)酬所得：

應(yīng)納稅額=8000X(1-20%)X20%=1280(元)

由乙公司代扣代繳。

其他稅種：

['I']1.根據(jù)契稅的法律規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個(gè)人承租居民住宅

【難】2.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的有(B)。

A.開采原煤的國(guó)有企業(yè)B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)

C.開采石灰石的國(guó)有企業(yè)D.開采天然原油的外貿(mào)投資企業(yè)

【易】3.房產(chǎn)稅是以(C)為征稅對(duì)象。

A.商品房B.商鋪C.房屋D.私人住宅

【易】4.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓(B)的行為課稅。

A.國(guó)有土地所有權(quán)B.國(guó)有土地使用權(quán)

C.國(guó)有土地所有權(quán)和使用權(quán)D.集體土地所有權(quán)

【中】5.下列關(guān)于車船稅稅率的表述中，正確的是(A)o

A.車船稅實(shí)行定額稅率B.車船稅實(shí)行單一比例稅率

C.車船稅實(shí)行幅度比例稅率D.車船稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

【難】6.依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(B)o

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B.銷售固體鹽，應(yīng)以實(shí)際銷售額為資源稅的課稅數(shù)量

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的，不繳納資源稅

【中】7.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是(B)o

A.人造石油B.原油C.機(jī)油D.柴油

['I']8.下列